Immatriculation à la TVA en Bulgarie 2026 – Quand une entreprise étrangère a-t-elle besoin d'un numéro de TVA bulgare ?
L'immatriculation à la TVA en Bulgarie peut être nécessaire même sans bureau ni société locale. Parmi les facteurs déterminants figurent la localisation des marchandises, l'importation, l'entreposage, les ventes B2C, les systèmes OSS et l'autoliquidation de la TVA.
Ce guide explique quand un numéro BG est nécessaire et comment fonctionnent les numéros PME et EX. Taxenlight accompagne les entreprises dans leurs démarches d'immatriculation à la TVA à l'étranger et le traitement ultérieur de leurs déclarations de TVA.
L'immatriculation à la TVA en Bulgarie : les informations les plus importantes
L'administration bulgare indique que l'immatriculation à la TVA en Bulgarie en tant que non-résident peut s'appliquer à une entité qui n'est pas établie localement mais qui effectue des livraisons de biens ou des prestations de services imposables en Bulgarie, sauf si la TVA est réglée par le destinataire.
Premièrement, déterminer le statut de l'entreprise
Des règles différentes s'appliquent à une société établie en Bulgarie, à une société d'un autre pays de l'UE utilisant le statut de PME, à une société de l'UE hors PME et à une entité non membre de l'UE.
Vérifiez l'emplacement des marchandises
L'entreposage, le stock local, l'importation et la livraison avec montage peuvent nécessiter une immatriculation à la TVA standard si la transaction n'implique pas de PME, d'OSS ou d'autoliquidation.
Déterminer qui règle la TVA
L’enregistrement peut ne pas être nécessaire si la taxe est correctement acquittée par l’acheteur ou si la vente est déclarée selon la procédure spéciale appropriée.
Vérifiez le numéro PME et EX
À compter du 1er janvier 2026, une entreprise éligible établie dans un autre pays de l'UE pourra demander l'exemption transfrontalière pour PME en Bulgarie après notification préalable au pays d'établissement.
Expérience Taxenlight
Lors de l'immatriculation à la TVA à l'étranger, il est primordial de bien définir le cadre juridique de votre activité. Vous devez d'abord déterminer si votre entreprise peut bénéficier du statut PME et du numéro EX, si le régime OSS ou l'autoliquidation de la TVA s'applique, ou si une immatriculation à la TVA standard est requise avant la première livraison locale.
Quand faut-il analyser le numéro de TVA bulgare ?
Cet aperçu vous permet de distinguer rapidement les ventes transfrontalières classiques du modèle où la Bulgarie est
Quand faut-il analyser le numéro de TVA bulgare ?
Cet aperçu vous permet de faire rapidement la distinction entre les ventes transfrontalières classiques et un modèle où la Bulgarie devient le lieu d'établissement local.
| Scénario | Dois-je analyser l'enregistrement local ? | Que vérifier ? |
|---|---|---|
| Une entreprise de l'UE souhaite bénéficier de l'exemption pour les PME | Oui, mais cela ne nécessite pas toujours un numéro de TVA intracommunautaire. | Siège social dans l'UE, immatriculation préalable, numéro EX, chiffre d'affaires en Bulgarie, chiffre d'affaires à l'échelle de l'UE et opérations exonérées. |
| Marchandises en provenance d'un autre pays de l'UE à un contribuable bulgare | Oui, même si un numéro de TVA local n'est souvent pas nécessaire pour une transaction valide au sein de l'UE. | Transport, numéro de TVA de l'acheteur, documents et lieu de départ de l'expédition. |
| Marchandises déjà en Bulgarie | Oui. | Livraison locale, statut de l'acheteur, autoliquidation de la TVA et facturation. |
| Entrepôt ou logistique en Bulgarie | Oui. | Mouvements de marchandises propres, ventes locales, VIES et Intrastat. |
| Importation de marchandises en Bulgarie | Oui. | Importateur, document douanier, TVA à l'importation, droit de déduction et revente. |
| Services B2B pour les contribuables bulgares | Oui, mais la charge inversée fonctionne souvent. | Type de service, lieu de prestation, statut de l'acheteur et exceptions. |
| Ventes B2C aux consommateurs en Bulgarie | Oui. | OSS, IOSS, entrepôt local et lieu d'expédition. |
| Une entité non membre de l'UE effectue des livraisons locales en Bulgarie | Oui. PME n'est pas disponible pour lui. | Délai avant la première livraison, exceptions OSS et de facturation inversée, importateur et obligation d'agir par l'intermédiaire d'un représentant accrédité. |
| Scénario | Dois-je analyser l'enregistrement local ? | Que vérifier ? |
|---|---|---|
| Marchandises en provenance d'un autre pays de l'UE à un contribuable bulgare | Oui, même si un numéro de TVA local n'est souvent pas nécessaire pour une transaction valide au sein de l'UE. | Transport, numéro de TVA de l'acheteur, documents et lieu de départ de l'expédition. |
| Marchandises déjà en Bulgarie | Oui. | Livraison locale, statut de l'acheteur, autoliquidation de la TVA et facturation. |
| Entrepôt ou logistique en Bulgarie | Oui. | Mouvements de marchandises propres, ventes locales, VIES et Intrastat. |
| Importation de marchandises en Bulgarie | Oui. | Importateur, document douanier, TVA à l'importation, droit de déduction et revente. |
| Services B2B pour les contribuables bulgares | Oui, mais la charge inversée fonctionne souvent. | Type de service, lieu de prestation, statut de l'acheteur et exceptions. |
| Ventes B2C aux consommateurs en Bulgarie | Oui. | OSS, IOSS, entrepôt local et lieu d'expédition. |
| Une entité non membre de l'UE vend localement en Bulgarie | Oui. | Immatriculation à la TVA, représentant fiscal, statut d'importateur et de vendeur. |
Qu’est-ce qui change lorsque vous obtenez un numéro de TVA bulgare ?
Après l'immatriculation, une entreprise reçoit un numéro de TVA bulgare et doit déterminer correctement comment facturer ses livraisons locales, calculer la TVA, déclarer ses transactions et déduire la TVA en amont. L'immatriculation ne signifie pas pour autant que chaque vente est soumise au taux de 20 % ; il est nécessaire de vérifier si la transaction est soumise à l'autoliquidation, au taux de 0 % ou exonérée.
Pour des informations détaillées sur les taux de 20 %, 9 % et 0 %, veuillez consulter le guide de la TVA en Bulgarie.
- Si l'entreprise règle elle-même la TVA bulgare, le numéro local peut être nécessaire avant la première facture.
- Si l'acheteur règle la TVA en utilisant l'autoliquidation, l'immatriculation locale peut ne pas être nécessaire pour un modèle donné.
- Si les ventes B2C relèvent du système OSS, l'enregistrement local peut ne pas être nécessaire pour ces ventes.
- Si les marchandises se trouvent en Bulgarie, importées ou vendues depuis un entrepôt, l'analyse devient beaucoup plus précise.
Taxenlight conseille
Ne considérez pas le taux de 20 % comme la réponse à la question de l'immatriculation. Déterminez d'abord s'il s'agit d'une livraison locale en Bulgarie et qui est redevable de la taxe. Ce n'est qu'ensuite que vous déciderez si la TVA bulgare, l'autoliquidation, un taux de 0 % ou toute autre mention figurera sur la facture.
Quand l'enregistrement à la TVA en Bulgarie est-il obligatoire pour un non-résident ?
L’immatriculation est particulièrement importante lorsqu’une entreprise exerce une activité imposable en Bulgarie et que l’impôt n’est pas réglé par le bénéficiaire.
Les marchandises se trouvent en Bulgarie
Les ventes de marchandises situées en Bulgarie peuvent être soumises à une livraison locale. Ceci concerne les produits en stock, les importations et les modèles qui ne sont pas expédiés directement depuis le pays du vendeur.
Stockage et exécution
Le transfert de marchandises vers un entrepôt bulgare peut déclencher l'analyse des acquisitions intracommunautaires, des ventes locales, des déclarations de TVA et des rapports supplémentaires.
Importation et revente
Les importations doivent être dissociées des ventes ultérieures. Le dédouanement à lui seul n'exonère pas de TVA si une entreprise vend des marchandises en Bulgarie ou depuis la Bulgarie vers d'autres pays de l'UE.
Livraison avec montage
Les machines, installations, lignes technologiques et équipements assemblés en Bulgarie peuvent nécessiter un enregistrement, même pour un seul projet.
Vous ne savez pas si votre modèle nécessite un numéro de TVA ?
Taxenlight peut vérifier l'obligation d'enregistrement, la base de calcul, les documents et le délai de dépôt de la demande avant la première facture locale.
Seuil de 51 130 €, limite de 100 000 € et régime PME
À compter de 2026, les règles relatives aux plafonds dépendront du lieu d'établissement de l'entreprise et de l'application ou non du régime des PME. Le seuil de 51 130 € ne doit pas être considéré comme une exemption générale pour tous les non-résidents.
Société établie en Bulgarie
L’inscription est obligatoire dès que le plafond national de 51 130 € est dépassé. La demande doit être déposée dans les 7 jours suivant le dépassement du plafond, la date d’inscription étant le lendemain de ce dépassement.
Une entreprise de l'UE utilisant les PME
L'entreprise peut bénéficier d'une exemption en Bulgarie si son numéro d'identification se termine par EX et si son chiffre d'affaires n'excède pas 51 130 EUR en Bulgarie ou 100 000 EUR dans l'UE. Si l'un de ces seuils est dépassé, une demande d'immatriculation classique doit être déposée dans un délai de 7 jours.
entreprise de l'UE hors PME ou entreprise hors UE
En règle générale, vous devez vous immatriculer avant votre première livraison imposable en Bulgarie, pour laquelle vous serez responsable du paiement de la TVA. La demande doit être déposée au plus tard sept jours avant la date d'exigibilité de la TVA sur votre première livraison.
Taxenlight conseille
Ne vous contentez pas de vérifier si le chiffre d'affaires de l'entreprise dépasse 51 130 €. Commencez par déterminer si elle est établie dans l'UE, si elle utilise le statut de PME, si elle possède un numéro EX valide et si la transaction est éligible à une exonération. Une entreprise de l'UE qui n'utilise pas le statut de PME peut être tenue de s'enregistrer régulièrement avant d'effectuer sa première vente locale.
Inscription à la TVA avant la première transaction
Le délai dépend du régime d'immatriculation. Les entreprises de l'UE n'utilisant pas le régime des PME en Bulgarie et les entreprises hors UE doivent généralement déposer leur demande au plus tard sept jours avantla date d'échéance de la TVA sur la première livraison imposable. Ce délai est différent lorsque la PME dépasse les seuils d'imposition.
N’attendez pas pour vous inscrire si vous prévoyez de :
- première vente depuis un entrepôt en Bulgarie,
- première vente locale après l'importation,
- livraison avec montage ou installation,
- ventes régulières via l'exécution,
- passer d'un modèle d'expédition transfrontalière à un modèle de stockage local,
- utilisation du numéro de TVA bulgare dans les transactions de l'UE,
- démission ou perte du droit d'utiliser les PME,
- dépassant la limite de 51 130 EUR en Bulgarie,
- dépassant la limite de 100 000 euros dans toute l’UE.
Quels sont les risques liés à un enregistrement a posteriori ?
L'inscription tardive peut entraîner la détermination de la TVA impayée, la correction de factures, la soumission de déclarations et de registres en retard, ainsi que le paiement d'intérêts et de pénalités. La description officielle du service indique une pénalité pour défaut de dépôt de la demande obligatoire allant de 255,65 € à 2 556,46 €.
Immatriculation à la TVA en Bulgarie pour les entreprises de l'Union européenne
Une entreprise établie dans un autre pays de l'UE doit faire la distinction entre trois modèles possibles : l'utilisation de l'exemption PME, l'enregistrement régulier à la TVA en Bulgarie ou l'absence d'enregistrement local grâce à l'OSS ou à l'autoliquidation.
Numéro PME et numéro EX
Une entreprise de l'UE éligible peut bénéficier de l'exonération applicable aux PME en Bulgarie après son enregistrement auprès des autorités de son pays d'établissement. Elle reçoit un numéro d'identification se terminant par EX et n'est pas redevable de la TVA bulgare sur les opérations exonérées.
Le numéro EX n'est pas un numéro de TVA bulgare standard et ne doit pas être présenté comme tel dans l'article.
Enregistrement standard à la TVA
Si une entreprise n'utilise pas le régime PME ou effectue des transactions hors de son champ d'application, elle peut être tenue de s'enregistrer avant sa première livraison locale. Cela concerne notamment les modèles incluant l'entreposage, la gestion des stocks locaux, l'importation et la revente.
Services B2B
Pour de nombreux services B2B, c'est l'acheteur bulgare qui est responsable du paiement de la taxe. Cependant, il est important de vérifier les exceptions, notamment pour l'immobilier, les entrées à des événements et les services liés à un lieu de prestation spécifique.
L’exonération pour les PME ne vous autorise pas automatiquement à déduire la TVA sur les opérations exonérées. Par conséquent, avant de choisir un système, il convient de comparer la simplification administrative au risque de perte du droit à la déduction.
Immatriculation à la TVA pour les entreprises hors de l'Union européenne
Une société établie hors de l'Union européenne ne peut pas bénéficier du régime des PME transfrontalières. Si elle effectue sa première livraison imposable avec un établissement stable en Bulgarie et qu'elle est tenue de s'acquitter elle-même de la taxe, elle doit généralement s'immatriculer avant cette livraison.
- Le système PME et le numéro EX ne sont pas accessibles aux entreprises établies hors de l'UE
- que le vendeur ou l'importateur officiel soit établi dans l'UE,
- que les livraisons locales soient effectuées en Bulgarie,
- que la vente puisse être réglée via IOSS ou une autre procédure spéciale,
- si la TVA est due par l'acheteur,
- la question de savoir si l'enregistrement doit être effectué par un représentant fiscal agréé,
- Quels documents seront nécessaires pour l'inscription et la communication avec la NRA ?.
Une exception peut s'appliquer aux livraisons réglées via la procédure OSS appropriée ou aux transactions où la TVA est due par le destinataire. Toutefois, l'existence d'une exception ne doit pas être présumée sans vérification de la transaction spécifique.
Ne copiez pas le modèle de l'UE
Le régime utilisé par une entreprise de l'UE ne peut être transposé à une entreprise hors UE. En pratique, le statut formel du vendeur, de l'importateur et du représentant doit être établi au préalable, avant même de procéder à l'immatriculation à la TVA.
Représentant fiscal agréé en Bulgarie
Une société étrangère tenue d'agir par l'intermédiaire d'un représentant agréé ne désigne pas ce dernier uniquement à des fins de correspondance. Le représentant est dûment enregistré auprès de l'Agence nationale de la TVA et représente l'entité étrangère dans ses opérations de règlement en vertu de la législation bulgare en matière de TVA.
Qui peut être représentant ?
Un représentant accrédité peut être une personne physique ayant une adresse ou une résidence permanente en Bulgarie ou une entité juridique bulgare qui n'est pas en liquidation ou en faillite et qui n'a aucun arriéré d'impôts ou de cotisations recouvré par l'Autorité nationale des impôts.
Que séparer ?
- Le numéro de TVA détermine le statut du contribuable
- Le représentant accrédité détermine la manière dont l'entité étrangère est représentée
- Une simple procuration ne remplace pas toujours un représentant accrédité
- Avant de vous inscrire, vous devez vérifier si l'entité concernée est tenue de recourir à un représentant
- Le représentant et la société étrangère doivent avoir un périmètre de responsabilité et des modalités de circulation des documents clairement définis.
Pour inscrire un représentant, un contrat d'accréditation est notamment requis. L'inscription d'un représentant est gratuite.
Immatriculation à la TVA en Bulgarie et OSS et IOSS
L'OSS en Bulgarie peut faciliter certaines ventes B2C, mais ne remplace pas universellement l'enregistrement à la TVA locale.
Quand les logiciels libres peuvent-ils suffire ?
Lorsque les ventes B2C aux consommateurs en Bulgarie relèvent de la procédure de l'UE et que les marchandises sont expédiées depuis un autre pays de l'UE et qu'il n'y a pas d'entrepôt local ni de mise à disposition locale des marchandises en Bulgarie.
Quand les logiciels libres ne suffisent-ils pas ?
- L'entreprise stocke des marchandises en Bulgarie
- L'entreprise vend des marchandises déjà situées en Bulgarie
- L'entreprise est importatrice et réalise également des ventes locales
- L'entreprise effectue une livraison locale pour laquelle elle est tenue de s'acquitter elle-même de la TVA
- L'entreprise assure la livraison et le montage
- L'opération ne relève pas de la procédure spéciale.
Taxenlight conseille
Si la Bulgarie est uniquement le pays destinataire, l'OSS peut suffire. Si la Bulgarie devient le lieu de stockage, d'importation ou de mise à disposition locale des marchandises, vous devez vous inscrire à la TVA locale.
Immatriculation à la TVA en Bulgarie et autoliquidation de la TVA
L’autoliquidation peut limiter l’obligation du vendeur de facturer la TVA bulgare, mais elle ne fonctionne que si la réglementation applicable à une transaction spécifique transfère le règlement fiscal à l’acheteur.
Si la TVA est correctement due par l'acheteur bulgare, la livraison en question peut constituer une exception à l'obligation d'enregistrement avant la première vente.
Services B2B
Pour de nombreux services, l'autoliquidation de la TVA peut être appropriée pour un contribuable bulgare si aucune exception spécifique ne s'applique.
Produits locaux
Lors de la vente de marchandises déjà situées en Bulgarie, il ne faut pas émettre automatiquement une facture avec autoliquidation de la TVA simplement parce que l'acheteur est un contribuable.
Facturation
Après l'immatriculation ou en cas d'autoliquidation, il est conseillé de consulter la réglementation officielle relative à la facturation de la TVA en Bulgarie.
Comment se déroule la procédure d'enregistrement à la TVA en Bulgarie ?
Le processus commence par la définition des modalités d'enregistrement. Il ne s'agit pas simplement d'un formulaire administratif, mais d'une décision fondée sur un modèle économique concret.
- Déterminez la solution la plus adaptée. Vérifiez si votre entreprise peut utiliser un numéro PME et un numéro EX, si le système OSS ou l'autoliquidation de la TVA sont applicables, ou si elle doit être immatriculée à la TVA.
- Déterminer les modalités et le délai d'immatriculation. Faire la distinction entre le dépassement du seuil PME, l'immatriculation avant la première livraison, l'immatriculation volontaire et les autres motifs particuliers.
- Préparer les documents. Rassembler les documents de l'entreprise, la confirmation d'immatriculation fiscale, la description des transactions, les contrats, les données relatives à l'entrepôt et aux importations, les relevés de chiffre d'affaires et les documents des représentants.
- Déposez votre demande par la voie appropriée. Vous pouvez la soumettre via le portail de la NRA avec la signature électronique requise, ou auprès du service administratif compétent, en personne ou par l'intermédiaire d'une personne autorisée.
- Répondez à la demande de vérification de l'autorité de régulation. Celle-ci peut vérifier le fondement de l'immatriculation, le chiffre d'affaires, le statut de l'entreprise et les documents confirmant les transactions prévues ou réalisées.
- Recevez votre numéro et commencez à facturer. Après l'enregistrement standard, préparez la facturation, les rapports mensuels et la gestion des documents. Attention à ne pas confondre un numéro EX avec une inscription complète à la TVA locale.
Quels documents dois-je préparer pour l'immatriculation à la TVA en Bulgarie ?
Il n'existe pas de liste unique de documents requis pour tous les non-résidents. Les documents nécessaires varient selon le mode d'immatriculation, le statut de l'entreprise, l'importation, l'entreposage, le représentant et le mode de vente.
Données d'identification
Informations actuelles d'immatriculation de l'entreprise, un document confirmant l'immatriculation fiscale dans le pays de résidence, le numéro de TVA intracommunautaire, les coordonnées de la personne représentant l'entreprise et les traductions requises.
Motif de l'inscription
Contrats de vente, commandes, documents d'entrepôt et d'exécution, documents d'importation, description du flux de marchandises, livraisons avec montage et factures prévisionnelles confirmant la base de l'enregistrement.
Formalités supplémentaires
Déclaration du chiffre d'affaires en Bulgarie et dans toute l'UE, procuration, documents du représentant accrédité, accord d'accréditation et autres documents requis pour la base spécifique d'enregistrement.
cas de dépassement des seuils, l'administration fiscale peut exiger un détail du chiffre d'affaires par mois et, le cas échéant, des données journalières. La nature des documents requis dépend du régime d'immatriculation ; il n'est pas nécessaire de présenter une liste unique et exhaustive pour tous les non-résidents.
Taxenlight conseille
Ne vous contentez pas de préparer les informations relatives à votre entreprise en vue de son immatriculation. Pour les non-résidents, il est essentiel de démontrer la nécessité d'un numéro de TVA : entreposage, importation, livraison locale, assemblage, contrat ou transport de marchandises.
Combien de temps dure l'enregistrement à la TVA en Bulgarie et combien cela coûte-t-il ?
Le délai officiel pour que l'autorité compétente agisse est de sept jours à compter de la réception de la demande. Toutefois, ce délai ne concerne ni la préparation de l'intégralité du dossier d'enregistrement, ni le dépôt de la demande. Les documents et les éléments constitutifs de l'enregistrement doivent être prêts bien à l'avance.
7 jours pour la vérification
L'autorité vérifie le bien-fondé de l'inscription et délivre un acte d'inscription ou un refus motivé.
Aucuns frais d'administration
Le traitement de la demande en lui-même est gratuit. Les frais peuvent inclure les traductions, les procurations, la représentation, la préparation des documents et les services fiscaux.
La date limite de dépôt des candidatures dépend du fondement
Le dépassement de la limite PME déclenche le délai calculé après le dépassement, tandis que l'enregistrement régulier des non-résidents peut nécessiter une demande au plus tard 7 jours avant la première livraison.
Que se passe-t-il après l'immatriculation à la TVA en Bulgarie ?
L'obtention du numéro de TVA ne marque pas la fin du projet. Après l'immatriculation, le processus de règlement local commence : facturation, tenue des registres, déclarations, circulation des documents et contacts avec l'administration.
Les conséquences les plus importantes
- facturation correcte avec un numéro de TVA bulgare,
- déclaration mensuelle et registres des ventes et des achats,
- rapports supplémentaires, le cas échéant.
Nous élaborons les déclarations séparément
Nous décrivons les délais de déclaration, de tenue des registres des ventes et des achats, de VIES, d'Intrastat, de corrections, de déclarations nulles et de paiement de la TVA dans un guide séparé intitulé « Déclarations de TVA en Bulgarie ».
Une entreprise utilisant uniquement l'exonération PME et un numéro EX ne doit pas être présentée comme si elle disposait d'un numéro de TVA bulgare classique et était automatiquement soumise à toutes les obligations déclaratives locales.
Les erreurs les plus fréquentes lors de l'enregistrement à la TVA en Bulgarie
La plupart des erreurs résultent du fait de considérer l'enregistrement comme une simple formalité plutôt que comme la conséquence d'un modèle de vente spécifique.
Analyse basée uniquement sur les seuils
Le plafond de 51 130 € ne protège pas automatiquement tous les non-résidents. Il est nécessaire de vérifier le siège social de l'entreprise, son statut PME, son numéro EX et le type de transaction.
Inscription après coup
La vente à partir d'un entrepôt ou après importation sans enregistrement peut entraîner des corrections de factures et le paiement de la TVA impayée.
Charge automatique inversée
Le statut B2B de l'acheteur ne suffit pas. Il faut également vérifier le type de transaction et la juridiction fiscale.
Confusion entre les logiciels libres et l'enregistrement
OSS ne remplace pas le numéro local pour l'entreposage, l'importation et les ventes à partir du stock bulgare.
Aucun document modèle
Le simple fait que l'entreprise souhaite un numéro de TVA n'est pas suffisant sur le plan opérationnel.
Les entreprises non membres de l'UE ne sont pas incluses
Vous devez vérifier les coordonnées du représentant fiscal et les autres formalités requises.
Aucun processus de déclaration
Le numéro de TVA entraîne des obligations supplémentaires et nécessite la préparation de données pour la déclaration.
Confusion entre le numéro EX et le numéro de TVA BG
Le numéro se terminant par EX confirme l'utilisation de l'exonération pour les PME transfrontalières. Il ne s'agit pas du numéro de TVA bulgare standard utilisé pour les règlements locaux complets.
Immatriculation à la TVA en Bulgarie 2026 – Principales conclusions
L'absence de siège social enregistré ne règle pas le problème
Une entreprise étrangère peut avoir besoin d'un numéro de TVA bulgare pour la livraison locale, l'importation, l'entreposage ou l'assemblage.
Les seuils s'appliquent au système des PME
Les limites de 51 130 EUR et de 100 000 EUR sont cruciales pour le régime des PME, mais ne constituent pas une exemption générale pour toutes les entreprises étrangères.
Prévoyez votre inscription avant votre première vente
Une entreprise de l'UE hors PME et une entreprise hors UE peuvent être tenues de soumettre une demande au plus tard 7 jours avant la première livraison imposable.
L'OSS et l'autotransmission ont des limites
OSS ne fonctionne pas pour tous les entrepôts et toutes les importations, et l'autoliquidation ne fonctionne pas automatiquement pour toutes les ventes B2B.
Les entreprises non membres de l'UE doivent faire l'objet d'inspections distinctes
Une entreprise non membre de l'UE ne peut pas utiliser le régime PME et doit vérifier l'obligation d'agir par l'intermédiaire d'un représentant fiscal agréé.
Après l'inscription, la conformité commence
Un numéro de TVA intracommunautaire permet d'effectuer les règlements locaux. Le numéro EX, quant à lui, sert à appliquer l'exonération transfrontalière pour les PME et ne constitue pas un enregistrement de même nature.
Vous ne savez pas si vous avez besoin d'un numéro de TVA bulgare ?
Planifiez un appel et passons en revue le modèle : marchandises, importation, entrepôt, assemblage, OSS, autoliquidation, statut d’acheteur, documents et obligations après l’enregistrement.
Immatriculation à la TVA en Bulgarie en 2026 – Questions et réponses
Quand une entreprise étrangère doit-elle s'enregistrer à la TVA en Bulgarie ?
Une entreprise étrangère doit généralement s'immatriculer à la TVA si elle effectue une opération imposable en Bulgarie et s'acquitte elle-même de la taxe. Avant de déposer sa demande, il est important de vérifier si elle remplit les conditions requises pour bénéficier du régime PME, du régime OSS ou de l'autoliquidation de la TVA.
Une entreprise de l'UE peut-elle bénéficier de l'exemption PME en Bulgarie ?
Une société établie dans un autre pays de l'UE peut bénéficier de l' exemption PMEsi elle soumet une notification préalable au pays de son siège social, reçoit un numéro se terminant par EX et ne dépasse pas 51 130 EUR de chiffre d'affaires en Bulgarie et 100 000 EUR dans l'ensemble de l'UE.
Que signifie un nombre se terminant par EX ?
Le numéro EX sert à demander l'exonération pour les PME transfrontalières. Il ne s'agit pas d'un numéro de TVA bulgare standard (BG) et il n'implique pas une immatriculation complète à la TVA locale.
Le seuil de 51 130 euros protège-t-il toutes les entreprises étrangères ?
Non. Le plafond de 51 130 € s’applique dans certains cas, notamment au régime des PME. Une entreprise de l’UE n’ayant pas recours au régime des PME ou une entreprise hors UE peut être tenue de s’enregistrer avant d’effectuer sa première livraison locale, quel que soit son chiffre d’affaires.
Quand faut-il déposer une demande d'immatriculation à la TVA ?
Une entreprise de l'UE n'utilisant pas le régime des PME et une entreprise hors UE doivent généralement déposer leur demande au plus tard sept jours avant la dated'exigibilité de la TVA sur la première livraison locale. En cas de dépassement des limites du régime des PME, un délai supplémentaire de sept jours s'applique, à compter de la date de dépassement.
Une entreprise non membre de l'UE a-t-elle besoin d'un représentant accrédité ?
Une entreprise non membre de l'UE doit vérifier si son régime d'immatriculation l'oblige à exercer son activité par l'intermédiaire d'un représentant agréé. Ce représentant doit satisfaire aux exigences fixées par l'autorité nationale de réglementation et être dûment enregistré auprès de cette dernière.
L’entreposage ou l’importation entraînent-ils des obligations d’enregistrement ?
L'entreposage, le stockage local ou l'importation et la revente peuvent entraîner une immatriculation à la TVA. Il est important de déterminer le lieu de stockage des marchandises, l'importateur, le lieu de revente et si le régime applicable est celui des PME, des entreprises de services partagés ou l'autoliquidation de la TVA.
L'OSS ou l'autoliquidation de la TVA remplacent-ils l'immatriculation à la TVA ?
Ils peuvent exempter une transaction spécifique d'enregistrement, mais cette exemption n'est pas automatique. L'OSS s'applique à certaines ventes B2C, tandis que l'autoliquidation ne concerne que les transactions pour lesquelles la réglementation transfère la TVA à l'acheteur.
Combien de temps dure l'enregistrement à la TVA en Bulgarie et y a-t-il des frais ?
L'autorité compétente effectue généralement la vérification dans les sept jours suivant le dépôt de la demande. Le service administratif est gratuit, mais des frais peuvent s'appliquer pour les documents, les traductions, les procurations, la représentation et les services fiscaux.
Quelles sont les conséquences d'un enregistrement tardif ?
Un enregistrement tardif peut entraîner des arriérés de TVA, des corrections de factures, des déclarations et des enregistrements en retard, des intérêts et des pénalités. La description officielle du service indique des pénalités allant de 255,65 € à 2 556,46 €, mais cette fourchette n'est pas exhaustive.
Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un avis fiscal. Avant de prendre une décision, veuillez consulter la réglementation en vigueur, les communiqués officiels du gouvernement bulgare et les spécificités de votre transaction.
