Rejestracja VAT na Słowenii 2026
Rejestracja VAT za granicą może być potrzebna na Słowenii jeszcze przed pierwszą sprzedażą — na przykład przy przemieszczeniu zapasu do lokalnego magazynu.
DDV-P3 składa się przez eDavki co najmniej 15 dni przed pierwszą planowaną opodatkowaną dostawą. W tym przewodniku sprawdzisz obowiązek, dokumenty, formularz DR-04, format numeru SI i czynności po otrzymaniu decyzji.
Rejestracja VAT na Słowenii
Rejestracja VAT na Słowenii – najważniejsze informacje
Zagraniczna osoba prawna zwykle najpierw uzyskuje ośmiocyfrowy numer podatkowy na formularzu DR-04, a następnie składa DDV-P3 elektronicznie przez eDavki.
Wniosek VAT
Formularz dla podatnika niemającego siedziby na Słowenii składa się elektronicznie przez eDavki.
Wyprzedzenie
Wniosek złóż co najmniej 15 dni przed pierwszą planowaną opodatkowaną dostawą.
Format numeru
Prefiks SI oraz osiem cyfr, na przykład SI12345678.
Możliwy próg nierezydenta
Obowiązek może powstać od pierwszej lokalnej czynności, niezależnie od jej wartości.
Kiedy zagraniczna firma musi zarejestrować się do VAT na Słowenii?
Oceń wszystkie czynności firmy łącznie. Reverse charge przy jednej usłudze nie usuwa obowiązku wynikającego z magazynu, importu albo sprzedaży towarów.
| Scenariusz | Prawdopodobny skutek | Co sprawdzić przed operacją |
|---|---|---|
| Magazyn na Słowenii | WNT własnego zapasu i późniejsza lokalna sprzedaż mogą wymagać numeru SI. | Datę transportu, właściciela zapasu, kierunki relokacji i wyjątki. |
| Lokalna sprzedaż | Obowiązek może powstać od pierwszej dostawy, szczególnie przy B2C. | Status klienta, miejsce towaru i możliwość reverse charge. |
| Import przez Słowenię | Numer może być potrzebny dla wybranego modelu importu, odliczenia i dalszej sprzedaży. | Importera, EORI, dokument celny, procedurę 42 lub 63 i prawo do odliczenia. |
| WDT lub eksport ze Słowenii | Rejestracja może być potrzebna mimo zwolnienia z zachowaniem prawa do odliczenia. | Numer nabywcy, dowody wywozu i raportowanie. |
| Usługa lokalna | Numer może być potrzebny, jeżeli podatku nie rozlicza słoweński nabywca. | Miejsce świadczenia, status klienta i podstawę reverse charge. |
60 000 EUR nie jest ogólnym progiem dla nierezydenta
Każdy limit dotyczy innego mechanizmu. Nie łącz progu SME, limitu WNT i wspólnego limitu sprzedaży B2C w jedną regułę.
SME na Słowenii
Firma z UE potrzebuje numeru EX aktywnego dla Słowenii, słoweńskiego obrotu w limicie i łącznego obrotu w UE do 100 000 EUR.
Okres przejściowy
Jeżeli krajowy limit zostanie przekroczony o nie więcej niż 10%, zwolnienie może działać do końca roku. Nie jest to samodzielny próg dla nierezydenta.
Sprzedaż B2C w UE
To wspólny limit dla kwalifikującej się sprzedaży na odległość i wybranych usług, a nie próg lokalnej sprzedaży z słoweńskiego magazynu.
Magazyn, import, B2C i dostawa z montażem
Rejestracja zależy od rzeczywistego przepływu towaru i osoby zobowiązanej do rozliczenia, nie od samej treści umowy handlowej.
Magazyn i fulfillment
Numer SI może być potrzebny przed transportem pierwszej partii. Sprawdź też relokacje wykonywane samodzielnie przez operatora lub marketplace.
Import przez Słowenię
Ustal importera, EORI, miejsce odprawy, dalsze wykorzystanie towaru i sposób rozliczenia importowego VAT. Przy procedurach 42 i 63 numer może być potrzebny jeszcze przed odprawą.
Sprzedaż B2C
Lokalna dostawa ze słoweńskiego magazynu zwykle wymaga numeru. Wysyłka z innego państwa UE może być rozliczana przez OSS.
Dostawa z montażem
Jeżeli słoweński nabywca nie rozliczy podatku w reverse charge, zagraniczny dostawca może potrzebować rejestracji.
Reverse charge, OSS, SME i pozostałe wyjątki
Brak rejestracji musi wynikać z konkretnej podstawy prawnej i pełnej listy transakcji wykonywanych na Słowenii.
Reverse charge
Może objąć standardowe usługi B2B oraz wybrane dostawy towarów. Nie usuwa obowiązków wynikających z własnego zapasu, WNT ani importu.
OSS
Może zastąpić lokalną rejestrację tylko dla sprzedaży B2C objętej procedurą. Nie rozlicza krajowej sprzedaży ze słoweńskiego magazynu.
SME
Dotyczy kwalifikujących się firm z UE z aktywnym numerem EX. Podmiot spoza UE nie może skorzystać z tej procedury.
Poza zakresem lub zwolnienie
Numer może nie być potrzebny przy czynnościach poza słoweńskim VAT, wyłącznie zwolnionych albo przy określonych zastosowaniach stawki 0%.
Jak uzyskać numer VAT SI? Procedura krok po kroku
Piętnaście etapów prowadzi od mapy transakcji przez DR-04 i DDV-P3 do uruchomienia prawidłowych rozliczeń.
- Zmapuj przepływ towarów i usługUstal magazyny, kraje rozpoczęcia i zakończenia transportu, importera, klientów oraz rolę operatorów logistycznych.
- Wskaż czynności opodatkowane w SłoweniiOddziel sprzedaż krajową, WNT, WDT, import, eksport, dostawy z montażem i usługi.
- Sprawdź możliwe uproszczeniaZweryfikuj reverse charge, OSS, IOSS i procedurę SME, ale tylko dla transakcji faktycznie objętych danym mechanizmem.
- Wyznacz pierwszą datę, od której potrzebny jest numer SIUwzględnij także przemieszczenie własnego towaru i odprawę importową, nie tylko pierwszą fakturę sprzedażową.
- Uzyskaj słoweński numer podatkowyJeżeli firma jeszcze go nie ma, zgłoś ją do rejestru podatkowego formularzem DR-04.
- Zapewnij dostęp do eDavkiSkonfiguruj podpis i uprawnienia albo ustanów pełnomocnika, który złoży dokumenty elektronicznie.
- Ustal, czy potrzebny jest przedstawiciel podatkowySprawdź państwo siedziby, wyjątki i planowane procedury importowe.
- Zdobądź dowód działalności w państwie siedzibyPrzygotuj aktualne zaświadczenie VAT, wyciąg rejestrowy albo inny urzędowy dokument.
- Przygotuj dowód aktywności w SłoweniiDołącz podpisaną umowę, umowę przedwstępną, zamówienie, umowę magazynową lub inny dokument potwierdzający planowane transakcje.
- Wypełnij DDV-P3 i skompletuj załącznikiPodaj dane firmy, rachunki, osoby odpowiedzialne, opis działalności, daty, reprezentację i ewentualne procedury 42 lub 63.
- Złóż wniosek co najmniej 15 dni przed pierwszą czynnościąDDV-P3 przekazuje się elektronicznie przez eDavki.
- Odpowiedz na pytania FURSUzupełnij informacje o zapasie, transporcie, klientach, imporcie, OSS, SME lub reverse charge.
- Odbierz decyzję w eDavkiSprawdź nadany numer i datę rozpoczęcia identyfikacji VAT.
- Zweryfikuj numer przed pierwszą fakturąPotwierdź format SI plus osiem cyfr oraz aktywność w VIES dla transakcji unijnych.
- Uruchom fakturowanie, ewidencje i miesięczne rozliczeniaSkonfiguruj stawki, DDV-O, raporty dodatkowe, płatności i obsługę korespondencji FURS.
DR-04, DDV-P3 i eDavki – różne funkcje
Najpierw uzyskujesz ośmiocyfrowy numer podatkowy, potem składasz wniosek o identyfikację VAT, a po decyzji prowadzisz bieżące rozliczenia.
Numer podatkowy
Formularz rejestruje zagraniczną osobę prawną w słoweńskim rejestrze podatkowym. Sam ośmiocyfrowy numer nie jest jeszcze numerem VAT.
Identyfikacja VAT
To właściwy wniosek zagranicznego podatnika o słoweński numer VAT, składany elektronicznie.
Portal FURS
Służy do przekazania DDV-P3, odbioru korespondencji, odpowiedzi na wezwania i późniejszego składania rozliczeń.
Deklaracje i ewidencje
Po rejestracji zagraniczna firma rozlicza VAT co miesiąc i przekazuje wymagane ewidencje oraz raporty dodatkowe.
Dokumenty do rejestracji VAT na Słowenii
Pakiet powinien potwierdzać tożsamość firmy, prawo reprezentacji oraz rzeczywistą lub planowaną działalność powodującą obowiązek VAT.
Dokumenty formalne
- formularz DR-04, jeżeli firma nie ma jeszcze słoweńskiego numeru podatkowego,
- formularz DDV-P3 składany przez eDavki,
- aktualne zaświadczenie VAT, wyciąg rejestrowy albo inny urzędowy dowód prowadzenia działalności w państwie siedziby,
- dokument potwierdzający prawo reprezentacji,
- pełnomocnictwo, jeżeli działa pełnomocnik,
- dokument tożsamości osoby reprezentującej,
- dane kontaktowe osoby odpowiedzialnej za słoweński VAT,
- dane przedstawiciela fiskalnego, jeżeli jest wymagany.
Dowody działalności
- podpisana umowa, umowa przedwstępna, zamówienie albo inny dowód planowanej działalności w Słowenii,
- opis modelu i mapa przepływu towarów lub usług,
- faktury pro forma oraz bieżące faktury,
- umowa magazynowa lub fulfillment,
- dokumenty dotyczące WNT i WDT,
- dokumenty importowe oraz numer EORI,
- informacje o OSS, SME albo marketplace,
- przewidywane obroty.
Magazyn i fulfillment
Adres, umowa z operatorem, data startu, własność towaru, kierunki przemieszczeń i możliwość relokacji zapasu przez operatora.
Import
Opis i wartość towarów, państwo pochodzenia, miejsce odprawy, EORI, umowa z agentem celnym, dalsze wykorzystanie oraz informacja o procedurze 42 lub 63.
Usługi
Umowa lub projekt, dokładny opis świadczenia, dane i status klienta, miejsce wykonania oraz powód, dla którego podatku nie rozlicza nabywca.
Ile trwa rejestracja VAT na Słowenii i kiedy złożyć wniosek?
FURS nie wskazuje jednego standardowego czasu dla każdego wniosku. Kluczowy jest termin złożenia DDV-P3 i kompletność dokumentów.
Termin na DDV-P3
Wniosek złóż co najmniej 15 dni przed planowaną pierwszą dostawą lub inną czynnością wymagającą identyfikacji VAT.
Czas decyzji
FURS nadaje numer nie później niż przed pierwszą wskazaną czynnością, jeżeli wniosek jest kompletny i potwierdza planowaną działalność.
Tylko procedura 42/63
Trzydniowy termin dotyczy szczególnej identyfikacji wyłącznie na potrzeby importowych procedur celnych 42 lub 63, a nie zwykłej rejestracji.
Jak wygląda słoweński numer VAT i jak sprawdzić go w VIES?
Ośmiocyfrowy numer podatkowy nie jest tym samym co numer VAT. Status podatnika VAT powstaje po pozytywnej identyfikacji przez FURS.
Format
Numer VAT tworzy prefiks SI i ośmiocyfrowy słoweński numer podatkowy. Jest używany na fakturach oraz w rozliczeniach krajowych i unijnych.
Weryfikacja w VIES
Sprawdź aktywność przed pierwszą transakcją unijną i zachowaj wynik z datą. Użyj oficjalnej weryfikacji numeru VAT w VIES.
Numer nie tworzy stałego miejsca
Sam numer SI nie oznacza słoweńskiej spółki, oddziału, zakładu ani stałego miejsca dla VAT. Zaplecze ludzkie i techniczne ocenia się osobno.
Pełnomocnictwo przy rejestracji VAT na Słowenii
Firma z innego państwa UE może złożyć wniosek samodzielnie albo przez upoważnioną osobę.
Co powinno obejmować pełnomocnictwo?
- identyfikację mocodawcy i pełnomocnika,
- złożenie DR-04 i DDV-P3,
- dostęp do eDavki i obsługę uprawnień,
- odbiór korespondencji i odpowiedzi na wezwania,
- obsługę deklaracji, jeżeli ma być kontynuowana po rejestracji.
Odpowiedzialność pozostaje po stronie podatnika
Pełnomocnik wykonuje czynności w uzgodnionym zakresie, ale firma nadal odpowiada za kompletność przekazanych danych, transakcje i terminy.
Kiedy potrzebny jest przedstawiciel fiskalny na Słowenii?
Podmiot spoza UE co do zasady ustanawia przedstawiciela podatkowego w Słowenii, chyba że spełnia warunki jednego z ustawowych wyjątków.
Firma z UE
Może działać sama albo przez pełnomocnika. Samo uzyskanie numeru SI nie wymaga przedstawiciela fiskalnego.
Firma spoza UE
Przedstawiciel powinien mieć siedzibę, miejsce prowadzenia działalności albo zamieszkania w Słowenii i być zidentyfikowany do słoweńskiego VAT.
Wyjątki wymagają weryfikacji
Mogą dotyczyć między innymi procedury nieunijnej OSS, okazjonalnego międzynarodowego przewozu osób lub państw zapewniających odpowiednią wzajemną pomoc w VAT.
Co zrobić po rejestracji VAT na Słowenii?
Numer SI uruchamia bieżące obowiązki. Skonfiguruj je przed pierwszą fakturą i pierwszym terminem raportowym.
Status i dostęp
- potwierdź datę rozpoczęcia identyfikacji,
- sprawdź numer w VIES,
- potwierdź uprawnienia w eDavki,
- ustal osoby odpowiedzialne.
Faktury i transakcje
- skonfiguruj stawki 22%, 9,5% i 5%,
- oddziel OSS od sprzedaży lokalnej,
- zmapuj WNT, WDT, import i reverse charge,
- ustal numerację oraz korekty.
Raportowanie i kontrola
- przygotuj miesięczny DDV-O i dwie ewidencje VAT,
- ustal RP-O, PD-O i Intrastat, gdy dotyczą firmy,
- zaplanuj płatności i deklaracje zerowe,
- wyznacz osobę do korespondencji FURS.
Formularze, pola i terminy po rejestracji
Szczegóły miesięcznego raportowania pozostają w osobnym przewodniku, aby nie mieszać dwóch różnych intencji.
Wykreślenie z rejestru VAT nie następuje automatycznie
Po zakończeniu działalności objętej słoweńskim VAT złóż w eDavki wniosek DDV-DeDDV albo DDV-PRE i poczekaj na decyzję FURS. Do skutecznego wyrejestrowania nadal kontroluj miesięczne DDV-O i ewidencje.
Ostatnie rozliczenie
Po decyzji trzeba zamknąć końcowy okres w DDV-O i wymaganych ewidencjach. Właściwy termin wynika z okresu rozliczeniowego i daty wyrejestrowania.
Co trzeba zamknąć?
Pozostały zapas, korekty odliczenia, środki trwałe, późne faktury oraz zaległe WNT, WDT i import.
Najczęstsze błędy przy rejestracji VAT na Słowenii
Błędy zaczynają się zwykle przed wnioskiem: w logistyce, dacie obowiązku albo założeniu, że jedna procedura rozliczy cały model.
Obowiązek i data
- czekanie na 60 000 EUR,
- wysłanie towaru przed numerem,
- przyjęcie planowanej daty jako daty decyzji,
- OSS używany do własnego zapasu.
Wniosek i dokumenty
- pominięcie DR-04 przed DDV-P3,
- ogólny opis działalności,
- brak podpisanej umowy i dowodów przepływu,
- niespójne dane w załącznikach.
Reprezentacja i wdrożenie
- brak pełnomocnictwa do eDavki,
- mylenie pełnomocnika z przedstawicielem podatkowym,
- brak dostępu do korespondencji FURS,
- brak procesu po nadaniu numeru.
Rejestracja VAT na Słowenii 2026 – najważniejsze wnioski
Dla zwykłego nierezydenta obowiązek może powstać od pierwszej lokalnej czynności. Próg 60 000 EUR ma ograniczone zastosowanie i nie zastępuje analizy modelu.
Ustal obowiązek
Sprawdź magazyn, transport, importera, klienta, reverse charge, OSS i SME.
Przygotuj dwa etapy
Najpierw numer podatkowy przez DR-04, potem elektroniczny DDV-P3 w eDavki co najmniej 15 dni przed pierwszą czynnością.
Uruchom rozliczenia
Po decyzji skonfiguruj faktury, ewidencje, VIES, miesięczny DDV-O, raporty dodatkowe i płatności.
Rejestracja VAT na Słowenii 2026 – pytania i odpowiedzi
Najczęstsze pytania o obowiązek, DR-04, DDV-P3, dokumenty, termin 15 dni, numer SI i przedstawiciela podatkowego.
Nie. Zwykły nierezydent może potrzebować numeru od pierwszej lokalnej czynności. Limit 60 000 EUR dotyczy krajowego zwolnienia i procedury SME na określonych warunkach, a nie każdej zagranicznej firmy.
Jeżeli firma nie ma słoweńskiego numeru podatkowego, najpierw składa DR-04. Właściwy wniosek o identyfikację VAT to DDV-P3 przekazywany elektronicznie przez eDavki.
Co najmniej 15 dni przed planowaną pierwszą dostawą lub inną czynnością, dla której potrzebna jest słoweńska identyfikacja VAT.
Co najmniej dowód prowadzenia działalności w państwie siedziby oraz podpisaną umowę, umowę przedwstępną albo inny dowód planowanej działalności w Słowenii. FURS może poprosić o dodatkowe dokumenty zależnie od modelu.
Nie ma jednego urzędowego czasu dla każdej sprawy. DDV-P3 trzeba złożyć co najmniej 15 dni przed pierwszą czynnością, a kompletność i spójność dokumentów wpływają na przebieg postępowania. Trzy dni dotyczą wyłącznie szczególnej identyfikacji dla procedur 42 lub 63.
Numer VAT ma prefiks SI oraz osiem cyfr. Sama ośmiocyfrowa liczba bez prefiksu SI jest słoweńskim numerem podatkowym, nie pełnym numerem VAT.
Co do zasady nie wyłącznie z powodu rejestracji. Może działać samodzielnie albo ustanowić pełnomocnika do eDavki.
Co do zasady tak, chyba że zastosowanie ma ustawowy wyjątek, na przykład związany z procedurą nieunijną OSS, okazjonalnym międzynarodowym przewozem osób albo odpowiednią wzajemną pomocą w VAT.
Może, jeżeli wszystkie czynności firmy są objęte mechanizmem rozliczenia przez nabywcę i nie występują inne zdarzenia wymagające numeru, takie jak własny zapas, WNT albo import. Analiza musi obejmować cały model.
Nie. Trzeba złożyć w eDavki właściwy wniosek DDV-DeDDV albo DDV-PRE i poczekać na decyzję. Do tego czasu firma nadal kontroluje obowiązek składania miesięcznych rozliczeń i ewidencji.
Tekst ma charakter informacyjny i nie zastępuje indywidualnej analizy podatkowej. Przy rejestracji VAT na Słowenii trzeba sprawdzić status podatnika, miejsce opodatkowania, datę pierwszej czynności, właściwy tryb rejestracji, wymagane dokumenty, reprezentację oraz obowiązki następujące po nadaniu numeru SI.
