Przed terminem można zasadniczo przesłać nową wersję, o ile ograniczenie nie wynika z wniosku o zwrot. Błędy wcześniejszych okresów poprawia się w części korekty lub dobrowolnego ujawnienia wraz z ewidencjami i raportami.

Przewodnik po rozliczeniach dla firm

Deklaracje VAT na Słowenii 2026

Q: Jak często nierezydent składa DDV-O?

Co miesiąc. Dla podatnika niemającego siedziby na Słowenii okresem rozliczeniowym jest miesiąc kalendarzowy.

Q: Jaki jest standardowy termin DDV-O?

Ostatni dzień roboczy miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Dokładną datę należy sprawdzić w kalendarzu eDavki.

Q: Kiedy DDV-O trzeba złożyć do 20. dnia?

Gdy za dany okres występuje obowiązek RP-O. W tym samym terminie przekazuje się obie elektroniczne ewidencje VAT.

Q: Czy płatność VAT również przypada na 20. dzień?

Nie automatycznie. Dla nierezydenta płatność zasadniczo przypada na ostatni dzień roboczy następnego miesiąca, nawet jeżeli DDV-O z powodu RP-O trzeba złożyć wcześniej.

Q: Czy trzeba składać zerowy DDV-O?

Tak. Aktywny podatnik składa DDV-O nawet bez sprzedaży, zakupów i kwoty do zapłaty. Za okres przekazuje również wymagane ewidencje.

Q: Od kiedy obowiązują elektroniczne ewidencje VAT?

Od okresów rozpoczynających się 1 lipca 2025 zidentyfikowani podatnicy przekazują ewidencję VAT należnego oraz ewidencję VAT naliczonego i odliczeń.

Q: Czy wstępnie wypełniony DDV-O jest gotowy do wysyłki?

Nie. FURS może przygotować go na podstawie ewidencji przesłanych co najmniej trzy dni robocze przed terminem, ale podatnik nadal odpowiada za kompletność, klasyfikację i kwoty.

Q: Kiedy składa się RP-O?

Między innymi przy WDT, określonych usługach B2B do innych państw UE, transakcjach trójstronnych i wybranych przemieszczeniach towarów. Termin przypada na 20. dzień następnego miesiąca.

Q: Do czego służy PD-O?

Do raportowania dostaw objętych krajowym odwrotnym obciążeniem z art. 76a ZDDV-1. Nie stosuje się go do zwykłego reverse charge wynikającego z tego, że dostawcą jest nierezydent.

Publikacja: 30.07.2026 Aktualizacja: 30.07.2026 Czas czytania: 24 min

Deklaracje VAT za granicą na Słowenii obejmują miesięczny DDV-O, również zerowy, oraz dwie elektroniczne ewidencje VAT.

Standardowy termin przypada na ostatni dzień roboczy następnego miesiąca. Jeżeli firma składa RP-O, DDV-O i ewidencje trzeba przekazać do 20. dnia. W przewodniku znajdziesz konkretne pola, przykłady, korekty i dane do płatności.

Najważniejsze dane

Deklaracje VAT na Słowenii

Formularz podstawowyDDV-O

Okres nierezydentamiesiąc

Standardowy terminostatni dzień roboczy

Przy obowiązku RP-O20. dzień

Waluta deklaracji i płatnościEUR

Powiązane przewodniki

Podatek VAT na SłoweniiStawki, transakcje, import i OSS Rejestracja VAT na SłoweniiDR-04, DDV-P3, eDavki i numer SI

Najważniejsze deklaracje i raporty VAT na Słowenii w 2026 roku
Dokument	Kto składa	Zakres	Termin
DDV-O	Każdy podatnik zidentyfikowany do VAT	Całościowe rozliczenie VAT należnego, zakupów, odliczenia i wyniku	Ostatni dzień roboczy następnego miesiąca
DDV-O przy RP-O	Podatnik raportujący określone transakcje UE	To samo rozliczenie, ale z wcześniejszym terminem	20. dzień następnego miesiąca
Dwie ewidencje VAT	Podatnik zobowiązany do DDV-O	VAT należny oraz VAT naliczony i odliczenia	W terminie DDV-O
RP-O / VIES-KP	Podatnik wykonujący raportowane transakcje unijne	WDT, określone usługi B2B, transakcje trójstronne i call-off stock	20. dzień następnego miesiąca
PD-O	Dostawca transakcji z art. 76a ZDDV-1	Krajowe odwrotne obciążenie w określonych sektorach	Ostatni dzień roboczy następnego miesiąca

Aktywny podatnik VAT

Składa DDV-O od daty aktywacji numeru SI do formalnego zakończenia identyfikacji, także za miesiące bez transakcji.

Transakcje do innych państw UE

Jeżeli w miesiącu wystąpi WDT, określona usługa B2B albo inne zdarzenie objęte raportem, do DDV-O dochodzi RP-O.

Przedstawiciel podatkowy

Składa dokumenty przez profil reprezentowanego podatnika. Szczególna zasada dotyczy także procedury celnej 42 dla określonych podatników z UE.

Jeżeli firma nie ma jeszcze aktywnego numeru SI, sprawdź osobny przewodnik: rejestracja VAT na Słowenii. Tutaj omawiamy obowiązki po identyfikacji.

Zamknięcie danychUzgodnij sprzedaż, zakupy, magazyn, odprawy, korekty i transakcje unijne.
Do 20. dnia przy RP-OPrzekaż DDV-O, RP-O oraz obie elektroniczne ewidencje VAT.
Do ostatniego dnia roboczegoW pozostałych miesiącach przekaż DDV-O i ewidencje oraz zapłać podatek.

Ostatni dzień roboczy

Standardowy DDV-O

Deklarację za miesiąc składasz do ostatniego dnia roboczego następnego miesiąca.

20. dzień

Miesiąc z RP-O

Jeżeli występuje obowiązek RP-O, wcześniej składasz również DDV-O i obie ewidencje.

Bez przyspieszenia

Płatność VAT

Termin 20. dnia nie przyspiesza automatycznie płatności. Podatek jest zasadniczo wymagalny w ostatnim dniu roboczym.

DDV-O: tak

Aktywny podatnik składa DDV-O także bez sprzedaży, zakupów, VAT do zapłaty i kwoty do zwrotu.

Ewidencje VAT: także

Za okres zerowy trzeba przekazać wymagane ewidencje VAT należnego oraz VAT naliczonego i odliczeń.

RP-O i PD-O: tylko przy zdarzeniu

Tych raportów nie składasz wyłącznie dlatego, że numer SI jest aktywny. Powstają przy transakcji lub korekcie objętej raportowaniem.

Sposoby przekazywania słoweńskich deklaracji i ewidencji VAT
Kanał	Do czego służy	Co kontrolować
eDavki	DDV-O, RP-O, PD-O, ewidencje i korespondencja	Profil podatnika, okres, status wysyłki i komunikaty
ERP / usługi systemowe	Automatyczne przygotowanie i wysyłka dużych zbiorów	Mapowanie pól, stawki, wersję specyfikacji i błędy walidacji
Import ZIP lub konwerter	Przekazanie ewidencji z XML, JSON lub CSV	Kompletność pliku, identyfikator okresu i zgodność z DDV-O

Wprowadzanie ręczne

Sprawdza się przy niewielkiej liczbie dokumentów, ale wymaga ręcznego uzgodnienia z księgami.

Integracja systemowa

Najbezpieczniejsza przy magazynie, imporcie, wielu stawkach, korektach i dużej liczbie faktur.

Konwerter CSV

FURS udostępnia narzędzie do konwersji przygotowanego arkusza do formatu wymaganego dla ewidencji.

11–15

Dostawy i usługi

Sprzedaż krajowa, reverse charge z art. 76a, transakcje UE, dostawy z montażem i zwolnienia.

21–26

VAT należny

VAT według stawek, WNT, usługi unijne, samoobliczenie przez odbiorcę i import rozliczany w deklaracji.

31–52

Zakupy, odliczenie i wynik

Podstawy zakupów, VAT do odliczenia, zobowiązanie w polu 51 albo nadwyżka w polu 52.

Najważniejsze pola deklaracji DDV-O w 2026 roku
Pole	Co wykazujesz
11	Opodatkowane dostawy towarów i usług oraz określone dostawy zwolnione z prawem do odliczenia
11a	Krajowe dostawy objęte odwrotnym obciążeniem z art. 76a ZDDV-1
12	WDT, określone usługi B2B do innych państw UE i raportowane przemieszczenia
13	Sprzedaż towarów na odległość wykazywana poza OSS zgodnie z instrukcją
14	Dostawy towarów z montażem lub instalacją w innym państwie UE
15	Dostawy zwolnione bez prawa do odliczenia
21 / 22 / 22a	VAT należny według stawek 22%, 9,5% i 5%
23 / 24 / 24b	VAT od WNT według właściwej stawki
23a / 24a / 24c	VAT od usług otrzymanych od podatników z innych państw UE
25 / 25a / 25b	VAT rozliczany przez odbiorcę według stawek 22%, 9,5% i 5%
26	VAT importowy rozliczany bezpośrednio w DDV-O
31	Krajowe zakupy, import i zakupy od zagranicznych podatników rozliczane przez odbiorcę
31a	Zakupy objęte krajowym odwrotnym obciążeniem z art. 76a
32	Podstawa WNT
32a	Usługi otrzymane od podatników z innych państw UE
33	Zwolnione zakupy, WNT i import
34	Zakup nieruchomości
35	Zakup pozostałych środków trwałych
41 / 42 / 42a	Odliczany słoweński VAT według stawek 22%, 9,5% i 5%
51	VAT do zapłaty
52	Nadwyżka VAT naliczonego

Pola 11 i 21–22a – sprzedaż krajowa

W polu 11 wpisz podstawę netto. VAT rozdziel według stawki do pól 21, 22 lub 22a.

Pole 12 – transakcje unijne

Uzgodnij je z RP-O, fakturami, numerami VAT i dowodami transportu. Nie wpisuj automatycznie wszystkich transakcji zagranicznych.

Pola 32, 23–24b i 41–42a – WNT

Podstawa trafia do 32, VAT należny według stawki, a odliczenie do właściwego pola, jeżeli przysługuje.

Pola 32a, 23a–24c i 41–42a – usługi z UE

Wykaż podstawę i samoobliczony VAT, a odliczenie tylko w dopuszczalnym zakresie.

Pole 26 – VAT importowy

Kwota musi odpowiadać zgłoszeniu celnemu, dokumentom transportowym, ewidencjom i warunkom rozliczenia importu w DDV-O.

Pola 41–42a – rzeczywiste odliczenie

Nie wpisuj VAT naliczonego w innym państwie. DDV-O obejmuje wyłącznie słoweński VAT podlegający odliczeniu.

Lokalna sprzedaż 22%

Sprzedaż netto 10 000 EUR: pole 11 – 10 000 EUR, pole 21 – 2 200 EUR oraz pozycja w ewidencji VAT należnego.

WDT ze Słowenii

Wartość trafia do pola 12, ewidencji VAT należnego i RP-O. Zwolnienie wymaga ważnego numeru nabywcy oraz dowodów wywozu.

WNT własnego zapasu

Podstawa trafia do pola 32, VAT do pól 23–24b, a odliczenie do 41–42a, jeżeli przysługuje. Transakcja pojawia się w obu ewidencjach.

Usługa od dostawcy z UE

Podstawa trafia do 32a, VAT do 23a, 24a lub 24c, a odliczenie do 41, 42 lub 42a.

Krajowe odwrotne obciążenie

Dostawca wykazuje podstawę w 11a i składa PD-O. Nabywca ujmuje zakup w 31a, VAT w 25–25b i ewentualne odliczenie w 41–42a.

VAT importowy w deklaracji

VAT należny trafia do pola 26, zakup do odpowiedniej części, a odliczenie do 41–42a, jeśli spełniono warunki.

Co wykazujesz?

WDT ze Słowenii i wybrane przemieszczenia własnych towarów;
określone usługi B2B opodatkowane u odbiorcy w innym państwie UE;
transakcje trójstronne;
zdarzenia w procedurze magazynu konsygnacyjnego;
korekty takich transakcji.

Czego nie wykazujesz?

WNT i usług kupionych z UE;
eksportu poza UE i importu;
zwykłej sprzedaży krajowej;
sprzedaży rozliczanej w OSS;
krajowego reverse charge raportowanego w PD-O.

Ewidencja VAT należnego

Obejmuje sprzedaż, zaliczki, korekty, WDT, eksport, stawki VAT, art. 76a i inne zdarzenia wpływające na podatek należny.

Ewidencja VAT naliczonego

Łączy zakupy krajowe, WNT, usługi zagraniczne, import, ograniczenia odliczenia i korekty.

Termin jak DDV-O

Obie ewidencje składasz do ostatniego dnia roboczego albo do 20. dnia w miesiącu z obowiązkiem RP-O.

Jak uzgodnić ewidencje?

Porównaj podstawy sprzedaży, VAT należny, zakupy, VAT do odliczenia oraz transakcje raportowane w RP-O i PD-O z odpowiednimi polami DDV-O.

Co oznacza komunikat „niezgodne”?

eDavki pokazuje pola DDV-O, których sumy różnią się od ewidencji. Rozbieżność trzeba wyjaśnić, a nie tylko technicznie zaakceptować.

PD-O

Składa go dostawca transakcji objętej krajowym odwrotnym obciążeniem z art. 76a ZDDV-1, między innymi dla wybranych robót budowlanych, nieruchomości, odpadów i uprawnień do emisji.

Intrastat, OSS i IOSS

Mają odrębny zakres. Nie zastępują DDV-O dla lokalnych transakcji i operacji magazynowych wykazywanych pod numerem SI.

Przed upływem terminu

Możesz zasadniczo przesłać nowy DDV-O za ten sam okres. FURS uwzględni najnowszą prawidłową wersję, chyba że ograniczenie wynika z wniosku o zwrot.

Błąd wcześniejszego okresu

Ujmujesz go zgodnie z częścią korekty lub dobrowolnego ujawnienia. Przy zaległości mogą powstać odsetki 3% rocznie na zasadach art. 88b lub 88c.

Popraw dokumenty powiązane

Sprawdź ewidencję VAT należnego, ewidencję odliczeń, RP-O, PD-O, faktury, magazyn i płatność.

SI56 0110 0888 1000 030

Rachunek VAT

To rachunek budżetu państwa wskazany przez FURS dla płatności słoweńskiego VAT.

SI19 TIN-62006

Referencja

W miejsce TIN wpisz ośmiocyfrowy słoweński numer podatkowy, na przykład SI19 12345678-62006.

Ostatni dzień roboczy

Termin płatności

Podatek jest zasadniczo wymagalny do ostatniego dnia roboczego następnego miesiąca, nawet gdy DDV-O z RP-O składasz wcześniej.

Zamknij dokumenty źródłoweZbierz faktury, transport, dane magazynowe, odprawy i korekty.
Klasyfikuj transakcjeUstal miejsce opodatkowania, stawkę, zwolnienie i osobę rozliczającą VAT.
Sprawdź kontrahentówZweryfikuj numery VAT w VIES i zachowaj potwierdzenia.
Przygotuj obie ewidencjeUzgodnij VAT należny, zakupy, odliczenia i okresy.
Wypełnij DDV-OPrzypisz podstawy, VAT należny, VAT do odliczenia oraz wynik.
Dodaj RP-O lub PD-OSprawdź transakcje unijne i krajowe odwrotne obciążenie z art. 76a.
Wyślij i zapłaćZastosuj właściwy termin, rachunek i referencję.
Zachowaj dowodyArchiwizuj potwierdzenia wysyłki, płatność, VIES i wyjaśnienie różnic.

Terminy i kompletność

brak zerowego DDV-O;
pomylenie ostatniego dnia miesiąca z ostatnim dniem roboczym;
brak DDV-O do 20. dnia przy obowiązku RP-O;
brak jednej lub obu ewidencji VAT;
założenie, że termin 20. dnia przyspiesza także płatność.

Pola i uzgodnienia

wartość brutto zamiast netto w polach podstawy;
zagraniczny VAT odliczony w DDV-O;
WDT w polu 12 bez RP-O;
PD-O użyty do zwykłego reverse charge nierezydenta;
korekta DDV-O bez korekty ewidencji i raportów.

Miesięczny DDV-O

Nierezydent rozlicza się co miesiąc, także zerowo. Standardowy termin to ostatni dzień roboczy następnego miesiąca.

Dwie ewidencje VAT

Od lipca 2025 są obowiązkowym elementem każdego okresu i muszą być uzgodnione z DDV-O.

RP-O zmienia termin

Przy raportowanych transakcjach UE DDV-O, RP-O i ewidencje składasz do 20. dnia, ale płatność zasadniczo pozostaje późniejsza.

Jak często nierezydent składa DDV-O?

Jaki jest standardowy termin DDV-O?

Kiedy DDV-O trzeba złożyć do 20. dnia?

Czy płatność VAT również przypada na 20. dzień?

Czy trzeba składać zerowy DDV-O?

Od kiedy obowiązują elektroniczne ewidencje VAT?

Czy wstępnie wypełniony DDV-O jest gotowy do wysyłki?

Kiedy składa się RP-O?

Do czego służy PD-O?

Jak poprawić DDV-O?

Na jaki rachunek płaci się słoweński VAT?

Tekst ma charakter informacyjny i nie zastępuje indywidualnej analizy podatkowej. Przy deklaracjach VAT na Słowenii trzeba sprawdzić status podatnika, okres rozliczeniowy, typ transakcji, właściwe formularze, system eDavki oraz aktualne obowiązki raportowe FURS.

Autorka artykułu

Katarzyna Andrzejewska

Specjalista ds. VAT za granicą

Od 9 lat zajmuje się VAT compliance oraz innymi podatkami zagranicznymi. Na co dzień pracuje bezpośrednio z klientami, dlatego tematy formalności podatkowych za granicą zna od podszewki. Trzyma rękę na pulsie w kwestii zmian w przepisach podatkowych i szybko przekłada je na konkretne, użyteczne i zrozumiałe treści na blogu. Połączenie wiedzy merytorycznej z doświadczeniem podatkowym pozwala jej tworzyć treści, które realnie wspierają przedsiębiorców w rozwoju na rynkach zagranicznych.

inLinkedIn