Immatriculation à la TVA
en Autriche 2026
L'immatriculation à la TVA en Autriche est une procédure qui permet d' obtenir un numéro de TVA autrichien. Elle est obligatoire pour les entreprises non établies en Autriche (c'est-à-dire non résidentes) qui prévoient d'effectuer certaines transactions soumises à la TVA autrichienne. Une fois votre numéro de TVA obtenu, vous devez commencer à comptabiliser la TVA en Autriche et appliquer les taux de TVA autrichiens (20 % pour le taux normal et 13 %/10 % pour le taux réduit).
Cet article vous présente la procédure d'immatriculation à la TVA en Autricheafin de vous aider à bien vous préparer et à respecter les conditions requises.
Que trouverez-vous dans cet article ?
- Quand l'enregistrement à la TVA est-il obligatoire en Autriche ?
- Les numéros d'identification fiscale en Autriche : quelles différences ?
- À quoi ressemble l'enregistrement à la TVA en Autriche, étape par étape ?
- Quels documents sont nécessaires pour obtenir un numéro de TVA en Autriche ?
Nous vous recommandons également notre guide complet sur la TVA en Autriche, qui fournit des informations concises et ciblées sur tous les aspects de la TVA autrichienne. Si vous possédez déjà un numéro de TVA autrichien, nous vous recommandons notre guide détaillé sur les déclarations de TVA en Autriche.
Immatriculation à la TVA en Autriche 2026 – Table des matières
- Immatriculation à la TVA en Autriche 2026
- Dans quels cas l'enregistrement à la TVA est-il nécessaire en Autriche ?
- Les numéros fiscaux en Autriche : à quoi servent-ils et en quoi diffèrent-ils ?
- Combien de temps faut-il pour s'inscrire à la TVA en Autriche ?
- Comment se déroule la procédure d'enregistrement à la TVA en Autriche ?
- Obligations fiscales après l'obtention d'un numéro de TVA en Autriche
Adrian Andrzejewski, PDG Taxenlight
Dans quels cas l'enregistrement à la TVA est-il nécessaire en Autriche ?
À partir de sources officielles du gouvernement autrichien, nous avons établi une liste exhaustive des situations dans lesquelles l'immatriculation à la TVA en Autriche est obligatoire. Ces données proviennent directement de la loi autrichienne sur la TVA (UStG) de 1994, du règlement sur la TVA (UStR) de 2000 et des directives du ministère fédéral des Finances, adaptées au commerce électronique et aux transactions transfrontalières.
Inscription obligatoire à la TVA en Autriche – situations clés
- La vente à distance (commerce électronique) aux consommateurs dépasse le seuil européen combiné de 10 000 €. Si vous n'utilisez pas de système OSS/IOSS, le dépassement de ce seuil entraîne l'obligation de vous immatriculer en Autriche. Après immatriculation, les ventes doivent être comptabilisées à la TVA autrichienne.
- Ventes et achats locaux de biens/services en Autriche. Si vous effectuez des transactions locales en Autriche (Umsätze), telles que des ventes B2B/B2C (par exemple, depuis un entrepôt autrichien) ou des achats, vous êtes tenu de vous immatriculer à la TVA en Autriche, quel que soit votre chiffre d'affaires.
- Entreposage de marchandises en Autriche (consignation, stock sur appel, 3PL) : L’entreposage de marchandises en Autriche est généralement lié à des transactions locales ou européennes spécifiques ; par conséquent, l’immatriculation à la TVA est requise immédiatement.
- WDT (Déclaration de TVA interne) et WNT (Déclaration de TVA interne): Si vous prévoyez d'effectuer des transactions de l'UE depuis ou vers l'Autriche avec un taux de TVA de 0 %, vous devez non seulement vous enregistrer à la TVA et soumettre une déclaration de TVA, mais également soumettre une déclaration ZM (équivalent de la TVA polonaise-UE).
- Transferts entre entrepôts. Si vous prévoyez de transférer des marchandises vers un entrepôt autrichien, vous devrez d'abord les transférer depuis votre pays d'origine. Cette opération, appelée livraison de marchandises non transactionnelle (IDT non transactionnelle), doit être déclarée sur votre déclaration de TVA polonaise. En Autriche, une acquisition de marchandises non transactionnelle (INT non transactionnelle) a lieu et doit également être déclarée sur votre déclaration de TVA autrichienne. Pour ce faire, vous devez être titulaire d'un numéro de TVA autrichien.
- Importation de marchandises en Autriche en provenance de pays hors UE en vue de leur revente. Cette transaction implique le paiement des droits de douane et de la TVA à l'importation. L'immatriculation à la TVA en Autriche est obligatoire dans ce cas.
- TVA différée à l'importation en Autriche. Pour être exonéré de TVA à l'importation (droits de douane inclus), vous pouvez recourir à la procédure de report de TVA en Autriche. Toutefois, pour ce faire, vous devez vous enregistrer auprès du service des douanes autrichien ( Zoll) et obtenir un numéro de TVA intracommunautaire autrichien.
- Exportation de marchandises d'Autriche vers des pays hors UE. Pour exporter des marchandises d'Autriche au taux de TVA de 0 %, l'identification à la TVA en Autriche est obligatoire. De plus, la simple possession de marchandises en Autriche (par acquisition ou cession préalable) requiert déjà une immatriculation à la TVA.
- Organisation de conférences, d'expositions et d'événements. Si le lieu de prestation d'un service donné se situe en Autriche, à quelques exceptions près, la réglementation exige un numéro de TVA (AT).
- Services spécifiques non soumis à l'autoliquidation : La réglementation autrichienne prévoit que pour certains services fournis en Autriche et soumis à l'autoliquidation, la TVA doit être acquittée en Autriche. Il s'agit notamment des services liés à l'immobilier qui ne sont généralement pas considérés comme des travaux de construction, tels que la gestion locative. Dans ces cas, les dispositions de l'article 19 de la loi autrichienne sur la TVA (UStG) ne sont pas applicables.
- Expédition depuis l'Autriche. Bien qu'Amazon FBA ne dispose actuellement d'aucun entrepôt en Autriche, d'autres plateformes de vente, plus petites, proposent des services d'expédition à une échelle plus restreinte. Par conséquent, si vous souhaitez confier la gestion de vos marchandises (y compris la logistique et l'expédition) à ces plateformes, vous devez posséder un numéro de TVA autrichien.
Nous nous chargeons de votre inscription à la TVA en Autriche.
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Les numéros fiscaux en Autriche : à quoi servent-ils et en quoi diffèrent-ils ?
En Autriche, deux numéros d'identification fiscale, délivrés par le Finanzamt, l'administration fiscale autrichienne. Cependant, leur format, leurs fonctions et leur champ d'application diffèrent.
Numéro de TVA en Autriche – Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID)
- Il se compose de 8 chiffres précédés du préfixe ATU, par exemple ATU99999999
- Elle est utilisée exclusivement à des fins de TVA et est affectée exclusivement aux activités commerciales
- Il est utilisé pour identifier les entreprises dans les transactions intracommunautaires (WNT/WDT)
- C'est l'équivalent du numéro de TVA intracommunautaire polonais
Numéro fiscal autrichien – Steuernummer
- Il se compose de 9 chiffres sans préfixe, par exemple 99-999/9999
- Il sert à identifier le contribuable pour tous les impôts en Autriche (par exemple, l'impôt sur le revenu)
- Elle est décernée aussi bien aux particuliers qu'aux entreprises
- C'est l'équivalent du numéro NIP polonais
Les non-résidents qui prévoient d'effectuer des transactions locales et intracommunautaires en Autriche peuvent demander les deux numéros lors de leur inscription à la TVA : un UID à des fins de TVA et un Steuernummer.
Numéro UID et Steuernummer – différences
| Caractéristiques | Numéro d'État (AT) | Numéro d'identification Umsatzsteuer (UID) |
|---|---|---|
| Fonction principale | Identification fiscale générale | Identification à des fins de TVA uniquement (numéro de TVA intracommunautaire) |
| À qui est-elle attribuée ? | Particuliers et entreprises | Seules les activités commerciales dans des situations spécifiques |
| Gamme | Tous les impôts (sur le revenu, sur les activités, etc.) | TVA uniquement [wko] |
| Format | 9 chiffres, par exemple 99-999/9999 | ATU + 8 chiffres, par exemple ATU99999999 |
| Utilisation principale | Déclarations fiscales (type PIT), correspondance avec le Finanzamt | Transactions soumises à la TVA, transactions intra-UE |
| Organisme certificateur | Finanzamt Österreich | Finanzamt Österreich |
Combien de temps faut-il pour s'inscrire à la TVA en Autriche ?
La réglementation autrichienne ne fixe pas de délai strict pour l'obtention d'un numéro de TVA intracommunautaire (UID). Cependant, d'après nos observations, dans 95 % des cas, le délai d'attente est d'environ 7 à 8 semaines.
Malheureusement, ce délai peut être plus long, car la première et principale exigence des autorités fiscales autrichiennes est la preuve d'une activité prévue en Autriche. L'administration fiscale analyse attentivement si cette activité sera effectivement imposable en Autriche. C'est la principale raison de ce délai, car elle peut demander des précisions ou des documents complémentaires.
☝️ Taxenlight conseille :
En raison du délai d'attente relativement long pour l'obtention d'un numéro de TVA en Autriche, nous vous recommandons de préparer la procédure bien à l'avance afin d'éviter les complications dès la phase de transaction.
Est-il possible d'obtenir un numéro de TVA rétroactif en Autriche ?
En Autriche, il est possible d'obtenir un numéro de TVA intracommunautairepour régulariser des transactions imposables antérieures, effectuées par exemple par méconnaissance de la réglementation fiscale autrichienne. Cette situation est également fréquente chez les vendeurs en ligne n'ayant pas atteint le seuil européen de 10 000 € de chiffre d'affaires. Même s'ils se sont inscrits ultérieurement au système de TVA intracommunautaire (OSS), ils doivent s'immatriculer rétroactivement à la TVA en Autriche et régulariser les transactions en souffrance. Le numéro de TVA intracommunautaire peut alors être désactivé.
La situation est complexe car, en Pologne, il faut rectifier les déclarations relatives à des transactions de vente qui auraient déjà dû être réglées en Autriche . Il faut également demander le remboursement de la TVA payée, ce qui entraîne souvent des contrôles fiscaux désagréables.
Pour obtenir un numéro de TVA intracommunautaire en Autriche, vous devez déposer une demande d'immatriculation à la TVA, en justifiant votre situation. Le contribuable doit prouver que des transactions imposables en Autriche ont eu lieu. La réglementationne fixe pas de limite de temps pour l'immatriculation intracommunautaire, mais il est préférable de régulariser sa situation au plus vite afin d'éviter les pénalités et les intérêts.
Quelles sont les conséquences d'une immatriculation rétroactive à la TVA en Autriche ?
L'obtention rétroactive d'un numéro de TVA en Autriche implique le dépôt de toutes les déclarations de TVA en souffrance et le paiement de la taxe (probablement versée à l'administration fiscale polonaise, pour laquelle un remboursement sera nécessaire). Le principal inconvénient est la perte de la possibilité de déduire ou de récupérer la TVA si vous avez effectué des achats taxables sans numéro de TVA en Autriche.
Selon la décision de l'administration fiscale, des pénalités et des intérêts peuvent également être appliqués en cas de dépôt des déclarations de TVA et de paiement des impôts après la date limite légale.
- Pénalités pour dépôt tardif des déclarations de TVA : jusqu’à 10 % du montant de la TVA due
- Intérêts de retard pour paiement de la TVA après la date limite: 2 % du montant de la TVA due + 1 % par mois supplémentaire.
- Si l'administration fiscale constate que le défaut d'inscription à la TVA était intentionnel ou que le retard a été excessif, elle peut infliger une amende supplémentaire pouvant aller jusqu'à 5 000 €. En cas de fraude fiscale avérée, l'amende peut être nettement plus élevée.
☝️ Taxenlight conseille :
Veuillez noter que l'immatriculation rétroactive en Autriche peut entraîner un contrôle fiscal par les autorités fiscales autrichiennes.
Comment se déroule la procédure d'enregistrement à la TVA en Autriche ?
Tout d'abord, si vous avez déjà identifié et confirmé vos obligations fiscales autrichiennes, déterminez si vous pouvez effectuer la procédure d'immatriculation à la TVA en Autriche . Tenez compte des barrières linguistiques, des réglementations fiscales spécifiques à vos transactions prévues et de votre capacité à remplir vous-même le formulaire d'immatriculation à la TVA autrichienne.
Attribution d'un numéro de TVA en Autriche – étape par étape
- Détermination du type d'immatriculation à la TVA en Autriche :
– Immatriculation directe : si vous êtes établi dans un pays de l'UE.
– Immatriculation indirecte : si vous êtes établi dans un pays tiers. Dans ce cas, vous devez faire appel à un représentant fiscal qui sera co-responsable de vos déclarations fiscales en Autriche. - Collecte des documents requis et leur traduction
- Remplir la demande de numéro de TVA en Autriche
- Soumettez la documentation complète sous forme papier à : Finanzamt Graz-Stadt, Conrad von Hötzendorf-Straße 14-18, 8010 Graz (bureau des impôts en Autriche pour les non-résidents)
- Il faut attendre l'obtention d'un numéro de TVA , ainsi que toute question de l'administration fiscale (Finanzamt) ou tout document demandé par les autorités. D'après nos observations, le délai d'obtention d'un numéro de TVA en Autriche est d'environ 7 à 8 semaines.
- Attribution d'un numéro de TVA en Autriche – vous recevez un certificat de TVA et vous êtes désormais tenu de payer la TVA en Autriche.
Liste des documents nécessaires à l'enregistrement à la TVA en Autriche
| Type de document | Nom du document | Explication |
|---|---|---|
| confirmation d'identité | Copie de la carte d'identité ou du passeport | Un document appartenant à des personnes autorisées à représenter l'entreprise |
| Unterschriftsprobenblatt/Verf 26 | Fiche spécimen de signature des personnes autorisées à représenter l'entreprise | |
| contrat d'entreprise, statut, acte notarié | Dans le cas des entreprises, les documents doivent être traduits par un traducteur assermenté | |
| Extrait du registre du commerce | Extrait du Registre national des entreprises (KRS) pour les sociétés (traduction assermentée), extrait du CEIDG (Registre et information sur l'activité commerciale) pour les entreprises individuelles (traduction standard). Les documents doivent être récents (moins de 3 mois) | |
| Certificat de TVA délivré dans le pays de résidence | Le document est délivré par le service des impôts du pays où vous résidez ; il ne doit pas dater de plus de 3 à 6 mois | |
| coordonnées bancaires en devises étrangères | Un document bancaire récent confirmant les coordonnées bancaires du compte en devises étrangères | |
| contrat avec un entrepreneur, commande, plan d'affaires | Preuve d'une activité imposable planifiée en Autriche | |
| Demande d'inscription | Finanzamt-Anmeldung/Verf 19 | Un document basé sur un modèle officiel, signé par une personne autorisée à représenter l'entreprise |
| Procuration | Vollmacht | Uniquement si vous vous inscrivez à la TVA avec l'aide d'un représentant fiscal ou d'un avocat. La procuration doit être rédigée en allemand et signée par la personne habilitée à représenter l'entreprise. |
☝️ Taxenlight conseille :
En Autriche, il y a possibilité d'obtenir un numéro de TVA par voie électroniqueToutefois, vous devez d'abord créer un compte sur le portail officiel FinanzOnline. L'obtention d'un accès par correspondance peut allonger la procédure d'inscription. Cependant, en votre nom Le mandataire peut obtenir un accès électronique beaucoup plus rapidementce qui peut avoir une incidence significative sur le délai d'obtention d'un numéro de TVA en Autriche.
Obligations fiscales après l'obtention
d'un numéro de TVA en Autriche
Une fois que vous avez obtenu un numéro de TVA en Autriche, vous bénéficiez de quasiment les mêmes droits que les entreprises autrichiennes locales, ainsi que des mêmes obligations envers l'administration fiscale autrichienne. Vous trouverez ci-dessous la liste des principales obligations des contribuables non-résidents :
- Application des taux de TVA autrichiens sur les factures de vente (taux de TVA normal de 20 % et taux de TVA réduits de 13 %/10 %)
- Déclaration de TVA en Autriche selon le calendrier fixé par l'administration fiscale : mensuellement ou trimestriellement, avant le 15 du deuxième mois suivant la période de déclaration.
- Règlement de la TVA en Autriche par le paiement de la TVA due à l'administration fiscale avant le 15 du deuxième mois suivant la période de règlement
- Soumettre les déclarations de synthèse annuelles dans les délais légaux (30/04/sur papier ou 30/06/électroniquement)
- Déposer des déclarations mensuelles ZM (Zusammenfassende Meldung) si vous effectuez des transactions de l'UE avant la fin du mois suivant la période de règlement
Adrian Andrzejewski, PDG Taxenlight
Résumé – TVA en Autriche 2026
L'obligation de déclarer la TVA en Autriche dépend du type d'activité et du lieu de prestation des services ou de fourniture des biens. Dans certains cas, l'utilisation du système OSS est suffisanteest obligatoire , l'immatriculation à la TVA en Autriche, même si vous utilisez le système OSS.
Nous vous invitons à consulter la concernant la TVA en Autriche en 2026. Nous sommes convaincus que vous y trouverez les réponses à vos questions. Si cet article ne répond pas à vos interrogations, n'hésitez pas à nous contacter pour une consultation gratuite.
Immatriculation à la TVA en Autriche 2026 : FAQ – Questions fréquentes
Une entreprise doit s'enregistrer à la TVA en Autriche si elle y exerce des activités imposables, par exemple si elle vend des marchandises depuis un entrepôt autrichien, importe des marchandises en provenance de pays hors UE, dépasse le seuil de vente à distance de l'UE de 10 000 EUR sans OSS, effectue des livraisons intracommunautaires depuis l'Autriche ou fournit certains services excluant l'autoliquidation.
Non. Il n'y a pas de seuil de chiffre d'affaires pour les non-résidents. L'immatriculation à la TVA en Autriche est obligatoire dès la première opération imposable.
Seules les entreprises non membres de l'UE sont tenues de recourir à un représentant fiscal. Les entités de l'UE peuvent s'enregistrer directement ou par l'intermédiaire d'un représentant.
Le délai d'obtention d'un numéro de TVA en Autriche est en moyenne de 7 à 8 semaines. Ce délai peut être plus long si les autorités demandent des documents supplémentaires ou des précisions concernant votre activité.
Oui. L'Autriche autorise l'immatriculation rétroactive à la TVA pour le règlement des transactions en cours. Cette démarche nécessite le dépôt d'une demande accompagnée des justificatifs et des preuves des transactions.
Les documents suivants sont requis : documents d’immatriculation de la société, un extrait du registre du commerce, un certificat de TVA du pays de résidence, la carte d’identité du représentant, un spécimen de signature (Verf 26), la demande Verf 19, les coordonnées bancaires et les documents confirmant l’activité prévue en Autriche.
L'UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) est le numéro de TVA intracommunautaire autrichien, utilisé exclusivement pour les déclarations de TVA et les transactions intracommunautaires. Il se présente sous la forme ATU + 8 chiffres.
L'UID est exclusivement utilisé pour la TVA, tandis que le Steuernummer est un numéro d'identification fiscale général pour tous les impôts en Autriche. Le Steuernummer est délivré aux entreprises et aux particuliers. Seuls les travailleurs indépendants peuvent obtenir un UID.
Oui. Le simple transport de marchandises en Autriche en vue de leur revente entraîne l'obligation de s'enregistrer à la TVA.
Seulement en partie. Le régime OSS ne couvre que les ventes à distance B2C aux consommateurs. Il n'exempte pas d'enregistrement les opérations d'entreposage, d'importation, de livraison intracommunautaire de marchandises ou de vente locale en Autriche.
Quand dois-je m'inscrire à la TVA en Autriche ?
Une entreprise doit s'enregistrer à la TVA en Autriche si elle y exerce des activités imposables, par exemple si elle vend des marchandises depuis un entrepôt autrichien, importe des marchandises en provenance de pays hors UE, dépasse le seuil de vente à distance de l'UE de 10 000 EUR sans OSS, effectue des livraisons intracommunautaires depuis l'Autriche ou fournit certains services excluant l'autoliquidation.
Existe-t-il un seuil d'exemption de TVA pour les entreprises étrangères en Autriche ?
Non. Il n'y a pas de seuil de chiffre d'affaires pour les non-résidents. L'immatriculation à la TVA en Autriche est obligatoire dès la première opération imposable.
Un représentant fiscal est-il obligatoire pour l'immatriculation à la TVA en Autriche ?
Seules les entreprises non membres de l'UE sont tenues de recourir à un représentant fiscal. Les entités de l'UE peuvent s'enregistrer directement ou par l'intermédiaire d'un représentant.
Combien de temps dure l'enregistrement à la TVA en Autriche ?
Le délai d'obtention d'un numéro de TVA en Autriche est en moyenne de 7 à 8 semaines. Ce délai peut être plus long si les autorités demandent des documents supplémentaires ou des précisions concernant votre activité.
Puis-je obtenir un numéro de TVA en Autriche avec une date rétroactive ?
Oui. L'Autriche autorise l'immatriculation rétroactive à la TVA pour le règlement des transactions en cours. Cette démarche nécessite le dépôt d'une demande accompagnée des justificatifs et des preuves des transactions.
Quels documents sont nécessaires pour l'immatriculation à la TVA en Autriche ?
Les documents suivants sont requis : documents d’immatriculation de la société, un extrait du registre du commerce, un certificat de TVA du pays de résidence, la carte d’identité du représentant, un spécimen de signature (Verf 26), la demande Verf 19, les coordonnées bancaires et les documents confirmant l’activité prévue en Autriche.
Qu'est-ce qu'un numéro UID en Autriche ?
L'UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) est le numéro de TVA intracommunautaire autrichien, utilisé exclusivement pour les déclarations de TVA et les transactions intracommunautaires. Il se présente sous la forme ATU + 8 chiffres.
Quelle est la différence entre l'UID et le Steuernummer ?
L'UID est exclusivement utilisé pour la TVA, tandis que le Steuernummer est un numéro d'identification fiscale général pour tous les impôts en Autriche. Le Steuernummer est délivré aux entreprises et aux particuliers. Seuls les travailleurs indépendants peuvent obtenir un UID.
La vente à partir d'un entrepôt en Autriche nécessite-t-elle toujours l'enregistrement à la TVA ?
Oui. Le simple transport de marchandises en Autriche en vue de leur revente entraîne l'obligation de s'enregistrer à la TVA.
OSS est-elle exemptée d'immatriculation à la TVA en Autriche ?
Seulement en partie. Le régime OSS ne couvre que les ventes à distance B2C aux consommateurs. Il n'exempte pas d'enregistrement les opérations d'entreposage, d'importation, de livraison intracommunautaire de marchandises ou de vente locale en Autriche.
Elle travaille depuis huit ans dans le domaine de la conformité à la TVA et autres taxes internationales. En contact quotidien avec les clients, elle maîtrise parfaitement les procédures fiscales étrangères. Elle se tient informée des évolutions de la réglementation fiscale et les traduit rapidement en articles de blog précis, utiles et compréhensibles. Responsable également du marketing, elle combine cette fonction à son expertise fiscale pour créer du contenu qui accompagne efficacement les entrepreneurs dans leur développement sur les marchés internationaux.