Déclarations de TVA en Autriche 2026
Les déclarations de TVA en Autriche comprennent les déclarations UVA périodiques, les déclarations U1 annuelles , les paiements et les rapports complémentaires gérés par FinanzOnline . Taxenlight propose des services complets pour les déclarations de TVA à l'étranger et, si votre entreprise ne possède pas encore de compte fiscal autrichien, elle assure également son immatriculation à la TVA à l'étranger .
Qui dépose les déclarations de TVA en Autriche ?
Les déclarations sont à déposer par les entreprises disposant d'un compte fiscal autrichien et exerçant des activités soumises à l'impôt local. Si vous n'avez pas encore de numéro de TVA intracommunautaire, vérifiez votre inscription à la TVA en Autriche et obtenez un numéro de TVA intracommunautaire (AT).
Les échéances les plus importantes en matière de TVA en Autriche
Déplacer la table latéralement →
| Devoir | Période | Date limite |
|---|---|---|
| UVA mensuel | mois | le 15e jour du deuxième mois suivant |
| Trimestriel de l'UVA | quart | 15 mai, 15 août, 15 novembre, 15 février |
| ZM | mois ou trimestre | la fin du mois prochain |
| Document U1 | année | 30 avril |
| U1 électronique | année | 30 juin |
| INTRASTAT | mois | le 10e jour ouvrable du mois suivant |
UVA/U30 et U1 annuel
L’UVA est une déclaration périodique. Le formulaire U30 est utilisé lorsque la soumission électronique de l’UVA est impossible ; il ne s’agit pas d’une déclaration distincte.
Le cours U1 résume l'année entière. Ne pas suivre le cours UVA régulier ne signifie pas automatiquement que le cours U1 n'est plus requis.
La fréquence est déterminée par le chiffre d'affaires prévisionnel. Si ce dernier dépasse 100 000 €, un suivi mensuel des volumes peut être exigé dès le départ.
Cela ne signifie pas que toutes les responsabilités ont disparu
L'avis de cotisation annuel (UVA) n'est généralement pas requis si l'impôt a été payé correctement ou si aucun montant n'est dû. Toutefois, l'administration fiscale peut exiger une déclaration, et le trop-perçu (ou impôt U1) est alors calculé séparément.
Même échéance, deux actions
Le dépôt d'une déclaration de TVA intracommunautaire (UVA) n'entraîne pas automatiquement le paiement. La TVA due doit être transférée sur le compte fiscal approprié au plus tard à la date limite de dépôt de l'UVA.
Traitement des déclarations de TVA en Autriche
Nous vous aiderons pour les formulaires UVA, U1, ZM, INTRASTAT, les paiements, les corrections et la communication via FinanzOnline.
FinanzOnline et les déclarations zéro
La soumission électronique est la règle, mais chaque type de rapport doit être évalué séparément.
Comment les signaux UVA et U1 sont-ils envoyés ?
Les déclarations sont soumises par voie électronique via FinanzOnline. Le formulaire U30 ou le formulaire U1 papier constituent une solution exceptionnelle lorsque la soumission électronique est impossible.
Veuillez conserver votre reçu. Les déclarations peuvent être traitées par un représentant autorisé, mais l'envoi du formulaire n'entraîne pas automatiquement le paiement.
Est-ce toujours zéro ?
L'absence de transactions n'implique pas automatiquement que toutes les obligations sont remplies. Le calcul de l'UVA dépend du chiffre d'affaires, de la fréquence d'exécution, de la décision du service et de l'existence d'un excédent.
La procédure active nécessite un rapport
Dans les procédures OSS et IOSS, aucune déclaration de non-activité n'est requise pour les périodes où la procédure reste active, même en l'absence de ventes. La procédure ZM sans transactions UE n'est généralement pas requise.
Que vérifier avant le transfert ?
- numéro de compte fiscal autrichien,
- période de facturation - mois ou trimestre,
- type et montant de la taxe selon l'UVA,
- date de crédit du compte du bureau.
Le paiement et l'UVA ont la même date d'échéance, mais il s'agit de deux activités distinctes.
OSS ne remplace pas tous les UVA et U1
Les transactions ne relevant pas du système OSS – par exemple, les ventes à partir d'un entrepôt autrichien ou le mouvement de vos propres marchandises – peuvent néanmoins nécessiter un enregistrement local en Autriche.
ZM et INTRASTAT Autriche 2026
Ces deux rapports sont indépendants de l'Université de Virginie et ont leurs propres échéances et règles.
Trois échéances de rapport différentes
UVA : 15e jour du deuxième mois suivant. ZM : fin du mois suivant. INTRASTAT : 10e jour ouvrable du mois suivant.
Quand le ZM est-il soumis ?
La déclaration ZM couvre notamment les livraisons intracommunautaires, certains services interentreprises et certaines opérations sur titres adjugés. Elle est généralement transmise par voie électronique via FinanzOnline avant la fin du mois suivant la période de déclaration.
INTRASTAT à partir de 2026
Les seuils sont évalués séparément pour les importations et les exportations. Dès qu'un seuil est dépassé au cours de l'année, la déclaration commence le mois du dépassement et se poursuit mensuellement dans l'outil RTIC.
- importation intra-UE : 5 000 000 EUR,
- exportations intra-UE : 1 200 000 euros,
- Date limite : le 10e jour ouvrable du mois suivant.
Que faire en cas de détection d'une erreur ou d'un retard ?
La méthode de correction dépend du type d'erreur, de la période et du rapport. Toutes les erreurs ne sont pas corrigées selon la même procédure.
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| Infraction | Effet possible |
|---|---|
| UVA tardif ou U1 | Une pénalité de retard pouvant aller jusqu'à 10 % sera appliquée si le retard n'est pas justifié |
| Paiement tardif | premier Säumniszuschlag en gros 2% |
| Arriérés à long terme | ajouts ultérieurs de 1% |
| Données manquantes ou déclaration incorrecte | redressement fiscal, correction, intérêts ou sanctions supplémentaires selon la situation |
La pénalité maximale pour dépôt tardif n'est pas systématiquement appliquée. Le motif, la durée du retard, le montant et le mode de régularisation sont autant de facteurs déterminants.
Déclarez votre TVA en Autriche sans avoir à gérer vous-même chaque échéance
Nous gérons les formulaires UVA, U1, ZM, INTRASTAT, les paiements, les corrections et la communication via FinanzOnline.
Quatre choses à mettre en place après l'immatriculation à la TVA
La fréquence, les délais, le mode d'expédition et le paiement doivent être cohérents entre eux.
mensuel, trimestriel ou exceptionnel jusqu'à 55 000 EUR
Chaque rapport a une fonction et une échéance différentes
Les seuils de 5 millions d'euros et de 1,2 million d'euros sont évalués séparément
L'envoi d'un envoi à l'UVA n'entraîne pas automatiquement le paiement des impôts
Déclarations de TVA autrichiennes 2026 - FAQ
En règle générale, les prévisions sont mensuelles si le chiffre d'affaires de l'année précédente a dépassé 100 000 EUR, et trimestrielles s'il est supérieur à 55 000 EUR et inférieur à 100 000 EUR. Lors de la création d'une entreprise, une prévision du chiffre d'affaires de la première année est prise en compte.
L’UVA et le paiement correspondant sont généralement dus le 15 du deuxième mois suivant.
Le versement trimestriel des acomptes provisionnels est la norme pour les entreprises dont le chiffre d'affaires de l'année précédente est supérieur à 55 000 € et n'excède pas 100 000 €. Les échéances sont généralement le 15 mai, le 15 août, le 15 novembre et le 15 février.
Le formulaire U1 doit être soumis avant le 30 avril de l'année suivante sur support papier ou avant le 30 juin s'il est soumis électroniquement via FinanzOnline.
Peut être exigée. L’absence de couverture UVA régulière pour un chiffre d’affaires inférieur ou égal à 55 000 € n’implique pas automatiquement l’absence de couverture U1 annuelle. Ces deux obligations sont évaluées séparément.
Il n'existe pas de solution unique. Le volume de transactions, la fréquence fixée par le bureau, l'existence d'un excédent et le type de rapport sont autant d'éléments à prendre en compte. Les opérations ZM sans transactions UE ne sont généralement pas requises, tandis que les opérations OSS et IOSS actives n'exigent aucun rapport.
UVA est un relevé périodique mensuel ou trimestriel. U1 est une déclaration annuelle récapitulant l'ensemble de la période de règlement.
Le formulaire U30 est un formulaire officiel utilisé pour l'UVA lorsque la déclaration électronique via FinanzOnline est impossible. Il ne s'agit pas d'une déclaration distincte.
La soumission électronique via FinanzOnline est la procédure standard. Après soumission, vous devez conserver la confirmation et effectuer le paiement séparément. Ce service peut être assuré par un représentant.
Le ZM est soumis avant la fin du mois suivant la période de déclaration, qui peut être un mois ou un trimestre.
Le seuil pour les importations intra-UE est de 5 000 000 EUR et pour les exportations intra-UE de 1 200 000 EUR. Chaque destination est évaluée séparément.
Le rapport mensuel INTRASTAT est soumis au plus tard le 10e jour ouvrable suivant la fin du mois de déclaration.
Ceci ne s'applique pas aux transactions non couvertes par l'OSS, telles que les ventes depuis un entrepôt autrichien ou le transport de marchandises propres. Les taxes locales UVA et U1 ainsi que l'OSS sont évaluées séparément.
En cas de retard injustifié, l'administration fiscale peut appliquer une majoration fiscale pouvant atteindre 10 % de l'impôt calculé ou auto-calculé. Ce plafond n'est pas automatique.
La première majoration (Säumniszuschlag) est généralement de 2 % du montant impayé. En cas de retards de paiement importants, une deuxième et une troisième majoration de 1 % peuvent être appliquées.
Oui. En règle générale, la TVA et l'UVA sont exigibles le 15 du deuxième mois suivant.
