Declaraciones de IVA en Dinamarca 2026
En Dinamarca, la declaración del IVA comienza donde termina el registro. Si una empresa tiene un número de IVA danés válido, debe tramitarla periódicamente: mensualmente, trimestralmente o semestralmente.
Esta guía abarca momsangivelse, TastSelv Erhverv, declaraciones de valor cero, plazos de 2026, Box A/B/C, ventas en la UE sin IVA, pagos y correcciones. Si está averiguando sus requisitos de registro de IVA, consulte la guía sobre registro de IVA en Dinamarca.
Los puntos más importantes de la liquidación del IVA en Dinamarca
La declaración del IVA en Dinamarca es un trámite posterior al registro, no un formulario que se presenta una sola vez. Los plazos para la declaración y el pago suelen coincidir.
Períodos de facturación
Las declaraciones se presentan mensualmente, trimestralmente o semestralmente. Las empresas nuevas suelen comenzar con un ciclo trimestral.
Declaración cero
Un número de IVA activo implica la obligación de declarar incluso si no hubo ventas ni compras durante el período.
pago del IVA
Al realizar un pago desde el extranjero, debe proporcionar el número CVR/SE de 8 dígitos en el mensaje al destinatario.
campos internacionales
Las compras procedentes de la UE, las ventas a la UE, las exportaciones y los servicios exentos de IVA deben consignarse en los campos correspondientes de la declaración.
ventas en la UE
Las ventas en la UE sin IVA pueden requerir un informe separado de ventas en la UE sin IVA en TastSelv Erhverv.
Recargo por pago tardío
Si no se realiza la declaración a tiempo, se podrá imponer una tasa y un recargo de 1.400 coronas danesas por período, más intereses.
La declaración del IVA en Dinamarca es el resultado de todo el proceso
Momsangivelse no es solo una lista de facturas. Es el resultado del reconocimiento correcto de ventas, compras, importaciones, inversiones en el sujeto pasivo, ajustes y transacciones de la UE.
Recopilar datos
Facturas de compraventa, documentos de importación, correcciones y confirmaciones de transporte.
Establecer un período
Los documentos deben presentarse en el plazo correcto, generalmente antes de la fecha de la factura.
Reconocer transacciones
Separar el IVA local, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la importación, las TIC, la exportación y los servicios exentos de IVA.
Rellena los campos
Verifique el IVA repercutido, el IVA soportado y las casillas A, B y C.
Enviar y pagar
Presente una declaración a TastSelv Erhverv y pague el IVA a tiempo si así se indica en la declaración.
¿Quién debe presentar la declaración del IVA en Dinamarca?
Todas las empresas con un registro de IVA activo en Dinamarca deben presentar las declaraciones correspondientes al período en cuestión. Esto también se aplica a las empresas extranjeras y no residentes.
Un número de IVA activo implica una obligación
Si el proyecto en Dinamarca ha finalizado pero el número de IVA no se ha concretado, la obligación de informar se mantiene. La ausencia de transacciones no cierra el período.
La declaración DKK 0 también es una declaración
La normativa de la Skattestyrelsen establece que también debe presentarse una declaración del IVA para los períodos sin transacciones. Esto se conoce como declaración cero o nulindberetning.
Si aún no tienes un número, comienza por registrarte
Este artículo describe los trámites posteriores al registro. El requisito para obtener un número de IVA se trata en una guía aparte.
¿Con qué frecuencia se presentan las declaraciones del IVA en Dinamarca?
Dinamarca utiliza tres ciclos básicos de liquidación. La frecuencia depende de factores como la facturación, la situación de la empresa y las decisiones administrativas.
Semestralmente
Para las empresas con una facturación anual a efectos del IVA inferior a 5 millones de coronas danesas, siempre que declaren y paguen a tiempo.
Trimestral
Para empresas nuevas, empresas que opten por la liquidación trimestral o con una facturación de entre 5 y 50 millones de coronas danesas.
Mensual
Para empresas con una facturación superior a 50 millones de coronas danesas o aquellas que hayan optado por un ciclo mensual.
Plazos para la declaración y el pago del IVA en Dinamarca en 2026
Según Skattestyrelsen el plazo para presentar la declaración y el plazo para pagar el IVA coinciden en la misma fecha.
| período del IVA | Plazo para la declaración y el pago |
|---|---|
| Primera mitad de 2026 | 1 de septiembre de 2026 |
| Segunda mitad de 2026 | 1 de marzo de 2027 |
| período del IVA | Plazo para la declaración y el pago |
|---|---|
| Primer trimestre de 2026 | 1 de junio de 2026 |
| Segundo trimestre de 2026 | 1 de septiembre de 2026 |
| Tercer trimestre de 2026 | 1 de diciembre de 2026 |
| Cuarto trimestre de 2026 | 1 de marzo de 2027 |
| Mes 2026 | Plazo para la declaración y el pago | Atención |
|---|---|---|
| Enero | 25 de febrero de 2026 | ciclo menstrual |
| Febrero | 25 de marzo de 2026 | ciclo menstrual |
| Marzo | 27 de abril de 2026 | La fecha límite se modificó del día 25 |
| Abril | 26 de mayo de 2026 | La fecha límite se modificó del día 25 |
| Puede | 25 de junio de 2026 | ciclo menstrual |
| Junio | 17 de agosto de 2026 | Período vacacional más largo |
| Julio | 25 de agosto de 2026 | ciclo menstrual |
| Agosto | 25 de septiembre de 2026 | ciclo menstrual |
| Septiembre | 26 de octubre de 2026 | La fecha límite se modificó del día 25 |
| Octubre | 25 de noviembre de 2026 | ciclo menstrual |
| Noviembre | 28 de diciembre de 2026 | La fecha límite se modificó del día 25 |
| Diciembre | 25 de enero de 2027 | Acuerdo después de un año |
Declaración Cero y TastSelv Erhverv
Las declaraciones del IVA se presentan electrónicamente a través de E-tax para empresas o TastSelv Erhverv. La ausencia de transacciones implica una declaración de 0 DKK, no una falta de actividad.
Declaración cero de IVA en Dinamarca
Skattestyrelsen explica que también se debe presentar una declaración de IVA para los períodos sin compras ni ventas. En el sistema, se selecciona el período correspondiente y se presenta la declaración de IVA.
Esto es importante para los proyectos que ya se han completado, pero cuyo número de IVA sigue activo.
¿Dónde presento mi declaración?
Las declaraciones del IVA se presentan a TastSelv Erhverv. Se puede utilizar software de contabilidad autorizado, pero la empresa o el contable deben aprobar la declaración final.
¿Qué información se incluye en la declaración del IVA danesa?
La declaración detalla el IVA repercutido, el IVA soportado y las transacciones internacionales, que deben asignarse a los campos correspondientes.
Ventas locales
Las ventas gravadas en Dinamarca se incluyen en el IVA a pagar e influyen en el resultado de la declaración.
Compras y deducciones
El IVA soportado solo se puede deducir si la compra se utiliza para actividades que dan derecho a dicha deducción.
transacciones internacionales
Las importaciones, las compras procedentes de la UE, los servicios de inversión del sujeto pasivo, las exportaciones y las ventas a la UE requieren una asignación por separado.
Casilla A, Casilla B y Casilla C en la declaración del IVA danesa
Al realizar transacciones comerciales internacionales, incluso si no se aplica el IVA danés, se debe indicar en el campo de declaración correspondiente.
| Campo | ¿Qué incluye? | Riesgo de error |
|---|---|---|
| Caja A – mercancías | Valor de los bienes adquiridos en otros países de la UE, excluido el IVA. | Confusión con las importaciones procedentes de fuera de la UE o de otro ámbito de compra. |
| Recuadro A – servicios | El valor de los servicios adquiridos en otros países de la UE, generalmente sujeto al mecanismo de inversión del sujeto pasivo. | No se reconoce el mecanismo de inversión del sujeto pasivo por parte de la declaración danesa. |
| Caja B – mercancías | Venta de bienes sin IVA a contribuyentes de otros países de la UE. | Inconsistencia con las ventas en la UE sin IVA. |
| Caja B – servicios | Determinados servicios vendidos sin IVA a contribuyentes de la UE. | No todos los servicios exentos de IVA se clasifican en la casilla B. |
| Caja C | Otros bienes y servicios vendidos sin IVA en Dinamarca, la UE o fuera de la UE. | Las exportaciones y determinados servicios pueden ir aquí en lugar de en la casilla B. |
Ventas en la UE sin IVA: informe adicional de ventas en la UE
Si una empresa registrada en Dinamarca vende bienes o servicios exentos de IVA a contribuyentes de otros países de la UE, la declaración puede realizarse en dos lugares.
declaración del IVA
La venta se registra en el campo correspondiente de la declaración del IVA dentro del plazo normal de la empresa.
Venta de la UE sin madres
Es posible que para las empresas sea necesario generar un informe por separado en el sistema de impuestos electrónicos (E-tax).
No hay informe cero
El informe de ventas de la UE se presenta para los períodos con ventas. Una declaración estándar del IVA también requiere declarar valores cero.
¿Cómo pagar el IVA en Dinamarca después de presentar la declaración?
Tras presentar la declaración, la empresa recibe una confirmación digital que le indica si debe pagar el IVA o si se ha emitido un reembolso.
Cuenta extranjera
Skattestyrelsen permite pagos desde cuentas no danesas. El número CVR/SE de 8 dígitos debe incluirse en el mensaje al destinatario.
No demasiado temprano
La administración recomienda realizar el pago a tiempo y, por lo general, no antes de 5 días hábiles de la fecha límite.
Regreso de la declaración
Si la declaración muestra un reembolso, el importe se gestiona a través de la cuenta tributaria de la empresa, de acuerdo con las normas de Skattestyrelsen.
El número CVR/SE en la transferencia no es un detalle
Un error en el identificador de pago puede dificultar la asignación de una transferencia a una cuenta tributaria. Para las empresas extranjeras, este es uno de esos errores operativos sencillos pero costosos.
No presentar las declaraciones y correcciones del IVA a tiempo en Dinamarca
Los retrasos son un problema incluso si la empresa no realizó ninguna transacción. Sin embargo, la corrección debe aplicarse al período correcto, no a una liquidación posterior aleatoria.
Cuota de 1.400 por período
En ausencia de una declaración, Skattestyrelsen podrá generar una evaluación y cobrar 1.400 coronas danesas más intereses.
Evaluación provisional del IVA
El presupuesto debe sustituirse por una declaración válida en TastSelv Erhverv. El pago por sí solo no resuelve el problema del informe faltante.
Corrección después de 3 años
Los cambios después de tres años son limitados y requieren justificación. Lo mejor es corregir los errores rápidamente.
¿Qué debes comprobar antes de presentar tu declaración del IVA en Dinamarca?
Antes de enviar su declaración, conviene repasar los puntos que con mayor frecuencia provocan correcciones o retrasos.
- Periodo de IVA: mensual, trimestral o semestral.
- Número de IVA activo y posible declaración de 0 DKK.
- Ventas locales con IVA danés como IVA repercutido.
- Compras y derecho a deducir el IVA soportado.
- Importación, documentos aduaneros y campos de declaración pertinentes.
- Compras de servicios y bienes procedentes de la UE y mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
- Casillas A, B y C para transacciones internacionales.
- Ventas en la UE sin IVA, si se trata de ventas a contribuyentes de la UE.
- Pago con el número CVR/SE correcto.
- Archivo: confirmación, facturas, transporte, importación y correcciones.
Los errores más comunes al presentar las declaraciones del IVA en Dinamarca
Los errores más costosos suelen ser operativos: falta de acceso, período incorrecto, falta de cero o campo incorrecto para transacciones sin IVA.
No hay declaración cero
Un número de IVA activo requiere la presentación de informes incluso sin transacciones.
Finalizar el proyecto sin dar de baja el registro
El proyecto está llegando a su fin, pero las obligaciones de declaración continúan si el número de IVA está activo.
No hay acceso a TastSelv
Un problema técnico al iniciar sesión no interrumpe el plazo legal.
Casilla incorrecta A, B o C
Las transacciones sin IVA no se registran automáticamente en una sola casilla.
Ventas en la UE omitidas
Las ventas en la UE sin IVA pueden requerir un informe adicional a la propia declaración.
Pago sin número CVR/SE
Una transferencia procedente del extranjero debe ser claramente atribuible al contribuyente.
Las declaraciones del IVA en Dinamarca deben tratarse como un proceso continuo
Mientras su registro de IVA danés esté activo, deberá completar cada período impositivo. Si hay transacciones, deberán declararse correctamente. Si no las hay, deberá presentar una declaración con saldo cero.
Los plazos son difíciles
La declaración y el pago tienen una fecha límite común, que depende del ciclo de la empresa.
Los campos internacionales requieren control
Las ventas a las casillas A/B/C y a la UE deben coincidir con las facturas y los documentos.
Llegar tarde cuesta dinero
El incumplimiento de esta obligación puede conllevar una evaluación, una tasa de 1.400 coronas danesas por período e intereses.
¿No sabes cómo presentar la declaración del IVA en Dinamarca?
Prepararemos un calendario de plazos, un mapa de transacciones, los campos de declaración y los procesos de pago. También comprobaremos si se requiere una declaración cero, una corrección o un informe de ventas de la UE.
Declaraciones de IVA en Dinamarca 2026: preguntas y respuestas
Brevemente, las preguntas más importantes tras obtener un número de IVA danés.
En Dinamarca, las declaraciones del IVA se presentan mensualmente, trimestralmente o semestralmente. La frecuencia depende de factores como la facturación y la situación de la empresa. Las empresas de nueva creación suelen liquidar el IVA trimestralmente.
Sí. Una empresa con registro de IVA activo debe presentar una declaración aunque no haya habido ventas ni compras en un período determinado.
Las declaraciones del IVA se presentan electrónicamente en TastSelv Erhverv, es decir, la plataforma de impuestos electrónicos para empresas.
Momsangivelse es la declaración del IVA danesa.
La declaración Nulindberetning es una declaración de IVA cero que se presenta para un período sin transacciones.
El primer trimestre de 2026 se liquidará el 1 de junio de 2026, el segundo trimestre el 1 de septiembre de 2026, el tercer trimestre el 1 de diciembre de 2026 y el cuarto trimestre el 1 de marzo de 2027.
La casilla A abarca, entre otras cosas, las compras de bienes y servicios procedentes de la UE; la casilla B abarca las ventas de bienes y determinados servicios a contribuyentes de la UE; y la casilla C abarca otras transacciones exentas de IVA, como las exportaciones y determinados servicios.
No. Se debe presentar una declaración de IVA estándar con un valor cero, pero el informe de IVA sobre ventas en la UE sin incluir el IVA solo debe presentarse para los períodos en los que se produjeron dichas ventas.
Si no se devuelve antes de la fecha límite, se podrá realizar una liquidación provisional del IVA y se aplicará una tasa de 1400 coronas danesas por ese período. A este importe se le añadirán intereses.
Sí, es posible realizar pagos desde una cuenta extranjera. El número CVR/SE de 8 dígitos debe incluirse en el mensaje al destinatario.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye un análisis fiscal individual. Al presentar la declaración del IVA en Dinamarca, debe verificar la validez de su número de IVA, el período de liquidación, los datos en la base de datos Tax Selv Erhverv, las transacciones internacionales, las casillas A/B/C, las ventas en la UE sin IVA, los pagos, las correcciones y las obligaciones de declaración vigentes.
