Registro del IVA en Dinamarca 2026
El registro del IVA en Dinamarca es obligatorio cuando una empresa extranjera realiza una transacción sujeta a impuestos en Dinamarca y debe declarar el IVA danés. Antes de presentar el formulario, es necesario verificar el lugar de tributación, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el almacenamiento, la importación, las ventas B2C y la posibilidad de aplicar los regímenes OSS, IOSS o el régimen para pymes transfronterizas.
Si se requiere registro local, una empresa extranjera generalmente utiliza el formulario Start 40.112. Esta guía describe el plazo de presentación, los documentos necesarios, el número SE, el CVR, el representante y la diferencia entre el registro estándar del IVA y la exención para PYMES. El tipo del 25 %, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y las normas para las empresas danesas tipo moms y momsangivelse, las declaraciones de valor cero y los plazos de presentación de informes se describen por separado. Taxenlight ofrece servicios de registro y tramitación de declaraciones de.
¿Qué necesitas saber antes de registrarte para el IVA en Dinamarca?
En el caso de una empresa extranjera, deben distinguirse tres situaciones: ausencia de obligación local gracias al mecanismo de inversión del sujeto pasivo correspondiente, registro sencillo mediante el formulario Start 40.112 y la exención para PYME disponible para una empresa establecida en otro país de la UE que cumpla las condiciones.
Formulario de inicio
formulario de Registro de Empresas No Danesas – Inicio 40.112 está destinado a empresas extranjeras que no tienen un registro vigente en Dinamarca y deben informar, entre otras cosas, sobre sus obligaciones en materia de IVA.
Fecha límite antes del inicio
Si se requiere el registro regular del IVA, la Autoridad Danesa de Empresas debe recibir la solicitud al menos ocho días antes del inicio de las actividades sujetas a impuestos en Dinamarca.
Número de IVA danés
Una vez aprobada la inscripción, la empresa recibe un certificado que contiene el número de IVA danés, conocido como SE-nummer.
Número de registro
El CVR es un número del Registro Central de Empresas de Dinamarca. El tipo de número asignado a una empresa extranjera depende, entre otros factores, del tipo y alcance de su registro. No se deben presentar los términos CVR y SE como si fueran sinónimos.
El umbral regular no funciona automáticamente
Según la instrucción principal Start 40.112, una empresa no danesa que realice actividades en Dinamarca que requieran establecimiento local no se beneficia automáticamente del umbral de 50 000 DKK. Una excepción podría ser la exención aprobada para PYME en el caso de empresas establecidas en la UE.
Exención para PYMES
Una empresa establecida en otro país de la UE puede evitar el registro habitual del IVA en Dinamarca si cumple las condiciones para las PYME, registra el sistema en el país de establecimiento y recibe un número de exención que termina en EX.
El registro del IVA en Dinamarca no comienza con el Artículo 40.112
El formulario es un paso técnico. Primero, debe determinar si la empresa debe autoliquidar el IVA en Dinamarca y si la obligación está excluida por el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, OSS, IOSS o una exención aprobada para PYMES.
¿Qué vendes?
Determina si tu empresa vende bienes, servicios, acceso a eventos, servicios inmobiliarios, catering, transporte, beneficios digitales u otras transacciones B2C.
¿A quién le vendes?
Compruebe si el comprador es contribuyente, consumidor, plataforma de comercio electrónico, entidad pública o empresa sin número de IVA activo.
¿Dónde está la transacción?
Determinar la ubicación de las mercancías, el almacén, los bienes y la prestación del servicio, así como quién es el importador y dónde se encuentran los recursos utilizados en la prestación del servicio.
¿Funcionaría otro acuerdo?
Consulta las opciones de inversión del sujeto pasivo, OSS, IOSS y PYME. Cada uno de estos mecanismos tiene sus propios términos y condiciones y no reemplaza automáticamente el registro local.
Estás simplemente enviando tu solicitud
Si, tras el análisis, la empresa debe liquidar el IVA danés por sí misma y no se beneficia de la exención para PYMES, prepare el formulario Start 40.112, los documentos, el alcance del registro y el representante adecuado.
¿Cuándo debe una empresa extranjera comprobar su registro de IVA en Dinamarca?
El registro debe revisarse cuando una empresa realiza una transacción en Dinamarca que pueda generar obligaciones de IVA. El cliente danés por sí solo no determina la obligación tributaria.
Ventas B2C
Al vender a consumidores, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo generalmente no transfiere la obligación al cliente. Sin embargo, es necesario verificar las normas de OSS, IOSS, PYME y del lugar específico de suministro.
Servicios no cubiertos por el mecanismo de inversión del cargo
El registro puede ser necesario cuando un servicio está sujeto a impuestos en Dinamarca y la obligación no se transfiere al destinatario danés. Las excepciones a la regla general B2B, en particular, requieren un análisis independiente.
Subcontratistas en Dinamarca
El uso de subcontratistas al realizar una tarea en Dinamarca se considera oficialmente una situación que requiere una verificación de la obligación tributaria local en materia de IVA.
Venta por stock
La ubicación de los productos en Dinamarca antes de su venta puede conllevar la obligación de realizar entregas locales, trasladar el propio stock y cumplir con las obligaciones de registro.
Importación y reventa
La importación a Dinamarca y su posterior venta requieren análisis por parte del importador, EORI, registro de importación, derecho de deducción e IVA local.
Ventas online B2C
Los sistemas OSS o IOSS pueden sustituir algunos informes locales, y las PYME pueden conceder exenciones. Sin embargo, ninguno de los dos sistemas cubre automáticamente todos los modelos de venta.
¿Las ventas B2B a Dinamarca requieren registro de IVA?
No siempre. La Instrucción 40.112 indica que una empresa que realiza únicamente transacciones B2B típicas generalmente no requiere registrarse a efectos del IVA en Dinamarca. Sin embargo, es necesario confirmar el lugar de tributación, la condición del comprador y la base jurídica adecuada para la inversión del sujeto pasivo.
¿Cuándo suele ser más sencillo el B2B?
Para muchos servicios contemplados en la norma general B2B, el lugar de tributación es el país del comprador que realiza el pago. Un número de IVA válido es una prueba importante, pero no constituye, por sí solo, un fundamento para aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
¿Cuándo no basta con el B2B?
Las ventas locales de mercancías, el almacenamiento, la importación, la entrega con montaje, los servicios inmobiliarios, los eventos, el catering, el transporte de pasajeros y el alquiler de transporte a corto plazo requieren un análisis por separado.
El umbral de registro del IVA en Dinamarca no protege automáticamente a una empresa extranjera
La instrucción principal de Start 40.112 indica que una empresa no danesa que realice actividades en Dinamarca que requieran la liquidación del IVA local no se beneficia automáticamente del umbral habitual de 50 000 DKK. A partir del 1 de enero de 2025, existe una excepción independiente: el régimen para pymes transfronterizas, disponible para las empresas elegibles establecidas en la UE.
Registro estándar de una empresa extranjera
Si una empresa extranjera realiza una transacción sujeta a impuestos locales por la que debe liquidar el IVA por sí misma, la obligación puede surgir desde el inicio de dicha actividad. El registro no debe posponerse únicamente porque su volumen de negocios no supere las 50 000 coronas danesas.
Una empresa de la UE que utiliza PYMES
Una empresa establecida en otro país de la UE puede aplicar el umbral danés como parte de una PYME transfronteriza si cumple el límite total de facturación de la UE, no supera el umbral danés en el año natural actual y anterior, y ha obtenido la aprobación en el país de establecimiento.
No confunda umbral con PYME
El mero hecho de tener una facturación inferior a 50 000 coronas danesas no otorga automáticamente una exención a una empresa extranjera. Una empresa de la UE debe primero registrarse como PYME en su país de origen y obtener la confirmación de que cumple los requisitos para la exención en Dinamarca.
Programa para pymes transfronterizas: Este programa es voluntario y está disponible para pequeñas empresas establecidas en otro país de la UE cuyo volumen de negocios anual total en la UE no supere las 744.750 coronas danesas (DKK), o el equivalente a 100.000 euros (EUR). La empresa también debe haber alcanzado el umbral danés de 50.000 DKK en el año de presentación de la solicitud y en el año natural anterior.
La notificación, los datos de facturación y la solicitud de exención en Dinamarca se presentan ante la administración del país donde está establecida la empresa. Una vez aprobada, la empresa recibe un número de exención que termina en EX y puede vender bienes o servicios sujetos a la exención sin aplicar el IVA danés y sin el registro, la declaración ni el pago del IVA habituales a nivel local.
La exención no autoriza a deducir el IVA en las ventas exentas. Tampoco entra en vigor hasta que haya sido aprobada. Las PYME y las OSS pueden coexistir, pero ambos procedimientos no pueden aplicarse simultáneamente en Dinamarca al mismo volumen de ventas. La Autoridad de Supervisión de la Industria de la Industria (Skattestyrelsen) y la Comisión Europea.
Registro del IVA en Dinamarca paso a paso
El proceso debe determinar primero si se necesita un registro regular y solo entonces pasar al Inicio 40.112, documentos, número y obligaciones después del registro.
Describe el modelo
Describa los bienes, servicios, clientes, almacén, importación, B2B, B2C, subcontratistas, lugar de ejecución y flujos de mercancías planificados.
Verifique su lugar de tributación
Determinar si un suministro o servicio específico está sujeto a impuestos en Dinamarca y quién está obligado a pagar el impuesto.
Verifique el cargo inverso, OSS y SME
Verifique el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, OSS, IOSS y la aplicabilidad de la exención aprobada para PYMES.
Verifique el almacén y la importación
Determinar la ubicación de las existencias, el importador, el EORI, el alcance del registro de importación y el método de venta posterior.
Seleccione Inicio 40.112
Si se requiere el registro local regular, utilice el formulario Start 40.112. No lo utilice como solicitud de exención para PYMES.
Recopilar documentos
Prepare su documento de registro mercantil, la confirmación de su número de IVA en el país de residencia, una descripción de su actividad, la facturación prevista y el motivo específico del registro.
Determinar un representante
Separe a su contacto habitual en Dinamarca, a su representante no responsable y a su representante responsable. Verifique qué opción se ajusta mejor a su ámbito de registro.
Envíe su solicitud a tiempo
Asegúrese de que la Autoridad Danesa de Empresas reciba el formulario Start 40.112 al menos ocho días antes de que comiencen las actividades sujetas a impuestos.
Recoja el número y contrate el servicio
Una vez aprobado, verifique el SE o CVR recibido, el acceso al sistema, el período de reporte, la responsabilidad de la correspondencia y la posterior baja del registro.
Formulario de registro de empresa no danesa – Inicio 40.112
El formulario Start 40.112 se utiliza para registrar una empresa extranjera que no posee un número danés vigente y que debe declarar el IVA, las importaciones, las exportaciones, las obligaciones patronales u otros requisitos de registro. No es un formulario para obtener la exención para pymes transfronterizas.
| Parte del formulario | Qué preparar | ¿Por qué es importante? |
|---|---|---|
| Datos de la empresa | Nombre, forma jurídica, país de registro, dirección, documento de registro y datos del propietario o persona autorizada. | Los documentos nos permiten identificar a la entidad extranjera y determinar el tipo correcto de número de registro. |
| TINA | Fecha de inicio, tipo de registro, volumen de negocios previsto en Dinamarca y motivo específico, por ejemplo, ventas B2C, ventas en almacén o ventas locales. | El motivo de la inscripción determina el alcance del informe. La facturación estimada puede afectar al período de liquidación asignado. |
| Contacto o representante | Datos de contacto en Dinamarca, su CVR o CPR y firma si la empresa designa un representante danés. | La dirección de contacto puede indicarse como "a la atención de". Si la persona de contacto actúa como representante responsable, se requiere un documento adjunto. |
| Importación, exportación y EORI | Información sobre la importación o exportación, país de establecimiento, EORI (Indicador Económico de Referencia) realizado y fecha prevista de inicio de la operación. | El registro de importación tiene condiciones adicionales y no es una consecuencia automática de una declaración de IVA ordinaria. |
¿Qué documentos debo preparar para registrarme en el IVA en Dinamarca?
Los documentos deben confirmar la existencia de la empresa, las personas autorizadas para representarla y el motivo real del registro ordinario del IVA en Dinamarca.
Datos y documentos de la empresa
Documento de registro vigente, nombre completo, forma jurídica, domicilio social, país de registro y datos del propietario o persona autorizada.
IVA del país de residencia
Confirmación del número de IVA en el país de residencia, si la empresa está registrada allí. Un simple extracto del VIES no siempre sustituye al documento exigido por la administración.
Descripción de la actividad
Tipo de bienes o servicios, sector de actividad, volumen de negocios previsto, fecha de inicio y motivo específico de la solicitud en Dinamarca.
modelo danesa
Información sobre almacén, importación, clientes B2B y B2C, ventas locales, bienes raíces, eventos, subcontratistas y flujo de mercancías.
Representante
Datos de contacto o del representante, número CVR o CPR correspondiente, firma y anexo si el representante va a ser considerado responsable.
Importación y EORI
EORI del país de establecimiento de la UE o datos necesarios para obtener un EORI danés, así como información sobre el importador, la exportación y el alcance del registro aduanero.
¿Qué significan número SE, CVR y representante en Dinamarca?
El número SE, el CVR, el contacto danés y el representante responsable tienen funciones distintas. No deben usarse indistintamente, ni debe asumirse que todas las solicitudes finalizan con el mismo número y alcance de representación.
Número SE
El número SE es el número de IVA danés que figura en el certificado tras la aprobación del registro. Se utiliza para identificar a la empresa a efectos del IVA, correspondencia y pagos.
Número CVR
El CVR es el número de registro central de una empresa danesa o entidad extranjera inscrita en el Registro Mercantil Central. Según el tipo y la ubicación de la actividad, una empresa extranjera puede recibir un CVR o un SE. Estos números no deben utilizarse indistintamente sin verificar el certificado.
Contacto y representante
En Dinamarca, se puede designar un contacto estándar como persona de correspondencia y con su dirección. Un representante no responsable y un representante responsable tienen responsabilidades diferentes. Se requiere un documento adjunto para el representante responsable.
Registro del IVA e importación a Dinamarca
Si una empresa importa mercancías a Dinamarca desde fuera de la UE, el simple registro del IVA no siempre es suficiente. Es necesario verificar el establecimiento en la UE, el EORI, el registro de importación, el representante responsable y el método de venta posterior.
La importación es el comienzo del modelo del IVA
La importación plantea interrogantes adicionales sobre el almacenamiento, las ventas locales, la documentación aduanera, el IVA de importación y los derechos de deducción. El análisis no debe terminar con el despacho de aduanas.
Estado del EORI y del importador
Por lo general, una empresa establecida en la UE debe utilizar el número EORI asignado por su país de constitución. Una entidad no establecida en la UE puede obtener un número EORI danés junto con un número de registro danés.
Aquí no estamos desarrollando la importación completa del IVA
Este artículo examina la importación como motivo de registro y su alcance. El método de declaración del IVA de importación, la documentación de las deducciones y la declaración posterior quedan fuera de esta sección.
Representante de importación
La instrucción inicial 40.112 indica que el registro como importador solo es posible si la empresa tiene un representante responsable residente en Dinamarca y adjunta el anexo correspondiente.
¿Qué necesito configurar después de recibir mi número de IVA danés?
Una vez aprobada su inscripción, deberá comprobar el número recibido, el acceso a TastSelv Erhverv, el período de IVA asignado, la responsabilidad de la correspondencia y la fecha de baja posterior.
Periodo de facturación
La información sobre la frecuencia del IVA asignada se facilita al registrarse. No debe basar el período únicamente en sus propias previsiones.
TastSelv Erhverv
El acceso a la tributación electrónica para empresas, los roles de usuario y la recepción de correspondencia deben estar preparados antes de la primera fecha límite para la presentación de informes.
Primer informe
Un número de IVA activo genera obligaciones de declaración incluso durante los períodos sin ventas. Las normas detalladas se describen en una guía de declaración aparte.
Cancelación del registro
Tras completar cualquier actividad que requiera un número danés, conviene comprobar la fecha límite y el alcance del registro. No deje el número activo sin justificación.
Las declaraciones y los plazos son un paso aparte
La frecuencia de las declaraciones, las declaraciones nulas, los plazos para 2026, TastSelv, los ámbitos internacionales, los pagos y las correcciones se describen en una guía aparte.
Registro del IVA en Dinamarca: escenarios para la toma de decisiones
La tabla ayuda a distinguir entre el registro local ordinario, una transacción liquidada por el comprador y una situación en la que una empresa de la UE puede utilizar una PYME aprobada.
| Guión | ¿Debo analizar el registro? | Nota práctica |
|---|---|---|
| Servicio B2B típico | Sí, pero a menudo es posible el pago inverso. | Verifique la situación del comprador, el lugar de suministro y las excepciones. El número de IVA del cliente por sí solo no es suficiente. |
| Ventas B2C | Sí. | Verifique la aplicabilidad local del IVA, OSS, IOSS y PYME. |
| Servicios inmobiliarios en Dinamarca | Sí. | La ubicación de la propiedad puede determinar el lugar de tributación en Dinamarca. |
| Subcontratistas que realizan el trabajo en Dinamarca | Sí. | Las empresas danesas indican que este modelo requiere controles de registro locales. |
| Venta desde almacén danés | Sí. | Es posible que el inventario local y las ventas desde Dinamarca requieran un número de IVA estándar. El sistema OSS no reemplaza automáticamente el registro local. |
| Importación de mercancías a Dinamarca | Sí. | Verifique el EORI, el registro de importación y el representante responsable. |
| Ventas online a consumidores | Sí. | OSS o IOSS pueden simplificar la facturación, pero no cubren todos los modelos ni reemplazan a SME. |
| Pequeña empresa establecida en la UE | Consulta primero con una PYME. | Una vez aprobado el número EX, la empresa puede beneficiarse de la exención en Dinamarca sin necesidad del formulario Start 40.112 habitual, siempre que cumpla las condiciones del programa. |
| Empresa no perteneciente a la UE | Sí. | Verifique el acuerdo de asistencia mutua, el tipo de representante y las condiciones adicionales para la importación. |
Los errores más comunes al registrarse en el IVA en Dinamarca
Los errores no suelen deberse al formulario en sí, sino al hecho de que este se completa antes de que se analice el modelo.
La empresa comienza con un formulario
El paso 40.112 es un paso técnico. Sin un análisis de la transacción, una empresa podría informar un alcance incorrecto o presentar una solicitud aunque debería estar utilizando el mecanismo de inversión del sujeto pasivo o el de PYME.
El umbral de 50.000 coronas danesas se considera un escudo
Un bajo volumen de negocios por sí solo no protege a una empresa extranjera. Para hacer una excepción, se requiere ser una PYME aprobada y tener un número EX.
Cada B2B se somete a carga inversa
La condición de empresa B2B y el número de cliente no sustituyen el análisis de la ubicación fiscal y las excepciones.
El almacenamiento y la importación quedan fuera del análisis
La ubicación de las existencias, el importador, el EORI y la venta posterior suelen determinar el alcance del registro danés.
No hay ningún representante
La empresa no distingue entre un contacto habitual, un representante no responsable y un representante responsable, o no incluye el anexo requerido.
Se confunde la PYME con el registro regular
La empresa presenta la solicitud Start 40.112 en lugar de un registro de PYME en el país de establecimiento o trata el número EX como un número de IVA danés.
El registro del IVA en Dinamarca depende del modelo, no del cliente en sí
Primero, determine si la empresa debe liquidar el IVA danés por sí misma y si puede aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, OSS, IOSS o PYME. El siguiente paso es simplemente consultar el apartado 40.112.
Primero, el análisis
Verifique el lugar de tributación, el tipo de cliente, el almacén, la importación, los subcontratistas, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, OSS, IOSS y PYME.
Luego, comience con 40.112
Si es necesario realizar un registro periódico, prepare el formulario, los documentos, el motivo del registro y el representante correspondiente.
La PYME requiere aprobación
Un volumen de negocios inferior al umbral no es suficiente. Una empresa de la UE debe obtener primero la confirmación de exención y un número EX de su país de establecimiento.
¿No está seguro de si debe registrarse para el IVA en Dinamarca?
Describa su modelo de ventas, clientes, almacén, importaciones, subcontratistas y plan de facturación. Verificaremos si se requiere el formulario Start 40.112 o si la transacción debe registrarse fuera del registro local.
Registro del IVA en Dinamarca 2026: Preguntas y respuestas
Preguntas frecuentes antes de enviar la solicitud Start 40.112.
El registro puede ser obligatorio cuando una empresa extranjera realiza en Dinamarca una transacción sujeta a impuestos locales y debe declarar el IVA por sí misma. Esto se aplica a ciertas ventas entre particulares, ventas locales de bienes, almacenamiento, importaciones y servicios no cubiertos por el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
No siempre. En muchos servicios B2B típicos, el comprador danés se hace cargo de los impuestos. Sin embargo, es importante verificar el tipo de servicio, el lugar de tributación y las excepciones para actividades como bienes raíces, eventos, catering, transporte de pasajeros y alquileres a corto plazo.
La instrucción principal, Start 40.112, establece que una empresa no danesa que realice actividades sujetas al IVA local no se beneficia automáticamente del umbral de 50 000 DKK. Una excepción aparte es el régimen aprobado para PYME, aplicable a las empresas que cumplan los requisitos y estén establecidas en la UE.
Sí. Una empresa establecida en otro país de la UE puede beneficiarse de la exención para pymes en Dinamarca si su volumen de negocios anual en la UE no supera las 744.750 coronas danesas, cumple con el umbral danés y ha obtenido la aprobación de la administración del país de establecimiento.
Si se requiere el registro regular, la Autoridad Danesa de Empresas debe recibir la solicitud al menos ocho días antes del inicio de las actividades sujetas a impuestos en Dinamarca.
Una empresa extranjera sin registro danés vigente debe utilizar el formulario «Registro de empresa no danesa – Inicio 40.112». Este formulario no tiene como finalidad informar sobre la exención para pymes.
SE es el número de IVA danés. CVR es el número de registro central en el sistema de empresas danés. El número que termina en EX es un número de exención en el sistema transfronterizo para pymes y no es un número de IVA danés habitual.
Esto depende del país de establecimiento y del alcance de la notificación. Es necesario distinguir entre un contacto en Dinamarca, un representante no responsable y un representante responsable. Al registrarse como importador, las instrucciones exigen que el representante responsable resida en Dinamarca.
Normalmente, se requiere un documento de registro de la empresa, la confirmación del número de IVA en el país de constitución, los datos del propietario o persona autorizada, una descripción del negocio, la facturación prevista, el motivo del registro e información sobre el almacén, la importación, el EORI y el representante, si corresponde al modelo.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye una evaluación fiscal individual. Al registrarse para el IVA en Dinamarca, debe verificar el estatus de su empresa, la ubicación fiscal, el modelo de transacción, si es una PYME, el formulario Start 40.112, SE, CVR, número EX, número de representante, número de importación y número EORI.
