Déclarations de TVA
en Autriche 2026
Autriche doit déposer une déclaration de TVA Toute entreprise immatriculée en la TVA . Elle doit également appliquer les taux de TVA autrichiens (20 % normal et 13 %/10 % réduit) et reverser la TVA à l'administration fiscale avant le 15 du deuxième mois suivant la clôture de l'exercice comptable.
Cet article vous fournit des informations détaillées sur la déclaration de revenus en Autriche, afin de vous aider à mieux comprendre la réglementation autrichienne.
Que trouverez-vous dans cet article ?
- Quels sont les délais de soumission des déclarations en Autriche ?
- Quels sont les délais pour soumettre une déclaration de TVA en Autriche ?
- Quelles sont les règles à suivre pour la déclaration annuelle des revenus en Autriche ?
- Que sont les déclarations ZM en Autriche et doivent-elles toujours être soumises ?
- Comment soumettre une correction à une déclaration de TVA en Autriche ?
- Comment obtenir un remboursement de TVA en Autriche ?
Nous vous recommandons également notre guide complet sur la TVA en Autriche, qui fournit des informations concises et ciblées sur tous les sujets relatifs à la TVA autrichienne. Si vous n'avez pas encore de numéro de TVA, nous vous recommandons notre guide détaillé sur l'immatriculation à la TVA en Autriche.
Immatriculation à la TVA en Autriche 2026 – Table des matières
- Déclarations de TVA en Autriche 2026
- Déclarations de TVA en Autriche – quels sont les délais ?
- Corrections aux déclarations de TVA en Autriche
- Remboursement de la TVA en Autriche – quand pouvez-vous obtenir une déduction de TVA ?
- Conditions formelles de déduction de la TVA en Autriche
- Quels sont les achats pour lesquels vous pouvez obtenir le remboursement de la TVA en Autriche ?
- Quelles sont les dépenses non déductibles en Autriche ?
- Comment récupérer la TVA en Autriche ? Deux procédures
- Déclarations de TVA autrichiennes 2026 : FAQ – Questions fréquentes
- Existe-t-il des pénalités pour les déclarations de TVA tardives en Autriche ?
Adrian Andrzejewski, PDG Taxenlight
Déclarations de TVA en Autriche – quels sont les délais ?
En Autriche, plusieurs types de déclarations fiscales doivent être déposés dans les délais légaux, en fonction de l'activité professionnelle exercée par l'entrepreneur. La fréquence de déclaration des opérations effectuées au cours d'une année donnée dépend du chiffre d'affaires de l'entreprise en Autriche.
Pour une entreprise qui vient d'obtenir un numéro de TVA autrichien, la fréquence des déclarations est déterminée en fonction du chiffre d'affaires estimé déclaré dans le formulaire d'immatriculation. La décision relative à cette fréquence relève de l'administration fiscale autrichienne.
Les déclarations de TVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung), mensuelles et trimestrielles, doivent être soumises par voie électronique portail FinanzOnline au moyen du formulaire U30 (UVA). Les déclarations papier ne sont plus acceptées depuis 2011.
Déclarations mensuelles de TVA en Autriche
l'année précédente (ou ayant estimé un tel chiffre lors de leur inscription à la TVA) doivent déposer leurs déclarations de TVA mensuellement un chiffre d'affaires net supérieur à 100 000 € . Ce rythme s'applique tout au long de l'année, sauf si le chiffre d'affaires passe en dessous d'un certain seuil, auquel cas un passage à un rythme trimestriel est possible.
Date limite pour le dépôt des déclarations de TVA et le paiement des impôts : le 15e jour du deuxième mois suivant le mois de règlement, par exemple les déclarations pour janvier 2026 doivent être soumises avant le 15 mars 2026.
Déclarations trimestrielles de TVA en Autriche
l'année précédente (ou dont le montant a été estimé lors de leur inscription à la TVA) doivent déposer leurs déclarations de TVA trimestriellement le chiffre d'affaires net était inférieur à 100 000 € . Ce rythme est constant tout au long de l'année, sauf si leur chiffre d'affaires dépasse ce seuil, auquel cas elles peuvent opter pour un dépôt mensuel.
Date limite pour le dépôt des déclarations de TVA et le paiement des impôts : le 15e jour du deuxième mois suivant le trimestre de règlement, par exemple les déclarations pour le 1er trimestre de 2026 doivent être soumises avant le 15 mai 2026.
Nous nous chargeons de votre inscription à la TVA en Autriche.
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Déclarations annuelles sommaires en Autriche
En Autriche, la déclaration annuelle récapitulative est appelée « Umsatzsteuererklärung ». Elle est obligatoire pour tous les contribuables assujettis à la TVA en Autriche, qu'ils déposent des déclarations mensuelles ou trimestrielles.
Contrairement aux déclarations périodiques, la déclaration annuelle en Autriche peut être déposée sur support papier ou électronique, bien que l'administration fiscale recommande fortement l'option en ligne. La déclaration annuelle s'effectue au moyen du formulaire U1 , ce qui permet d'apporter des corrections en cas de divergences entre les déclarations de TVA périodiques et le rapport annuel. À la différence du formulaire U30, la déclaration U1 recense non seulement les transactions locales, mais aussi les transactions intracommunautaires, les exportations, les opérations d'autoliquidation et les corrections relatives aux modifications de l'assiette fiscale ou aux déductions de l'exercice en cours et des exercices précédents.
Dates limites de soumission de la déclaration récapitulative annuelle en Autriche :
- Déclarations soumises sur papier: date limite le 30 avril de l'année suivante, par exemple, pour 2025, une déclaration sommaire doit être soumise sur papier avant le 30 avril 2026.
- Déclarations soumises par voie électronique : date limite fixée au 30 juin de l’année suivante, par exemple, pour 2025, une déclaration récapitulative doit être soumise sur papier avant le 30 juin 2026.
Dans des cas justifiés, l'administration peut accepter de prolonger le délai après demande préalable du contribuable.
Déclarations de TVA UE en Autriche – Zusammenfassende Meldung (ZM)
En Autriche, la déclaration de TVA intracommunautaire (ZM) est obligatoire pour les entreprises réalisant des transactions intracommunautaires (WNT/WDT). Si aucune transaction de ce type n'a été effectuée au cours d'une période donnée, il n'est pas nécessaire de déposer une déclaration ZM nulle.
Comme pour les déclarations de TVA, il n'est pas possible de soumettre la déclaration sur support papier. La déclaration ZM doit être soumise exclusivement par voie électronique via FinanzOnline.
Date limite de dépôt de la déclaration ZM en Autriche Elle tombe toujours le dernier jour du mois suivant la période de facturation. Par exemple :
- Si vous déposez vos déclarations de TVA trimestriellement: pour le premier trimestre 2026, vous devez déposer la déclaration ZM avant la fin avril 2026.
- Si vous déposez vos déclarations de TVA mensuellement: pour janvier 2026, vous devez déposer la déclaration ZM avant la fin février 2026.
Corrections aux déclarations de TVA en Autriche
Conformément aux directives du ministère des Finances (BMF), toute correction relative à une modification de l'assiette fiscale suite à une erreur ou à une remise doit généralement être intégrée à la déclaration de TVA en cours. Le système autrichien autorise l'intégration de ces corrections à la période fiscale actuelle, que l'erreur concerne cette période ou des périodes antérieures. La correction est donc soumise via FinanzOnline au moyen du même formulaire que la déclaration de TVA.
Toute anomalie peut également être corrigée lors du dépôt d'une déclaration annuelle sommaire pour une année donnée (à l'aide du formulaire U1). Ce formulaire récapitule toutes les déclarations périodiques et corrige les anomalies qui n'ont pas été relevées dans les déclarations mensuelles ou trimestrielles.
Si une correction entraîne un paiement insuffisant de TVA due en Autriche, la différence doit être versée à l'administration fiscale dans les meilleurs délais. Si la correction est effectuée de votre propre initiative (et non à la demande de l'administration fiscale), aucune pénalité de retard n'est généralement appliquée. Toutefois, le cas échéant, les pénalités sont identiques à celles décrites ci-dessous.
☝️ Taxenlight conseille :
Veuillez noter que toute correction apportée aux déclarations de TVA en Autriche peut entraîner un contrôle fiscal.
Quelles sont les pénalités et les intérêts en cas de non-déclaration de TVA dans les délais impartis ?
En Autriche, le dépôt de votre déclaration de TVA après la date limite légale entraîne automatiquement des intérêts de retard. Des pénalités peuvent également être appliquées et, en cas de retards persistants, l'administration fiscale peut bloquer votre remboursement de TVA et lancer un contrôle fiscal.
Selon la décision de l'administration fiscale, des pénalités et des intérêts peuvent également être appliqués en cas de dépôt des déclarations de TVA et de paiement des impôts après la date limite légale.
- Pénalités pour dépôt tardif des déclarations de TVA : jusqu’à 10 % du montant de la TVA due
- Intérêts de retard pour paiement de la TVA après la date limite: 2 % du montant de la TVA due + 1 % par mois supplémentaire.
- Si l'administration fiscale constate que le défaut d'inscription à la TVA était intentionnel ou que le retard a été excessif, elle peut infliger une amende supplémentaire pouvant aller jusqu'à 5 000 €. En cas de fraude fiscale avérée, l'amende peut être nettement plus élevée.
Tableau récapitulatif des pénalités fiscales et des intérêts en Autriche:
| Type de témoignage | Pénalité pour déclaration tardive ou absence de déclaration | Intérêt |
|---|---|---|
| Déclaration de TVA (UVA) | 2 % du montant de la TVA due par mois (minimum 50 €) ou 10 % en cas de non-déclaration de TVA | 2 % du montant de la TVA due par mois |
| déclaration récapitulative annuelle | 10 % du montant de la TVA due par mois | 2 % du montant de la TVA due en cas d'écarts constatés avec les déclarations de TVA périodiques |
| Déclaration ZM (TVA-UE) | 1 % de la base d'imposition (jusqu'à 2 200 €) ou une amende pouvant aller jusqu'à 5 000 € | Manque |
Remboursement de la TVA en Autriche – quand pouvez-vous obtenir une déduction de TVA ?
La déduction de la TVA autrichienne n'est possible que pour les achats directement liés à votre activité en Autriche , et non pour tous. Il est essentiel que les factures de TVA autrichiennes soient établies conformément à la réglementation et comportent toutes les informations requises. À défaut, votre demande de remboursement de TVA pourrait être rejetée par l'administration fiscale autrichienne.
Conditions formelles de déduction de la TVA en Autriche
Pour pouvoir déduire la TVA en Autriche conformément à l'article 12 de la loi de 1994 sur la TVA, les conditions de base suivantes doivent être remplies :
- émises doivent être correctement établies au nom du contribuable et concerner des biens ou des services achetés en Autriche.
- Le droit à la déduction de la TVA est justifié par une utilisation professionnelle à un niveau minimal de 10 %.
- Les contribuables dont le chiffre d'affaires est inférieur à 2 millions d'euros (au cours de l'exercice précédent) ne peuvent déduire la TVA qu'après paiement. Cette règle ne s'applique pas si la TVA sur les achats concernés a été transférée directement au compte fiscal du fournisseur.
Quels sont les achats pour lesquels vous pouvez obtenir le remboursement de la TVA en Autriche ?
Exemples de dépenses entièrement (100 %) déductibles en Autriche, à condition qu'elles servent les objectifs commerciaux de l'entreprise et soient justifiées par une facture dûment émise :
- Formations et conférences
- Foires et expositions
- Livres
- Frais d'exploitation (par exemple, factures de téléphone et d'internet)
- coûts de marketing
- frais de déplacement professionnel
Quelles sont les dépenses non déductibles en Autriche ?
Selon la réglementation autrichienne, il existe un certain nombre de dépenses sur lesquelles la TVA ne peut être déduite, même si elles sont liées à une activité professionnelle :
- Les services liés aux voyages, notamment dans le cadre des services touristiques soumis à la taxe sur la marge.
- Les frais de représentation et de divertissement (par exemple, les coûts d'intégration avec les partenaires commerciaux) sont déductibles de la TVA uniquement s'il est démontré que ces frais ont été effectivement engagés à des fins publicitaires et qu'ils prédominent sur d'autres raisons professionnelles.
- Les frais liés aux voitures particulières ou aux motocyclettes – notamment les frais de location ou d'exploitation de ces véhicules – ne sont pas déductibles. Font exception les véhicules destinés exclusivement à la formation des conducteurs, aux démonstrations, à la revente ou utilisés à au moins 80 % pour le transport commercial de passagers.
- Autres dépenses personnelles ou résidentiellesnon liées à l'activité professionnelle.
Comment récupérer la TVA en Autriche ? Deux procédures
En Autriche, le remboursement de la TVA sur les achats liés à votre entreprise est possible de deux manières, et le choix de l'une d'entre elles dépend du fait que vous ayez ou non un numéro de TVA en Autriche.
Remboursement de la TVA pour les entreprises enregistrées à la TVA en Autriche
Si vous possédez un numéro de TVA intracommunautaire valide en Autriche, vous devez déposer une demande auprès de l'administration fiscale autrichienne pour récupérer la TVA due. Vous pouvez soumettre votre demande de remboursement de TVA soit en ligne (via FinanzOnlineà votre demande vos coordonnées bancaires. Veuillez noter que si vous avez des paiements en attente auprès de l'administration fiscale autrichienne, votre remboursement de TVA pourrait être bloqué.
Comme en Pologne, vous pouvez également reporter en Autriche la TVA payée en trop sur la période suivante si vous ne souhaitez pas demander de remboursement de TVA durant cette période (par exemple, en raison d'un montant faible).
, le délai d'attente pour une décision de remboursement de TVAest de six mois. Ce délai peut être prolongé en cas de contrôle fiscal.
☝️ Taxenlight conseille :
Nous recommandons que Demandez un remboursement de TVA en Autriche lorsque le montant à rembourser est important pour vousPourquoi ? Parce qu'une demande de remboursement de TVA en Autriche implique souvent un contrôle fiscal. Cela peut être source de stress inutile et nécessiter un investissement important en temps et en ressources pour expliquer et fournir les documents nécessaires.
Remboursement de TVA pour les entreprises sans numéro de TVA autrichien
- ne disposant pas de numéro de TVA autrichien établies dans l'Union européenne mais peuvent récupérer la TVA sur leurs dépenses conformément à la procédure 8 de la directive européenne 2008/9/CE relative à la TVA. Cette procédure est plus communément appelée VAT-REF. Une demande de remboursement de TVA autrichienne doit être soumise via le portail des services en ligne du ministère (BDIR) au plus tard le 30 septembre de l'année suivante. Par exemple, pour obtenir un remboursement de la TVA déductible en 2025, la demande doit être soumise avant le 30 septembre 2026. Les montants minimaux sont de 400 € par trimestre ou de 50 € par an.
Le délai légal pour obtenir une décision de remboursement de TVA au titre de la procédure 8 est de quatre mois.
- Les entreprises non assujetties à la TVA autrichienne et établies dans des pays tiers peuvent demander le remboursement de la TVA en vertu de la 13e directive TVA. Seules les charges d'exploitation peuvent être déduites, à l'exclusion des frais de déplacement professionnels. Le montant minimal pour déposer une demande est de 75 € et celle-ci doit être soumise avant le 30 juin de l'année suivante.
Le délai de traitement d'une demande de remboursement de TVA au titre de la procédure prévue par la 13e directive TVA est de six mois.
Adrian Andrzejewski, PDG Taxenlight
Résumé – Déclarations de TVA en Autriche 2026
L'obligation de déclarer la TVA en Autriche s'applique à toutes les entreprises immatriculées dans le pays. Même en l'absence de transactions au cours d'une période donnée, la déclaration est obligatoire. La suspension du numéro de TVA intracommunautaire n'est pas possible en Autriche ; par conséquent, si aucune transaction n'a été effectuée, une déclaration de TVA à zéro suffit.
Nous vous invitons à consulter la concernant les déclarations de TVA en Autriche pour l'année 2026. Vous y trouverez certainement les réponses à vos questions. Si cet article ne répond pas à vos interrogations, n'hésitez pas à nous contacter pour une consultation gratuite.
Déclarations de TVA autrichiennes 2026 : FAQ – Questions fréquentes
Toute entreprise autrichienne titulaire d'un numéro de TVA intracommunautaire valide est tenue de déposer une déclaration de TVA, même en l'absence de chiffre d'affaires durant une période donnée. Dans ce cas, une déclaration dite « à zéro » est établie.
Il existe quatre principales obligations déclaratives en Autriche :
- déclarations de TVA mensuelles ou trimestrielles (UVA – formulaire U30) -
déclaration de TVA annuelle (Umsatzsteuererklärung – formulaire U1) -
déclarations de TVA intracommunautaires (Zusammenfassende Meldung – ZM) -
déclarations INTRASTAT (en cas de dépassement des seuils statistiques)
Les entreprises dont le chiffre d'affaires net a dépassé 100 000 € l'année précédente (ou qui ont déclaré un tel chiffre d'affaires lors de leur immatriculation) doivent déposer une déclaration mensuelle de TVA. La date limite pour le dépôt de la déclaration et le paiement de la TVA est le 15 du deuxième mois suivant le mois comptable.
Les déclarations trimestrielles de TVA sont déposées par les entreprises dont le chiffre d'affaires net de l'année précédente n'a pas dépassé 100 000 EUR. La date limite pour le dépôt des déclarations et le paiement de la taxe est le 15 du deuxième mois suivant la fin du trimestre.
Non. Les déclarations de TVA mensuelles et trimestrielles (UVA) et les déclarations ZM doivent être soumises exclusivement par voie électronique via le portail FinanzOnline. Les formulaires papier ne sont plus acceptés.
La déclaration annuelle de TVA (formulaire U1) récapitule toutes les transactions effectuées au cours de l'année. Elle est obligatoire pour tous les assujettis à la TVA en Autriche et permet de corriger les éventuelles divergences entre les déclarations périodiques et le règlement annuel effectif.
– avant le 30 avril – si la déclaration est déposée sur papier
– avant le 30 juin – si la déclaration est déposée par voie électronique
Dans des cas justifiés, le Finanzamt peut prolonger le délai à la demande du contribuable.
La déclaration ZM récapitule les transactions intracommunautaires (ICS et ITC). Elle est l'équivalent de la déclaration de TVA polonaise ou de la déclaration des ventes intracommunautaires de l'UE. Elle est soumise par les entreprises réalisant des transactions avec des fournisseurs d'autres pays de l'UE.
Les erreurs sont généralement corrigées dans la déclaration de TVA courante à l'aide du formulaire U30 sur FinanzOnline. Les corrections peuvent également être intégrées à la déclaration de TVA annuelle (U1) si elles n'ont pas été effectuées précédemment.
Oui. Tout retard dans le dépôt des déclarations peut entraîner des intérêts et des pénalités financières. En cas de retards répétés, l'administration fiscale peut bloquer le remboursement de la TVA et procéder à un contrôle fiscal.
Oui, la TVA est récupérable si les achats ont été effectués dans un cadre professionnel et sont justifiés par des factures en bonne et due forme. La procédure dépend de la possession ou non d'un numéro de TVA autrichien par l'entreprise.
Oui. Au lieu de demander un remboursement de TVA, un contribuable peut reporter l'excédent à la période fiscale suivante et l'imputer sur ses futures obligations fiscales.
Oui. Si une société étrangère est immatriculée à la TVA en Autriche, elle a les mêmes obligations déclaratives que les entités locales, notamment le dépôt des déclarations UVA, U1 et ZM (le cas échéant).
Toutes les entreprises sont-elles tenues de déposer des déclarations de TVA en Autriche ?
Toute entreprise autrichienne titulaire d'un numéro de TVA intracommunautaire valide est tenue de déposer une déclaration de TVA, même en l'absence de chiffre d'affaires durant une période donnée. Dans ce cas, une déclaration dite « à zéro » est établie.
Quels sont les différents types de déclarations de TVA en Autriche ?
Il existe quatre principales obligations déclaratives en Autriche :
- déclarations de TVA mensuelles ou trimestrielles (UVA – formulaire U30) -
déclaration de TVA annuelle (Umsatzsteuererklärung – formulaire U1) -
déclarations de TVA intracommunautaires (Zusammenfassende Meldung – ZM) -
déclarations INTRASTAT (en cas de dépassement des seuils statistiques)
Quand les déclarations mensuelles de TVA sont-elles déposées en Autriche ?
Les entreprises dont le chiffre d'affaires net a dépassé 100 000 € l'année précédente (ou qui ont déclaré un tel chiffre d'affaires lors de leur immatriculation) doivent déposer une déclaration mensuelle de TVA. La date limite pour le dépôt de la déclaration et le paiement de la TVA est le 15 du deuxième mois suivant le mois comptable.
Quand les déclarations trimestrielles de TVA sont-elles déposées en Autriche ?
Les déclarations trimestrielles de TVA sont déposées par les entreprises dont le chiffre d'affaires net de l'année précédente n'a pas dépassé 100 000 EUR. La date limite pour le dépôt des déclarations et le paiement de la taxe est le 15 du deuxième mois suivant la fin du trimestre.
Est-il possible de soumettre les déclarations de TVA sur papier en Autriche ?
Non. Les déclarations de TVA mensuelles et trimestrielles (UVA) et les déclarations ZM doivent être soumises exclusivement par voie électronique via le portail FinanzOnline. Les formulaires papier ne sont plus acceptés.
Qu’est-ce que la déclaration annuelle de TVA en Autriche ?
La déclaration annuelle de TVA (formulaire U1) récapitule toutes les transactions effectuées au cours de l'année. Elle est obligatoire pour tous les assujettis à la TVA en Autriche et permet de corriger les éventuelles divergences entre les déclarations périodiques et le règlement annuel effectif.
Existe-t-il des pénalités pour les déclarations de TVA tardives en Autriche ?
– avant le 30 avril – si la déclaration est déposée sur papier
– avant le 30 juin – si la déclaration est déposée par voie électronique
Dans des cas justifiés, le Finanzamt peut prolonger le délai à la demande du contribuable.
Qu'est-ce qu'une déclaration ZM (Zusammenfassende Meldung) ?
La déclaration ZM récapitule les transactions intracommunautaires (ICS et ITC). Elle est l'équivalent de la déclaration de TVA polonaise ou de la déclaration des ventes intracommunautaires de l'UE. Elle est soumise par les entreprises réalisant des transactions avec des fournisseurs d'autres pays de l'UE.
Comment corriger les erreurs dans les déclarations de TVA en Autriche ?
Les erreurs sont généralement corrigées dans la déclaration de TVA courante à l'aide du formulaire U30 sur FinanzOnline. Les corrections peuvent également être intégrées à la déclaration de TVA annuelle (U1) si elles n'ont pas été effectuées précédemment.
Existe-t-il des pénalités pour les déclarations de TVA tardives en Autriche ?
Oui. Tout retard dans le dépôt des déclarations peut entraîner des intérêts et des pénalités financières. En cas de retards répétés, l'administration fiscale peut bloquer le remboursement de la TVA et procéder à un contrôle fiscal.
Est-il possible de récupérer la TVA payée en Autriche ?
Oui, la TVA est récupérable si les achats ont été effectués dans un cadre professionnel et sont justifiés par des factures en bonne et due forme. La procédure dépend de la possession ou non d'un numéro de TVA autrichien par l'entreprise.
L'excédent de TVA en Autriche peut-il être reporté à la période suivante ?
Oui. Au lieu de demander un remboursement de TVA, un contribuable peut reporter l'excédent à la période fiscale suivante et l'imputer sur ses futures obligations fiscales.
Une entreprise étrangère est-elle tenue de déposer des déclarations de TVA en Autriche ?
Oui. Si une société étrangère est immatriculée à la TVA en Autriche, elle a les mêmes obligations déclaratives que les entités locales, notamment le dépôt des déclarations UVA, U1 et ZM (le cas échéant).
Elle travaille depuis huit ans dans le domaine de la conformité à la TVA et autres taxes internationales. En contact quotidien avec les clients, elle maîtrise parfaitement les procédures fiscales étrangères. Elle se tient informée des évolutions de la réglementation fiscale et les traduit rapidement en articles de blog précis, utiles et compréhensibles. Responsable également du marketing, elle combine cette fonction à son expertise fiscale pour créer du contenu qui accompagne efficacement les entrepreneurs dans leur développement sur les marchés internationaux.