Mehrwertsteuerrückerstattung in Großbritannien 2026
Ein ausländisches Unternehmen kann die britische Mehrwertsteuer über VAT65A zurückfordern, wenn es im Vereinigten Königreich nicht registriert ist oder nicht zur Registrierung verpflichtet oder berechtigt ist.
Zuerst muss der Registrierungstest abgeschlossen werden. Das Formular VAT65A ersetzt weder eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer noch ausstehende Umsatzsteuervoranmeldungen, wenn das Unternehmen Umsätze erzielt hat, die einer Registrierung bedürfen.
VAT65A – die wichtigsten Informationen
Das Verfahren richtet sich an ausländische Unternehmen, die im Zusammenhang mit ihrer Geschäftstätigkeit britische Mehrwertsteuer gezahlt haben, diese aber in ihrer britischen Steuererklärung nicht als Vorsteuer geltend machen.
Keine Eintragung
Das Unternehmen darf nicht umsatzsteuerlich registriert, zur Umsatzsteuerregistrierung verpflichtet oder berechtigt sein.
1. Juli – 30. Juni
Dies ist das grundlegende Steuerjahr, dem die Ausgaben zugeordnet werden.
Bis zum 31. Dezember
Die HMRC hält sich strikt an die Frist, daher kommt es auf einen vollständigen Antrag mit allen erforderlichen Unterlagen an.
VAT65A Formular
Dem Formular sind eine Statusbescheinigung, Rechnungen und weitere Nachweise beigefügt.
Aus der Erfahrung Taxenlight: zuerst die Qualifikation, dann die Gesamtsumme der Rechnungen
Das größte Risiko besteht nicht darin, einzelne Kosten zu übersehen, sondern darin, dass ein Unternehmen, das im selben Zeitraum registrierungspflichtige Tätigkeiten ausgeübt hat, das Formular VAT65A einreicht. Daher beginnen wir mit einer Übersicht über Verkäufe, Importe und Lieferorte – nicht mit einer Kostenaufstellung.
Wer kann eine Mehrwertsteuererstattung in Großbritannien beantragen?
Der Antragsteller muss in einem Land außerhalb des Vereinigten Königreichs zu Geschäftszwecken registriert sein und die Bedingungen der britischen Steuerbehörde (HMRC) für den Zeitraum, auf den sich der Antrag bezieht, erfüllen.
- hat keinen eingetragenen Firmensitz oder sonstige Geschäftsadresse im Vereinigten Königreich;
- ist nicht für die britische Mehrwertsteuer registriert;
- ist weder verpflichtet noch berechtigt, sich zu registrieren;
- liefert grundsätzlich nicht innerhalb Großbritanniens, außer in den angegebenen Fällen
- im Zusammenhang mit Geschäftstätigkeiten angefallene britische Mehrwertsteuer;
- erfüllt die für den Vorsteuerabzug geltenden Beschränkungen;
- Sein Land gewährt britischen Unternehmen einen vergleichbaren Anspruch, sofern dort ein Rückerstattungssystem existiert.
Die britische Steuerbehörde HMRC sieht unter anderem Ausnahmen für bestimmte Transportdienstleistungen im Zusammenhang mit internationalem Güterverkehr und Lieferungen vor, bei denen die Mehrwertsteuer vom britischen Käufer abgeführt wird. Detaillierte Bedingungen sind in der Mehrwertsteuer-Mitteilung 723A aufgeführt, die sich auf die Erstattung der britischen Mehrwertsteuer an ausländische Unternehmen bezieht.
Die VAT65A ersetzt nicht die Umsatzsteuerregistrierung
Ein Rückerstattungsantrag behebt nicht den Sachverhalt, dass das Unternehmen die britische Mehrwertsteuer hätte berechnen und entsprechende Steuererklärungen hätte abgeben müssen.
Analysieren Sie zunächst das Unternehmen
- Verkauf von Waren mit Sitz in Großbritannien,
- Import eigener Lagerbestände,
- Direktvertrieb und Vertrieb über Plattformen,
- Dienstleistungen, die in Großbritannien besteuert werden,
- Transaktionen ohne Umkehrung der Steuerschuldnerschaft.
Wenn das Unternehmen registriert ist
Die Vorsteuer wird in der Regel über die Umsatzsteuererklärung zurückgefordert. Das Abrechnungsverfahren nach der Registrierung ist in den britischen Umsatzsteuererklärungen.
Welche Ausgaben können erstattungsfähig sein?
Die Rückerstattung kann die britische Mehrwertsteuer auf geschäftliche Einkäufe und Importe umfassen, sofern ein vergleichbarer Aufwand für einen registrierten Steuerzahler zu einem Abzug führen würde.
Potenziell berechtigt
- spezifische Kosten von Messen und Geschäftsveranstaltungen;
- Dienstleistungen und Ausrüstungen, die im Geschäftsbetrieb verwendet werden;
- Käufe von Waren und Dienstleistungen, die im Vereinigten Königreich verwendet werden;
- Einfuhrumsatzsteuer, wenn das Unternehmen Eigentümer und Importeur der Waren war.
Behinderte oder eingeschränkt
- nicht geschäftliche oder private Ausgaben;
- Einkäufe, die für Lieferungen innerhalb Großbritanniens verwendet werden;
- die meisten regulären Firmenwagen;
- bestimmte Repräsentations- und Unterhaltungskosten;
- Käufe im Zusammenhang mit steuerbefreiten Verkäufen oder Weiterverkäufen an Reisende.
Die Rechnung selbst begründet keinen Anspruch auf Rückerstattung
Das Dokument muss gültig sein, auf den Namen des Antragstellers ausgestellt und geschäftlich relevant sein. Erfolgt der Kauf sowohl für geschäftliche als auch für private Zwecke, wird nur der geschäftliche Anteil erstattet.
Rückerstattungsfrist und Frist gemäß VAT65A
Das Steuerjahr stimmt nicht mit dem Kalenderjahr überein. Die korrekte Zuordnung der Rechnungen zum jeweiligen Zeitraum ist Voraussetzung für einen vollständigen Antrag.
Der Beginn des Jahres
Die zwölfmonatige Rückerstattungsfrist beginnt.
Ende des Jahres
Der Zeitraum, zu dem die Dokumente gehören könnten, endet.
Zugang zu SDES
Wenn Sie Ihre Bewerbung bis zum 31. Dezember elektronisch einreichen möchten, beantragen Sie bitte am selben Tag den Zugang bei ORU.
Frist
Bis zu diesem Datum muss der vollständige Antrag elektronisch eingereicht oder per Post versandt werden.
Antrag für einen Teil des Jahres
Der reguläre Teilzeitraum umfasst mindestens drei volle Kalendermonate. Ein kürzerer Zeitraum ist zulässig, sofern er den Rest des Steuerjahres abdeckt.
Mindestrückerstattungsbeträge: 130 £ und 16 £
Die Schwellenwerte beziehen sich auf die Höhe der beantragten Rückerstattung, nicht auf den Bruttowert der Einkäufe.
Teilzeit
Mindestbetrag für einen Antrag, der mindestens 3 Monate, aber weniger als ein volles erstattungsfähiges Jahr umfasst.
Ganzes Jahr oder Ende
Mindestens für das gesamte Steuerjahr oder dessen verbleibenden Teil weniger als 3 Monate.
Erreicht die Summe der potenziell abzugsfähigen Mehrwertsteuer den entsprechenden Schwellenwert nicht, erhöhen Sie sie nicht um nicht abzugsfähige Posten. Prüfen Sie stattdessen, ob die Belege im selben Steuerjahr später geltend gemacht werden können.
Welche Unterlagen muss ich für VAT65A vorbereiten?
Die Daten auf den Rechnungen, der Bescheinigung und dem Formular müssen denselben Antragsteller identifizieren.
- elektronisch ausgefülltes VAT65A-Formular;
- eine Statusbescheinigung, die die Geschäftstätigkeit im Gründungsland bestätigt;
- Mehrwertsteuerrechnungen, die dem Antragsteller ausgestellt wurden;
- Zolldokumente zur Bestätigung der Einfuhrumsatzsteuer;
- Liste der Rechnungen und der angeforderten Beträge;
- Erläuterung des Zusammenhangs zwischen Ausgaben und Aktivitäten;
- Bankverbindung für die Rückerstattung;
- Vollmacht oder Bevollmächtigung, falls ein Vertreter handelt.
Statuszertifikat
Der Erstantrag bestätigt die Geschäftstätigkeit im Gründungsland. Er sollte die Angaben der zuständigen Behörde, den Firmennamen, die Art des Geschäftsbetriebs und die Registrierungsnummer enthalten. Er ist in der Regel 12 Monate gültig.
Einfuhrumsatzsteuernachweis
Der Antragsteller muss Eigentümer der Waren sein, das Recht haben, als Eigentümer darüber zu verfügen, und einen Zollbeleg über die entrichtete Steuer vorlegen. Ausführliche Informationen zur Dokumentation finden Sie im Abschnitt „Einfuhrumsatzsteuer in Großbritannien“.
Die erforderlichen Rechnungsdetails sind im Leitfaden für britische Mehrwertsteuerrechnungen. Ein Dokument, das an einen Mitarbeiter, Auftragnehmer oder ein anderes Konzernunternehmen ausgestellt wird, erfordert eine zusätzliche Prüfung.
Wie bereitet man Schritt für Schritt einen VAT65A-Antrag vor?
Jeder Schritt hat ein sichtbares Ergebnis. Füllen Sie das Formular erst aus, wenn Sie Ihre Eignung für das Verfahren bestätigt haben.
Prüfen Sie, ob keine Registrierungspflicht besteht
Prüfen Sie alle Transaktionen im Vereinigten Königreich, nicht nur Rechnungen. Stellen Sie sicher, dass das Unternehmen nicht registriert war, zur Registrierung verpflichtet oder berechtigt war.
Wählen Sie den richtigen Zeitraum aus
Ordnen Sie die Dokumente dem Jahr vom 1. Juli bis zum 30. Juni zu. Überprüfen Sie die Länge des Teilzeitraums und den entsprechenden Schwellenwert.
Prüfen Sie jede Rechnung
Prüfen Sie die Angaben zum Käufer, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Lieferanten, die Produktbeschreibung, den Steuerbetrag und die geschäftliche Relevanz. Trennen Sie alle steuerbefreiten oder teilweise abzugsfähigen Ausgaben.
Import und Zertifikat abgleichen
Bei Einfuhren sind der Status des Eigentümers und die Zolldokumente zu prüfen. Die Vollständigkeit und Gültigkeit der Statusbescheinigung ist zu verifizieren.
Stellen Sie das komplette Paket zusammen
Reichen Sie das Formular VAT65A und die Anlagen gemäß den aktuellen Anweisungen der britischen Steuerbehörde (HMRC) ein. Bewahren Sie eine Kopie, die Bestätigung der Einreichung und die Originaldokumente auf.
Wie kann ich VAT65A elektronisch oder per Post einreichen?
Das Formular VAT65A muss elektronisch ausgefüllt und die Zusammenfassung in Frage 9 ebenfalls elektronisch eingegeben werden. Die Art der Einreichung hängt davon ab, ob Sie SDES nutzen.
| Element | SDES | Post |
|---|---|---|
| Zugang | Bitten Sie zunächst die Overseas Repayment Unit, sich bei SDES zu registrieren. | Eine Registrierung bei SDES ist nicht erforderlich. |
| Vorbereitungszeit | Für Anträge, die bis zum 31. Dezember eingereicht werden, muss der Zugang spätestens bis zum 30. November beantragt werden. | Das Paket muss spätestens am 31. Dezember versendet werden. |
| Unterlagen | VAT65A, Statusbescheinigung, Rechnungen und andere Nachweise werden elektronisch übermittelt. | Sie senden VAT65A, das Original der Statusbescheinigung und Kopien anderer Dokumente. |
| Bestätigung | Bewahren Sie die datierte Quittung von SDES auf. | Bitte bewahren Sie Ihren Versandbeleg auf, der bestätigt, dass die Frist eingehalten wurde. |
| Originale | Bewahren Sie Ihre Originaldokumente in Papierform auf, bis Ihr Fall abgeschlossen ist; die britische Steuerbehörde HMRC kann diese anfordern. | |
Das aktuelle Formular und die zugehörigen Anweisungen können Unternehmen mit Sitz außerhalb Großbritanniens von der Website VAT65A.
Was geschieht nach dem Absenden des Antrags?
Die britische Steuerbehörde HMRC kann zusätzliche Informationen oder Originaldokumente anfordern. Stellen Sie sicher, dass jemand für die zeitnahe Beantwortung der Korrespondenz verantwortlich ist.
Bis zu 6 Monate
Rückerstattungen sollten innerhalb von 6 Monaten nach Eingang eines zufriedenstellenden und vollständigen Antrags erfolgen.
Konto oder SWIFT
Die britische Steuerbehörde HMRC zahlt in Pfund Sterling aus. Die Bankverbindung muss exakt mit der des Empfängers übereinstimmen.
Überprüfung oder Berufung
Wenn Sie mit der Entscheidung nicht einverstanden sind, haben Sie in der Regel 30 Tage Zeit, eine Überprüfung oder Berufung zu beantragen.
Seit 6 Monaten kein Kontakt
Bei elektronischer Antragstellung kontaktieren Sie bitte die Abteilung für Auslandsrückzahlungen und fügen Sie eine datierte Bestätigung von SDES bei. Gehen Sie nicht davon aus, dass das Fehlen einer Korrespondenz eine automatische Genehmigung bedeutet.
Die häufigsten Ursachen für Probleme mit Mehrwertsteuererstattungen
Die meisten Ablehnungen und Vorladungen beruhen auf Unstimmigkeiten im Unternehmensstatus, im Zeitraum oder in den Dokumenten.
Das Unternehmen sollte registriert sein
Der Verkauf oder Import führte zu einer Verpflichtung, die vor der Antragstellung noch nicht geklärt war.
Antragstellung nach dem 31. Dezember
Die britische Steuerbehörde HMRC hält sich strikt an die Frist, auch wenn die Unterlagen bereits früher fertiggestellt wurden.
Falscher Zeitraum
Die Rechnungen wurden dem Kalenderjahr anstatt dem Zeitraum vom 1. Juli bis 30. Juni zugeordnet.
Betrag unterhalb des Mindestbetrags
Die beantragte Rückerstattung erreicht nicht 130 £ bzw. 16 £ für den angegebenen Zeitraum.
Ein weiterer Käufer auf der Rechnung
Das Dokument wurde einem Mitarbeiter, Auftragnehmer oder einem anderen Konzernunternehmen ausgestellt.
Kein Einfuhrnachweis
Das Unternehmen kann nicht nachweisen, dass es Eigentümer der Waren war und die Einfuhrumsatzsteuer entrichtet hat.
Nicht abzugsfähige Ausgaben
Die Anwendung beinhaltet die Mehrwertsteuer, die von einem registrierten Steuerzahler nicht zurückerstattet würde.
Unvollständiges Zertifikat
Es fehlen Daten, Stempel, Handelsname oder das Dokument ist abgelaufen.
Erstellen Sie eine Steuererklärungsdatei, die die drei Fragen der HMRC beantwortet
Ein gutes Paket ist mehr als nur eine Sammlung von Rechnungen. Es belegt, warum das Unternehmen für das Verfahren qualifiziert ist, warum die Kosten betrieblich bedingt sind und warum die Mehrwertsteuer ordnungsgemäß dokumentiert ist.
Warum VAT65A?
Fügen Sie eine kurze Geschäftskarte bei, die bestätigt, dass keine Registrierungspflicht besteht und das Recht zur Registrierung gegeben ist.
Wozu diese Ausgaben?
Beschreiben Sie den geschäftlichen Zweck und wie die Kosten mit den steuerpflichtigen Aktivitäten des Unternehmens zusammenhängen.
Warum dieser Betrag?
Gleichen Sie den Kontoauszug mit den Rechnungen, den Importdokumenten und dem entsprechenden Schwellenwert ab.
In der Praxis sehen wir: Vollständigkeit verkürzt die Korrespondenz
Einheitliche Firmennamen, Anlagennummerierung und eine detaillierte Aufschlüsselung der einzelnen Positionen der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr. 65A) bis hin zu spezifischen Dokumenten erleichtern die Prüfung. Der Antrag kann selbstständig oder von einem Bevollmächtigten erstellt werden.
Mit VAT65A können Sie die Mehrwertsteuer ohne Registrierung zurückfordern – allerdings nur, wenn Sie die Bedingungen erfüllen
Das Steuerjahr läuft vom 1. Juli bis zum 30. Juni, wobei die Frist für die Einreichung eines vollständigen Antrags der 31. Dezember ist. Der Mindestbetrag beträgt 130 £ für einen regulären Teilzeitraum und 16 £ für ein volles Jahr oder einen verkürzten Zeitraum.
1. Qualifikation
Bestätigen Sie das Fehlen eines eingetragenen Firmensitzes, einer Registrierung und der Pflicht oder des Rechts zur Registrierung.
2. Zeitraum und Betrag
Ordnen Sie die Dokumente dem richtigen Jahr zu und prüfen Sie die Mindestrendite.
3. Beweise
Reichen Sie das Formular VAT65A zusammen mit einer gültigen Bescheinigung, Rechnungen und Einfuhrdokumenten ein.
Häufig gestellte Fragen zur Mehrwertsteuerrückerstattung in Großbritannien
Nicht für den Zeitraum, in dem die Steuer über die Umsatzsteuererklärung erstattet wird. Das Formular VAT65A ist für berechtigte, nicht registrierte Unternehmen bestimmt.
Das Steuerjahr läuft vom 1. Juli bis zum 30. Juni des Folgejahres. Teilansprüche sind gemäß den HMRC-Vorschriften ebenfalls möglich.
Bis zum 31. Dezember nach Ende des Steuerjahres. Bei elektronischer Einreichung beantragen Sie den Zugang zum SDES-System spätestens am 30. November.
130 £ für einen Zeitraum von mindestens 3 Monaten, der weniger als ein volles Jahr beträgt, und 16 £ für ein volles Jahr oder den verbleibenden Teil davon, der weniger als 3 Monate beträgt.
Nein. Wenn das Unternehmen zur Registrierung verpflichtet war, sollte es diese Verpflichtung und die entsprechende Abwicklung mit der britischen Steuerbehörde (HMRC) erläutern.
Dies ist unter Umständen möglich, wenn das Unternehmen die Voraussetzungen erfüllt, Eigentümer und ordnungsgemäßer Importeur ist und über die erforderlichen Zolldokumente verfügt.
Der Antrag kann nach Erhalt des Zugangs von der Auslandszahlungsstelle über den sicheren Datenaustauschdienst eingereicht werden. Das Formular VAT65A, eine Statusbescheinigung, Rechnungen und weitere Nachweise müssen beigefügt werden.
Rückerstattungen sollten innerhalb von 6 Monaten nach Eingang eines zufriedenstellenden und vollständigen Antrags erfolgen.
Eine Statusbescheinigung ist in der Regel 12 Monate ab Ausstellungsdatum gültig und kann auch Anträge umfassen, die während dieses Zeitraums eingereicht werden.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerveranlagung. Wenn Sie in Großbritannien eine Mehrwertsteuererstattung beantragen, sollten Sie den Status Ihres Unternehmens, die Registrierungspflicht bzw. das Recht zur Registrierung, den Erstattungszeitraum, die Art Ihrer Ausgaben, die Mindestbeträge, die Vollständigkeit Ihrer Unterlagen und das aktuelle Verfahren zur Einreichung des Formulars VAT65A prüfen.
