Amazon FBA vs. ViDA a TOOG od roku 2028 – bude registrace k DPH stále vyžadována?
Zákon Amazon FBA od roku 2028 automaticky neznamená konec zahraničních DIČ. TOOG, rozšířený Union OSS a přenesení daňové povinnosti však mohou eliminovat některé z nejčastějších důvodů pro místní registraci.
Nejprve zjistěte, proč má vaše společnost v dané zemi DIČ. Teprve poté byste měli ověřit, zda lze na konkrétní povinnost vztahovat některý z mechanismů ViDA.
Nejprve důvod registrace, pak samotný mechanismus
ViDA pro FBA „nevylučuje DPH“. Odděluje odpovědnosti, které jsou často sloučeny pod jedním místním číslem.
Úplný plán reformy, časový harmonogram a vzájemné závislosti mezi mechanismy jsou popsány v elektronického obchodování ViDA 2028.Komise potvrzuje zahájení reformy jednotné registrace k DPH 1. července 2028 v oficiálním časovém harmonogramu ViDA.
Proč máte v této zemi DIČ?
Vyberte všechny důvody. Výsledek poskytuje vhodné cesty analýzy, ale nikdy nenahrazuje rozhodnutí o zrušení registrace.
Mechanismy pro kontrolu
Vyberte prosím alespoň jeden důvod pro získání DIČ.
Výsledek neuvádí „uzavřené DIČ“. Po projití všech poboček je třeba zkontrolovat, zda existuje alespoň jeden další důvod pro registraci, historická povinnost nebo nutnost vyrovnat vstupní DPH.
Amazon FBA dnes vs. 1. července 2028.
Model ukazuje způsobilé toky. Dovoz, jiné místní transakce nebo nesplnění podmínek mohou stále vyžadovat deklaraci hodnoty DPH.
Převod a místní prodej shromažďují odpovědnosti
Dva postupy mohou převzít dvě odpovědnosti
Článek 369xi směrnice o DPH stanoví osvobození od daně pro pořízení zboží uvnitř Společenství v zemi určení podle TOOG. Podrobné podmínky samotného postupu zůstávají v samostatné TOOG 2028.
TOOG, OSS a reverse charge jsou zodpovědné za různé události
Jednotná registrace k DPH není jedno číslo ani jedno daňové přiznání. Je to sada řešení pro jednotlivé fáze.
PL → Amazon DE
Kvalifikované převody vlastního zboží mohou být zahrnuty do TOOG. Hlášení se provádí samostatným postupem.
Amazon Německo → spotřebitelské Německo
Konkrétní místní zásilka může být zahrnuta do rozšířeného OSS Unie. Nejedná se o STO, protože zboží při prodeji nepřekračuje hranice.
Amazon DE → společnost registrovaná k DPH DE
Transakce by neměly být automaticky nahrávány do OSS. Měl by být zkontrolován článek 194, identifikační číslo pro DPH a status provozovny dodavatele.
Propojte Amazon FBA s kompletní mapou ViDA 2028
Zkontrolujte harmonogram, TOOG, rozšířený OSS, přenesení daňové povinnosti a dopad reformy na místní registrace.
Nezobrazovat celou trasu jako PL → IT
Jediný inventář může generovat řadu po sobě jdoucích převodů vlastního zboží. Každý přeshraniční převod vyžaduje samostatnou analýzu.
Každá sekce má své vlastní datum, množství, hodnotu, zemi odeslání a zemi určení. Aktuální mechanismus IDT/ICT je popsán v článku „ Přeprava vlastního zboží do zahraničí a DPH.
Stav skladu nevysvětluje, jak se tam zboží dostalo
Pro vyrovnání převodu je historie pohybů důležitější než jeden snímek zásob na konci dne.
Kde je teď to zboží?
Příklad: 300 kusů v Německu a 200 kusů ve Francii. Zpráva neuvádí, kam, kdy ani v jaké dávce zásoby dorazily.
Jak a kdy zboží dorazilo do skladu?
Příklad: 100 kusů SKU-123 bylo 4. srpna převedeno z Německa do Francie. Tento záznam nám umožňuje rekonstruovat konkrétní převod.
TOOG vyžaduje historii pohybů zásob, nejen aktuální stav zásob. Proto by se výkaz o zásobách měl odsouhlasit s ERP a následnými prodeji.
Informace o dopravě neznamenají, že operátor převzal fakturaci
Prodávající neprovede řádné vypořádání převodu, pokud neví, že jeho zboží změnilo zemi.
Článek 242b směrnice o DPH vyžaduje, aby informace o konkrétním převodu byly sděleny vlastníkovi nejpozději při přepravě nebo odeslání. Nestanoví však, že Amazon automaticky vypořádá TOOG pro prodávajícího.
Každý přenos by měl být reprodukovatelný
Minimální provozní požadavky jsou trasa, datum, produkt a množství. Pro deklarace a záznamy jsou vyžadovány také údaje o hodnotě a měně.
Podrobná pravidla pro zaznamenávání jsou rozpracována v k prohlášení TOOG z roku 2028.Rozsah údajů vyplývá mimo jiné z prováděcího nařízení Rady (EU) 2025/518a formát nových zpráv je dále upřesněn v prováděcím nařízení Komise (EU) 2026/1869.
Nejste si jisti, ve které zemi se nachází kód centra ve vaší zprávě? Použijte evropských skladů Amazonu a zkontrolujte, zda se jedná o FC, IXD, centrum pro vrácení zboží nebo jiný typ lokality.
Čína → Amazon DE není převod vlastního zboží v EU
Nejprve zboží vstoupí do EU. Analýzu TOOG mohou vést až následné přemístění mezi členskými státy.
Nová pravidla pro dovoz a datové centrum EU Customs Data Hub popisují samostatný pilíř reformy cel EU pro elektronické obchodování z roku 2028.TOOG nenahrazuje celní odbavení, clo ani analýzu DPH při dovozu.
Amazon DE může spustit čtyři samostatné cesty DPH
Klasifikace závisí na skutečné trase zboží a statusu příjemce, nikoli na samotném názvu programu FBA.
Aktuální pravidla pro model skladu zůstávají v článku DPH OSS, Amazon FBA a zámořské sklady. Tato příručka se zaměřuje výhradně na změny od roku 2028 a budoucnost DIČ.
Lokální B2B prodeje se ne vždy dostanou k kupujícímu
Základní, povinné přenesení daňové povinnosti podle nového článku 194 má specifické podmínky. Jednou z nich je absence místní individuální identifikační údaje pro DPH zahraničního dodavatele.
Dodavatel není usazen lokálně
Status musí být určen pro konkrétní model. Samotný sklad nebo DIČ automaticky neurčuje trvalé místo podnikání.
Dodavatel nemá místní DIČ
V základní verzi článku 194 je pro uplatnění povinného mechanismu relevantní individuální místní identifikace dodavatele.
Kupující je místně identifikovaný
Kupující musí splňovat podmínky pro převzetí povinnosti uhradit DPH.
Proto nesmíte psát „lokální B2B po roce 2028 vždy přeneste daňovou povinnost“. Pokud má společnost stále přidělené údaje z DPH z důvodu dovozu nebo jiných aktivit, může být výsledek jiný. Právní základ poskytuje novelizovaný článek 194 směrnice o DPH.
Sklad, DIČ a stálá provozovna nejsou totéž
Neurčujte status provozovny pouze na základě skutečnosti, že Amazon skladuje zásoby v dané zemi.
Sklad
Zobrazuje umístění fyzické inventury a výchozí bod pro převod nebo následný prodej.
Místní DIČ
Používá se pro specifické daňové účely. Samotné číslo nepředstavuje důkaz o místním usazení.
Stálá provozovna
Vyžaduje to samostatnou analýzu zdrojů, organizace a využití struktury v konkrétních transakcích.
Mapa mechanismů místo sloupce „DIČ k uzavření“
Každá země by měla mít vlastní soubor důvodů pro registraci. Níže uvedená tabulka je příkladem struktury auditu, nikoli výsledkem pro konkrétní společnost.
| Země | Sklad | Převody | Místní B2C | B2B | Dovoz / ostatní | Co kontrolovat od roku 2028 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Německo | Ano | Ano | Ano | Ano | kontrola | TOOG + OSS + RC + import |
| Česká republika | Ano | Ano | Ano | ŽÁDNÝ | kontrola | TOOG + OSS |
| FR | Ano | Ano | Ano | Ano | kontrola | TOOG + OSS + RC |
| TO | Ano | Ano | ŽÁDNÝ | Ano | kontrola | TOOG + RC |
Teprve po přiřazení všech činností můžete posoudit, zda dané číslo stále slouží. Obecné srovnání postupů naleznete v článku „VAT OSS neboli registrace k DPH v zahraničí“.
Projděte si každý důvod registrace zvlášť
Strom automaticky nedoporučuje zrušení registrace. Zobrazuje pořadí otázek.
Audit začíná mapou skladů a důvody pro každé DIČ
Méně čísel neznamená menší kontrolu nad zásobami. Data budou muset propojit provoz, následné prodeje a metody fakturace.
1. Sklady
Určete země, kódy zařízení a typ každé lokality Amazonu.
2. Převody
Znovu vytvořte každý pohyb z místa → kam → kdy → SKU → množství → hodnota.
3. Prodej
Oddělte lokální B2C, WSTO, lokální B2B a další transakce.
4. DIČ
Ke každému číslu přiřaďte všechny důvody, proč ho máte, včetně dovozní a vstupní DPH.
Prověříme každý sklad, převod a důvod zahraniční registrace
Analyzujeme celoevropské FBA, automatické relokace, prodeje B2C a B2B, dovoz, DPH na vstupu a data z Amazonu. Výsledkem bude mapa povinností pro každou zemi – nikoli automatické doporučení k uzavření vašeho DIČ.
Často kladené otázky k DPH Amazonu FBA za rok 2028
Nebude Amazon FBA od roku 2028 vyžadovat zahraniční DPH?
Toto obecné pravidlo nelze přijmout. TOOG, rozšířený OSS a přenesení daňové povinnosti mohou eliminovat některé důvody pro místní registraci, ale dovoz, jiné transakce nebo procesní selhání mohou i nadále vyžadovat DIČ.
Bude převod z PL → Amazon DE vypořádán prostřednictvím TOOG?
Pokud přeprava splňuje podmínky nového postupu pro převoz vlastního zboží, může být od 1. července 2028 zahrnuta do režimu TOOG.
Může být převod z Amazonu DE → CZ proveden také jako TOOG?
Takové přemístění musí být analyzováno jako samostatný převod. Pokud vlastník zásob zůstává stejný a jsou splněny všechny ostatní podmínky, může převod splňovat podmínky pro TOOG.
Je převod DE → DE TOOG?
Ne. Zboží nemění členské státy. TOOG se vztahuje na přepravu vlastního zboží mezi zeměmi EU.
Bude prodej Amazon DE → klient DE v OSS?
Od 1. července 2028 budou moci některé místní dodávky B2C uskutečněné daňovým poplatníkem, který není usazen v zemi zdanění, vstoupit do rozšířeného unijního OSS.
Budou tržby z prodeje na Amazonu DE → společnost s DPH DE v OSS?
Nemělo by se to automaticky vykazovat v systému OSS. U lokálních prodejů B2B je nutné mimo jiné prozkoumat podmínky článku 194 a přenesení daňové povinnosti.
Budou lokální B2B prodeje s FBA vždy podléhat obrácené daňové povinnosti?
Ne. Povinný mechanismus má specifické podmínky, včetně absence místní provozovny a v základní variantě absence individuálního místního DIČ pro dodavatele.
Bude Amazon informovat o přesunu zásob?
Článek 242b stanoví povinnost informovat vlastníka o konkrétním převodu provedeném jiným daňovým poplatníkem bez jeho výslovné žádosti. To však neznamená, že provozovatel automaticky vypořádá TOOG.
Lze import do skladu Amazonu vypořádat přes TOOG?
Ne. Vstup zboží ze třetí země do EU představuje dovoz. Pouze následný pohyb vlastních zásob mezi členskými státy může vyžadovat analýzu TOOG.
Lze uzavřít zahraniční DIČ k 1. červenci 2028?
Ne automaticky. Musíte analyzovat všechny důvody pro to, abyste dané číslo měli, zohlednit předchozí období a provést příslušný postup zrušení registrace, pokud se číslo stane nadbytečným.
Neptejte se, jestli FBA „požaduje DPH“
Určete, proč každé číslo potřebujete a který prvek ViDA může od 1. července 2028 nahradit danou konkrétní povinnost.
