Déclaration TOOG 2028 – échéances, données, corrections et enregistrements
La déclaration TOOG sera soumise mensuellement – même si aucun transfert couvert par la procédure n'intervient au cours d'une période donnée.
Le plus grand défi ne résidera pas dans le formulaire lui-même, mais dans la collecte de données cohérentes sur les mouvements de stocks physiques, leur valeur, leur devise et leurs ajustements.
Six choses à retenir
TOOG est responsable de la déclaration des transferts de ses propres stocks. Les règles d'entrée en vigueur de cette procédure sont expliquées séparément dans le guide TOOG 2028 – Mouvements de marchandises propres. Jusqu'au 30 juin 2028, les règles actuelles relatives à la déclaration des transferts de marchandises propres (IDT et INT).
Quand faut-il soumettre la déclaration TOOG ?
Conformément à l'article 369xf de la directive TVA, après les modifications apportées à la ViDA, le délai de règlement est d'un mois et la déclaration est soumise avant la fin du mois suivant la période de déclaration.
Données recueillies pour le premier mois de la procédure.
Déclaration électronique TOOG pour juillet.
Prochaine période de facturation mensuelle.
Déclaration électronique TOOG pour août.
Itinéraire, valeur, période et identification
Le règlement d’exécution (UE) 2026/1869 de la Commission définit une structure de données électroniques commune pour la procédure.
Le véritable début du mouvement.
Lieu de réception des fournitures.
Base d'imposition hors TVA.
Mois d'obligation.
S'ils ont été donnés.
Ce schéma est basé sur la structure des données de l'UE et ne constitue pas un formulaire officiel. L'écran final du système polonais TOOG ne sert pas encore de base à cette visualisation.
Déclaration et registres TOOG
Le rapport mensuel présente des données agrégées. Les enregistrements doivent permettre de reconstituer les mouvements spécifiques qui ont généré le total.
Données agrégées
Exemple : Allemagne – 40 000 € de transferts au cours d’un mois donné.
Histoire détaillée
Chaque transfert, adresses d'entrepôt, date, description, quantité, valeur, devise et modifications ultérieures.
Comment déterminer la valeur des marchandises transportées ?
La règle énoncée à l’article 76 de la directive TVA fait référence au prix d’achat ou au prix de biens similaires et, à défaut, au coût de production déterminé au moment du transfert.
prix de vente ultérieur
Le prix de vente conseillé de 99 € ne correspond pas automatiquement à la valeur de transfert.
Valeur selon l'article 76
Prix d’achat, prix de biens similaires ou – en l’absence de prix d’achat – coût de production.
Comment convertir les valeurs dans la déclaration TOOG ?
La directive mentionne l'euro, mais un pays hors zone euro peut exiger sa monnaie nationale. Par conséquent, nous ne déterminons pas actuellement si le système polonais fonctionnera techniquement en euros ou en zlotys polonais (PLN).
Comment corriger une erreur dans la déclaration TOOG ?
Sélectionnez le moment où l'erreur a été détectée. Les règles de correction découlent de l'article 369xg de la directive TVA.
Sélectionnez une réponse
Vous verrez la méthode correcte pour effectuer la correction.
Quand une déclaration TOOG zéro est-elle déposée ?
Le règlement d’exécution (UE) 2025/518 du Conseil prévoit une déclaration nulle lorsqu’il n’y a eu aucun transfert ni correction au cours d’une période.
Vous soumettez une déclaration mensuelle à zéro.
Ce n'est pas un zéro parfait. La déclaration ultérieure sert à corriger la période précédente.
Entreprise avec trois itinéraires en octobre 2028.
Ce qui compte, c'est le mouvement physique effectif des stocks, et non le pays de résidence de l'entreprise.
Position et mouvement des stocks
Le simple fait que des marchandises restent dans un entrepôt à l'étranger ne constitue pas un nouveau transfert chaque mois.
Où sont les marchandises maintenant ?
D'où, où et quand a-t-il été déplacé ?
Quelles données doivent être conservées pendant 10 ans ?
Le catalogue d'informations détaillées respecte les règles de tenue des registres de TOOG. La période est calculée à partir du 31 décembre de l'année du transfert.
Votre système est-il prêt pour TOOG ?
Sélectionnez les données que vous pouvez télécharger aujourd'hui. Il s'agit d'une analyse de la préparation des données, et non d'une évaluation de la conformité fiscale.
Données disponibles : 0 sur 9. Plus il manque de données, plus le travail d’intégration nécessaire avant TOOG sera important.
À quoi devrait ressembler le flux de travail de déclaration TOOG ?
Un processus reproductible devrait combiner les données logistiques, la tarification, les corrections et l'archivage.
Amazon FBA et 3PL – Historique de déménagement requis
Pour les mouvements automatisés, une entreprise doit pouvoir retrouver la séquence : entrepôt source → entrepôt de destination → date → référence → quantité → valeur. Nous décrivons plus en détail ce modèle logistique dans l’article « TVA OSS, Amazon FBA et entrepôts à l’étranger ».
Amazon FBA
Le rapport de l'opérateur doit permettre de reconstituer les transferts entre les centres situés dans différents pays.
Exécution des commandes / 3PL
Avant 2028, il convient de vérifier le contrat, l'étendue de l'exportation des données et la possibilité de conserver l'historique après la fin de la coopération.
Vérifiez d'abord quels transferts peuvent être effectués dans TOOG
Ce guide traite de la rédaction de rapports. Les conditions d'utilisation sont décrites dans l'article principal.
Que se passe-t-il si vous ne soumettez pas votre déclaration ?
Le pays d'identification enverra un rappel électronique dix jours après la date limite. Ce rappel ne constitue pas une prolongation du délai. Tout défaut répété de déclaration ou de fourniture de documents pourra être considéré comme une violation persistante des règles et entraîner l'exclusion de la procédure.
Vérifiez si vos rapports d'inventaire sont suffisants pour votre déclaration mensuelle
Nous analyserons les sources de données, les itinéraires, les prix, les ajustements et la manière dont les informations sont archivées depuis Amazon, les prestataires logistiques tiers (3PL), les systèmes de gestion d'entrepôt (WMS) et les progiciels de gestion intégrée (ERP).
Questions fréquemment posées concernant la déclaration TOOG
À partir de quand la déclaration TOOG sera-t-elle soumise ?
À compter du 1er juillet 2028, les contribuables utilisant cette procédure devront soumettre des déclarations mensuelles pour les transferts éligibles.
La déclaration TOOG sera-t-elle mensuelle ?
Oui. La période de facturation sera d'un mois calendaire.
Quelle sera la date limite pour la déclaration TOOG ?
Au plus tard à la fin du mois suivant celui auquel se rapporte la déclaration.
Est-il nécessaire de soumettre une déclaration nulle ?
Oui, s'il n'y a pas eu de transferts durant le mois et s'il n'y a pas de corrections à apporter aux périodes précédentes.
Quelle est la valeur des marchandises indiquée dans la déclaration ?
Le prix d'achat ou le prix de biens similaires, et à défaut de prix d'achat, le coût de production déterminé au moment du transfert.
Le prix de vente ultérieur est-il indiqué ?
Non. La vente ultérieure au client constitue un événement distinct soumis à la TVA.
Est-il nécessaire d'indiquer le pays d'expédition ?
Oui, lorsqu'un transfert débute dans un pays autre que le pays d'identification, les données pertinentes relatives au pays d'expédition font partie du rapport.
Dans quelle devise la déclaration sera-t-elle faite ?
L'euro est la norme, mais un pays hors zone euro peut imposer l'utilisation d'une monnaie nationale. La mise en œuvre en Pologne reste à vérifier.
Comment corriger une déclaration précédente ?
Après la date d'échéance initiale, la correction est signalée dans une déclaration ultérieure, généralement jusqu'à trois ans après la date d'échéance initiale.
Combien de temps faut-il conserver les documents ?
Pendant 10 ans à compter du 31 décembre de l'année au cours de laquelle le transfert a été effectué.
Le formulaire constituera la fin du processus, et non le début
La déclaration ne peut être établie qu'une fois que l'entreprise dispose d'un historique mensuel complet des mouvements, des valeurs, des devises et des ajustements. Le contexte complet de la réforme est disponible dans le guide ViDA 2028.
