DDP und DAP in Großbritannien 2026 – wer ist für Mehrwertsteuer, Zoll und Abfertigung zuständig?
Bei DDP übernimmt in der Regel der Verkäufer die Einfuhrabwicklung, bei DAP hingegen der Käufer. Die Rechnungsabkürzung selbst hat jedoch keinen Einfluss auf die Umsatzsteuerregistrierung, das Recht zum Steuerabzug oder die Regelungen für Sendungen bis zu 135 £.
Vor dem Versand sollten die Lieferbedingungen mit den Angaben des tatsächlichen Importeurs, der EORI-Nummer und den Anweisungen des Spediteurs abgeglichen werden. Falls der Verkäufer die Verantwortung für die Einfuhrbestimmungen in Großbritannien übernimmt, ist außerdem die ausländische Umsatzsteuerregistrierung.
Zuerst den Importeur auswählen, dann DDP oder DAP eingeben
Die Lieferregelung soll den tatsächlichen Waren- und Dokumentenfluss beschreiben. Sollten die Parteien, der Spediteur und die Zollanmeldung ein anderes Modell als den Vertrag vorlegen, können drei Schreiben die Angelegenheit nicht klären.
Mehr auf der Verkäuferseite
Einfuhrabfertigung, Zölle und Erstellung des Steuer- und Zollmodells.
Import auf Käuferseite
Der Verkäufer liefert die Ware, und der Käufer übernimmt im Wesentlichen die Einfuhrabfertigung und bezahlt die Zölle.
Separate Analyse
Die Lieferbedingung begründet nicht automatisch einen Steuerort oder eine Registrierungspflicht.
Eine Version der Daten
Vertrag, Bestellung, Rechnung und Anweisungen an den Spediteur müssen übereinstimmen.
DDP und DAP in Großbritannien
In beiden Fällen ist der Verkäufer für die Lieferung an den Bestimmungsort verantwortlich und trägt das Risiko, bis die Ware zum Entladen bereit ist. Der Unterschied betrifft hauptsächlich die Einfuhr.
| Bereich | DDP | DAP |
|---|---|---|
| Transport zum vereinbarten Ort | Der Verkäufer organisiert und trägt das Risiko. | Der Verkäufer organisiert und trägt das Risiko. |
| Einfuhrabfertigung | Grundsätzlich auf der Seite des Verkäufers. | Grundsätzlich auf der Käuferseite. |
| Zollgebühren und Einfuhrabgaben | Im Allgemeinen trägt der Verkäufer die Kosten. | Im Allgemeinen trägt der Käufer die Kosten. |
| Einfuhrumsatzsteuer | Der Verkäufer veranlasst die Zahlung oder die Abwicklung; der Abzug wird gesondert berechnet. | Der Käufer wird als Importeur abgerechnet, wenn er die entsprechenden Bedingungen erfüllt. |
| Entladung | Käufer – die Ware wird zum Entladen bereitgestellt. | Käufer – die Ware wird zum Entladen bereitgestellt. |
| Kundenerlebnis | Normalerweise fallen keine Standard-Lieferzuschläge an, wenn das Modell korrekt implementiert ist. | Es können zusätzliche Gebühren vor der Lieferung anfallen; hierzu benötigen wir vor dem Kauf klare Informationen. |
| Die wichtigste Vorbereitung | Importeur, EORI, Umsatzsteuer, Zollagent und Dokumentenfluss. | Die Fähigkeit des Käufers zum Import und zur zuverlässigen Kommunikation der Kosten. |
Der Anwendungsbereich beider Regeln bestätigt die offizielle Diskussion über Incoterms, einschließlich DDP und DAP.
Was lösen DDP und DAP nicht?
Die Incoterms regeln Transportaufgaben, Kosten und Risiken. Sie ersetzen weder die Mehrwertsteuer noch die Zollbestimmungen.
Steuerort
Das hängt vom Lieferprozess, dem Standort der Ware und dem Status des Kunden ab.
Umsatzsteuerregistrierung
DDP kann dies auslösen, aber der Regelname selbst begründet keine Verpflichtung.
Abzug der Einfuhrumsatzsteuer
Entscheidend sind der Importeur, die Dokumente, der Steuerzahlerstatus und der Verwendungszweck der Waren.
Mehrwertsteuersatz
Hängt von der Produktklassifizierung und der Transaktionsart ab.
Zollwert
Die Lieferbedingung hilft bei der Kostenermittlung, bestimmt aber nicht die Preisfindungsmethode.
135-Pfund-Regel
Es kann die Mehrwertsteuererhebung unabhängig von DDP oder DAP auf den Zeitpunkt des Verkaufs verlagern.
DDP nach Großbritannien – was muss der Verkäufer vorbereiten?
DDP kann das Kundenerlebnis verbessern, erfordert aber echte Importkapazitäten. Nutzen Sie diese Regel nicht einfach als „Gebührenfreiheit“.
Bitte vor dem Versand prüfen
- der als Importeur in der Anmeldung auftreten wird;
- ob das Unternehmen die korrekte EORI-Nummer besitzt;
- ob die Transaktion eine Umsatzsteuerregistrierung erfordert;
- welche Art von Vertretung der Zollagent vornehmen wird;
- Wer zahlt die Zollgebühren und sonstigen Abgaben und wie?
- wie die Einfuhrumsatzsteuer abgerechnet wird.
Nach dem Einchecken abholen
- Kopie der Zollanmeldung und der Zollmitteilungen;
- Bestätigung der Importeurdaten;
- Abwicklung von Zöllen und Frachtgebühren;
- monatliche PVA-Abrechnung oder C79-Zertifikat – je nach Modell;
- Dokumente, die mit der Rechnung und der Umsatzsteuererklärung übereinstimmen;
- Nachweis, dass die Sendung am vereinbarten Bestimmungsort angekommen ist.
DAP nach Großbritannien – Pflichten des Käufers und Risiko des Verkäufers
Bei DAP übernimmt der Käufer im Wesentlichen die Einfuhrabwicklung und zahlt Mehrwertsteuer, Zölle und Speditionskosten. Der Verkäufer bleibt für den Transport zum vereinbarten Bestimmungsort und die Qualität der zur Abfertigung eingereichten Daten verantwortlich.
Kommerzielle Daten
Die Rechnung muss eine genaue Beschreibung, den Wert, die Herkunft und die korrekten Vertragspartner enthalten.
Kaufkraft
Vergewissern Sie sich, dass der Käufer als Importeur auftreten kann und mit den Anforderungen des Spediteurs vertraut ist.
Preisinformationen
Bitte beachten Sie vor Ihrer Bestellung, dass Steuern, Zölle und Bearbeitungsgebühren anfallen können.
Wer ist bei DDP und DAP tatsächlich der Importeur?
Bei DDP ist dies üblicherweise der Verkäufer, bei DAP der Käufer. Das Wort „üblicherweise“ ist hierbei entscheidend: Das endgültige Bild ergibt sich aus dem Vertrag, der Zollanmeldung und den tatsächlichen Rollen der Vertragsparteien.
Betriebsseite
Es sollte die korrekte EORI-Nummer, Importkapazität und Zugriff auf die Dokumentation haben.
Stellt die Seite dar
Es operiert innerhalb eines definierten Rahmens. Es übernimmt nicht automatisch die Rolle des Importeurs.
Führt Transport und Zollabfertigung durch
Seine Daten im System sollten nicht die Identifizierung des korrekten Importeurs ersetzen.
Bevor Sie die Zollabfertigung beauftragen, prüfen Sie die Regeln für die Beauftragung eines Zollvertreters und wählen Sie eine EORI-Nummer in Großbritannien.
DDP, Einfuhrumsatzsteuer und PVA
Ist der Verkäufer ein Importeur im Rahmen des DDP-Verfahrens und in Großbritannien umsatzsteuerlich registriert, kann er prüfen, ob er die Einfuhrsteuer im Rahmen seiner Steuererklärung begleichen kann. Dies erfordert jedoch eine separate Prüfung.
Was muss richtig sein?
- Angaben zum Importeur in der Benachrichtigung;
- Anweisungen für den Zollbeamten;
- Umsatzsteuerregistrierungsstatus;
- den Zusammenhang der Waren mit steuerpflichtigen Tätigkeiten;
- Zugriff auf monatliche Importberichte.
Was sollte man nicht tragen?
Die bloße Entstehung von Mehrwertsteueraufwendungen stellt keinen Abzug dar. Ein an eine andere Stelle ausgestelltes Dokument kann eine ordnungsgemäße Abrechnung verhindern.
Die vollständigen Regeln sind im „Einfuhrumsatzsteuer in Großbritannien“.
Beachten Sie auch die offiziellen Bedingungen für die Verwendung von PVA.
DDP und DAP ersetzen nicht die 135-Pfund-Regel
Die aktuellen Regelungen werden auch von HMRC in ihrer Erläuterung zum Direktverkauf von Waren.
DDP und DAP im B2B- und B2C-Vertrieb
Der Käufer kann sein eigenes Importmodell haben
DAP ist praktikabel, wenn der Käufer über eine EORI-Nummer, einen Agenten und entsprechende Zollabfertigungsverfahren verfügt. DDP setzt voraus, dass der Verkäufer die Importabwicklung und den Dokumentenfluss selbst übernehmen kann.
Entscheidend sind der Endpreis und die planbare Lieferung
DDP kann unerwartete Zuschläge reduzieren. Bei DAP müssen die Importkosten dem Kunden vor der Bestellung erläutert werden.
Wie wählt und implementiert man die richtigen Lieferbedingungen?
In fünf Schritten können Sie DDP oder DAP prüfen, bevor Ihre Sendung den Spediteur erreicht.
Beschreiben Sie die Route und den Vertrieb
Ermitteln Sie den Standort der Waren, den Wert der Sendung, die Art des Kunden und den Marktanteil der Plattform.
Wählen Sie einen Importeur aus
Bitte prüfen Sie, welche Partei als Importeur auftreten kann und über die korrekte EORI-Nummer verfügt.
Mehrwertsteuer prüfen
Bewertung der Registrierung, der Mehrwertsteuererhebung beim Verkauf und der Importabwicklung.
Abfindung regeln
Geben Sie dem Spediteur die Daten des Importeurs, die EORI-Nummer, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und die Zahlungsmethode an.
Dokumente standardisieren
Tragen Sie dieselbe Regel und denselben vereinbarten Ort in Vertrag, Bestellung, Rechnung und Anweisungen ein.
Was muss vor der ersten Lieferung konstant sein?
Das sicherste Modell ist eines, bei dem die Lieferbedingungen und der vereinbarte Lieferort von Vertrieb, Buchhaltung, Lager und Spediteur identisch verstanden werden.
- Kaufvertrag oder Vorschriften;
- Auftragsbestätigung;
- Handelsrechnung;
- Angaben zu Importeur und Exporteur;
- EORI- und Umsatzsteuer-Identifikationsnummern;
- vollständiger Name des vereinbarten Ortes;
- Anweisungen für den Spediteur oder Agenten;
- Zollbestimmungen und Einfuhrumsatzsteuer;
- Mitteilung über Kundengebühren;
- Dokumentenverteilung nach Freigabe.
Was gefährdet eine Einigung im DDP- oder DAP-Verfahren?
Die meisten Probleme entstehen durch eine Diskrepanz zwischen dem Verkaufsversprechen und der tatsächlichen Abfindungszahlung.
DDP ohne Importeur
Der Verkäufer verspricht eine Abfindung, kann diese Rolle aber nicht ordnungsgemäß erfüllen.
DDP als "Registrierung"
Die Lieferregelung wird fälschlicherweise als automatischer Umsatzsteuerstatus interpretiert.
Mehrwertsteuer an das falsche Unternehmen
Die Kosten trägt das Unternehmen, das nicht über die entsprechenden Belege für den Steuerabzug verfügt.
Versteckte Kosten von DAP
Der Kunde sieht Steuern, Zölle und Speditionsgebühren erst bei der Lieferung.
135 £ ausgelassen
Das Unternehmen geht davon aus, dass die Mehrwertsteuer bei der Einfuhr stets vom Zollamt erhoben wird.
Widersprüchliche Daten
Die Rechnung, das Etikett und der Bericht weisen unterschiedliche Seitenzahlen oder Bedingungen auf.
Keine Dokumente
Es ist noch nicht geklärt, wer die Unbedenklichkeitsbescheinigungen entgegennimmt und archiviert.
Ungenaue Position
Die Regelung legt nicht fest, bis zu welchem Punkt der Verkäufer das Risiko trägt.
DDP oder DAP – welches Modell ist das richtige?
Wählen Sie DDP, wenn der Verkäufer die Einfuhr rechtlich und operativ abwickeln kann und bereit ist, dem Kunden die Lieferung ohne übliche Zuschläge anzubieten. Wählen Sie DAP, wenn der Käufer die Zollabfertigung und die Zölle bewusst übernimmt.
Reale Rolle
Die Lieferfrist muss dem tatsächlichen Importeur entsprechen.
Konsistente Daten
EORI, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Rechnung und Abfertigungsanweisung müssen dasselbe Modell angeben.
Preis festlegen
Der Kunde sollte sich vor dem Kauf über die Kosten im Klaren sein, insbesondere bei DAP.
Leitfaden zur britischen Mehrwertsteuer. Falls Ihr Modell eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erfordert, lesen Sie bitte den zur britischen Mehrwertsteuerregistrierung.
DDP und DAP in Großbritannien – Fragen und Antworten
Im Standardmodell trägt der Verkäufer die Einfuhrkosten und -formalitäten. Die Zahlungs- bzw. Abrechnungsmethode der Mehrwertsteuer muss jedoch mit dem Zollagenten vereinbart und das Recht auf Vorsteuerabzug gesondert geprüft werden.
Grundsätzlich ist der Käufer für die Einfuhrabfertigung verantwortlich. Diese Verantwortung sollte im Vertrag und in der Verkaufskommunikation klar dargelegt werden.
Nicht automatisch, aber DDP erfordert häufig eine solche Analyse. Die Verpflichtung hängt vom Lieferprozess, dem Standort der Ware, dem Status des Kunden und der Importabwicklungsmethode ab.
Ein Kurier kann als Zollvertreter fungieren, die Vertretung des Unternehmens darf jedoch nicht mit der Übernahme der Rolle des Importeurs verwechselt werden. Diese Rolle muss vor dem Versand bestätigt werden.
Dieses Produkt kann verwendet werden, jedoch sollte der Kunde vor dem Kauf beachten, dass er für die Zahlung von Einfuhrzöllen und etwaigen Transportkosten verantwortlich ist. Werden diese Informationen nicht bereitgestellt, erhöht sich das Risiko einer Ablehnung der Annahme.
Nein. Bei bestimmten Sendungen bis zu einem Wert von 135 £ kann die Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt des Kaufs erhoben werden. Diese Regelung gilt unabhängig von der gewählten Lieferbedingung.
In beiden Fällen stellt der Verkäufer die Ware auf dem ankommenden Transportmittel zur Entladung bereit. Die Entladung obliegt in der Regel dem Käufer.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuer- oder Zollprüfung. Bei DDP- und DAP-Lieferungen in Großbritannien müssen der tatsächliche Importeur, die Lieferbedingungen und der Lieferort, die EORI- und Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, die Art der Vertretung, die Vorschriften zur Abwicklung der Einfuhrsteuern sowie die Dokumentenkonsistenz überprüft werden.
