Podatek VAT w Holandii 2026
Podatek VAT w Holandii, czyli BTW, obejmuje stawki 21%, 9% i 0%. Sprawdź, kiedy potrzebna jest rejestracja VAT za granicą, jak obsługiwać deklaracje VAT za granicą oraz kiedy sprzedaż B2C rozliczyć przez deklaracje VAT OSS.
Stawki VAT w Holandii 2026 - pełny przegląd
Holenderski VAT, czyli BTW, ma prosty układ stawek: 21%, 9% i 0%. W praktyce najwięcej ryzyka pojawia się nie przy samej wysokości stawki, ale przy ustaleniu, czy transakcja rzeczywiście spełnia warunki preferencji.
- 21% - stawka podstawowa
- 9% - stawka obniżona dla wybranych towarów i usług
- 0% - stawka z prawem do odliczenia dla eksportu, WDT i wybranych transakcji międzynarodowych
Stawka 0% nie jest zwolnieniem. Przy 0% zachowuje się co do zasady prawo do odliczenia VAT naliczonego, natomiast vrijstelling oznacza brak VAT i często ogranicza prawo do odliczenia.
Dane o stawkach publikuje Belastingdienst. Przy sprzedaży cross-border warto dodatkowo porównać Holandię z innymi rynkami w przewodniku stawki VAT UE 2026.
Ile wynosi VAT w Holandii w 2026? Tabela
| Stawka VAT | Kiedy stosować? Przykłady i uwagi 2026 |
|---|---|
| 21% | Stawka podstawowa. Stosuje się ją do towarów i usług, które nie są objęte stawką 9%, 0% lub zwolnieniem. Przykłady: elektronika, odzież, pojazdy, alkohol, większość usług profesjonalnych, a od 1 stycznia 2026 r. także krótkoterminowe zakwaterowanie. Przy 9% pozostaje krótkoterminowe udostępnienie miejsca campingowego, nie każdy obiekt noclegowy położony na campingu. |
| 9% | Stawka obniżona. Dotyczy między innymi żywności i napojów bezalkoholowych, wody pitnej, leków, wyrobów medycznych, książek, e-booków, dzienników, czasopism oraz wybranych usług. Od 2026 r. nie należy automatycznie stosować 9% do usług noclegowych. |
| 0% | Stawka zerowa. Najczęściej dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, eksportu poza UE i wybranych usług związanych z międzynarodowym transportem. Wymaga dokumentacji potwierdzającej, że transakcja spełnia warunki stawki 0%. |
Podatek VAT w Holandii 2026 - co się zmienia?
Najważniejsza zmiana dotyczy krótkoterminowego zakwaterowania. Belastingdienst potwierdza podwyżkę VAT z 9% do 21% od 1 stycznia 2026 r.
Krótkoterminowe noclegi
Stawka 21% obejmuje krótkoterminowe zakwaterowanie oraz związane z nim media, sanitariaty, pralnię i parking oferowany razem z noclegiem.
Miejsca campingowe pozostają przy 9%
Stawka 9% nadal obejmuje krótkoterminowe udostępnienie miejsca pod namiot, przyczepę lub kamper oraz usługi bezpośrednio z nim związane. Nie należy jednak automatycznie stosować 9% do wynajmu umeblowanej przyczepy, domku mobilnego lub innego obiektu noclegowego.
Liczy się termin pobytu
Jeżeli rezerwacja była opłacona wcześniej, ale pobyt przypada na 2026 r., trzeba sprawdzić właściwą stawkę.
Kiedy firma zagraniczna może potrzebować numeru VAT NL?
Firma zagraniczna może potrzebować numeru VAT NL, jeżeli sama jest zobowiązana do rozliczenia holenderskiego VAT albo musi wykazać w Holandii określone przepływy towarów. Przed rejestracją należy sprawdzić, czy obowiązek nie przechodzi na nabywcę w ramach reverse charge oraz czy zastosowania nie ma OSS, EU-KOR albo inne uproszczenie.
Magazyn lub fulfillment w Holandii
Przechowywanie towaru w Holandii, także przez 3PL, FBA lub marketplace, może tworzyć lokalne przepływy i sprzedaż wymagające numeru VAT NL.
Przemieszczenie własnych towarów
Przewiezienie własnego towaru z innego państwa UE do holenderskiego magazynu może wymagać wykazania WNT i dalszych transakcji w Holandii.
WNT w Holandii
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w Holandii może powodować lokalny obowiązek raportowania, nawet bez biura lub pracowników w tym kraju.
Import przez Holandię
Trzeba ustalić importera i sposób rozliczenia VAT. Rejestracja nie jest automatyczna, zwłaszcza gdy import obsługuje przedstawiciel podatkowy w modelu Artykułu 23.
Lokalna sprzedaż B2C
Sprzedaż konsumentom z zapasu znajdującego się już w Holandii nie jest rozliczana jako unijna sprzedaż na odległość przez OSS.
Transakcje poza uproszczeniami
Numer VAT NL może być potrzebny, gdy reverse charge, OSS, EU-KOR lub inne uproszczenie nie obejmują danego modelu sprzedaży albo przepływu towarów.
EU-KOR w Holandii dla firmy zagranicznej
Firma ustanowiona w innym państwie UE może korzystać z EU-KOR w Holandii, jeżeli jej obrót w Holandii nie przekracza 20 000 EUR, a łączny obrót w UE 100 000 EUR. Zgłoszenie odbywa się przez administrację państwa siedziby. Firma nie nalicza holenderskiego VAT, nie odlicza holenderskiego VAT naliczonego i nie składa zwykłych holenderskich deklaracji VAT, lecz raportuje kwartalny obrót w państwie siedziby.
EU-KOR nie obejmuje każdej operacji
Zwolnienie nie obejmuje w szczególności importu, opodatkowanych WNT, określonych zakupów objętych reverse charge, nowych środków transportu ani nieruchomości. Dlatego sam poziom obrotu nie przesądza, że numer VAT NL nie będzie potrzebny.
Potrzebujesz numeru VAT w Holandii?
Taxenlight może sprawdzić obowiązek rejestracji, przygotować formularze dla Belastingdienst i ustawić późniejsze deklaracje VAT tak, aby numer nie stał się kolejnym obowiązkiem bez kontroli.
Jak firma zagraniczna rozlicza holenderski VAT?
Po uzyskaniu numeru VAT NL firma składa elektroniczne deklaracje btw-aangifte z częstotliwością wskazaną przez Belastingdienst. Przy transakcjach unijnych może również powstać obowiązek Opgaaf ICP.
Termin dla firmy zagranicznej
Firma nieustanowiona w Holandii składa deklarację i dokonuje płatności zasadniczo w terminie dwóch miesięcy od zakończenia okresu rozliczeniowego. Dokładny termin wynika z częstotliwości przypisanej przez Belastingdienst i urzędowego kalendarza.
Terminy, ICP i korekty
Szczegółowe terminy, płatności, deklaracje zerowe, ICP i korekty opisują deklaracje VAT w Holandii.
INTRASTAT w Holandii
W Holandii obowiązek raportowania statystycznego wynika z zawiadomienia CBS. Firma wybrana do raportowania przepływów towarowych składa raport miesięcznie przez IDEP+, zasadniczo do 10. dnia roboczego następnego miesiąca. Szczegółowe wymagania należy sprawdzać w aktualnej instrukcji CBS.
Dwie ścieżki odzyskania holenderskiego VAT
Sposób odzyskania podatku zależy przede wszystkim od tego, czy firma składa holenderskie deklaracje VAT.
Firma zarejestrowana do VAT NL
Nadwyżkę VAT naliczonego wykazuje w btw-aangifte. Zwrot wynika wtedy z holenderskiej deklaracji VAT, a nie z odrębnego wniosku VAT-REF.
Firma z UE bez obowiązku deklaracji w Holandii
Składa elektroniczny wniosek VAT-REF przez administrację państwa siedziby. Minimalna kwota to 400 EUR za okres krótszy niż rok, lecz co najmniej trzymiesięczny, albo 50 EUR za cały rok lub jego pozostałą część. Wniosek za poprzedni rok musi zostać złożony przed 1 października, czyli najpóźniej 30 września.
Sprzedaż e-commerce do Holandii a VAT
Sprzedaż B2C do klientów w Holandii można często rozliczać przez VAT OSS, ale tylko wtedy, gdy model nie tworzy lokalnego obowiązku VAT NL. Najczęściej problemem jest magazyn, import albo sprzedaż z holenderskiego zapasu.
Kiedy OSS może wystarczyć?
Gdy firma ustanowiona wyłącznie w jednym państwie UE wysyła towar z tego państwa do konsumenta w Holandii i nie trzyma zapasu w Holandii, po przekroczeniu łącznego progu 10 000 EUR może rozliczać VAT kraju konsumpcji przez OSS.
Kiedy OSS nie wystarczy?
Przy magazynie w Holandii, lokalnej sprzedaży, imporcie przez Holandię, przemieszczeniu własnych towarów lub transakcjach, których OSS nie obejmuje.
Ograniczony zakres progu
Próg obejmuje łącznie wewnątrzunijną sprzedaż towarów na odległość oraz usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne B2C. Nie obejmuje lokalnej sprzedaży z zapasu w Holandii ani sprzedaży importowej przez IOSS.
Magazyn zmienia zasady
Holenderski zapas zwykle tworzy lokalne transakcje, których nie rozliczysz wyłącznie przez OSS.
Raporty są kluczowe
Faktury, raporty platformy i lokalizacja zapasu muszą zgadzać się z deklaracjami VAT.
Reverse charge w Holandii - na czym polega?
Przy odpowiednich dostawach towarów i usług wykonywanych przez nieustanowionego sprzedawcę VAT może zostać przeniesiony na nabywcę ustanowionego w Holandii. Sprzedawca nie wykazuje wtedy holenderskiego VAT na fakturze i stosuje adnotację „VAT reverse-charged” albo „btw verlegd”. Mechanizm nie obejmuje automatycznie każdej transakcji B2B.
Sprzedawca jest nierezydentem
Dostarczasz towar lub usługę w Holandii jako podmiot zagraniczny.
Nabywca jest ustanowiony w Holandii
Nabywca jest przedsiębiorcą ustanowionym w Holandii, ma tam stałe miejsce uczestniczące w transakcji albo jest osobą prawną ustanowioną w Holandii. Sam numer VAT NL nie przesądza o zastosowaniu mechanizmu.
Faktura bez holenderskiego VAT
Na fakturze wskazujesz reverse charge, czyli często „btw verlegd”.
Usługi budowlane w Holandii
Budowlanka jest jednym z najczęstszych obszarów, w których firmy z Polski pytają o reverse charge. Mechanizm może działać przy relacji B2B, zwłaszcza przy podwykonawstwie, ale nie wolno zakładać go automatycznie przy usługach dla konsumenta końcowego.
Nie masz pewności, czy Holandia wymaga rejestracji VAT?
Omówimy model sprzedaży, magazyn, import, OSS, reverse charge i ryzyka deklaracyjne. Po rozmowie wiesz, czy wystarczy OSS, czy potrzebujesz numeru VAT NL i cyklicznych deklaracji.
Odroczony import VAT w Holandii, czyli Artykuł 23
Holandia jest jednym z najważniejszych hubów logistycznych w Europie. Pozwolenie z Artykułu 23 pozwala rozliczyć importowy VAT w deklaracji VAT, zamiast finansować go przy odprawie celnej.
Na czym polega korzyść?
W standardowym imporcie VAT trzeba zapłacić przy odprawie. Przy Artykule 23 VAT importowy wykazuje się w deklaracji jako należny i, jeśli przysługuje prawo do odliczenia, jednocześnie jako naliczony.
Kiedy potrzebny jest przedstawiciel?
Zagraniczny przedsiębiorca nie może samodzielnie uzyskać pozwolenia na Artykuł 23. Musi korzystać z holenderskiego przedstawiciela podatkowego, który występuje o pozwolenie albo udostępnia własne pozwolenie w odpowiednim modelu i wykazuje importowy VAT w deklaracji. Firma może wtedy nie potrzebować własnej rejestracji VAT NL.
Podatek VAT Holandia 2026 - najważniejsze wnioski
Holenderski VAT jest pozornie prosty, bo opiera się na trzech stawkach. Dla firm zagranicznych największe znaczenie mają jednak miejsce zapasu, przebieg transakcji oraz poprawne rozpoznanie, czy OSS, EU-KOR albo reverse charge rzeczywiście wystarczą.
21% jest punktem wyjścia
Stawki 9%, 0% i zwolnienia wymagają konkretnej podstawy oraz dokumentacji.
Magazyn zwykle zmienia obowiązki
Fulfillment, FBA i lokalne zapasy często prowadzą do rejestracji VAT NL.
Uproszczenia mają granice
OSS, EU-KOR i reverse charge pomagają tylko w transakcjach, które spełniają warunki konkretnego mechanizmu.
Masz transakcje w Holandii i nie chcesz zgadywać?
Taxenlight może pomóc ustalić obowiązek rejestracji, przejąć deklaracje VAT w Holandii, uporządkować OSS albo ocenić import i Artykuł 23 przed pierwszą odprawą.
FAQ: Podatek VAT Holandia 2026 - najczęstsze pytania
Krótkie odpowiedzi dotyczą ogólnych zasad VAT: stawek, noclegów, magazynu, OSS, EU-KOR, reverse charge, importu i odzyskiwania podatku.
Jakie są stawki VAT w Holandii w 2026 roku?
W Holandii obowiązują stawki 21%, 9% i 0%. Stawka 0% zachowuje co do zasady prawo do odliczenia, natomiast zwolnienie, czyli vrijstelling, nie jest kolejną stawką i często ogranicza odliczenie.
Jak opodatkowane są noclegi i miejsca campingowe od 2026 roku?
Krótkoterminowe zakwaterowanie i świadczenia bezpośrednio związane z noclegiem podlegają 21%. Krótkoterminowe udostępnienie miejsca pod namiot, przyczepę lub kamper pozostaje przy 9%, lecz nie oznacza to stawki 9% dla każdego domku lub umeblowanej przyczepy.
Czy magazyn, FBA lub fulfillment w Holandii wymaga numeru VAT NL?
Często tak, ponieważ przemieszczenie własnych towarów, WNT i lokalna sprzedaż z holenderskiego zapasu mogą wymagać rozliczenia w Holandii. Ostatecznie trzeba jednak sprawdzić cały model oraz dostępne uproszczenia.
Czy VAT OSS zastępuje numer VAT NL?
Nie zawsze. OSS może obejmować określoną sprzedaż B2C do Holandii, ale nie rozlicza lokalnej sprzedaży z zapasu znajdującego się już w Holandii, importu ani przemieszczeń własnych towarów.
Czy firma z Polski może korzystać z EU-KOR w Holandii?
Tak, jeżeli spełnia warunki, w tym limit 20 000 EUR obrotu w Holandii i 100 000 EUR w całej UE, oraz zgłosi się przez polską administrację. EU-KOR nie obejmuje jednak między innymi importu i opodatkowanych WNT.
Na czym polega reverse charge w Holandii?
Przy spełnieniu warunków sprzedawca zagraniczny wystawia fakturę bez holenderskiego VAT z adnotacją „btw verlegd”, a podatek rozlicza nabywca ustanowiony w Holandii. Sam numer VAT NL nabywcy nie wystarcza.
Jak zagraniczna firma korzysta z Artykułu 23?
Zagraniczny przedsiębiorca nie może sam uzyskać pozwolenia. Korzysta z holenderskiego przedstawiciela podatkowego, który obsługuje pozwolenie i rozlicza importowy VAT w deklaracji; w odpowiednim modelu własny numer VAT NL firmy nie jest konieczny.
Czy firma zagraniczna może odzyskać holenderski VAT?
Tak, jeśli spełnia warunki odliczenia. Firma składająca holenderskie deklaracje wykazuje nadwyżkę w btw-aangifte, a firma z UE bez obowiązku takich deklaracji korzysta co do zasady z procedury VAT-REF przez administrację państwa siedziby.
