Declaraciones de IVA de Letonia 2026
Si tramita declaraciones de IVA en el extranjero, en Letonia deberá presentar la declaración PVN y los anexos requeridos electrónicamente a través de EDS, generalmente antes del día 20 posterior al vencimiento del plazo.
El IVA se paga por separado, generalmente antes del día 23. La guía incluye los formularios PVN 1 a PVN 7, campos de declaración específicos, reglas de declaración cero, correcciones e inspecciones previas al envío.
La información más importante sobre las declaraciones del IVA
Declaraciones de IVA en Letonia: ¿qué formulario elegir?
La base es la declaración PVN. Usted selecciona los documentos adjuntos para la transacción, no el mero hecho de tener un número de IVA de Letonia.
| Forma | ¿Quién está presentando? | Rango | Fecha límite |
|---|---|---|---|
| PVN | Contribuyente registrado del IVA | Declaración principal correspondiente a un mes o trimestre | Generalmente, hasta el día 20 después del período |
| PVN 1 | Contribuyente que declara las transacciones cubiertas por el informe | Importes de impuestos sobre la entrada y la salida relacionados con PVN | Junto con PVN, generalmente hasta el día 20 |
| PVN 2 | Declaración del contribuyente sobre determinadas transacciones en la UE | WDT, servicios B2B seleccionados y existencias bajo demanda | Mensualmente hasta el día 20 |
| PVN 3 | Contribuyente corrigiendo PVN 2 | Corrección de la información resumida de la UE | Después de que se detecte un error en un mes determinado |
| PVN 4 | Un contribuyente que cumple con los requisitos legales | Ajustes anuales y liquidaciones especiales | Hasta el 1 de mayo del año siguiente |
| PVN 5 | Un contribuyente que realiza ciertas entregas en las zonas | Puertos francos y zonas económicas especiales | Con una declaración para el período correspondiente |
| PVN 6 | Representante fiscal | Transacciones realizadas en un estado especial | Mensualmente hasta el día 20 |
| PVN 7 | Un contribuyente propietario de una propiedad sujeta a correcciones | Registro, uso y ajustes de bienes inmuebles | Con PVN o PVN 4, según la pieza |
¿Quién presenta las declaraciones del IVA en Letonia?
La declaración la presenta una entidad inscrita en el registro de contribuyentes del IVA (VAT VID), incluida una empresa extranjera con un número LV activo.
Contribuyente ordinario del IVA
Informa sobre ventas, compras, transacciones en la UE, inversión del sujeto pasivo, importaciones liquidadas en la declaración, correcciones y el resultado a pagar o excedente.
Empresa extranjera con número LV
Tiene obligaciones de declaración en las mismas condiciones que otros contribuyentes registrados con respecto a las transacciones asignadas a un número letón.
estatus especial
Los grupos de IVA y los representantes fiscales liquidan sus cuentas mensualmente y aplican normas y formularios adicionales.
¿Periodo de facturación mensual o trimestral?
Un nuevo contribuyente comienza con un mes. La declaración trimestral solo es posible después de que hayan transcurrido los primeros seis meses y únicamente si no existen circunstancias que justifiquen la presentación de declaraciones mensuales.
| Criterio | Mes | Cuarto |
|---|---|---|
| Los primeros 6 meses | Válido después del registro | No disponible en el lanzamiento |
| Valor de la transacción | Tras superar los 50.000 euros en el año anterior o actual | Cuando no se ha superado el límite |
| transacciones de la UE | WDT, los servicios B2B indicados y el stock de reserva mantienen el mes | Solo en ausencia de transacciones que generen una obligación mensual |
| estatus especial | Grupos de IVA y representantes fiscales | Por regla general, otros contribuyentes elegibles |
Período inicial
Una vez registrado, su período de facturación mensual se mantendrá durante seis meses naturales.
Umbral actual
La página actual del VID letón, actualizada el 14/05/2026, indica un valor de transacción imponible de 50.000 EUR.
Plazos para la declaración y el pago del IVA en Letonia
Los plazos para enviar el documento y pagar los impuestos son diferentes. No considere la transferencia como confirmación de la presentación de la declaración.
| Deber | Fecha límite | Ejemplo |
|---|---|---|
| PVN y archivos adjuntos | 20 días después del final del período | Enero: generalmente hasta el 20 de febrero |
| pago del IVA | 23 días después del final del período | Enero: generalmente hasta el 23 de febrero |
| PVN 2 | Mensualmente hasta el día 20 | Transacciones de enero: hasta el 20 de febrero |
| PVN 4 | Hasta el 1 de mayo del año siguiente | Para 2026: hasta el 1 de mayo de 2027 |
| Después de la eliminación | Declaración en un plazo de 20 días, pago en un plazo de 23 días a partir de la cancelación | Cuente la fecha desde la entrada en el registro VID |
Eje de cierre de período
- Datos internosanteriores a 20.
- PVN y anexosdía 20
- Pago del IVAel día 23
¿Es necesario presentar declaraciones nulas?
Sí. Un contribuyente registrado también presenta un PVN si no ha realizado ninguna transacción gravable en un período determinado.
La obligación permanece
Un número LV activo significa que debe presentar una declaración para cada período pertinente, incluso sin ventas.
No hay facturas suficientes
Verifique las compras de servicios en el extranjero, las importaciones, los cargos inversos, los movimientos de inventario propio, los descuentos, las devoluciones y los detalles del operador logístico externo (3PL).
Los archivos adjuntos dependen de los datos
No todos los periodos en blanco requieren informes adicionales. Determine el rango PVN 1–PVN 7 en función de los eventos reales.
¿Cómo presentar una declaración de IVA a través de EDS?
VID indica la ruta: Documentos → Formulario → Documentos del Impuesto sobre el Valor Añadido → Declaración del IVA.
- Inicie sesión en EDS.Seleccione el perfil de contribuyente correspondiente y verifique las autorizaciones del remitente.
- Seleccione el período.Indique el mes o trimestre y el tipo de documento correcto.
- Complete PVNIntroduzca los datos de declaración principales basándose en los registros cerrados.
- Adjunte los archivos adjuntosnecesarios: PVN 1, PVN 2 u otros informes.
- Ejecuta una comprobación.Analiza los errores y advertencias del sistema, no solo los mensajes que bloquean el sistema.
- Envíe el documento.No deje la declaración como borrador.
- Conservar la confirmación.Archivar el ID del documento y la confirmación de envío.
- Supervisar el estado.Verificar recibos, solicitudes, saldo y registro de pagos.
Servicio VID oficial
Consulte la página del servicio "Declaración del IVA" y los documentos actuales relacionados con la declaración.
Inicia sesión en el sistema
Acceda al Sistema de Declaración Electrónica. El envío debe ser aprobado por una persona autorizada.
¿Qué muestra la declaración PVN básica?
El PVN muestra la base imponible, el IVA repercutido, el IVA soportado y el resultado final del período. Los valores deben corresponder a los anexos y documentos justificativos.
Venta
Transacciones nacionales con tipos impositivos del 0%, exenciones, exportaciones, TIC y prestaciones fuera de Letonia.
IVA pagado por el comprador
Adquisición intracomunitaria de bienes, servicios extranjeros, inversión del sujeto pasivo local y otros hechos en los que el contribuyente calcula él mismo el IVA.
Impuesto soportado
Compras nacionales, importaciones, transacciones en la UE y ajustes, dentro de los límites del derecho de deducción.
Resultado
Exceso de IVA soportado en la casilla 70 o IVA a pagar en la casilla 80.
¿Cómo completar los campos más importantes de la declaración PVN?
El mapa que aparece a continuación se basa en el Reglamento del Consejo de Ministros n.º 40 vigente. Antes de enviarlo, compárelo siempre con la versión del formulario visible en EDS.
| Campo | ¿Qué estás demostrando? |
|---|---|
| 40 | Valor total de la transacción, excluido el IVA, resultante de la suma de los campos de venta indicados. |
| 41 | El valor de las ventas gravadas al tipo general, excluido el IVA. |
| 41¹ | El valor de los suministros y servicios domésticos cuyo IVA es liquidado por el comprador según el principio local de inversión del sujeto pasivo. |
| 42 / 42¹ | Ventas gravadas al 12% y al 5% respectivamente - valores sin IVA. |
| 43 | Valor total de las transacciones gravadas al 0%, incluidos los valores desglosados en campos posteriores. |
| 45 / 45¹ | Suministros intracomunitarios de bienes a un contribuyente registrado en otro país de la UE, con la distinción indicada en la normativa. |
| 48¹ | Valor de los bienes exportados. |
| 48² | Transacciones cuyo lugar de ejecución se encuentre fuera de Letonia, incluidos ciertos servicios B2B y entregas con montaje fuera del país. |
| 49 | Valor de las transacciones exentas de IVA. |
| 50 | El valor de las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios recibidas de contribuyentes de otros países de la UE, gravadas en Letonia al tipo impositivo general. |
| 52 | IVA aplicable a las ventas gravadas al tipo estándar, generalmente vinculado al campo 41. |
| 53 / 53¹ | IVA aplicable a las ventas gravadas al 12% y al 5% respectivamente. |
| 54 | IVA repercutido por el contribuyente como comprador de determinados servicios de proveedores extranjeros y otras transacciones especificadas en la normativa. |
| 55 / 56 / 56¹ | El IVA aplicable a las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios procedentes de la UE se rige por los tipos estándar del 12 % y del 5 %, respectivamente. |
| 60 | La suma del IVA soportado y otros importes de las casillas 61-65 antes de tener en cuenta las limitaciones y los ajustes. |
| 61 | IVA pagado o liquidado en la importación, incluso bajo el procedimiento especial de liquidación de importaciones. |
| 62 | Impuestos aplicados a las facturas de compras nacionales y otros importes especificados en la normativa, incluido el mecanismo de inversión del sujeto pasivo local. |
| 63 | Impuesto sobre el valor añadido (IVA) relativo, entre otras cosas, a los servicios recibidos de contribuyentes de terceros países o de proveedores de la UE no registrados. |
| 64 | IVA soportado en adquisiciones y servicios intracomunitarios recibidos de contribuyentes registrados de otros países de la UE. |
| 66 / 67 | Importes no deducibles, reducciones en la responsabilidad anterior y ciertos ajustes. |
| 70 / 80 | El exceso del impuesto soportado sobre el impuesto repercutido o el IVA a pagar durante el período, respectivamente. |
¿Cómo preparar los datos para las declaraciones del IVA?
Un simple registro de facturas no es suficiente. La declaración debe conciliarse con los datos de almacén, transporte, aduanas y ajustes previos.
- Facturas de venta:Conciliar ventas locales, IDT, exportaciones, anticipos, devoluciones y ajustes.
- Facturas de compra:Separar las compras con IVA letón, los servicios extranjeros y las transacciones sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
- Almacén:Compruebe sus propios movimientos de stock, informes de 3PL, pérdidas de stock y pedidos.
- TransporteRecoger CMR, confirmaciones de exportación y evidencia requerida para la tasa del 0%.
- ImportarConciliar las declaraciones de aduana, el importador, el EORI, el IVA de importación y cualquier permiso.
- Los contratistasdeben verificar los números de IVA y conservar la documentación que acredite su historial de auditoría VIES.
- Ajustes:Asigne las notas, los descuentos, las devoluciones, las deudas incobrables y los ajustes de activos fijos al período correcto.
- FormulariosSolo después de acordar las fuentes debe preparar el PVN y los anexos requeridos.
¿Cómo preparar transacciones típicas para PVN?
Los siguientes ejemplos indican el conjunto de datos que se debe verificar. Los campos finales dependen de la calificación completa de la transacción y de la elegibilidad para la deducción.
Ventas desde un almacén en Letonia
Concilie la base, la tasa o el cargo inverso, la factura, la emisión de almacén, el PVN y la Parte III del informe PVN 1.
Llega a Letonia el suministro propio
Verifique el ITC de sus propias mercancías, el documento de transferencia, el valor, el IVA a pagar, la deducción y el informe de almacén.
WDT del almacén letón
Confirme el número de IVA activo, el transporte, las condiciones de tasa del 0%, el campo 45, el PVN 2 y el cumplimiento del período.
Servicio B2B de un proveedor extranjero
Determinar el lugar de tributación, el momento de la obligación, el tipo impositivo correspondiente, el IVA a pagar, la deducción y el PVN 1.
Importaciones liquidadas en PVN
Combine la declaración de aduanas, el importador, el EORI, el valor en aduana, el campo 61 y los documentos de derecho de deducción.
Corrección de la transacción de la UE
Compruebe el impacto en PVN, PVN 1 y PVN 2. Al corregir la información de la UE, puede ser necesario utilizar PVN 3.
PVN 1 - ¿Cómo conciliar el impuesto soportado y el impuesto repercutido?
El PVN 1 consta de tres partes. El informe debe corresponder a los valores indicados en la declaración principal.
Compras nacionales y de otro tipo
Cubre, entre otras cosas, las compras nacionales, las importaciones, ciertos servicios extranjeros, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo local y los ajustes.
Adquisiciones procedentes de países de la UE
Informa sobre la adquisición intracomunitaria de bienes y servicios recibidos de contribuyentes registrados de otros países de la UE cuando el lugar de imposición se encuentra en Letonia.
Ventas e IVA a pagar
Cubre las ventas nacionales, el mecanismo local de inversión del sujeto pasivo por parte del proveedor y otras transacciones especificadas en la normativa.
Umbral de 150 EUR en la Parte I
Por regla general, los documentos con un valor neto de IVA de al menos 150 euros se declaran por separado. Para los documentos inferiores a este umbral, la normativa prevé agrupaciones específicas.
Parte II sin umbral de valor
Cada factura de un contribuyente registrado de otro país de la UE se muestra por separado, independientemente del valor de la transacción.
PVN 2 y PVN 3: información resumida y su corrección
El informe PVN 2 notifica transacciones específicas de la UE y el informe PVN 3 corrige un informe PVN 2 presentado previamente.
¿Qué estás demostrando?
- TIC a contribuyentes registrados en otros países de la UE;
- determinados servicios B2B gravados a cargo del comprador;
- transacciones triangulares sujetas a declaración;
- movimientos en el procedimiento de existencias de reserva.
El informe se presenta mensualmente antes del día 20 del mes siguiente.
¿Qué estás mejorando?
- Número de IVA o país del contratista;
- valor o mes de la transacción;
- Servicio IDT o B2B omitido;
- transacción triangular o acciones rescatables.
PVN 3 no reemplaza automáticamente las correcciones de PVN o PVN 1.
PVN 4, PVN 5, PVN 6 y PVN 7: ¿cuándo podrían ser necesarios?
No son un estándar aplicable a todos los contribuyentes. Requieren el cumplimiento de requisitos legales específicos.
Declaración anual
Esto se aplica, entre otras cosas, a la proporción anual, a los ajustes fiscales específicos y a otros casos contemplados en la Ley. Fecha límite: 1 de mayo.
Puertos y zonas francas
Informa sobre entregas específicas en puertos francos y zonas económicas especiales.
Representante fiscal
Informe mensual de las transacciones realizadas bajo este estatus especial. Un representante habitual no presenta automáticamente este informe.
Bienes raíces
Las partes A, B y C se refieren al registro, las correcciones anuales y la baja del registro de bienes inmuebles.
¿Cómo corregir una declaración de IVA en Letonia?
Las correcciones se envían a través de EDS. Corrija el período correspondiente y cualquier archivo adjunto afectado por el error.
- Abra la declaración anterior.Copie el documento para el período correspondiente.
- Determinar el motivoVerificar el momento de la obligación, el derecho a deducir y el documento fuente.
- Introduzca los datos correctos.No corrija automáticamente un error histórico del mes actual.
- Marcar "Precizējums"Indica que el documento es una corrección de pruebas.
- Archivos adjuntos correctos.Verifique PVN 1, PVN 2, PVN 3 y otros informes.
- Enviar y realizar seguimiento.Conserva tu recibo, consulta tu saldo y los intereses generados.
Corrección que incrementa el IVA
Pague la diferencia, verifique los intereses desde la fecha de vencimiento original y concilie el saldo en la cuenta tributaria unificada.
Corrección de la reducción del IVA
Prepare la documentación que acredite las facturas, el transporte, la importación, la condición de contratista y los derechos de deducción. Una corrección no implica automáticamente un reembolso.
¿Cómo se paga el IVA en Letonia?
El IVA correspondiente a la casilla 80 se abona generalmente antes del día 23 posterior al final del período.
Factura
Antes de realizar la transferencia, confirme el IBAN actual, los datos del destinatario y la moneda en el sitio web de VID.
Identificación
Utilice la descripción o el identificador requerido para que el pago se atribuya al contribuyente.
Fecha límite del banco
Al realizar una transferencia internacional, tenga en cuenta el tiempo de procesamiento y los días festivos bancarios.
Comprobación de saldo
Tras la transferencia, compruebe con EDS si los fondos se han registrado y liquidado correctamente.
¿Qué hay que comprobar antes de aprobar la declaración?
La auditoría debe abarcar las fuentes de datos, la declaración, los informes adicionales y el pago.
Datos y transacciones
- el mes o trimestre correspondiente;
- ventas, compras, anticipos y ajustes;
- Movimientos de inventario propios y datos de 3PL;
- documentos de importación y aduanas;
- tasas, inversión del sujeto pasivo y punto impositivo;
- Números de IVA y comprobante de transporte.
Formularios y resultados
- Compatibilidad de PVN con PVN 1;
- Cumplimiento de las transacciones de la UE con la norma PVN 2;
- se necesitan PVN 3–PVN 7;
- tipos de cambio y señales de corrección;
- campo 70 u 80;
- Fecha de transferencia y estado después del envío.
Los errores más comunes en las declaraciones del IVA en Letonia
Un error técnico en EDS suele ser más fácil de detectar que una transacción faltante que el sistema no tenía en los datos de origen.
Datos incompletos
- no se permite el movimiento de inventario propio;
- servicios extranjeros omitidos;
- importación no conciliada;
- Declaración cero sin control de 3PL.
Formas incorrectas
- no PVN 2 para WDT;
- PVN 3 sin corrección de PVN;
- El PVN 4 se considera obligatorio para todos;
- PVN 6 presentado por un representante ordinario.
Proceso incorrecto
- dejando la declaración como borrador;
- transferencia después del día 23;
- No hay comprobación de saldo en EDS;
- No existe registro de auditoría de la corrección.
Declaraciones del IVA en Letonia 2026 – Conclusiones clave
El día 20 es para la documentación y el día 23 para el pago. Lo más importante es que el PVN coincida con los documentos adjuntos y los datos originales.
Declaración y anexos
Generalmente, usted debe enviar su PVN, PVN 1 y los informes requeridos a través de EDS antes del día 20 posterior a su período.
pago del IVA
El IVA se paga por separado en una única cuenta tributaria, generalmente antes del día 23.
Verificación de integridad
Conciliar facturas, almacén, importación, transporte, VIES, ajustes y todos los formularios relacionados.
Declaraciones de IVA en Letonia: Preguntas y respuestas
Respuestas clave sobre plazos, frecuencias, formularios, correcciones y pagos.
Por lo general, el plazo es el día 20 después de finalizar el mes o trimestre. Si la fecha límite coincide con un día festivo, se extiende hasta el siguiente día hábil.
Por lo general, el pago se realiza el día 23 después de finalizado el período. El impuesto se deposita por separado en una única cuenta tributaria.
Sí. El periodo mensual se mantiene durante los primeros seis meses naturales. Un trimestre posterior solo es posible si se cumplen todas las demás condiciones.
La página actual del VID letón muestra un valor de transacción imponible de 50.000 €. La página anterior en inglés del servicio aún puede mostrar 40.000 €.
Sí. Un contribuyente activo también presenta una Declaración de Valor Permisible (PVN) para el período sin transacciones gravables. Antes de presentar un valor cero, verifique las compras, las importaciones, los cargos inversos y los movimientos de almacén.
Este es un informe de tres partes sobre los importes de los impuestos soportados y repercutidos asociados a una declaración. Incluye un PVN cuando se producen transacciones que requieren declaración.
Se trata de una declaración resumida letona sobre transacciones específicas de la UE, incluido el suministro intracomunitario de bienes y determinados servicios B2B. Se presenta mensualmente.
El PVN 3 corrige los datos previamente reportados en el PVN 2. Si el error también afecta al PVN o al PVN 1, estos documentos también deben corregirse.
El formulario PVN 4 solo se requiere en los casos especificados en la normativa, por ejemplo, para ciertos ajustes anuales. La fecha límite es el 1 de mayo del año siguiente.
Mediante EDS. Copie el documento para el período correspondiente, corrija los datos, márquelo como "Precizējums", revise los archivos adjuntos y vuelva a enviarlo.
No. La declaración y la transferencia se realizan por separado. Tras la presentación, verifique el estado del documento y, después de la transferencia, verifique el saldo EDS del contribuyente.
No. Las declaraciones OSS e IOSS son procedimientos separados, tienen sus propios plazos y fechas límite, y no son anexos a la declaración PVN local.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye el análisis fiscal individual. Al presentar las declaraciones de IVA en Letonia, debe verificar la situación del contribuyente, el período impositivo, el tipo de transacción, el formulario EDS vigente, los campos PVN pertinentes, los anexos, las fechas de vencimiento, el pago y las obligaciones de declaración vigentes.
