Mehrwertsteuererklärungen in Belgien 2026

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Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

Die Umsatzsteuerabrechnung in Belgien erfolgt über monatliche Umsatzsteuererklärungen. Die monatliche Abgabe ist für die meisten Steuerpflichtigen, die steuerpflichtige Umsätze tätigen, die Standardmethode. Vierteljährliche Umsatzsteuerabrechnungen sind in Belgien nur in wenigen Fällen möglich, sofern der Steuerpflichtige bestimmte Voraussetzungen erfüllt.

Die Umsatzsteuererklärungen in Belgien werden ausschließlich elektronisch über das staatliche InterVAT – sowohl für monatliche als auch für vierteljährliche Meldungen. Das System ist über das belgische Portal MyMinfin .

Wenn Sie in einem bestimmten Zeitraum keine Transaktionen getätigt haben, sind Sie in Belgien verpflichtet, eine Umsatzsteuer-Nullmeldung abzugeben

Wann ist es möglich, vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen in Belgien einzureichen?

Die vierteljährliche Umsatzsteuererklärung in Belgien ist auf Unternehmen mit einem Jahresumsatz von höchstens 2.500.000 € netto reduziert sich jedoch für die Lieferung bestimmter Warenkategorien, wie zum Beispiel:

• Energieprodukte (z. B. Lieferung von Gas und anderen Brennstoffen, Strom)
• Mobiltelefoniegeräte
• Computer und deren Zubehör und Komponenten
• Landfahrzeuge, die der obligatorischen Registrierung unterliegen

Aufmerksamkeit: Sie können in Belgien nicht von der vierteljährlichen Mehrwertsteuerabrechnung profitieren, wenn Sie haben den Schwellenwert für innergemeinschaftliche Lieferungen überschritten 50.000 EURDaher kann es in der Praxis – wenn Sie Waren aus einem anderen EU-Land liefern – passieren, dass Sie diese Schwelle sehr schnell überschreiten.

Anschließend müssen Sie monatliche Umsatzsteuererklärungen einreichen. Erfahrungsgemäß reichen hauptsächlich Dienstleistungsunternehmen , wie beispielsweise Bauunternehmen, vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen ein, da diese die EU-Umsatzschwelle selten überschreiten.

Gemäß belgischen Vorschriften (Artikel 53, § 1, 2° des Umsatzsteuergesetzes und Artikel 18 des Königlichen Dekrets Nr. 1) gelten in Belgien für die Abgabe von Umsatzsteuererklärungen und die Zahlung der Steuer folgende Fristen:

• Die monatlichen Umsatzsteuererklärungen in Belgien sind bis zum 20. des Folgemonats fällig. Dieselbe Frist gilt für die Umsatzsteuerzahlungen.
• Die vierteljährlichen Umsatzsteuererklärungen in Belgien sind jeweils am 25. des Monats fällig, der auf das Ende des jeweiligen Abrechnungsquartals folgt. Dieselbe Frist gilt für die Umsatzsteuerzahlungen.

Das belgische Finanzamt aktualisiert ebenfalls seinen Regierungskalender, der detaillierte Fristen für bestimmte Zeiträume enthält.

Neben den Umsatzsteuererklärungen reicht Belgien auch EU-Umsatzsteuererklärungen ein – EG-Verkaufsliste und Kundenliste (siehe unten). Zur besseren Übersicht haben wir alle Fristen in einer Tabelle zusammengefasst:

*Dauerhafte Toleranz – Fällt der 20. auf ein Wochenende/einen Feiertag, verlängert sich die Frist bis zum nächsten Werktag.
**Keine Verlängerung – Die Frist wird im Falle eines Wochenendes/Feiertags nicht verlängert.

Gemäß den belgischen Vorschriften und Anweisungen des Föderalen Finanzdienstes müssen Umsatzsteuererklärungen elektronisch . Das wichtigste Instrument hierfür ist das InterVAT- , das über das MyMinfin .

Um in Belgien selbstständig eine Umsatzsteuererklärung abzugeben, benötigen Sie zunächst eine Steuerkonto-Autorisierung. In der Praxis ist es für Nichtansässige unmöglich, eine solche Autorisierung zu erhalten, wenn der Steuerpflichtige nicht über die folgenden Identifikationsmöglichkeiten verfügt:

• eID-Karte: Erfordert einen physischen belgischen elektronischen Personalausweis und ein an einen Computer angeschlossenes Kartenlesegerät.
• itsme® App: Eine in Belgien weit verbreitete mobile App zur Identitätsauthentifizierung.

Wichtig: 2024 kommerzielle Zertifikate wie Isabel oder Globalsign keinen Zugang mehr zu den E-Services von SPF Finances.

Nach der Anmeldeauthentifizierung müssen Sie eine Unternehmensrolle auswählen:

• Rechtsvertreter
• Ein Steuervertreter (z. B. ein Steuerberater) mit gültiger Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Vollmacht

Ein Mitarbeiter des Unternehmens , nachdem ihm von einem gesetzlichen Vertreter in der „My eGov-rollenbeheer“

Nach der Anmeldung und Auswahl einer Rolle im InterVAT-System Transaktionen in Belgien auf zwei Arten gemeldet werden. Die erste Möglichkeit ist die direkte (manuelle) Dateneingabe. Die zweite Methode besteht im Hochladen einer strukturierten elektronischen Datei, die vom Buchhaltungssystem generiert wird. Die gewählte Methode hängt vom verwendeten Buchhaltungssystem und dem Umfang der Geschäftstätigkeit in Belgien ab.

Die belgische Steuererklärung ist ein zusammenfassendes Formular – sie enthält keine Rechnungen, sondern zeigt aggregierte Werte gemäß den in der belgischen Mehrwertsteuererklärung vorgesehenen Kategorien.

Vor der Übermittlung der Steuererklärung prüft das InterVAT-System automatisch die Richtigkeit der eingegebenen Daten. Werden Unstimmigkeiten festgestellt, erscheint eine Warnmeldung mit der Aufforderung zur Korrektur. Erst nach diesen Korrekturen kann die Steuererklärung elektronisch signiert und an das Finanzamt übermittelt werden.

Die erfolgreiche Einreichung der Erklärung in Belgien wird durch eine offizielle Empfangsbestätigung , die den Nachweis der Erfüllung der Steuerpflicht darstellt.

Mit Reform der Mehrwertsteuerkette zum 1. Januar 2025 hat die belgische Steuerverwaltung eine wichtige Änderung im Umgang mit der Korrektur periodischer Umsatzsteuererklärungen eingeführt. Die Möglichkeit, nach Ablauf der gesetzlichen Frist für die Abgabe einer Erklärung für einen bestimmten Zeitraum eine „korrigierte Erklärung“ einzureichen, entfällt . Das heißt, wenn die Frist für die Abgabe einer Erklärung bereits verstrichen ist, kann man nicht mehr für denselben Zeitraum eine korrigierte Erklärung für denselben Monat/dasselbe Quartal einreichen.

Stellt ein Steuerpflichtiger nach Ablauf der Abgabefrist für einen bestimmten Zeitraum einen sogenannten wesentlichen Fehler in seiner Umsatzsteuererklärung fest, muss er die Korrektur in seiner Umsatzsteuererklärung für den Folgezeitraum melden. Die belgischen Richtlinien definieren einen „wesentlichen Fehler“ als jeden Fehler oder jede Auslassung, für die kein gesondertes Korrekturdokument erstellt oder eingereicht werden muss .

Die Reform der Mehrwertsteuerkette führte auch einen neuen, formalisierten Mechanismus für den Umgang mit der Nichtabgabe einer Mehrwertsteuererklärung . Reicht ein Steuerpflichtiger seine Erklärung nicht fristgerecht und nicht innerhalb von drei Monaten nach Ende des Geschäftsjahres , leitet die Finanzverwaltung ein Verfahren ein, das als Ersatzerklärungsvorschlag .

Diese Erklärung basiert auf einem geschätzten Steuerbetrag , der sich aus dem höchsten in Feld G71 der Erklärungen der letzten 12 Monate ausgewiesenen Mehrwertsteuerbetrag ergibt und der nicht unter 2.100 EUR liegen darf .

Nach Zustellung des Vorschlags (per Einschreiben) erhält der Steuerpflichtige die letzte Gelegenheit, seinen Steuerpflichten nachzukommen:

• Sie haben einen Monat Zeit , um eine korrekte, standardkonforme Umsatzsteuererklärung für den angegebenen Zeitraum einzureichen.
• Mit der Einreichung dieser Erklärung wird das Ersatzverfahren automatisch ungültig .

Reagiert der Steuerpflichtige jedoch nicht innerhalb dieser Frist, wird die geänderte Umsatzsteuererklärung endgültig . Ab diesem Zeitpunkt können keine Umsatzsteuererklärungen für diesen Zeitraum mehr eingereicht werden , und die einzige Möglichkeit, den festgesetzten Steuerbetrag zu ändern, besteht in einem Widerspruchsverfahren .

Die belgischen Steuerstrafen für die Nichterfüllung der Meldepflichten sind in den Königlichen Dekreten Nr. 41 und 44 sowie im Umsatzsteuergesetzbuch (Artikel 70–71) . Ab dem 1. Januar 2025 gelten aktualisierte Richtlinien gemäß Anweisung 2025/I/12 , die neue Strafstaffelungen und eine überarbeitete Kronzeugenregelung einführen.

Die Vorschriften definieren außerdem eine Reihe von Grundsätzen, die bei der Verhängung von Strafen Anwendung finden. Die wichtigsten davon sind:

1. Bei der Festlegung der Höhe der Strafe für einen bestimmten Verstoß oder eine Straftat berücksichtigen die Steuerbehörden die Verstoßhistorie des Unternehmens in den letzten vier Jahren.
2. , auch im Falle von Betrug, beträgt die Höchststrafe 5.000 Euro.
3. Die belgischen Steuerbehörden melden die verhängten Strafen über das Portal MyMinfin oder, falls der Steuerzahler das e-Box-System
4. Jeder Steuerzahler , der mit der verhängten Strafe nicht einverstanden ist, hat das Recht, sich mündlich oder schriftlich zu verteidigen, bevor der Beauftragte des Finanzministers die Höhe der Strafe endgültig festsetzt.

Wichtig: Die neue Verwaltungsvorschrift betont das „gute Verhalten des Steuerzahlers“. Bei einem ersten Verstoß einer bestimmten Art hat der Steuerzahler die Möglichkeit, die pauschale Strafe nach Vorlage entsprechender Erklärungen und eines entsprechenden Antrags vollständig erlassen zu bekommen.

Die belgische Vorsteuer kann nur für Einkäufe die in direktem Zusammenhang mit Ihrer Geschäftstätigkeit in Belgien stehen. Nichtansässige Unternehmen, d. h. Unternehmen mit Sitz außerhalb Belgiens, die jedoch mehrwertsteuerlich registriert sind, können die Mehrwertsteuer nur über regelmäßige Umsatzsteuererklärungen zurückfordern . Unternehmen ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die dort steuerpflichtige Einkäufe getätigt haben, können eine Mehrwertsteuererstattung nur nach dem in den EU-Richtlinien (Nr. 8 und 13) festgelegten Verfahren erhalten.

Bei Ihrer regelmäßigen Umsatzsteuererklärung geben Sie sowohl Umsätze als auch Einkäufe an. Stehen Ihre Einkäufe in direktem Zusammenhang mit Ihrer Geschäftstätigkeit in Belgien , haben Sie Anspruch auf einen Umsatzsteuerabzug. Die Erklärung berechnet den Umsatzsteuerüberschuss, der geltend gemacht oder, wie in Polen üblich, in die nächste Periode übertragen werden kann, um ihn auszugleichen (beispielsweise wenn der Betrag zu niedrig ist). Um eine Umsatzsteuererstattung zu erhalten, müssen Sie dies im Formular angeben. Umsatzsteuererstattungen erfolgen ausschließlich auf das bei der Umsatzsteuerregistrierung angegebene Bankkonto.

Voraussetzungen für den Erhalt einer Mehrwertsteuererstattung in Belgien (gemäß den Änderungen im Mehrwertsteuersystem 2025):

• Die Erklärung über die zu erstattende Mehrwertsteuerüberzahlung wurde innerhalb der gesetzlichen Frist eingereicht
• Alle Umsatzsteuererklärungen für die letzten 6 Monate (monatlich) bzw. die entsprechenden früheren Zeiträume (vierteljährlich) wurden ebenfalls fristgerecht eingereicht
• Der Darlehensbetrag übersteigt die Mindestschwelle (nach der Reform – 50 EUR)
• Der Steuerpflichtige hat keine unbestrittenen, ausstehenden Rückstände gegenüber dem FÖD Finanzen (andere Steuern, Strafen usw.) – andernfalls kann die überschüssige Mehrwertsteuer zur Verrechnung verwendet werden
• Der Steuerpflichtige unterliegt der Mehrwertsteuer (und profitiert nicht von den in Artikel 44 des Umsatzsteuergesetzes genannten Ausnahmen)
• Alle Einkaufsrechnungen, aus denen dem Steuerpflichtigen die Mehrwertsteuer erstattet werden soll, müssen auf Anfrage vorgelegt werden

Nach Erfüllung der Voraussetzungen erfolgt die Rückerstattung durch die Verwaltung innerhalb der Fristen, die sich aus den geänderten Mehrwertsteuer-Verordnungen 2025 ergeben:

• Für monatliche Steuerzahler : Rückerstattung spätestens zum Ende des zweiten Monats nach dem Erklärungszeitraum.
• Für vierteljährlich steuerpflichtige Personen erfolgt die Rückerstattung spätestens zum Ende des dritten Monats nach dem Quartal, auf das sich die Steuererklärung bezieht.

Die Abzugsregeln sind im belgischen Mehrwertsteuergesetz (Richtlinien zu Artikel 45 ff.) festgelegt. Grundsätzlich gilt wie in anderen EU-Ländern: Nur Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit in Belgien steuerpflichtigen Tätigkeiten stehen, sind abzugsfähig.

Beispiele für Ausgaben, für die Sie in Belgien die Mehrwertsteuer zurückfordern können:

• Einkauf von Handelswaren, Materialien und Rohstoffen.
• Geschäftsbezogene Dienstleistungen: Transport, Lagerhaltung, Logistik, Raumvermietung, professionelle Dienstleistungen (Buchhalter, Berater, Anwälte, Consultants).
• Anlagevermögen und Ausrüstung, die in steuerpflichtigen Tätigkeiten verwendet werden (Maschinen, Geräte, Büroausstattung).
• Marketing- und Werbedienstleistungen (sofern sie steuerpflichtigen Aktivitäten dienen).

Beispiele für Aufwendungen, bei denen der Vorsteuerabzug ausgeschlossen oder beschränkt ist:

• Kraftfahrzeuge (Personenkraftwagen, Fahrzeuge mit gemischter Nutzung, Kleinbusse): Die Mehrwertsteuer auf Kauf, Leasing, Kraftstoff und Wartung kann nur anteilig nach der betrieblichen Nutzung abgezogen werden, wobei der Abzug niemals 50 % überschreiten darf (Grenze gemäß Artikel 45 §2 des Gesetzes, nähere Präzisierung in Rundschreiben).
• Kosten für Restaurant, Hotel und Unterhaltung : Artikel 45 §3 und die dazugehörigen Ausführungen sehen grundsätzlich keinen Vorsteuerabzug für die Kosten der Unterkunft sowie der vor Ort konsumierten Speisen und Getränke vor (mit Ausnahmen, z. B. wenn der Steuerpflichtige diese Kosten einem anderen Steuerpflichtigen weiterfakturiert).
• Private Ausgaben – kein Anspruch auf Abzug (wenn die Rechnung für private Zwecke und nicht für geschäftliche Zwecke ausgestellt wurde).

Die Mehrwertsteuererklärung in Belgien ab 2026 erfordert aufgrund der vollständigen Digitalisierung und der strengen Reform der Mehrwertsteuerkette ein hohes Maß an Disziplin. Die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich und die fehlende Möglichkeit zur nachträglichen Änderung von Erklärungen setzen eine fehlerfreie Meldung im Intervat-System voraus. Die fristgerechte Einreichung von periodischen Erklärungen , Kundenlisten und EG-Verkaufslisten ist entscheidend, um automatische und progressive Geldstrafen zu vermeiden, die nach den regulatorischen Änderungen bis zu 5.000 € betragen können. Die ordnungsgemäße Einhaltung der Vorschriften schützt nicht nur vor Sanktionen, sondern ist auch Voraussetzung für die effiziente Rückforderung zu viel gezahlter Steuern.

unten stehenden häufig gestellten Fragen (FAQ) zur Mehrwertsteuererklärung in Belgien ab 2026 zu lesen . Wir sind zuversichtlich, dass Sie dort die Antwort auf Ihre Fragen finden. Sollten Sie in diesem Artikel noch Fragen haben, kontaktieren Sie uns gerne für eine kostenlose Beratung .