MVA-registrering i Sveits 2026
Registrering av utenlandsk moms kan være påkrevd allerede ved den første innenlandske leveransen i Sveits. Grunnterskelen er CHF 100 000 av relevant global omsetning, og FTA-rapporten sendes inn på nett innen 30 dager etter at forpliktelsen oppstår.
Først må du bestemme transaksjonstypen og riktig dato. Først deretter bør du utarbeide søknaden, representanten og dokumentene. Generelle skatteregler og oppgjør etter at nummeret er innhentet, er beskrevet i de tilhørende veiledningene.
Viktig informasjon før du starter søknaden din
Søknaden er det siste trinnet. Først må du bekrefte forpliktelsen, datoen og leveringsmåten.
Verdensterskelen
Det som teller er selskapets faktiske årlige omsetning på verdensbasis, ikke bare salget i Sveits.
Frist for innsending
Fristen løper fra skattepliktens begynnelse, ikke fra mottak av nummeret.
FTA-skjema
Når skjemaet er sendt inn, last ned bekreftelsen og PDF-filen for innsendingen – du kan ikke redigere det selv.
Representant
Et utenlandsk selskap uten registrert kontor eller fast driftssted i landet utnevner en representant i Sveits.
Fra Taxenlight erfaring
Bedrifter som starter med å fylle ut skjemaet, kaster bort mest tid. Først spør vi om kontrakten, vareflyten, den globale omsetningen, datoen for forskuddsbetalingen og importøren. Disse fem opplysningene endrer ofte både resultatet og registreringsdatoen.
Når må et utenlandsk selskap registreres for moms i Sveits?
Obligatorisk registrering skal bedømmes som fire påfølgende spørsmål.
Driver du en bedrift?
Du handler selvstendig, på egne vegne og med mål om å generere bærekraftig inntekt.
Hvis ja → trinn 2Leverer dere innenfor momsområdet?
Dette kan være salg av varer, arbeid på gjenstander, montering eller en tjeneste basert i Sveits.
Hvis ja → trinn 3Opererer dere ikke bare innenfor ekskluderingens rammer?
Enkelte tjenester, inkludert visse tjenester fakturert av kjøperen, krever ikke registrering.
Hvis ikke → trinn 4Når den faktiske globale omsetningen terskelen?
Standardterskelen er minst 100 000 CHF per år.
I så fall → registreringFrihandelsavtalen beskriver vilkårene som regulerer momsplikten til utenlandske selskaper i Sveits. Fakturaen i seg selv for den sveitsiske kunden avgjør ikke resultatet – det som betyr noe er stedet og arten av tjenesten.
En liten verdi beskytter ikke mot registrering
Et selskap med en global omsetning på CHF 500 000 kan kreve et nummer for en enkelt innenlands levering på CHF 9 000. Det finnes ingen generell unntak for kortsiktige eller individuelle prosjekter.
Et selskap under terskelen kan velge å registrere seg
Dette gir mening, for eksempel når du importerer på egen vegne, med høye momskostnader, eller når du planlegger et lager. Det er ikke nok å bare bære kostnadene – selskapet må foreta de nødvendige leveransene.
Hvordan beregner man grensen på CHF 100 000 for et utenlandsk selskap?
Terskelen bestemmer skattebetalerstatus. Det betyr ikke at all global omsetning er underlagt sveitsisk merverdiavgift.
| Element av analyse | Hva du bør sjekke | Hvorfor er det viktig? |
|---|---|---|
| Type salg | Varer, tjenester, eksport, unntatte tjenester | Terskelen omfatter avgiftspliktige og fritatte leveranser med fradragsrett. |
| Utenrikshandel | Hvordan ville ytelsen bli behandlet under sveitsisk lov? | Navnet på regnskapskontoen eller kvalifikasjonen i bostedslandet er ikke tilstrekkelig. |
| Valuta | Kildeverdi, kurs, dato og resultat i CHF | En konsekvent metode lar deg forsvare terskelen og forpliktelsesdatoen. |
| Utelukkelse | Grunnlag for ikke å inkludere en spesifikk inntektsstrøm | Hvert unntak bør ha en beskrivelse og dokumentasjon. |
Taxenlight anbefaler: utarbeid en beregning i strømmer
For hver inntektstype, registrer land, ytelsestype, verdi, CHF-kurs og årsak til inkludering eller ekskludering. Et enkelt samlet tall fra resultatregnskapet indikerer ikke om terskelen ble beregnet i henhold til sveitsiske regler.
Scenarier der mva-registrering må kontrolleres
Hvert scenario krever en separat analyse av leveringspunkt, terskel og skatteforpliktelse.
Lager og oppfylling
Lokalt lager fører vanligvis til innenlandsleveranser når du oppfyller bestillinger fra lageret ditt, donerer lagerbeholdning eller håndterer salg utenfor plattformen.
Importer i ditt eget navn
Import alene utgjør ikke registrering. Hvis du selger varer i Sveits etter tollklarering, kan det imidlertid oppstå en innenlands levering som krever et nummer.
Montering og arbeid på varene
Sveitsisk lov anerkjenner mange reparasjoner, tester, installasjoner og igangkjøringsaktiviteter som leveranser av varer. Begrepet «B2B-tjeneste» i kontrakten utgjør ikke en endelig klassifisering.
B2C elektroniske tjenester
Automatiserte telekommunikasjons- eller elektroniske forbrukertjenester kan deaktivere muligheten til å forbli utenfor registeret.
Postordre og plattformer
Terskelen for små forsendelser og plattformreglene er separate tester. Evaluer salg utenfor plattformen og din egen beholdning separat.
Eksterne B2B-tjenester
Enkelte tjenester som faktureres av en sveitsisk kjøper, krever kanskje ikke et nummer. Én ekstra innenlandslevering kan imidlertid endre resultatet.
I praksis ser vi to vanlige flammepunkter
Det første er at montering er beskrevet i systemet som en standardtjeneste. Det andre er at importørens rolle i en DDP-levering er uklar. I begge tilfeller kan fakturaen virke kommersielt korrekt, men ikke gjenspeile sveitsisk MVA-klassifisering.
Fra når gjelder registreringsplikten?
For et utenlandsk selskap begynner forpliktelsen vanligvis å gjelde fra den første relevante leveransen i sveitsisk merverdiavgiftsområde, forutsatt at de andre vilkårene er oppfylt.
Betalingsforespørselen kan være den første datoen
Hvis dokumentet gjelder en spesifikk fremtidig innenlands levering, kan utstedelsesdatoen være relevant.
Når det ikke fantes noen faktura før
Deretter kan datoen for mottak av godtgjørelse fastsettes. Vurder det refunderbare depositumet eller lånet basert på dets faktiske art.
Salg, montering eller service på stedet
Ikke vent på den endelige rapporten hvis en tidligere hendelse utløste beskatning.
Frist for innlevering til FTA
Fristen for saksbehandling løper fra det øyeblikket forpliktelsen oppstår. Kontorets svar verken skaper eller utsetter forpliktelsen.
Forskuddsbetaling før installasjonen starter
Selskapet overskrider den globale terskelen og sender ut en forespørsel om forskuddsbetaling for den innenlandske installasjonen 28. mars. Arbeidet starter i mai. I følge FTA-eksemplet kan forpliktelsen tre i kraft så tidlig som 28. mars.
En sen søknad fjerner ikke restansene
Et selskap kan måtte korrigere fakturaer, sende inn manglende deklarasjoner og betale skatt og renter. Hvis en kunde ikke betaler MVA, kan kostnaden redusere selgerens fortjenestemargin.
Hvor søker jeg om momsregistrering?
Du sender inn søknaden din elektronisk til den føderale skatteetaten.
Finn et selskap eller velg manuell modus
Systemet søker etter enheter i UID-registeret. Et utenlandsk selskap uten riktig oppføring kan registreres manuelt.
Velg ditt offisielle språk
Skjemaet er tilgjengelig på tysk, fransk og italiensk. Den engelske versjonen av informasjonssiden er ikke juridisk bindende.
Last ned PDF-bekreftelse
Når du har sendt inn søknaden, vil du se en bekreftelse og en PDF av innsendingen din. Ta vare på den, da du ikke vil kunne redigere dataene selv senere.
Hvordan ser momsregistrering ut i Sveits?
Åtte trinn leder fra transaksjonsanalyse til sikkert oppgjør.
Kartlegg transaksjoner
Beskriv vareflyt, arbeidsplass, kunder, importør, lager, plattformer og planlagte salgskanaler.
Beregn den faktiske globale omsetningen
Skill forsyninger som teller mot terskelen fra ekskluderte forsyninger og konverter verdiene til CHF ved hjelp av en konsistent metode.
Sett en forfallsdato
Sjekk kontrakten, forskuddsbetalinger, første levering, montering, salg fra lager og spesielle regler.
Velg en representant
Representanten må ha bosted eller registrert kontor i Sveits og sørge for sirkulasjon av korrespondanse.
Forbered data og dokumenter
Samle inn selskapets registreringserklæring, økonomiske data, prognoser, forretningsbeskrivelse og signert skjema 0620.
Fullfør nettsøknaden
Bekreft juridisk form, startdato, omsetning, aktivitetsbeskrivelse og representantdetaljer før innsending.
Lagre PDF og svar på frihandelsavtalen
Last ned bekreftelsen. Send inn eventuelle ytterligere dokumenter som samsvarer med beskrivelsen i søknaden.
Sett opp ansvarsområder etter registrering
Sett opp portalen, fakturaer, registre, import, valutakurser og ansvar for deklarasjoner og betalinger.
Hvor lang tid tar det å registrere seg for moms i Sveits?
FTA anbefaler at et skriftlig svar på en elektronisk innsending vanligvis når bedriften innen få dager. Dette er ikke en garantert tidsramme for utstedelse av nummeret. Tidspunktet avhenger av dokumentenes fullstendighet, riktig dato og behovet for å avklare tidligere transaksjoner.
Hva bør man forberede før man starter skjemaet?
Listen inneholder dataene som kreves i skjemaet og materialer som kan bekrefte forretningsmodellen og forpliktelsesdatoen.
Selskapsdokumenter og -data
- selskapets fulle navn, juridiske form og adresse;
- gyldig utdrag fra det aktuelle foretaksregisteret;
- utenlandsk skatte- eller MVA-nummer;
- beskrivelse av aktivitetene som utføres i Sveits;
- dato for første relevante levering;
- omsetningsprognose for de første 12 månedene;
- for et aktivt selskap: balanse og resultatregnskap for maksimalt de foregående seks årene;
- oppstilling over den faktiske globale omsetningen i CHF.
Transaksjoner og representant
- Salgsprognose i Sveits etter transaksjonstype;
- detaljer om skatterepresentanten;
- signert erklæring 0620;
- kontrakter, bestillinger eller forskuddsfakturaer som bekrefter modellen;
- beskrivelse av importør, lager og leveringsbetingelser;
- data om plattformsalg, hvis noen.
Frihandelsmyndighetene publiserer en oppdatert liste over informasjon som kreves for momsregistrering i Sveits. Beskrivelsen «B2B-tjeneste» er for generell hvis selskapet installerer utstyr, arbeider på eiendom, driver et lager eller importerer varer.
Vår erfaring er at dokumentene må fortelle den samme historien
Kontrakten, forskuddsfakturaen, tollmeglerinstruksjonene og registreringsskjemaet kan ikke alle angi forskjellige importører eller forskjellige startdatoer. Uoverensstemmelser fører vanligvis til spørsmål fra myndighetene og forsinker oppsettet av oppgjøret.
Hvem representerer et utenlandsk selskap i en frihandelsavtale?
En skattyter uten registrert kontor, forretningssted eller fast driftssted i Sveits må oppnevne en representant med adresse i det landet.
En fysisk eller juridisk person i Sveits
Frihandelsavtaler krever ikke et spesifikt yrke. I praksis bør en representant forstå moms, motta korrespondanse og gi tilgang til dokumenter.
Det utenlandske selskapet forblir skattebetaleren
Med forbehold for straffebestemmelser er ikke en representant solidarisk ansvarlig for selve merverdiavgiftsforpliktelsen. Utnevnelsen av representanten oppretter heller ikke et fast driftssted.
| Område | Representantens rolle | Det som gjenstår på selskapets side |
|---|---|---|
| Korrespondanse | Mottar frihandelsbrev og videresender dem uten forsinkelse. | Tar avgjørelser og gir svar i tide. |
| Kontakt med kontoret | Fungerer som et lokalt kontaktpunkt. | Gir sanne og fullstendige data. |
| Dokumentasjon | Gjør frihandelsdokumenter tilgjengelige innen rimelig tid. | Oppretter og vedlikeholder nøyaktige kilderegistre. |
| MVA-betaling | Han blir ikke automatisk skattepliktig. | Ansvarlig for fordringer, renter og korrekte oppgjør. |
Krever frihandelsavtalen sikkerhet?
Frihandelsavtalen krever det vanligvis ikke automatisk fra alle utenlandske selskaper. Den kan be om sikkerhet senere hvis en skattyter ikke oppfyller prosedyremessige forpliktelser i tide. Dette bør ikke forveksles med sikkerhet gitt under separate tollprosedyrer.
Hvordan ser et CHE-nummer ut, og hvor kan jeg sjekke MVA-statusen min?
Når selskapet er registrert, bruker det et nummer basert på UID-en. Selve eksistensen av en UID bekrefter ikke aktiv MVA-status.
Tysk versjon
MWST står for Mehrwertsteuer.
Fransk versjon
TVA står for taxe sur la valeur ajoutée.
Italiensk versjon
IVA betyr impost sul valore aggiunto.
| Element | Hva betyr det? | Slik bruker du det |
|---|---|---|
| UID | Sveitsisk selskaps-ID. | Sjekk navnet og adressen til enheten. |
| CHE-123.456.789 | UID-format. | Nummeret i seg selv bekrefter ikke at selskapet er momspliktig. |
| MWST / TVA / IVA | Tillegg som angir MVA-registrering. | Bekreft aktiv status og startdato. |
| VIES | EUs system for verifisering av momsnummer. | Den brukes ikke til å sjekke sveitsiske CHE-numre. |
Sjekk nummeret i det offisielle UID-registeret
Sammenlign fullt navn, adresse, mva-status, startdato og mulig sluttdato.
Hva bør man sjekke før man bruker et sveitsisk momsnummer?
CHE-nummeret er bare ett element. Fakturaen må samsvare med den faktiske transaksjonsmodellen.
Transaksjons- og kjøperdetaljer
- leveringssted for varer eller levering av tjenester;
- Kjøperens B2B- eller B2C-status;
- enhet som er ansvarlig for MVA;
- importørens rolle og leveringsbetingelser;
- leveringsdato og tidligere forskuddsbetalinger.
System og dokumenter
- aktiv status og dato for UID-nummeret;
- riktig sats eller grunnlag for momsfritak;
- CHE-nummerformat med tillegg av MWST, TVA eller IVA;
- valuta og konverteringsmetode til CHF;
- koble en faktura til et importdokument eller en levering.
Som oftest retter vi opp i situasjoner der nummeret ble tildelt etter den første forskuddsbetalingen
Faktureringssystemet begynner deretter å beregne mva. fra datoen avgjørelsen mottas, selv om den aktive datoen i registeret er tidligere. Du må gå tilbake til dokumentene fra den materielle starten på forpliktelsen, i stedet for bare å endre innstillingene for fremtiden.
Hva skjer etter momsregistrering i Sveits?
Registrering innleder driftsforpliktelser. Det avslutter ikke prosessen.
Sjekkliste for start
- Sjekk aktiveringsdatoen i UID-registeret.
- Få tilgang til FTA-portalen via AGOV.
- Gi tillatelser til ansatte og representanter.
- Konfigurer satser på 8,1 %, 2,6 % og 3,8 %.
- Separat innenlandssalg, eksport og utenlandske fordeler.
Faktureringsdata
- Samsvarer importen din med riktige importør- og tolldokumenter.
- Etabler en valutavekslingspolicy for CHF.
- Utpek personer som er ansvarlige for deklarering og betaling.
- Bekreft fakturaer fra forpliktelsens startdato.
- Etablere sirkulasjon av rettelser og arkivering av bevis.
Sjekk ut veiledningen for fakturering etter registrering
En egen artikkel forklarer perioder, frister, nullmeldinger, rettelser, betalinger og klargjøring av data for forsendelse.
Kan jeg umiddelbart avregistrere bedriften min etter et engangsprosjekt?
Vanligvis ikke på datoen arbeidet er fullført. For et utenlandsk selskap opphører forpliktelsen vanligvis ved utgangen av året da den siste innenlandske leveransen ble gjort, dersom det er høy sannsynlighet for at det ikke vil bli noen ytterligere leveranse.
Meld oppsigelse skriftlig
Fristen gjelder når vilkårene for obligatorisk registrering har opphørt å gjelde.
Faller under terskelen
Søknader om fritak etter gjeldende skatteperiode må sendes inn innen fristen. Unnlatelse av å gjøre dette kan føre til fortsatt frivillig beskatning.
Oppgavene fortsetter fortsatt
Send inn de nødvendige erklæringene, inkludert de med nullverdi, og ta vare på dokumentene og muligheten for rettelser.
De nåværende forholdene er beskrevet av FTA på siden angående avregistrering av moms i Sveits.
De vanligste feilene ved registrering av moms i Sveits
En feil i datoen eller klassifiseringen av en transaksjon kan være mer kostbar enn mangelen på et dokument i seg selv.
Teller kun sveitsisk salg
Basistesten er basert på den relevante globale omsetningen.
Angivelse av dagen nummeret ble mottatt
En tidligere forskuddsbetaling eller første levering kan markere begynnelsen på forpliktelsen.
Beskrive montering som en B2B-tjeneste
Arbeid på varer kan utgjøre en varelevering i henhold til sveitsisk lov.
Starte skjemaet uten 0620
Et utenlandsk selskap vil ikke fylle ut en standard søknad uten opplysninger om en lokal representant.
Antagelse om at DDP løser MVA-problemet
Handelsvilkår erstatter ikke korrekt importørstatus eller ensartede tollinstruksjoner.
Ingen faktureringskonfigurasjon
Nummeret korrigerer ikke tidligere fakturaer og oppretter ikke automatisk tilgang til portalen.
MVA-registrering i Sveits 2026 - Sammendrag
Angi transaksjonen og datoen
Sjekk leveringssted, global omsetning, forskuddsbetaling, importør, lager og plattformrolle.
Klargjør søknad og 0620
Du har 30 dager fra datoen forpliktelsen oppstår. Dokumentene og forretningsbeskrivelsen må være konsistente.
Start fakturering fra riktig dato
Bekreft UID-status, fakturaer, portal, import, CHF-satser og deklarasjonsforpliktelser.
MVA-registrering i Sveits – spørsmål og svar
Spesifikke svar på spørsmål fra utenlandske selskaper før du sender inn en søknad.
Grunngrensen er CHF 100 000 i gjeldende årlig global omsetning. Dette er ikke begrenset utelukkende til salg oppnådd i Sveits.
Nei. Hvis et selskap krysser terskelen gjennom global virksomhet og foretar sin første innenlandske levering, kan forpliktelsen oppstå fra den transaksjonen.
Søknaden må sendes inn på nett innen 30 dager etter at skatteplikten har oppstått.
Ja. Hvis det gjelder en spesifikk innenlands levering, kan datoen for forskuddsfakturaen eller mottak av midler være relevant dersom det ikke er utstedt noe tidligere dokument.
Ja, for en utenlandsk skattyter uten registrert kontor, forretningssted eller fast driftssted i Sveits. Representanten må ha bosted eller registrert kontor i landet.
Utarbeid firmaopplysninger, registreringsutdrag, utenlandsk MVA-nummer, omsetningsprognose eller økonomiske data for maksimalt seks år, virksomhetsbeskrivelse, representantopplysninger og et signert 0620-skjema.
FTA anbefaler at et skriftlig svar på en elektronisk innsending vanligvis sendes innen få dager. Den faktiske tiden avhenger av sakens fullstendighet og kompleksitet.
Dersom forpliktelsen oppsto tidligere, kan posteringen inkludere en tidligere dato. Selskapet må da sortere ut utestående fakturaer, deklarasjoner, skatter og renter.
Et eksempelformat er CHE-123.456.789 MWST. I stedet for MWST kan det vises fransk TVA eller italiensk IVA.
I det offisielle UID-registeret. Det sveitsiske nummeret er ikke validert i VIES-systemet.
Nei. Anskaffelsesavgift kan gjelde for visse tjenester, men den erstatter ikke registrering for innenlandske leveranser, som er den utenlandske selgerens ansvar.
Vanligvis ikke den dagen arbeidet er fullført. Dersom det ikke foretas ytterligere leveranser, opphører det utenlandske selskapets forpliktelse vanligvis ved utgangen av kalenderåret og krever formell melding til FTA.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. Når du registrerer deg for MVA i Sveits, er det viktig å bekrefte skattyters status, relevant global omsetning, leveringssted, dato for forskuddsbetaling eller første transaksjon, importørens og representantens rolle, og gjeldende krav fra den føderale skatteforvaltningen.
