Deklaracja TOOG 2028 – terminy, dane, korekty i ewidencja
Deklaracja TOOG będzie składana co miesiąc – również wtedy, gdy w danym okresie nie wystąpi żaden transfer objęty procedurą.
Największym wyzwaniem nie będzie sam formularz, lecz zebranie spójnych danych o fizycznych ruchach zapasu, wartości, walucie i korektach.
Sześć informacji, które trzeba zapamiętać
TOOG odpowiada za raportowanie transferów własnego zapasu. Zasady wejścia do samej procedury wyjaśniamy osobno w przewodniku TOOG 2028 – przemieszczanie własnych towarów. Do 30 czerwca 2028 r. punktem odniesienia pozostają obecne zasady WDT i WNT własnego zapasu.
Kiedy składać deklarację TOOG?
Zgodnie z art. 369xf dyrektywy VAT po zmianach ViDA okresem rozliczeniowym jest miesiąc, a deklarację składa się do końca miesiąca następującego po okresie raportowania.
Dane zbierane za pierwszy miesiąc działania procedury.
Elektroniczna deklaracja TOOG za lipiec.
Kolejny miesięczny okres rozliczeniowy.
Elektroniczna deklaracja TOOG za sierpień.
Trasa, wartość, okres i identyfikacja
Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2026/1869 określa wspólną strukturę danych elektronicznych dla procedury.
Rzeczywisty początek ruchu.
Miejsce przyjęcia zapasu.
Podstawa opodatkowania bez VAT.
Miesiąc powstania obowiązku.
Jeśli zostały nadane.
Schemat poglądowy na podstawie unijnej struktury danych – nie jest formularzem urzędowym. Finalny ekran polskiego systemu TOOG nie jest jeszcze podstawą tej wizualizacji.
Deklaracja a ewidencja TOOG
Miesięczny raport pokazuje dane zagregowane. Ewidencja musi pozwalać odtworzyć konkretne ruchy, z których powstała suma.
Dane zagregowane
Przykład: Niemcy – 40 000 EUR transferów w danym miesiącu.
Szczegółowa historia
Każdy transfer, adresy magazynów, data, opis, ilość, wartość, waluta i późniejsze zmiany.
Jak ustalić wartość przemieszczanego towaru?
Zasada z art. 76 dyrektywy VAT odwołuje się do ceny nabycia lub ceny podobnych towarów, a przy jej braku do kosztu wytworzenia ustalonego w chwili transferu.
Cena późniejszej sprzedaży
Planowana cena detaliczna 99 EUR nie jest automatycznie wartością transferu.
Wartość z art. 76
Cena nabycia, cena podobnych towarów albo – przy braku ceny nabycia – koszt wytworzenia.
Jak przeliczać wartości w deklaracji TOOG?
Dyrektywa wskazuje euro, ale państwo spoza strefy euro może wymagać waluty krajowej. Dlatego nie przesądzamy dziś, czy polski system będzie technicznie obsługiwany w EUR czy PLN.
Jak skorygować błąd w deklaracji TOOG?
Wybierz moment wykrycia błędu. Reguły korekt wynikają z art. 369xg dyrektywy VAT.
Wybierz odpowiedź
Zobaczysz właściwy sposób ujęcia korekty.
Kiedy składa się zerową deklarację TOOG?
Rozporządzenie wykonawcze Rady (UE) 2025/518 przewiduje deklarację zerową, gdy w okresie nie było transferów ani korekt.
Składasz miesięczną deklarację zerową.
To nie jest czysta zerówka. Późniejsza deklaracja służy do wykazania korekty wcześniejszego okresu.
Firma z trzema trasami w październiku 2028 r.
Liczy się rzeczywisty fizyczny ruch zapasu, a nie państwo siedziby firmy.
Stock position a stock movement
Samo pozostawanie towaru w zagranicznym magazynie nie tworzy co miesiąc nowego transferu.
Gdzie towar znajduje się teraz?
Skąd, dokąd i kiedy został faktycznie przemieszczony?
Jakie dane trzeba przechowywać przez 10 lat?
Szczegółowy katalog informacji wynika z zasad prowadzenia ewidencji TOOG. Okres liczy się od 31 grudnia roku, w którym nastąpił transfer.
Czy Twój system jest gotowy na TOOG?
Zaznacz dane, które możesz dziś pobrać. To przegląd gotowości danych, nie ocena zgodności podatkowej.
Dostępne dane: 0 z 9. Im więcej danych brakuje, tym więcej pracy integracyjnej może być potrzebne przed TOOG.
Jak powinien wyglądać workflow deklaracji TOOG?
Powtarzalny proces powinien łączyć dane logistyczne, wycenę, korekty i archiwizację.
Amazon FBA i 3PL – potrzebna jest historia relokacji
Przy automatycznych ruchach firma powinna umieć pobrać ciąg: magazyn źródłowy → magazyn docelowy → data → SKU → ilość → wartość. Więcej o modelu logistycznym opisujemy w artykule VAT OSS, Amazon FBA i magazyny zagraniczne.
Amazon FBA
Raport operatora musi umożliwić odtworzenie relokacji pomiędzy centrami w różnych państwach.
Fulfillment / 3PL
Przed 2028 r. warto sprawdzić umowę, zakres eksportu danych i możliwość zachowania historii po zakończeniu współpracy.
Najpierw sprawdź, które transfery mogą wejść do TOOG
Ten przewodnik dotyczy raportowania. Warunki korzystania z procedury opisujemy w artykule nadrzędnym.
Co dzieje się po niezłożeniu deklaracji?
Państwo identyfikacji ma wysłać elektroniczne przypomnienie dziesiątego dnia po terminie. Nie jest to przedłużenie terminu. Powtarzające się braki deklaracji lub nieudostępnienie ewidencji mogą zostać uznane za uporczywe naruszanie zasad i prowadzić do wykluczenia z procedury.
Sprawdź, czy raporty magazynowe wystarczą do miesięcznej deklaracji
Przeanalizujemy źródła danych, trasy, wycenę, korekty oraz sposób archiwizacji informacji z Amazon, 3PL, WMS i ERP.
Najczęstsze pytania o deklarację TOOG
Od kiedy będzie składana deklaracja TOOG?
Od 1 lipca 2028 r. podatnicy korzystający z procedury będą składać miesięczne deklaracje dotyczące kwalifikujących się transferów.
Czy deklaracja TOOG będzie miesięczna?
Tak. Okresem rozliczeniowym będzie miesiąc kalendarzowy.
Jaki będzie termin deklaracji TOOG?
Do końca miesiąca następującego po miesiącu, którego deklaracja dotyczy.
Czy trzeba składać zerową deklarację?
Tak, jeżeli w miesiącu nie było transferów i nie ma korekt wcześniejszych okresów.
Jaką wartość towaru wykazuje się w deklaracji?
Cenę nabycia lub cenę podobnych towarów, a przy braku ceny nabycia koszt wytworzenia ustalony w chwili transferu.
Czy wykazuje się cenę późniejszej sprzedaży?
Nie. Późniejsza sprzedaż klientowi jest odrębnym zdarzeniem VAT.
Czy trzeba wykazywać państwo wysyłki?
Tak, gdy transfer rozpoczyna się w państwie innym niż państwo identyfikacji, odpowiednie dane o państwie wysyłki są elementem raportu.
W jakiej walucie będzie deklaracja?
Zasadą jest euro, ale państwo spoza strefy euro może wymagać waluty krajowej. Polski sposób wdrożenia trzeba jeszcze zweryfikować.
Jak korygować wcześniejszą deklarację?
Po pierwotnym terminie korektę wykazuje się w późniejszej deklaracji, zasadniczo do trzech lat od terminu pierwotnego.
Jak długo przechowywać ewidencję?
Przez 10 lat, licząc od 31 grudnia roku, w którym dokonano transferu.
Formularz będzie końcem procesu, nie jego początkiem
Deklarację można przygotować dopiero wtedy, gdy firma ma kompletną miesięczną historię ruchów, wartości, walut i korekt. Cały kontekst reformy znajdziesz w przewodniku ViDA 2028.
