MVA-registrering i Slovakia 2026
Hvis du planlegger et lager, et lokalt salg eller et erverv innen Fellesskapet, bør du sjekke momsregistreringen din i utlandet før din første virksomhet i Slovakia.
Et utenlandsk selskap kan bli en slovakisk skattebetaler med sin første kvalifiserende transaksjon, forskuddsbetaling eller skattepliktige ITC. Søknaden sendes elektronisk til Bratislava skattekontor innen 5 virkedager.
MVA-registrering i Slovakia
Relaterte guider
MVA-registrering i Slovakia – den viktigste informasjonen
Først må du bestemme hendelsen som skaper din skattebetalerstatus. Deretter må du gjennomgå eventuelle unntak, forfallsdato og dokumenter som bekrefter din faktiske forretningsmodell.
| Område | Regel for et utenlandsk selskap |
|---|---|
| Premiss | Første kvalifiserende levering, forskuddsbetaling eller avgiftspliktig erverv av varer innenfor Fellesskapet. |
| Vanlig terskel | Ingen automatisk omsetningsterskel for vanlige ikke-bosatte. |
| SMB-fritak | Mulig for et kvalifisert EU-selskap med et aktivt EX-nummer for Slovakia. |
| Søknad | Elektronisk til Daňový úrad Bratislava, innen 5 virkedager. |
| Avgjørelse | Kontoret registrerer og utsteder IČ DPH senest 10 dager etter at søknaden er mottatt. |
| Gyldigheten av nummeret | Fra den datoen selskapet faktisk ble skattyter. |
| Format | SK-prefiks og 10 sifre. |
Når må et utenlandsk selskap registreres for moms i Slovakia?
En utenlandsk enhet kan bli skattebetaler i tre grunnleggende situasjoner. Gjeldende regelverk beskriver registreringspliktene til et utenlandsk selskap i Slovakia.
- Kvalifiserende leveringSelskapet utfører en levering av varer eller tjenester i Slovakia som ikke er dekket av et lovbestemt unntak.
- ForskuddsbetalingSelskapet mottar betaling før levering, noe som i seg selv ville føre til full registrering.
- Avgiftspliktig ITCSelskapet kjøper varer fra et annet EU-land eller flytter sitt eget lager til Slovakia.
- Ingen unntak,MVA overføres ikke til kjøperen, og transaksjonen avregnes ikke via OSS, IOSS eller noen annen prosedyre.
Lokalt salg
Sjekk registrering for salg fra et slovakisk lager til en forbruker, leveranser til en kunde som ikke bruker omvendt avgiftsplikt, levering innenfor Fellesskapet eller eksport som starter i Slovakia.
Forskuddsbetaling før levering
Statusen kan opprettes så tidlig som den dagen betalingen mottas dersom en fremtidig levering krever et SK-nummer. En forskuddsbetaling for en transaksjon som er avgjort av kjøperen, oppretter ikke automatisk en fullstendig registrering.
Egen fortrengning
Fravær av faktura mellom selskaper fjerner ikke moms. Bevegelse av varelager kan utgjøre en IDT i avsenderlandet og en INT i Slovakia.
Terskel for momsregistrering og dens begrensninger for ikke-bosatte
Beløpene på €50 000 og €62 500 er ikke standarddekning for alle utenlandske selskaper. Én kvalifiserende aktivitet kan være tilstrekkelig dersom selskapet ikke bruker et riktig aktivert SMB-unntak.
Forrige år og baseline
For SMB-prosedyren kan ikke den slovakiske omsetningen fra foregående år overstige 50 000 euro.
Grense for inneværende år
Overskridelse av dette nivået opphører unntaket for leveranser over grensen.
Total omsetning i EU
Grensen må opprettholdes i foregående og inneværende år på EU-nivå.
Lager, oppfylling, import, B2C og levering med montering
Hver modell fører til et annet punkt i analysen. Viktige hensyn inkluderer den fysiske flyten, importørens rolle, kundens status og hvem som betaler avgiften.
Lager og oppfylling
Å sende ditt eget lager til et generelt lager utløser vanligvis en WNT før det første salget. Avropslager fungerer bare hvis spesifikke betingelser er oppfylt.
Import
Import alene er ikke automatisk en betingelse for full registrering. Identifiser importøren, innkrev mva., og selg deretter, foreta levering innenfor Fellesskapet eller eksporter.
B2C-salg
Lokalt salg til forbrukere fra slovakisk lager krever vanligvis et SK-nummer. Forsendelser fra et annet EU-land kan falle inn under OSS.
Levering med montering
Hvis installasjonen finner sted i Slovakia, sjekk mottakerens status. Hvis mottakeren er en forbruker eller kunde som ikke betaler mva., kan det hende at leverandøren må registrere seg.
Omvendt avgiftsplikt, OSS, SME og andre unntak
Unntaket gjelder for en spesifikk aktivitet. Hvis et lager, et erverv innen Fellesskapet, B2C-salg eller eksport fra Slovakia vises ved siden av, må analysen gjentas.
Omvendt avgift
Den kan utelukke leveringsplikten der den slovakiske kjøperen korrekt betaler MVA. Den fjerner ikke MVA-en for sin egen varelagerbeholdning.
OSS eller IOSS
Disse prosedyrene kan erstatte lokal registrering kun for salget de dekker. De tar ikke hensyn til vanlig lokalt lagersalg.
SMB med EX-nummer
Et kvalifisert EU-selskap kan dra nytte av fritaket når det er aktivert for Slovakia. Det mister imidlertid retten til fradrag knyttet til fritatt salg.
Andre unntak
Blant annet kan trekantstransaksjoner, avropslager, utvalgte unntatte aktiviteter og særrepresentasjon for import som ender med levering innenfor Fellesskapet være av betydning.
Full registrering og identifikasjon i henhold til § 7 eller § 7a
Et nummer innhentet for spesifikke erverv innenfor Fellesskapet eller grensekryssende tjenester gir ikke automatisk full skatteyterstatus eller full fradragsrett. Dersom vilkåret i henhold til § 5 senere oppstår, erstatter ikke spesifikk identifikasjon full registrering.
Hvordan får man et slovakisk momsnummer?
Søknaden sendes inn elektronisk via den slovakiske finansforvaltningens portal. Vennligst bruk det gjeldende skjemaet som er tilgjengelig i systemet på innsendingsdagen.
- Kartlegg transaksjonerBestem varer, tjenester, lager, transport, forskuddsbetalinger, kunder og datoen for første aktivitet.
- Sjekk unntak.Evaluer omvendt avregning, OSS, IOSS, SME, avropslager og trekanttransaksjoner.
- Bestem forpliktelsesdatoen.Knytt datoen til levering, forskuddsbetaling eller den første avgiftspliktige ervervelsen av varer innenfor Fellesskapet.
- Forbered bevis.Samle inn bedriftsdata, kontrakter, bestillinger, fraktdokumenter og lagerrapporter.
- Send inn en elektronisk søknadSend gjeldende skjema til Bratislava tingrett og legg ved relevante vedlegg.
- Håndter avgjørelsen.Svar på forespørsler, bekreft nummerets utløpsdato og igangsett etterregistreringsprosesser.
Dokumenter for momsregistrering i Slovakia
Omfanget av bevismaterialet avhenger av årsaken til registreringen. Offisielt er en fullmakt, bekreftelse på forretningsaktivitet og dokumenter som dokumenterer hendelsen som skapte forpliktelsen, avgjørende.
Formelle dokumenter
- gjeldende utdrag fra gründerregisteret;
- opplysninger om selskapet og personer som er autorisert til å representere det;
- kontaktinformasjon og korrespondanseadresse;
- fullmakts- og fullmaktsdetaljer;
- offisiell oversettelse, hvis kontoret ber om det.
Bevis for årsaken til registreringen
- salgskontrakter, bestillinger eller forskuddsbetalingsdokumenter;
- beskrivelse av den første kvalifiserende aktiviteten;
- dato for etablering av skatteyterstatus;
- MVA-nummer og status for entreprenører;
- dokumentasjon på skattestedet og personen som betaler merverdiavgiften.
Lager og oppfylling
Avtale med operatøren, lageradresse, første mottaksrapport, transportdokumenter, lagerbevegelsesdiagram og fraktland.
Import
Tolltollplan, importørdetaljer, EORI, tolldokumenter, leveringsbetingelser og beskrivelse av etterfølgende salg, ICT eller eksport.
Tjenester eller montering
Kontrakt, beskrivelse av tjenesten, utførelsessted, kundestatus og forklaring på hvorfor MVA ikke belastes kjøper.
Hvor lang tid tar registreringen, og når blir nummeret aktivt?
Du sender inn søknaden din innen 5 virkedager etter at du har fått skattebetalerstatus. Kontoret skal tildele IČ DPH og ta en avgjørelse senest 10 dager etter at de har mottatt søknaden din.
Selskapets frist
Den beregnes fra levering, forskuddsbetaling eller avgiftspliktig ervervelse innenfor Fellesskapet av varer – ikke fra utstedelse av faktura eller oppdagelse av en forpliktelse.
Funksjonsperiode
Dette gjelder registrering, nummertildeling og avgjørelser. Henvendelser fra kontoret kan kreve at dokumenter fullføres raskt.
Gyldigheten av nummeret
Nummeret gjelder fra den dagen selskapet faktisk ble skattyter, selv om avgjørelsen ble avsagt senere.
Hvordan ser et slovakisk MVA-nummer ut, og hvordan kan jeg sjekke det i VIES?
Det slovakiske MVA-nummeret er et identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty. Riktig format alene bekrefter ikke nummerets aktivitet.
Landsprefiks
Nummeret starter med SK-prefikset som brukes i EU-transaksjoner.
Numerisk del
Eksempel på formatoppsett: SK9999999999. IČO og DIČ er forskjellige identifikatorer.
Verifisering i VIES
Sjekk aktiviteten før din første EU-transaksjon og lagre resultatet med datoen. Bruk offisiell MVA-nummerverifisering med VIES.
SK-nummeret oppretter ikke et permanent forretningssted
IČ DPH utgjør ikke i seg selv et slovakisk selskap, en filial eller et fast driftssted i merverdiavgiftssammenheng. Menneskelige og tekniske ressurser og deres involvering i spesifikke transaksjoner vurderes separat.
Representant og representanter for MVA-registrering
En representant, en leveringsrepresentant og en fiskal importrepresentant utfører forskjellige funksjoner. Disse begrepene skal ikke brukes om hverandre.
Skatterepresentant
De kan sende inn søknader, vedlegg og forklaringer, og motta korrespondanse innenfor rammen av fullmakten. En standardfullmakt krever ikke en offisielt bekreftet signatur.
Representant for service
En enhet basert utenfor EU og EØS som er registreringspliktig, må utpeke en person med bosted eller registrert kontor i Slovakia.
Importrepresentant
Representanten i henhold til paragraf 69a håndterer den spesifikke prosedyren for import av varer som er fullført innenfor den fellesskapsinterne forsyningskjeden. Han eller hun blir ikke automatisk representant for alle merverdiavgiftstjenester.
Hva skal man gjøre etter momsregistrering i Slovakia?
Kontorets avgjørelse avslutter registreringsprosedyren, men innleder driftsforpliktelser. Transaksjoner må spores fra datoen statusen ble gitt, ikke bare fra datoen brevet ble mottatt.
Status og tilgang
- bekreft utløpsdatoen for nummeret;
- sjekk nummeret i VIES;
- kjøre portalautorisasjon;
- overvåke din elektroniske postkasse.
Fakturaer og registre
- justere data og priser;
- oppgi transaksjoner fra forpliktelsesdatoen;
- separer OSS fra lokalt salg;
- kartlegge WNT, WDT, import og forskuddsbetalinger.
Bosetninger
- angi perioden og den første deklarasjonen;
- sjekk kontroll- og sammendragsrapporten;
- rapporter de aktuelle bankkontoene;
- forberede betalinger og fristkontroller.
Skjemaer og felt forblir i en egen veiledning
Detaljerte instruksjoner for DPHv25, kontrollrapport, korrigeringer og betalinger finner du i artikkelen MVA-deklarasjoner i Slovakia 2026.
Fjerning fra MVA-registeret skjer ikke automatisk
Mangel på løpende salg opphører ikke IČ DPH. Det utenlandske selskapet må oppfylle vilkårene, sende inn riktig søknad eller rapportere opphør av driften.
Når kan du søke om sletting?
En frivillig søknad etter § 5 kan tidligst være mulig etter ett kalenderår dersom selskapet kun utfører aktiviteter som omfattes av lovbestemte unntak.
Hva må stenges?
Siste deklarasjoner, rettelser, varelager, eiendeler med fradrag for mva., forskuddsbetalinger, rapporter, skattesaldo og for sent mottatte dokumenter.
De vanligste feilene ved registrering av moms i Slovakia
De dyreste feilene gjelder datoen for forpliktelsen og anvendelsen av forenklingen på en transaksjon som den ikke dekker.
Forpliktelse og dato
- anerkjennelse av 62 500 euro som terskel for ikke-bosatte;
- utelatelse av egne WNT-aksjer;
- teller 5 dager fra faktura;
- unnlatelse av forskuddsbetaling.
Forenklinger
- SME før aktivering av EX-nummeret;
- OSS brukt til lager og WNT;
- omvendt fakturering uten kjøperstatus;
- vanlig varelager regnes som avropslager.
Søknad og implementering
- bare en kopi uten bevis for grunn;
- ingen logistikkrapporter;
- en for snever fullmakt;
- venter med rapportering til avgjørelsesdatoen.
MVA-registrering i Slovakia 2026 – sammendrag
Full registrering er et resultat av en spesifikk handling og fraværet av et spesifikt unntak. Dersom statusen spesifisert i § 5 er etablert, har selskapet 5 virkedager til å sende inn en elektronisk søknad.
Etablere forpliktelse
Sjekk leveranser, forskuddsbetalinger, ITC, lager, import, kunde og mva-oppgjørsperson.
Forbered bevis
Koble forpliktelsesdatoen til kontrakter, transport, lagerrapport og entreprenørstatus.
Start fakturering
Etter at du har tatt en beslutning, konfigurerer du portalen, fakturaer, poster, deklarasjoner og betalinger fra riktig dato.
MVA-registrering i Slovakia 2026 – spørsmål og svar
Svar på de vanligste spørsmålene fra selskaper som forbereder seg på å få et slovakisk MVA-nummer.
Når han foretar sin første kvalifiserende levering, mottar han et forskudd for en slik levering eller foretar et avgiftspliktig erverv av varer innenfor Fellesskapet, med mindre et lovbestemt unntak eller en passende spesialprosedyre gjelder.
Det er ingen automatisk standardterskel. Et separat SMB-unntak gjelder for kvalifiserte EU-selskaper med et aktivt EX-nummer og grenser på €50 000, €62 500 og €100 000.
Fem virkedager fra den datoen den utenlandske personen ble skattyter.
Bratislava distriktsdomstol må registrere selskapet, tildele IČ DPH og treffe en avgjørelse senest 10 dager etter at søknaden er mottatt. Kontoret kan be om ytterligere informasjon.
Fullmakt, dersom selskapet opptrer gjennom en representant, bekreftelse på forretningsaktivitet og dokumenter som beviser årsaken til og datoen for registreringen. Ytterligere omfang avhenger av transaksjonsmodellen.
En standard fullmakt for registrering krever vanligvis ikke en offisielt bekreftet signatur. Den spesifikke prosedyren for en skatterepresentant for import har sine egne krav.
En enhet basert utenfor EU eller EØS som er registreringspliktig, må utnevne en representant for tjeneste med bosted eller registrert kontor i Slovakia. Denne representanten er ikke automatisk en skatterepresentant for import.
Kun for salg som dekkes av OSS. Prosedyren avregner ikke ITC for eget lager, import eller vanlig lokalt lagersalg.
Den kan fjerne forpliktelsen som følger av en spesifikk levering, men ikke fra andre aktiviteter, som for eksempel erverv av varer innenfor Fellesskapet, B2C-salg eller eksport fra Slovakia.
I EUs VIES-system. Ta vare på den daterte bekreftelsen, da riktig formatering alene ikke beviser nummerets gyldighet.
Nei. Sletting krever at betingelsene er oppfylt og at riktig prosedyre følges, og varelager, justeringer, rapporter og skattesaldoer må regnskapsføres før avslutning.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skattevurdering. Når du registrerer deg for MVA i Slovakia, er det viktig å bekrefte selskapets status, dato og type for den første transaksjonen, vareflyten, kjøperens status, gjeldende unntak, gjeldende skjema og omfanget av dokumenter som kreves av kontoret.
