Mva-melding i Sveits 2026
MVA-deklarasjoner i utlandet i Sveits sendes inn av aktive skattebetalere for hver oppgjørsperiode – selv om de ikke har hatt noe salg.
Oftest skjer oppgjøret kvartalsvis, og skjemaet og betalingen har samme forfallsdato: 60 dager fra periodens slutt. Denne veiledningen dekker hyppigheten, FTA-portalen, spesifikke skjemafelt, justeringer og kontroller før forsendelse.
Hva trenger du å vite før ditt første oppgjør?
Perioden, faktureringsmåten og startdatoen for forpliktelsen avgjør hva du sender og når.
Én periode
I løpet av denne tiden sender du inn en deklarasjon og betaler skyldig MVA.
FTA-portal
Du sender inn oppgjøret ditt elektronisk via MVA-meldingstjenesten.
Oppgjørsvaluta
Beløpene i valutaregistreringene må konsekvent konverteres til franc.
Ingen salg
Aktiv status betyr fortsatt vanligvis null deklarasjonsplikt.
Lukk perioden
Etabler et komplett sett med salg, kjøp, import og justeringer.
Konverter CHF
Bruk en konsekvent metode og dokumenterte kurs.
Tildel felt
Separat omsetnings-, utgående og inngående merverdiavgift.
Verifisere
Sammenlign erklæringen med registre og dokumenter.
Send og betal
Ta vare på portalen og betalingsbekreftelsen.
Hvem leverer momsmelding i Sveits?
Plikten gjelder for den enheten som er registrert i merverdiavgiftsregisteret i hele perioden med aktiv status.
Første erklæring
Den dekker perioden fra den relevante startdatoen for skatteplikt, selv om CHE-nummeret ble bekreftet senere.
Hver periode
Du sender inn en deklarasjon for hver tildelte periode, selv uten salg eller kun med kjøp og import.
Skal avregistreres
Ikke slutt å rapportere bare fordi et prosjekt er avsluttet. Forpliktelsen fortsetter inntil statusen effektivt opphører.
Månedlig, kvartalsvis, halvårlig eller årlig?
Perioden avhenger av faktureringsmetoden og godkjenning fra frihandelsavtalen. Ikke velg en frekvens utelukkende basert på bekvemmelighet.
Regelmessige overskudd
Månedlig oppgjør er mulig på forespørsel når det regelmessig oppstår et overskudd av inngående merverdiavgift.
Effektiv metode
Dette er standardfrekvensen for avregning av faktisk utgående og inngående merverdiavgift.
Nettobalanserenter
Skattytere som bruker nettobalansemetoden, gjør opp kontoene sine halvårlig.
Etter godkjent forespørsel
Fra 2025 kan årlig oppgjør være tilgjengelig for omsetning opptil CHF 5 005 000.
MVA-deklarasjon og betalingsfrister
Forfallsdatoen er to måneder etter utløpet av faktureringsperioden. Samme dag gjelder for frakt og betaling.
| Periode | Slutt på perioden | Erklæring og betalingsfrist | Praktisk kontroll |
|---|---|---|---|
| 1. kvartal | 31.03.2026 | 31.05.2026 | Sjekk fridagen og instruksjonene på portalen. |
| 2. kvartal | 30.06.2026 | 31.08.2026 | Ikke utsett betalingen til siste dag. |
| 3. kvartal | 30.09.2026 | 30.11.2026 | Ta vare på leveringsbekreftelsen. |
| 4. kvartal | 31.12.2026 | 28.02.2027 | Fristen for fjerde kvartal er slutten av februar. |
Halvårlig oppgjør
Første halvdel av 2026 avsluttes 30. juni, med frist 31. august 2026. Andre halvdel avsluttes 31. desember, med frist 28. februar 2027.
Årlig oppgjør
Erklæringen for 2026 forfaller 28. februar 2027. I løpet av året må forskuddsbetalinger fastsatt av FTA gjøres i tide.
Må jeg sende inn en nulldeklarasjon?
Ja – en aktiv skattyter rapporterer vanligvis også perioder uten omsetning.
Ingen salg eller kjøp
Send inn nullmeldingen din innen normal frist.
Ikke noe salg, men det er kostnader
Dette trenger ikke å være en nulldeklarasjon. Inkluder inngående merverdiavgift, importavgift eller anskaffelsesavgift hvis det er aktuelt for perioden.
Inaktivitet avregistreres ikke
Forpliktelsene opphører etter at registreringen er formell fullført, ikke etter den siste fakturaen.
Hvordan sende inn en erklæring via FTA-portalen?
I 2026 vil registrerte selskaper sende inn selvangivelsen elektronisk via tjenesten MVA-return pro. Før fristen bør du sjekke tilgangen din, autorisasjonene dine og periodene som er synlige i kontoen din.
AGOV-konto
Opprett eller bekreft kontoen til personen som skal jobbe på portalen.
Høyre
Koble brukeren til selskapet og sørg for at de har riktige rettigheter til mva-deklarasjonstjenesten.
Bekreftelse
Når du har sendt inn skjemaet, laster du ned og lagrer bekreftelsen og versjonen av det innsendte oppgjøret.
Hvordan fyller man ut spesifikke deklarasjonsfelt?
Først konstruerer du hele omsetningen din, deretter omsetningsfradrag, utgående merverdiavgift og inngående merverdiavgift. Tallene nedenfor samsvarer med FTA-formelen for den effektive metoden.
| Felt | Hva som skal demonstreres |
|---|---|
| 200 | Total omsetning inkludert fritatte og ekskluderte ytelser, eksklusive ervervsavgift fra felt 381 og post 900/910. |
| 205 | Omsetning underlagt frivillig beskatning; til informasjon og samtidig i felt 200. |
| 220–280 | Fradrag fra omsetning, inkludert eksport, ytelser i utlandet og andre relevante kategorier. |
| 289 | Totale fradrag vist i felt 220–280. |
| 299 | Avgiftspliktig omsetning: felt 200 minus felt 289. |
| Felt | Hva som skal demonstreres |
|---|---|
| 300–341 | Ytelser med riktige satser og kategorier. Grunnlaget må være i samsvar med felt 299. |
| 381 | Skatt på anskaffelse av tjenester eller leveranser som omfattes av anskaffelsesskattemekanismen. |
| 399 | Total skatt som skal betales, inkludert ervervsavgift. |
| 900 | Tilskudd og andre ikke-vederlagsmidler faller ikke inn under felt 200. |
| 910 | Gaver, utbytte og andre varer uten vederlag; ikke før i boks 200. |
| Felt | Hva som skal demonstreres |
|---|---|
| 400 | Skatt belastet kostnaden for materialer og tjenester. |
| 405 | Skatt på investeringer og andre driftskostnader. |
| 410 | Et fradrag for senere skattelette eller andre positive justeringer. |
| 415/420 | Fradragsreduksjoner og justeringer for privat eller blandet bruk. |
| 479 | Total inngående merverdiavgift: felt 400, 405 og 410 minus 415 og 420. |
Tre ordninger for forhåndsforsendelse
- felt 299 med baser i felt 300–341;
- felt 399 med registeret over forfalt skatt;
- felt 479 med oversikt over kjøp, import og korrigeringer.
Portalens layout og forklaringer av frihandelsavtaler er avgjørende. Arbeid alltid med skjemaet som er tilordnet en bestemt periode.
Hva bør man forberede før man åpner skjemaet?
De komplette dataene begrenser korreksjoner og tillater avstemming av saldoen mot regnskapet.
Salg og omsetning
- fakturaer og rettelser med skattedatoer;
- innenlands salg til priser;
- eksport og fordeler i utlandet;
- fritatte eller ekskluderte ytelser;
- forskuddsbetalinger og transaksjoner uten faktura.
Shopping, import og kurs
- kostnadsfakturaer med fradragsrett;
- importvedtak og -dokumenter;
- tjenester regnskapsført som ervervsavgift;
- justeringer av proporsjoner eller utnyttelse;
- Valutakurstabell og konverteringspolicy til CHF.
Hvordan endrer ulike transaksjoner deklarasjonen?
Saldoen avhenger ikke bare av salget. Import- og anskaffelsesavgifter må kanskje også rapporteres selv om omsetningen er null.
Innenlandssalg og kostnader
Du viser grunnlaget og den betalbare merverdiavgiften med satsen, og fra resultatet trekker du fra den korrekt dokumenterte inngående merverdiavgiften.
Tjeneste fra en utenlandsk leverandør
Ervervsavgiften går inn i felt 381. Ved full fradragsrett kan det oppstå et tilsvarende fradrag, men begge sider må innberettes.
Ikke salg, kun import
Deklarasjonen er ikke null hvis du avregner inngående merverdiavgift for import eller andre kjøpte varer.
Periodejustering og årlig avstemming
Dette er to forskjellige verktøy. Du korrigerer en feil i en bestemt periode for den perioden, mens den årlige avstemmingen adresserer differanser som avdekkes ved årsslutt.
| Modus | Når du skal bruke | Frist | Viktig |
|---|---|---|---|
| Periodekorreksjon | Når feilen gjelder en spesifikk månedlig, kvartalsvis eller halvårlig deklarasjon. | Når en feil oppdages, uten å vente på årsslutt. | Du korrigerer riktig periode og beholder begrunnelsen. |
| Årlig avstemming | Når den årlige sammenligningen avdekker forskjeller mellom erklæringene og bøkene. | Inntil 240 dager etter regnskapsårets slutt. | Hvis det ikke er noen forskjeller, sender du ikke inn en tom avtale. |
Er fakturaer vedlagt erklæringen?
Du inkluderer dem vanligvis ikke i den vanlige selvangivelsen din, men du må raskt kunne vise kilden til hvert beløp.
Rekord
Det skal tillate deg å gå fra deklarasjonsfeltet til transaksjonen og dokumentet.
Bevis på import
Baser fradraget på riktig tolldokument og importørens rolle.
Arkiv
Ta vare på erklæringen, leveringsbekreftelsen, betalingen, prisene og avstemmingsfilen.
MVA-EU, OSS, IOSS og Intrastat – gjelder de for Sveits?
Sveits er ikke medlem av EU, og derfor skaper ikke den sveitsiske erklæringen rapporteringsplikter for EU.
MVA-EU
Den sveitsiske ekvivalenten til EUs mva-informasjon er ikke sendt inn.
OSS
EU OSS erstatter ikke den sveitsiske momsmeldingen.
IOSS
IOSS gjelder for import til EU, ikke importoppgjør i Sveits.
Intrastat
Vareflyt i Sveits er ikke en Intrastat-rapport for EU; tollprosedyrer er relevante.
Hvordan betaler jeg MVA, og når forfaller refusjonen?
Betalingen må kunne tilskrives skattyter og være i riktig periode. Bruk gjeldende FTA-betalingsdata og referansen oppgitt av kontoret.
Opptil 60 dager
Betal mva. innen fristen for deklarasjon med ditt nåværende IBAN- og SCOR-referansenummer oppgitt av kontoret.
Betalingsidentifikasjon
Oppgi FTA-ID- eller MVA-nummer og betalingsformål som angitt i betalingsinstruksjonene.
Skatteoverskudd
FTA kan refundere eller kreditere overforbruket; refusjoner utstedes vanligvis innen 60 dager etter mottak av kontoutskriften.
Hva bør sjekkes før erklæringen godkjennes?
En kort sjekk fjerner de fleste tekniske og vesentlige feil.
Perioden og aktiveringsdatoen for nummeret er riktige.
Salg, eksport og utenlandstjenester er fullført.
Anskaffelsesavgift og importavgift har kildedokumenter.
Alle beløp ble konvertert til CHF ved hjelp av en konsistent metode.
Feltene 200, 289, 299 og 300–341 er gjensidig kompatible.
Inngående merverdiavgift er knyttet til avgiftspliktig virksomhet.
Saldoen samsvarer med postene og den planlagte betalingen.
Fraktbekreftelsen og prøvepakken vil bli arkivert.
Hva forårsaker oftest feil i sveitsisk momsoppgjør?
Feilen starter vanligvis i dataene, og portalen bare forsterker den.
Dårlig periode
Fakturaen går til utstedelsesperioden i stedet for riktig avgiftspunkt.
Utelatt oppkjøpsskatt
Utenlandstjeneste ikke anerkjent i felt 381.
Importer uten ID
Fradraget samsvarer ikke med tolldokumentet eller importøren.
Ingen nulldeklarasjon
Selskapet tror feilaktig at manglende turnover suspenderer rapporteringen.
Sveitsiske momsmeldinger 2026 - Sammendrag
Sikker oppgjør kombinerer riktig periode, fullstendige data og feltkontroller før forsendelse.
Bestem perioden og metoden
Vanligvis er dette en fjerdedel og en effektiv metode, men portalen kan indikere en annen rytme.
Avstemmingsskjema
Koble feltene for omsetning, utgående og inngående merverdiavgift til postene.
Send og betal
Gjør dette innen 60 dager etter periodens slutt og ta vare på all dokumentasjon.
Sjekk den sveitsiske momsmeldingen din før du sender
Vi bekrefter perioden, datakilder, import, anskaffelsesavgift, CHF-kurser og felttildelinger. Du vil motta en spesifikk liste over rettelser eller bekreftelse på at oppgjør er klar.
Adrian Andrzejewski · CEO Taxenlight
Ofte stilte spørsmål om momsdeklarasjoner i Sveits
Konkrete svar for selskaper, regnskapsførere og de som er ansvarlige for oppgjør.
Den effektive metoden er oftest kvartalsvis. Nettobalansemetoden er halvårlig, med månedlig oppgjør tilgjengelig på forespørsel for regelmessige overskudd, og årlig oppgjør ved godkjent forespørsel og oppfyllelse av betingelser.
Vanligvis er dette 60 dager fra slutten av skatteperioden. All skyldig skatt må betales innen samme periode.
Ja. En aktiv skattebetaler leverer en selvangivelse for hver tildelte periode. Hvis det påløper utgifter, import- eller anskaffelsesavgift, vil ikke oppgjøret i praksis være null.
I sveitsiske franc eller CHF. Transaksjoner i andre valutaer må konverteres ved hjelp av en konsistent og dokumentert metode som er akseptert for oppgjør.
Elektronisk via FTA-portalen. Du må først oppgi en brukerkonto og autorisasjon for selskapet og MVA-deklarasjonstjenestene.
Vanligvis ikke for vanlige returer. Dokumentene må imidlertid være fullstendige og tilgjengelige i tilfelle en forespørsel eller inspeksjon i henhold til frihandelsavtalen.
Dersom de er avgiftspliktige for erverv, rapporteres de i felt 381. Eventuelt fradrag vurderes separat etter bruken av kjøpet.
Rett en feil som er knyttet til en bestemt periode ved å endre den perioden. Ikke vent automatisk til den årlige avstemmingen for å rette den.
Du sammenligner deklarasjonene med lukkede bøker og rapporterer eventuelle avvik innen 240 dager etter regnskapsårets slutt. Hvis det ikke er noen avvik, sender du ikke inn et blankt avstemmingsskjema.
Ikke underlagt sveitsisk moms. Sveits er ikke et EU-land, så det finnes ingen sveitsisk moms-EU-informasjon eller EU Intrastat-rapport.
Fra 2025 er dette mulig etter søknad for enheter med en årlig omsetning på ikke overstiger CHF 5 005 000. Samtykke til frihandelsavtalen og fristen for å sende inn søknaden er viktig, og forskuddsbetalinger gjøres i løpet av året.
Ja. Både erklæringen og den påfølgende betalingen gjøres vanligvis innen 60 dager etter periodens slutt.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke individuell skatteanalyse. Når du leverer mva-melding i Sveits, er det viktig å bekrefte skattyters status, skatteperiode, transaksjonstype, aktuelle felt, skatteadministrasjonssystem og gjeldende rapporteringsforpliktelser.
