TOOG 2028-erklæring – frister, data, rettelser og registreringer
TOOG-erklæringen vil bli sendt inn månedlig – selv om ingen overføring som dekkes av prosedyren skjer i en gitt periode.
Den største utfordringen vil ikke være selve skjemaet, men å samle inn konsistente data om fysiske lagerbevegelser, verdi, valuta og justeringer.
Seks ting å huske på
TOOG er ansvarlig for rapportering av overføringer av eget lager. Reglene for å legge inn selve prosedyren er forklart separat i TOOG 2028-veiledningen – Bevegelse av egne varer. Frem til 30. juni 2028 gjeldende regler for IDT og INT av eget lager.
Når skal man sende inn TOOG-erklæringen?
I henhold til artikkel 369xf i merverdiavgiftsdirektivet etter endringene i ViDA er oppgjørsperioden én måned, og deklarasjonen sendes inn innen utgangen av måneden etter rapporteringsperioden.
Data samlet inn for den første måneden av prosedyren.
TOOG elektronisk deklarasjon for juli.
Neste månedlige faktureringsperiode.
TOOG elektronisk deklarasjon for august.
Rute, verdi, periode og identifikasjon
Kommisjonens gjennomføringsforordning (EU) 2026/1869 definerer en felles elektronisk datastruktur for prosedyren.
Den faktiske starten på bevegelsen.
Mottakssted for forsyninger.
Skattegrunnlag uten mva.
Måned med forpliktelse.
Hvis de ble gitt.
Dette skjematiske diagrammet er basert på EUs datastruktur og er ikke et offisielt skjema. Det endelige skjermbildet i det polske TOOG-systemet danner ennå ikke grunnlaget for denne visualiseringen.
TOOG-erklæring og -registreringer
Månedsrapporten presenterer aggregerte data. Registreringene må gjøre det mulig å rekonstruere de spesifikke bevegelsene som genererte totalen.
Aggregerte data
Eksempel: Tyskland – 40 000 euro i overføringer i en gitt måned.
Detaljert historie
Hver overføring, lageradresser, dato, beskrivelse, mengde, verdi, valuta og påfølgende endringer.
Hvordan bestemme verdien av varene som flyttes?
Regelen i artikkel 76 i merverdiavgiftsdirektivet viser til kjøpesummen eller prisen på lignende varer, og i mangel av denne, til produksjonskostnaden fastsatt på overføringstidspunktet.
Etterfølgende salgspris
Den planlagte utsalgsprisen på €99 er ikke automatisk overføringsverdien.
Verdi i henhold til artikkel 76
Innkjøpspris, pris på lignende varer eller – i mangel av innkjøpspris – produksjonskostnad.
Hvordan konverterer man verdier i TOOG-deklarasjonen?
Direktivet spesifiserer euroen, men et land utenfor eurosonen kan kreve sin nasjonale valuta. Derfor avgjør vi for øyeblikket ikke om det polske systemet teknisk sett vil bli operert i euro eller PLN.
Hvordan retter man en feil i TOOG-deklarasjonen?
Velg tidspunktet da feilen ble oppdaget. Korrigeringsreglene stammer fra artikkel 369xg i merverdiavgiftsdirektivet.
Velg et svar
Du vil se den riktige måten å gå frem for å korrigere.
Når sendes en TOOG-nullmelding inn?
Rådets gjennomføringsforordning (EU) 2025/518 fastsetter en nullmelding når det ikke har vært noen overføringer eller korrigeringer i løpet av en periode.
Du sender inn en månedlig nulldeklarasjon.
Dette er ikke en ren null. Den senere deklarasjonen brukes til å vise korreksjonen til den tidligere perioden.
Selskap med tre ruter i oktober 2028.
Det som teller er den faktiske fysiske bevegelsen av varelageret, ikke selskapets hjemland.
Lagerposisjon og lagerbevegelse
Bare det faktum at varer forblir på et utenlandsk lager skaper ikke en ny overføring hver måned.
Hvor er varene nå?
Hvorfra, hvor og når ble den egentlig flyttet?
Hvilke data må oppbevares i 10 år?
Den detaljerte informasjonskatalogen følger TOOGs regler for arkivering. Perioden telles fra 31. desember året overføringen fant sted.
Er systemet ditt klart for TOOG?
Velg dataene du kan laste ned i dag. Dette er en gjennomgang av dataklargjøring, ikke en vurdering av skattesamsvar.
Tilgjengelige data: 0 av 9. Jo mer data som mangler, desto mer integrasjonsarbeid kan være nødvendig før TOOG.
Hvordan bør arbeidsflyten for TOOG-deklarasjon se ut?
En repeterbar prosess bør kombinere logistikkdata, prising, korrigeringer og arkivering.
Amazon FBA og 3PL – Flyttehistorikk nødvendig
For automatiserte bevegelser skal et selskap kunne hente sekvensen: kildelager → destinasjonslager → dato → SKU → antall → verdi. Vi beskriver mer om logistikkmodellen i artikkelen «VAT OSS, Amazon FBA og utenlandske lagre».
Amazon FBA
Operatørens rapport må muliggjøre rekonstruksjon av flyttinger mellom sentre i forskjellige land.
Oppfyllelse / 3PL
Før 2028 er det verdt å sjekke kontrakten, omfanget av dataeksport og muligheten for å beholde historikk etter at samarbeidet er avsluttet.
Først, sjekk hvilke overføringer som kan gå inn i TOOG
Denne veiledningen dekker rapportering. Bruksvilkårene er beskrevet i hovedartikkelen.
Hva skjer hvis du ikke sender inn erklæringen din?
Identifikasjonslandet skal sende en elektronisk påminnelse den tiende dagen etter fristen. Dette er ikke en forlengelse av fristen. Gjentatt unnlatelse av å sende inn en erklæring eller unnlatelse av å fremlegge dokumentasjon kan anses som vedvarende brudd på reglene og føre til utelukkelse fra prosedyren.
Sjekk om lagerrapportene dine er tilstrekkelige for den månedlige deklarasjonen din
Vi vil analysere datakilder, ruter, priser, justeringer og hvordan informasjon arkiveres fra Amazon, 3PL, WMS og ERP.
Ofte stilte spørsmål om TOOG-erklæringen
Når vil TOOG-erklæringen bli sendt inn?
Fra 1. juli 2028 vil skattebetalere som bruker prosedyren sende inn månedlige selvangivelser for kvalifiserende overføringer.
Vil TOOG-erklæringen være månedlig?
Ja. Faktureringsperioden vil være en kalendermåned.
Hva blir fristen for TOOG-erklæringen?
Innen utgangen av måneden etter den måneden erklæringen gjelder.
Er det nødvendig å sende inn en nulldeklarasjon?
Ja, hvis det ikke var noen overføringer i måneden og det ikke er noen korreksjoner til tidligere perioder.
Hvilken verdi av varene er angitt i deklarasjonen?
Kjøpesummen eller prisen på lignende varer, og i mangel av kjøpesum, produksjonskostnaden fastsatt på overføringstidspunktet.
Vises den påfølgende salgsprisen?
Nei. Det påfølgende salget til kunden er en separat mva-hendelse.
Er det nødvendig å oppgi avsenderlandet?
Ja, når en overføring starter i et annet land enn identifikasjonslandet, er relevante data om avsenderlandet en del av rapporten.
Hvilken valuta vil erklæringen være i?
Euroen er regelen, men et land utenfor eurosonen kan kreve en nasjonal valuta. Den polske implementeringen gjenstår å bekrefte.
Hvordan korrigere en tidligere erklæring?
Etter den opprinnelige forfallsdatoen rapporteres korreksjonen i en senere selvangivelse, vanligvis opptil tre år etter den opprinnelige forfallsdatoen.
Hvor lenge bør journaler oppbevares?
I 10 år fra 31. desember det året overføringen ble gjort.
Skjemaet vil være slutten på prosessen, ikke begynnelsen
Erklæringen kan først utarbeides når selskapet har en komplett månedlig historikk over bevegelser, verdier, valutaer og justeringer. Den fullstendige konteksten for reformen finnes i ViDA 2028-veiledningen.
