Declaraciones de IVA en Eslovaquia 2026
Si usted tiene un número SK eslovaco, las declaraciones de IVA correctas en el extranjero requieren la conciliación del DPHv25 con el informe de control y la información resumida.
El plazo estándar para la declaración y el pago es de 25 días después de finalizado el período. Para los contribuyentes extranjeros contemplados en la Sección 5, el plazo básico es de un mes, y la ausencia de IVA adeudado no siempre implica la ausencia de obligación de declaración.
Declaraciones de IVA en Eslovaquia
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Declaraciones de IVA en Eslovaquia: formularios e informes
DPHv25 calcula los impuestos, el informe de control muestra los datos de las facturas y el informe de transacciones sospechosas informa sobre determinadas operaciones en la UE. Estos documentos tienen funciones diferentes y no se sustituyen entre sí.
| Documento | ¿Qué incluye? | Término básico |
|---|---|---|
| DPHv25 | IVA a pagar, ITC, deducción, IDT, exportación, importación liquidada en la declaración, correcciones y resultado. | Hasta 25 días después de tu menstruación. |
| Kontrolný výkaz | Datos detallados procedentes de facturas nacionales, adquisiciones intracomunitarias y determinadas operaciones de inversión del sujeto pasivo. | Hasta 25 días después de tu menstruación. |
| Súhrnný výkaz | IDT, movimientos propios, ciertos servicios B2B, transacciones entre tres partes y existencias a demanda. | Hasta 25 días después del mes o trimestre. |
| Intrastat | Flujos físicos de mercancías tras superar el umbral estadístico correspondiente. | Según términos separados. |
| OSS / IOSS | Las ventas B2C están sujetas a un procedimiento especial, además del DPHv25 habitual. | Trimestral o mensualmente. |
¿Quién presenta la declaración del IVA eslovaco?
Un contribuyente extranjero registrado conforme al § 5 presenta un DPHv25 para el período en que se produjo el requisito legal. Las normas vigentes se describen en la información oficial para contribuyentes extranjeros.
Ventas exentas de IVA o exentas
La declaración es obligatoria, entre otros casos, en lo que respecta a la obligación de pagar el IVA, las entregas intracomunitarias de bienes, las exportaciones y determinadas adquisiciones exentas.
Derecho a deducción
También puede surgir una obligación cuando una empresa utiliza la deducción. Sin embargo, tener un número SK no significa que todas las compras sujetas al IVA eslovaco deban declararse en la declaración.
Otra base numérica
La identificación según el § 7 o el § 7a no constituye un registro completo según el § 5. El alcance de la declaración depende entonces de las compras o servicios específicos.
Primero, verifique la decisión de registro
Si su empresa está en proceso de obtener su número SK, consulte la guía de registro del IVA en Eslovaquia 2026.En ella, se explican las obligaciones posteriores a la obtención del estatus correspondiente.
Plazos para la declaración del IVA en Eslovaquia
El período impositivo básico según el artículo 5 es el mes natural. La declaración se presenta y el IVA resultante se paga, normalmente, dentro de los 25 días siguientes a la finalización del período.
Período básico
Un número reducido de transacciones, un bajo volumen de operaciones o una rentabilidad esperada baja no modifican automáticamente el período.
Declaración y pago
Ambas obligaciones tienen el mismo plazo estándar. Un día libre traslada el plazo al siguiente día hábil.
Número asignado tardíamente
Si el primer plazo ha vencido antes de la decisión, la declaración, los informes y el pago deberán realizarse dentro del plazo establecido a partir de la notificación de la decisión.
| Período | Término estándar | Qué comprobar |
|---|---|---|
| Enero | 25 de febrero | ¿Es día laborable?. |
| Marzo | 25 de abril | DPHv25 e informes del mismo período. |
| segundo trimestre | 25 de julio | ¿Tiene derecho el contribuyente a una cuarta parte?. |
| Diciembre | 25 de enero del año siguiente | Año del formulario y período correspondiente. |
¿Debe una empresa extranjera presentar una declaración de cero?
Para un contribuyente extranjero según el artículo 5, la respuesta es: no automáticamente. El simple hecho de tener un número SK no crea una obligación general de presentar un formulario DPHv25 en blanco.
DPHv25
Verifique si existe IVA a pagar, IDT, exportación, adquisición exenta específica, deducción u otro requisito legal.
Kontrolný výkaz
Si no existe la obligación de cumplir con la normativa DPHv25, generalmente no se requiere un informe de control. Tampoco se presenta un informe en el caso de una declaración verdaderamente nula.
Súhrnný výkaz
No se presenta un resumen con valor cero cuando no se ha producido ninguna transacción o ajuste que deba ser reportado.
¿Cómo se presentan las declaraciones y los informes?
Los contribuyentes del IVA se comunican electrónicamente con la Administración Financiera eslovaca. Para ello, necesitan una cuenta, autorización para una empresa específica, derecho a firmar o enviar documentos y acceso a un buzón de correo electrónico.
- Prepare sus datos.Introdúzcalos manualmente, importe el archivo correcto o utilice una integración probada.
- Validar formatoEl informe de control se envía en formato XML conforme al esquema XSD actual; el archivo XLS no lo reemplaza.
- Autorizar el envío.Una cuenta de usuario por sí sola no otorga el derecho a actuar en nombre del contribuyente.
- Verifique el recibo.El estado "Enviado" no es suficiente. Conserve el recibo y los mensajes de validación.
Utilice el formulario apropiado para el período que se está liquidando
Las normas y formularios vigentes se publican en la página web de presentación de documentos del IVA de la Administración Financiera.
DPHv25 – Declaración básica del IVA en 2026
El formulario DPHv25 es válido para periodos a partir del 1 de julio de 2025. Aquí debe seleccionar el tipo de declaración, el estado civil, el DPH IČ, el periodo e indicar el impuesto a pagar, la deducción, las correcciones y el resultado.
Encabezado de declaración
- riadne, opravné o dodatočné;
- mes o trimestre y año;
- estado de la persona e IČ DPH;
- fecha de detección del error en la declaración adicional.
Parte del acuerdo
- ventas y ITC a tasas;
- Inversión del sujeto pasivo y determinadas importaciones;
- transacciones exentas;
- IVA deducible.
Resultado y correcciones
- base y ajustes fiscales;
- responsabilidad propia o superávit;
- IVA a pagar;
- diferencias en la declaración adicional.
¿Cómo rellenar los campos más importantes del DPHv25?
El mapa muestra la finalidad de las zonas, pero no sustituye el análisis del lugar de tributación, el momento de la obligación, el tipo impositivo o el derecho a deducir.
| Solapa | ¿Qué estás demostrando? | Control práctico |
|---|---|---|
| 01–02 | Las ventas están sujetas a un impuesto del 19%. | Base imponible e IVA correspondiente. |
| 01a–02a | Las ventas están sujetas a un impuesto del 5%. | Verifique la base para la aplicación de la tasa. |
| 03–04 | Las ventas están sujetas a un impuesto del 23%. | Conciliar con las facturas y el informe de inspección. |
| 05–06 | WNT a una tasa del 19%. | Verifique el documento y la fecha del WNT. |
| 05a–06a | ITC a una tasa del 5%. | Acordar las bases y la tarifa. |
| 07–08 | WNT a una tasa del 23%. | Compárese con la parte B.1 del informe de inspección. |
| 09–10 | Cargo inverso a una tasa del 19%. | Separe el IVA repercutido del derecho de deducción. |
| 09a–10a | Cargo inverso a una tasa del 5%. | Verifique el estado y el tipo de adquisición. |
| 09b–10b | Cargo inverso a una tasa del 23%. | No dé por sentado que la deducción será completa automáticamente. |
| 11–12 | Segundo comprador en una transacción entre tres partes: 19%. | Confirme todas las condiciones de simplificación. |
| 11a–12a | Segundo comprador en una transacción entre tres partes: 5%. | Consulta la documentación de la cadena. |
| 11b–12b | Segundo comprador en una transacción entre tres partes: 23%. | Conciliar con la información resumida. |
| 11c–12c | Importaciones liquidadas en la declaración: 19%. | El mecanismo requiere condiciones separadas. |
| 11d–12d | Importaciones liquidadas en la declaración: 5%. | No confundir con el IVA pagado a la aduana. |
| 11e–12e | Importaciones liquidadas en la declaración: 23%. | Verifique el permiso y el documento aduanero. |
| 13–15 | Entregas exentas, incluidas las entregas internacionales y ciertas exportaciones. | Conciliar la documentación de transporte y aduanas. |
| 17 | IVA total a pagar. | Compare con todas las secciones de impuestos a pagar. |
| 18–23c | IVA deducible. | Verifique la base, el documento y las limitaciones. |
| 24–29 | Correcciones a la base imponible, IVA a pagar y deducido. | Mantener el enlace al documento correctivo. |
| 30 | Deducción por registro. | Documentar la relación con las actividades sujetas a impuestos. |
| 32–35 | Responsabilidad, superávit e IVA final a pagar. | En primer lugar, concilie el pago con el campo 35. |
| 36–37 | Diferencias en la declaración adicional. | Complete el formulario después de la fecha límite, indicando la fecha en que se descubrió el error. |
La tasa no identifica el tipo de transacción
Las categorías de IVA (23%), IVA revertido (23%), IVA de importación (23%) y otros IVA se ubican en campos diferentes. Un error en un grupo de filas puede alterar el informe de auditoría, incluso si el importe final del IVA parece correcto.
¿Cómo se informan las transacciones típicas?
Una misma transacción puede aparecer en más de un documento. El mapa que se muestra a continuación ilustra la dirección de la información, no un análisis completo de las condiciones relevantes.
Ventas locales 23%
La base imponible y el IVA se introducen en las casillas 03-04. La factura también puede estar sujeta a la sección correspondiente del informe de control.
WNT posee acciones
Introduzca el valor y el IVA en los campos de tipo impositivo correspondientes y documente la transacción en la sección B.1 del informe de control.
compra con cargo inverso
El IVA repercutido se deposita en las casillas 09-10, 09a-10a o 09b-10b. Solo debe declarar las deducciones a las que tenga derecho.
WDT de Eslovaquia
La entrega exenta se registra en el DPHv25 y en la factura de venta a corto plazo. No la declare como una factura de venta nacional normal.
Exportación e importación
Usted declara las exportaciones como entregas exentas elegibles. Las importaciones sujetas a aduana y las importaciones liquidadas en la declaración tienen campos y documentos diferentes.
OSS o IOSS
No vuelva a declarar las ventas que ya se hayan cubierto correctamente mediante el procedimiento del DPHv25 habitual. Para obtener más información sobre el procedimiento, consulte las declaraciones de IVA de OSS.
Informe de auditoría del IVA: partes y datos
El informe de auditoría contiene datos detallados de facturas y documentos. Un contribuyente extranjero, conforme al artículo 5, lo presenta electrónicamente para el período para el cual está obligado a presentar un informe DPHv25, si existen datos sujetos a declaración.
| Hola | Tipo de datos |
|---|---|
| A.1 | Facturas emitidas con IVA pagado por el vendedor. |
| A.2 | Facturas seleccionadas sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo nacional. |
| B.1 | Documentos cuyo IVA es liquidado por el destinatario, incluidos los tratados internacionales sobre IVA y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. |
| B.2 | Facturas de IVA recibidas de las que se realiza la deducción. |
| B.3.1–B.3.2 | Datos procedentes de facturas simplificadas, de forma colectiva o por proveedor según el límite. |
| C.1–C.2 | Documentos correctivos emitidos y recibidos. |
| D.1–D.2 | Ventas de e-Kasa y otras ventas no reportadas individualmente en la parte A. |
Datos para el control
Número de IVA del cliente, número de factura, fecha de entrega, base imponible, tipo impositivo, IVA y importe de la deducción. Conserve el número de factura con letras, barras y otros caracteres.
¿Cuándo podría no ser necesario un informe?
Entre otras cosas, en ausencia de la obligación DPHv25, una declaración verdaderamente cero o declaraciones específicas que cubran solo IDT, exportación o una deducción de importación indicada.
Por favor, revise las normas oficiales del informe de auditoría antes de preparar el archivo XML.
Información resumida sobre el IVA-UE en Eslovaquia
El documento abarca determinados suministros y servicios de la UE. Debe presentarse exclusivamente por vía electrónica en un plazo de 25 días a partir del mes o trimestre en que surgió la obligación.
¿Qué estás informando?
- WDT y sus propios movimientos;
- servicios B2B específicos;
- transacciones triangulares;
- Existencias de devolución y sus cambios.
Códigos
- Sin código: IDT regular o transferencia propia;
- Código 1 – entrega intermediaria;
- Código 2: Servicio B2B facturado por el destinatario.
¿Mes o trimestre?
Un trimestre es elegible si las entregas de bienes específicos no superan los 50 000 € en el trimestre actual o en los cuatro trimestres anteriores. Los servicios B2B no están incluidos en este límite.
¿Cómo corregir DPHv25 y los informes relacionados?
El tipo de documento depende del momento en que se detectó el error. Corregir un solo formulario no corrige automáticamente el informe de auditoría, la información resumida ni el Intrastat.
Documento correctivo – opravné
El nuevo DPHv25 y el nuevo informe de control contienen todos los datos correctos y reemplazan por completo el documento anterior.
Documento adicional – dodatočné
En DPHv25, debe ingresar la fecha en que se descubrió el error, volver a completar los campos correspondientes e informar las diferencias en los campos 36 y 37.
| Documento | Antes de la fecha límite | Después de la fecha límite |
|---|---|---|
| Kontrolný výkaz | Documento completo que reemplaza al anterior. | Elimine la fila incorrecta con el código 1 y agregue la fila correcta o faltante con el código 2. |
| Súhrnný výkaz | Conjunto completo de datos válidos. | Solo se aceptarán datos corregidos o complementados; envíe el documento regular faltante como documento regular fuera de plazo. |
Pago del IVA, intereses y riesgos
El IVA según el DPHv25 se paga normalmente el mismo día de la fecha límite de declaración. El pago debe efectuarse en la cuenta individual del contribuyente y estar debidamente identificado.
Factura
Utilice la precuenta de IVA correcta, el número OÚD individual y el código Štátna pokladnice, convertidos al formato IBAN.
Designación de período
Introduzca el símbolo de variable correcto para el tipo de pago y el mes o trimestre. No copie los datos de otro contribuyente.
Comprobación de saldo
Tras la transferencia, revise su cuenta tributaria personal. Un pago no asignado podría generar un saldo pendiente, aunque el dinero ya se haya enviado.
Generar instrucciones para un contribuyente y período específicos
Utilice el generador oficial de instrucciones de pago. La declaración tardía, el pago tardío y el informe de auditoría incorrecto constituyen infracciones independientes.
¿Cómo comprobar la liquidación del IVA eslovaco?
La auditoría debe integrar contabilidad, facturación, logística, declaraciones, informes y pagos. La mera coherencia no garantiza la exactitud del informe de auditoría.
- Determina la obligación y el período.Verifica la base para el registro, los eventos del período y el mes o trimestre de facturación.
- Cierre el mapa de transacciones.Asigne ventas, WNT, inversión del cargo, WDT, exportación, importación y OSS a los informes correspondientes.
- Concilie DPHv25.Compare las bases, el IVA repercutido, las deducciones, las correcciones y el resultado con los registros contables.
- Conciliar informes adicionales.Verificar las facturas en el informe de control y las transacciones de la UE en el informe de control.
- Verificar pagoConfirmar campo 35, IBAN, OÚD, precuenta de IVA, símbolo variable y fecha de transferencia.
- Enviar y verificar recibos:Conserve las confirmaciones oficiales, el estado de recepción y los mensajes de validación de cada documento.
Errores en las declaraciones del IVA en Eslovaquia
Los errores más costosos no siempre implican modificar el campo 35. A menudo se refieren al período, el tipo de informe, el identificador del cliente o la inconsistencia con el movimiento de mercancías.
Notificación de deficiencias
- omisión de acciones propias de WNT;
- falta de información para WDT;
- ninguna declaración a pesar de la deducción;
- Nueva demostración de ventas de OSS.
Errores de formulario
- Grupo de campos DPHv25 no válido;
- WDT en el informe de inspección;
- número de factura corto;
- Servicios B2B con un límite de 50.000 euros.
Pago y proceso
- IBAN o símbolo incorrecto;
- falta de control de aceptación de documentos;
- Corrección de un solo informe;
- No existe un registro de auditoría del cambio.
Declaraciones de IVA en Eslovaquia 2026 – resumen
Primero, determine la obligación y el período de DPHv25. Luego, asigne cada transacción a los campos correspondientes y verifique si también debe incluirse en el informe de control o en el informe resumido.
Calcular el IVA
Concilie el impuesto a pagar, la deducción, los ajustes, el superávit y la casilla 35.
Manténgase atento a la fecha límite común
Envíe los documentos requeridos y realice el pago correspondiente.
Comprobar la coherencia
DPHv25, el informe de factura y la información de la UE deben describir la misma realidad.
Declaraciones de IVA en Eslovaquia: preguntas y respuestas
Respuestas a las preguntas más frecuentes de las empresas que liquidan el IVA eslovaco.
DPHv25, válido para periodos a partir del 1 de julio de 2025. Antes de enviar, compruebe el formulario vigente para el periodo que se factura.
Por lo general, dentro de los 25 días posteriores al final del mes o trimestre. El IVA correspondiente a la declaración se paga dentro del mismo plazo.
No automáticamente. Para un contribuyente acogido al artículo 5, la obligación depende de que se produzcan determinados hechos contemplados en la ley, como el pago del IVA, la entrega intracomunitaria de bienes, la exportación o la deducción.
No. La factura de la Inspección contiene datos detallados de la factura y es un documento electrónico independiente que debe conciliarse con DPHv25.
A diferencia de las ventas nacionales habituales, las IDT se notifican en el DPHv25 y en la información resumida si se cumplen las condiciones de exención y notificación.
Hasta 25 días después del final del mes o trimestre en que se produjo la transacción declarada. El trimestre requiere un límite de 50 000 € para entregas de mercancías específicas.
No. El valor de los servicios B2B declarados no se incluye al comprobar el límite de la información resumida trimestral.
Presente una declaración de impuestos correcta que contenga toda la información pertinente. El nuevo documento reemplaza la declaración anterior en su totalidad.
Envíe un dodatočné daňové priznanie, proporcione la fecha en que se descubrió el error, corrija los campos apropiados e indique las diferencias en los campos 36–37.
A una cuenta IBAN individual creada a partir de la precuenta y el OÚD correspondientes, con el símbolo de variable correcto para el período especificado. Lo más seguro es utilizar el generador oficial de instrucciones de pago.
No, si se contabilizó correctamente en el OSS. Sin embargo, debe separarse de las ventas del almacén eslovaco y de otras transacciones no contempladas en el procedimiento.
Presente su primera declaración, los informes pertinentes y pague el IVA dentro de los cinco días hábiles siguientes a la recepción de la resolución de registro, manteniendo sus transacciones dentro de su período correspondiente.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye el análisis fiscal individual. Al presentar la declaración del IVA en Eslovaquia, es importante verificar la situación del contribuyente, el período contable, el tipo de transacción, los formularios aplicables, el sistema de la Administración Financiera y las obligaciones de declaración vigentes.
