Mehrwertsteuererklärungen in Belgien 2026
Die Umsatzsteuererklärungen in Belgien werden von ausländischen Unternehmen eingereicht, die über eine aktive belgische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügen und die belgische Umsatzsteuer monatlich oder – sofern die Voraussetzungen erfüllt sind – vierteljährlich entrichten.
Der Leitfaden erläutert Fristen, Intervat-Abwicklung, Zahlungen, Nullmeldungen, EG-Verkaufsliste, Kundenauflistung, INTRASTAT, Korrekturen und Mehrwertsteuererstattung.
Monatliche oder vierteljährliche Meldung?
In Belgien ist die monatliche Umsatzsteuererklärung die Regel. Eine vierteljährliche Abrechnung ist nur unter bestimmten Voraussetzungen möglich – ein geringer Umsatz reicht dafür nicht automatisch aus.
Monatliche Erklärung
Die Erklärung wird in der Regel bis zum 20. des Folgemonats eingereicht. Die sich aus der Erklärung ergebende Mehrwertsteuer muss bis zum selben Stichtag entrichtet werden.
Quartalserklärung
Die Meldung kann grundsätzlich bis zum 25. Tag des Monats nach dem Quartal eingereicht werden, sofern das Unternehmen die Umsatzgrenzen und Bedingungen für innergemeinschaftliche Meldungen erfüllt.
Vierteljährliche Abrechnungsbedingungen
- Der Gesamtnettoumsatz übersteigt nicht 2.500.000 EUR;
- Der Umsatz mit ausgewählten Waren, einschließlich Brennstoffen, Telefonanlagen, Computern und Fahrzeugen, beträgt maximal 250.000 EUR;
- Das Unternehmen ist nicht verpflichtet, die EG-Verkaufsliste monatlich einzureichen.
Fristen für Erklärung und Zahlung
| Pflicht | Wesentlicher Begriff | Wichtig |
|---|---|---|
| Monatliche Erklärung | 20. Tag des folgenden Monats | Die Zahlung hat das gleiche Fälligkeitsdatum |
| Quartalserklärung | 25. Tag des Monats nach dem Quartal | Die Zahlung hat das gleiche Fälligkeitsdatum |
| OSS Gewerkschaft / Nicht-Gewerkschaft | Monatsende nach dem Quartal | Separate Erklärung, Zahlung und Referenz |
Bei der Festlegung konkreter Termine für 2026 überprüfen Sie bitte stets den aktuellen FPS-Finanzkalender, einschließlich möglicher Verschiebungen von Terminen, die auf Feiertage fallen.
Null-Deklarationen
Ist ein Unternehmen zur Abgabe monatlicher oder vierteljährlicher Meldungen verpflichtet, bedeutet ein Umsatzausfall nicht automatisch, dass keine Meldungen erforderlich sind. Auch in umsatzlosen Zeiträumen können Einkäufe, Vorsteuerabzüge, innergemeinschaftliche Erwerbe, Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, Einfuhren, Verrechnungen oder Warentransfers erfolgen. Erst nach Prüfung aller Sachverhalte kann eine Meldung als Nullmeldung betrachtet werden.
Wie funktioniert Intervat?
Belgische periodische Steuererklärungen werden elektronisch über Intervat eingereicht. Ein ausländisches Unternehmen kann dies durch eine Person mit entsprechenden Zugriffsrechten oder durch einen Bevollmächtigten tun. Rechnungen sind nicht erforderlich, die Daten müssen jedoch den belgischen Meldekategorien entsprechen.
Zugriff und Rolle
Der Benutzer meldet sich mit der entsprechenden Identifikationsmethode an und wählt eine Rolle aus, die ihn berechtigt, im Namen des Unternehmens zu handeln.
Deklarationsdaten
Die Beträge können manuell eingegeben oder in einer strukturierten Datei aus Ihrem Buchhaltungssystem übermittelt werden.
Validierung
Vor dem Absenden müssen Sie die Systemmeldungen, den Zeitraum, das Betragszeichen und die entsprechenden Deklarationsfelder überprüfen.
Bestätigung
Bitte bewahren Sie nach dem Versand die offizielle Quittung auf und leisten Sie die Zahlung separat.
Wie bezahlt man die Mehrwertsteuer in Belgien?
Die Abgabe einer Erklärung über Intervat führt nicht automatisch zu einem Steuerabzug. Ab dem 1. Mai 2026 müssen die regelmäßigen belgischen Mehrwertsteuerzahlungen auf folgendes Konto geleistet werden:
- IBAN
- BE41 6792 0036 4210
- SCHLAGEN
- GEBABEBB
Die Überweisung muss den korrekten Verwendungszweck der Zahlungsverpflichtung enthalten. Ein falscher oder fehlender Verwendungszweck kann die ordnungsgemäße Verbuchung der Zahlung verhindern.
EG-Verkaufsliste, Kundenauflistung und INTRASTAT
Zusätzliche Meldungen sind separate Pflichten. Sie sind nicht Bestandteil der periodischen Erklärung oder des Umsatzsteuer-Zahlungsformulars.
EG-Verkaufsliste
Sie umfasst relevante IDTs, B2B-Dienstleistungen, die in den zusammenfassenden Informationen aufgeführt sind, und Dreiecksgeschäfte. Die Häufigkeit der EG-Verkaufsliste kann die vierteljährliche Umsatzsteuerabrechnung ausschließen.
Wichtig: Die Berichtigung der EG-Verkaufsliste wird unabhängig von der Berichtigung der periodischen Meldung gemäß den für diesen Bericht spezifischen Regeln eingereicht.
Kundenliste
Die jährliche Kundenliste umfasst hauptsächlich Umsätze mit belgischen Umsatzsteuerzahlern. Ausländische EU-Kunden sind in dieser Liste nicht enthalten; für sie ist die innergemeinschaftliche Meldung der entsprechende Bericht.
Der Besitz einer belgischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bedeutet nicht automatisch, dass ein Unternehmen meldepflichtige Posten hat. Falls keine relevanten belgischen Kunden vorhanden sind, kann eine Nullmeldung erfolgen; in bestimmten Fällen wird dies durch Ankreuzen des entsprechenden Kästchens in der periodischen Umsatzsteuervoranmeldung gemeldet.
INTRASTAT
Die Schwellenwerte werden separat bewertet: Importe nach Belgien aus anderen EU-Ländern – 1.500.000 €; Exporte aus Belgien in andere EU-Länder – 1.000.000 €.
Der Bericht ist monatlich und wird bis zum 20. Kalendertag des Folgemonats über OneGate eingereicht. Die Meldepflicht beginnt im Monat nach Überschreiten des Schwellenwerts. Nach Beginn der Meldepflicht werden auch für Monate ohne Zahlungsverkehr Nullmeldungen abgegeben.
Wie korrigiere ich meine Umsatzsteuererklärung in Belgien?
Die Methode zur Fehlerkorrektur hängt davon ab, wann der Fehler entdeckt wurde und um welche Art von Bericht es sich handelt. Ein einheitliches Korrekturverfahren sollte nicht für alle Verantwortlichkeiten gelten.
Vor Ablauf der gesetzlichen Frist
Eine periodische Steuererklärung kann bis zum gesetzlichen Abgabetermin durch eine berichtigte Fassung ersetzt werden. Der Empfangsbeleg für die letzte berichtigte Fassung muss aufbewahrt werden.
Nach Ablauf der gesetzlichen Frist
Wird ein wesentlicher Fehler nach Ablauf der Frist entdeckt, muss er grundsätzlich in die nächste periodische Meldung aufgenommen werden, zusammen mit erläuternden Unterlagen.
Keine Erklärung
Die Nichtabgabe einer Erklärung kann Verwaltungsverfahren, Haftungsfeststellungen und Sanktionen nach sich ziehen. Es lohnt sich nicht, auf weitere Benachrichtigungen mit der Reaktion zu warten.
Die betrieblichen Auswirkungen der Änderungen umfassen in erster Linie aktualisierte Fristen, Einschränkungen bei der Nachreichung von Erklärungen nach Ablauf der Frist, Folgen bei Nichtabgabe einer Erklärung, aktualisierte Zahlungskonten und Rückerstattungsbedingungen. Es handelt sich dabei nicht um Elemente eines einheitlichen Verfahrens für jede Meldung.
Folgen von Verzögerungen bei der Mehrwertsteuerabrechnung
Verspätete Einreichung und verspätete Zahlung stellen separate Verstöße dar. Eine Nichtbeachtung kann zu erhöhten Strafen, Zinsen und einer administrativen Festsetzung der Verbindlichkeit führen.
Keine Erklärung
Die Verwaltung kann ein Mehrwertsteuerersatzverfahren einleiten und gestaffelte Strafen verhängen. Die Einreichung einer fehlenden Umsatzsteuererklärung sollte nicht aufgeschoben werden.
Zahlungsverzug
Die fristgerechte Einreichung des Formulars genügt nicht, wenn die Mehrwertsteuer nicht separat auf das richtige Konto mit dem richtigen Verwendungszweck entrichtet wurde.
Kein weiterer Bericht
Die Meldungen für die EG-Verkaufsliste, die Kundenliste und INTRASTAT unterliegen eigenen Fristen und Sanktionen. Die Abgabe einer periodischen Meldung ersetzt diese Meldungen nicht.
Aktive BE-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Bevor Sie mit der Abrechnung beginnen können, benötigt Ihr Unternehmen eine gültige belgische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Die Anforderungen, Dokumente und das Verfahren zur Erlangung dieser Nummer werden in einem separaten Leitfaden beschrieben.
Rückerstattung der zu viel gezahlten Mehrwertsteuer aus der Erklärung
Eine Rückerstattung erfolgt nicht automatisch, nur weil Ihre Steuererklärung einen Überschuss an Vorsteuer ausweist. Sie müssen einen Rückerstattungsantrag stellen, Ihre Steuererklärung fristgerecht einreichen und über ein aktuelles Bankkonto verfügen.
Mindestüberschuss für das 1., 2. und 3. Quartal.
Mindestüberschuss aus der Rendite des vierten Quartals.
Die Schwelle kann sowohl für das genehmigte monatliche Rückerstattungssystem als auch für die beschleunigte Rückerstattung für bestimmte neue Steuerzahler gelten.
Die Verwaltung kann die Rechtmäßigkeit des Abzugs zusätzlich überprüfen und Unterlagen anfordern. Die Richtigkeit der Bankverbindung und die Einhaltung der Antragsfrist und der Art der Erklärung sind für die Bearbeitung der Rückerstattung entscheidend.
CEO Taxenlight
Möchten Sie die Umsatzsteuerabwicklung in Belgien auslagern?
Wir übernehmen Ihre laufenden Umsatzsteuererklärungen, die EG-Verkaufsliste, die Kundenverwaltung, Zahlungen, Korrekturen und die Kommunikation mit den belgischen Behörden.
Die wichtigsten Regeln für die Mehrwertsteuerabrechnung in Belgien
Ein Monat ist die Regel
Vierteljährliche Verpflichtung zur Einhaltung der Umsatzvorgaben und der Häufigkeitsvorgaben für die EG-Verkaufsliste.
Versand und Zahlung erfolgen separat
Die Erklärung wird über Intervat übermittelt und die Mehrwertsteuer wird mit dem korrekten Verwendungszweck auf das Girokonto überwiesen.
Berichte haben ihre eigenen Abgabetermine
EG-Verkaufsliste, Kundenliste und INTRASTAT sind nicht Teil der periodischen Umsatzsteuererklärung.
Die Korrekturen hängen vom Formular ab
Vor Ablauf der Frist kann die periodische Erklärung ersetzt werden; nach Ablauf der Frist wird ein wesentlicher Fehler in der Regel erst in der folgenden Frist erkannt.
Ein Nichtverkauf beendet die Verpflichtung nicht
Sie müssen unter anderem Einkäufe, Vorsteuerabzüge, Importe, Reverse-Charge-Verfahren, Korrekturen und Warenbewegungen Ihrer eigenen Waren überprüfen.
Rückgabe erfordert Bedingungen
Entscheidend sind die richtige Schwellenwertangabe, die rechtzeitige Meldung, der gekennzeichnete Antrag und ein aktuelles Bankkonto.
Belgische Umsatzsteuererklärungen 2026 – Häufig gestellte Fragen
Werden die Umsatzsteuererklärungen in Belgien monatlich oder vierteljährlich eingereicht?
Die Abrechnung erfolgt in der Regel monatlich. Eine vierteljährliche Abrechnung ist möglich, sobald die Grenzen von 2.500.000 €, die Grenze von 250.000 € für bestimmte Waren sowie die Anforderungen der EG-Verkaufsliste hinsichtlich der Häufigkeit erfüllt sind.
Welche Fristen gelten für die Umsatzsteuererklärung und -zahlung?
Monatliche Meldungen und Zahlungen sind in der Regel bis zum 20. des Folgemonats, vierteljährliche Meldungen bis zum 25. des Folgemonats einzureichen. Die genauen Termine müssen im Finanzkalender des FÖD bestätigt werden.
Wie funktioniert Intervat?
Intervat dient der elektronischen Übermittlung von Erklärungen und Berichten. Die Bestätigung muss nach der Übermittlung aufbewahrt werden. Die Mehrwertsteuer wird nicht automatisch vom System erhoben; die Zahlung erfolgt separat.
Müssen Nullmeldungen abgegeben werden?
Ja, sofern das Unternehmen zur Abgabe regelmäßiger Meldungen verpflichtet ist. Fehlende Umsätze schließen Käufe, innergemeinschaftliche Erwerbe, Reverse-Charge-Verfahren, Einfuhren, Verrechnungen oder Warenbewegungen im eigenen Besitz nicht aus.
Was ist eine EC-Verkaufsliste?
Dieser separate Bericht umfasst relevante IDT-, B2B-Dienstleistungen und Dreiecksgeschäfte. Die monatliche Veröffentlichung kann vierteljährliche Umsatzsteuerabrechnungen ausschließen.
Wann wird die Kundenliste eingereicht?
Die jährliche Kundenliste bezieht sich primär auf Umsätze mit belgischen Umsatzsteuerzahlern. Kunden aus anderen EU-Ländern werden in der entsprechenden innergemeinschaftlichen Meldung und nicht in der Kundenliste aufgeführt.
Welche INTRASTAT-Schwellenwerte gelten in Belgien?
Die Schwelle für Importe aus anderen EU-Ländern beträgt 1.500.000 EUR, die für Exporte in andere EU-Länder 1.000.000 EUR. Jedes Bestimmungsland wird separat bewertet.
Wie korrigiere ich meine belgische Umsatzsteuererklärung?
Eine berichtigte Steuererklärung kann bis zum gesetzlichen Stichtag eingereicht werden und ersetzt die vorherige. Ein nach dem Stichtag entdeckter wesentlicher Fehler wird in der Regel in die nächste Steuererklärung aufgenommen. Zusätzliche Meldungen werden gesondert berichtigt.
Wie bezahlt man die Mehrwertsteuer in Belgien?
Ab dem 1. Mai 2026 müssen die regelmäßigen Umsatzsteuerzahlungen auf das IBAN BE41 6792 0036 4210, BIC GEBABEBB, mit dem korrekten Verwendungszweck erfolgen. Die Übermittlung der Umsatzsteuererklärung über Intervat führt nicht zu einer Überweisung.
Wann kann ich die Mehrwertsteuer zurückerstattet bekommen?
Für eine Rückerstattung sind ein Antrag, eine fristgerechte Meldung und eine aktuelle Rechnung erforderlich. Bei Quartalsmeldungen beträgt die Grenze 400 € im ersten bis dritten Quartal und 50 € im vierten Quartal; separate monatliche Rückerstattungssysteme können eine Grenze von 50 € anwenden.
