Mva-meldinger i Romania 2026
MVA-meldinger i Romania starter der registreringen slutter. Et selskap med et rumensk MVA-nummer må opprette en D300-skatteperiode og bekrefte forpliktelser knyttet til D390, D394, D406 SAF-T, RO e-TVA, RO e-Factura og RO e-Transport.
I rumensk moms er datakonsistens avgjørende. Den samme transaksjonen kan sammenlignes mellom fakturaer, D300-er, informasjonsrapporter, SAF-T, elektroniske systemer og toll- og transportdokumenter.
MVA-deklarasjoner og -rapporter i Romania – en rask oversikt
Ved registrering for moms i Romania er grunnlaget D300, men for EU-transaksjoner, lokale leveranser, SAF-T, e-fakturaer og transport kan settet med forpliktelser være bredere.
| Skjema/system | Hva er det til for? | Når gjelder det, og hva er fristen? |
|---|---|---|
| D300 | Grunnleggende mva-deklarasjon. | Innlevert av skattebetalere registrert i samsvar med artikkel 316. Fristen faller vanligvis den 25. dagen i måneden etter oppgjørsperioden. |
| D390 | Erklæring som oppsummerer transaksjoner innenfor Fellesskapet. | Sendes inn månedlig, kun for de månedene der rapporteringsplikten for relevante EU-transaksjoner oppsto. Frist: innen den 25. i påfølgende måned. |
| D394 | Informasjon om innenlandske transaksjoner. | Rapporteringsperioden tilsvarer periode D300. Frist: innen den 30. i den påfølgende måneden; for januar, innen 28. eller 29. februar. |
| D406 SAF-T | Standard finanskontrollfil. | Ikke-bosatte som kun er registrert for merverdiavgift er underlagt plikten fra 1. januar 2025. Frist: siste dag i måneden etter rapporteringsperioden. |
| RO e-TVA | Mva-deklarasjon forhåndsutfylt av ANAF. | Den erstatter ikke D300. Selskapet bør sammenligne den med sin egen fakturering og behandle eventuelle avviksvarsler. |
| RO e-faktura | Elektronisk faktureringssystem. | Data kan sammenlignes med D300 og D394. Fra 2026 er standard frist for innsending av fakturaer 5 virkedager. |
| RO e-transport | Overvåking av utvalgte varetransporter. | Det kan være viktig for import, eksport, IKT, IDT og lokale varestrømmer. |
| Tolldokumenter | Import- og tollklareringsdata. | De må være i samsvar med importen som er avregnet i D300 og regnskapsdokumentasjonen. |
Taxenlight opplevelse
Hos Taxenlight behandler vi mva-meldinger som en del av den overordnede samsvarsprosessen, ikke bare som en skjemainnsending. For internasjonale oppgjør analyserer vi vareflyt, fakturaer, import, erverv innen fellesskap (ICA), levering av varer innen fellesskap (ICD), omvendt avgiftsplikt, mva-satser, dokumenter og data rapportert til lokal administrasjon.
Én transaksjon, flere rapporteringssteder
Den største risikoen i Romania er ikke at et selskap ikke kjenner navnet på skjemaet. Risikoen øker når den samme transaksjonen presenteres forskjellig på fakturaen, D300, D390, D394, D406, e-faktura, transport og tolldokumenter.
Faktura
Satsen, mva-nummeret, kunden, transaksjonstypen og perioden må være korrekt.
D300
Basisoppgjøret for mva. viser skatteeffekten av transaksjonen.
D390 / D394 / D406
Data kan komme tilbake i EU-, lokale og SAF-T-rapporter.
Konsistenskontroll
Før forsendelse må du sjekke at alle systemene forteller den samme historien.
Taxenlight gir råd
Når du leverer mva-melding i Romania, er den viktigste faktoren rapporteringskartet. For hver transaksjon må du avgjøre om den faller inn under D300, D390, D394, D406, RO e-Factura, RO e-Transport eller tolldokumenter. Først da bør du utarbeide deklarasjonen din.
B2C- og OSS-salg
Hvis du avregner deler av forbrukersalget ditt gjennom OSS, må du skille det fra transaksjoner som krever lokal rapportering i Romania. OSS MVA-deklarasjonstjeneste kan være nyttig når du håndterer EU-salg .
Hvem leverer momsmelding i Romania?
MVA-meldinger leveres av skattebetalere som har regnskapsplikt i henhold til det rumenske MVA-systemet. For et utenlandsk selskap betyr dette oftest et gyldig rumensk MVA-nummer og transaksjoner som krever rapportering på lokale skjemaer.
Etter MVA-registrering
Du må bestemme den første oppgjørsperioden, hyppigheten av D300-er, og om D390-er, D394-er eller D406-er legges til. Hvis du bare ser på MVA-numre, se: MVA-registrering i Romania 2026.
Ikke-bosatt med TVA-nummer
Mangelen på et lokalt selskap fjerner ikke forpliktelsene. Et rumensk momsnummer og transaksjoner som er underlagt rumensk beskatning tas med i betraktningen.
Typiske scenarier
Lager i Romania, import, ITC, IDT, lokale leveranser, kjøp med rumensk moms og utvalgte oppgjør med omvendt betalingsplikt.
Hyppighet og frister for innlevering av mva-melding i Romania
D300 kan innleveres månedlig eller kvartalsvis, avhengig av skattyters status og den angitte skatteperioden. Det bør ikke automatisk antas at et utenlandsk selskap vil rapportere kvartalsvis.
D300 og D390
D300 sendes vanligvis inn innen den 25. dagen i måneden etter måneden, kvartalet eller annen godkjent skatteperiode. D390 er en månedlig rapport og sendes inn innen den 25. dagen i den påfølgende måneden, men bare for måneder der de relevante transaksjonene innenfor fellesskapet fant sted.
D394
D394 sendes inn innen den 30. dagen i måneden etter rapporteringsperioden som tilsvarer D300. Hvis rapporten dekker januar, er fristen 28. eller 29. februar.
D406 SAF-T
D406-skjemaet leveres månedlig eller kvartalsvis, avhengig av mva-perioden. Fristen er den siste kalenderdagen i måneden etter rapporteringsperioden.
Fraværet av transaksjoner kan ikke vurderes ensartet for alle skjemaer. D390 sendes kun inn for måneder med relevante EU-transaksjoner. D394 sendes også inn når ingen rapporterte transaksjoner har forekommet i løpet av perioden. Hvis D300-plikten er aktiv, kan det være nødvendig med en nullmelding.
Hvis en skattyter som avregner MVA kvartalsvis foretar en ITC, er det også nødvendig å sjekke om skatteperioden er endret til en månedlig.
D300 – grunnleggende MVA-deklarasjon i Romania
D300 ANAF-skjemaet er den grunnleggende merverdiavgiftserklæringen, dvs. decont de taxă pe valoarea adăugată. ANAF angir versjonen i henhold til OPANAF nr. 174/2026, gjeldende fra forpliktelseserklæringen for januar 2026.
Hva kan man få plass til i D300?
- MVA forfalt og belastet,
- salg etter priser,
- import, ITC og ITC,
- kjøp dekket av omvendt avgiftsplikt,
- Mva-korrigeringer og overskudd.
D300 og riktig MVA-sats
Fakturaer, klassifisering av varer eller tjenester, momssats og relevante D300-poster må være konsistente. 9 %-satsen er ikke en vanlig redusert sats; den gjelder kun for visse boligtransaksjoner som dekkes av overgangsbestemmelser frem til 31. juli 2026.
D300 og omvendt avgiftsplikt
Omvendt avgiftsplikt betyr ikke at transaksjonen forsvinner fra rapporteringen. Se også veiledningen for omvendt avgiftsplikt for Romania.
Importer i D300
Hvis et selskap importerer varer til Romania, må dataene fra tolldokumentene samsvare med D300. For utsatt import-MVA må sertifikatet, dokumentasjonen og prosedyrevilkårene bekreftes. For mer informasjon, se Utsatt import-MVA i Romania.
Hvordan utarbeide og sende inn en momsmelding i Romania?
De offisielle ANAF-nettstedene publiserer assistentprogrammer, XML-versjoner og XSD-skjemaer. Problemet starter imidlertid sjelden i «sende»-fasen. Det starter vanligvis tidligere, i kildedataene.
Samle inn data
Fakturaer, import, lager, kjøp, WNT, WDT, korreksjoner, returer og omvendt avregning.
Klassifiser transaksjoner
Lokalt salg, IKT, ITC, import og B2B-tjenester rapporteres forskjellig.
Send og motta bekreftelse
Du må vite hvem som sender inn skjemaet, mottar meldinger og arkiverer bekreftelser.
Sjekk resultatet
MVA som skal betales, overskuddet som skal fremføres eller eventuell refusjon krever en nærmere avgjørelse.
Overskudd eller refusjon av moms?
Hvis det vises et overskudd i D300, må du sjekke kildedokumentene og strategien for videre oppgjør.
Hvordan betaler man MVA riktig i Romania?
Deklarasjonen og betalingen må vurderes samlet. Det å utarbeide D300-skjemaet fjerner ikke forpliktelsen dersom deklarasjonen angir det skyldige mva-beløpet.
Betalingssjekkliste
- MVA-beløp som skal betales,
- perioden betalingen gjelder,
- skattebetaler-ID,
- faktura eller betalingsinstruksjon,
- dato for publisering og bekreftelse.
Det koster penger å være forsinket hver dag
I sitt materiale om renter og skattegebyrer viser ANAF blant annet renter og forsinkelsesgebyrer som belastes for hver dag med forsinkelse ved forsinket betaling av skatteforpliktelser.
D390 – transaksjoner innen Fellesskapet
Skjema D390 ANAF gjelder summarisk deklarasjon for leveranser, anskaffelser og tjenester innenfor Fellesskapet. D390 erstatter ikke D300. D390 sendes inn månedlig innen den 25. i den påfølgende måneden, kun for den måneden da plikten til å rapportere den relevante transaksjonen innenfor Fellesskapet oppsto.
Når skal man sjekke D390?
- WDT fra Romania,
- WNT i Romania,
- varebevegelse innenfor EU,
- utvalgte B2B-tjenester rapportert i EU-mva.
Hvorfor er dette viktig?
Leverandørens MVA-nummer, land, periode, verdi og transaksjonstype skal samsvare mellom faktura, transportdokumenter, D300 og D390.
D300 + D390
D300 og D390 er separate skjemaer. Hvis en transaksjon skal rapporteres i begge, må perioden, verdien, kundens MVA-nummer og transaksjonstypen samsvare. Korrigering av D390 krever også kontroll av D300 og transaksjonsdokumentene.
D394 – Rapportering av innenlandske transaksjoner i Romania
D394 ANAF-skjemaet dekker utvalgte forsyninger, tjenester og kjøp gjort i Romania. D394 må sendes inn innen den 30. i måneden etter rapporteringsperioden, og for januar innen 28. eller 29. februar. Rapporteringsperioden tilsvarer perioden som brukes for D300.
Når kan D394 gjelde for en ikke-bosatt?
D394 kan gjelde for en ikke-resident registrert i henhold til artikkel 316 når vedkommende utfører eller erverver skattepliktige transaksjoner i Romania som er underlagt innenlands rapportering. Import eller transaksjoner innenfor Fellesskapet rapportert i D390 skal ikke automatisk inkluderes i D394.
D394 og D300
D394 er kun en informasjon, ikke en erstatning for D300. Dataene kan vise detaljerte transaksjoner som også er synlige i standard mva-melding.
D394 en RO e-faktura
D394 inkluderer fakturaer utstedt eller mottatt i rapporteringsperioden i samsvar med skjemaets regler. Disse dataene kan sammenlignes med RO e-Factura og D300, selv om tidspunktet for individuelle dokumenter ikke alltid er identisk. Se også: RO e-Factura i Romania for ikke-bosatte.
D406 SAF-T for ikke-bosatte med rumensk MVA-nummer
D406 SAF-T-erklæringen er en standard rapportering av revisjonsfiler. ANAF beskriver den som en erklæring om dataene som skattyter har gitt i standard skatterevisjonsfil.
Frekvens og dato
D406 sendes inn månedlig eller kvartalsvis, avhengig av mva-perioden. Fristen for å sende inn aktuelle data er den siste kalenderdagen i måneden etter rapporteringsperioden.
Obligatorisk fra 1. januar 2025
Ikke-bosatte skattebetalere registrert i Romania utelukkende for merverdiavgiftsformål må sende inn D406 fra 1. januar 2025. Enheter registrert etter denne datoen er vanligvis underlagt forpliktelsen fra datoen for effektiv registrering. For mer informasjon, se SAF-T D406 i Romania.
Taxenlight gir råd
Den nåværende D406-rapporteringen bør skilles fra delen «Eiendeler», som sendes inn innen den aktuelle fristen for finansiell rapportering, og delen «Varelager», som sendes inn på forespørsel fra ANAF innen fristen som er satt av kontoret. SAF-T-data må utarbeides fra den første rapporteringsperioden.
RO e-TVA, RO e-Factura og RO e-Transport og momserklæringer
RO e-Factura og RO e-Transport-veiledningen er ikke klassiske mva-deklarasjoner, men de kan være av direkte betydning for oppgjørskontroll i Romania.
RO e-TVA
RO e-TVA er en forhåndsutfylt erklæring av ANAF basert på data fra administrative systemer. Den erstatter ikke D300. Skattyteren må sammenligne den med sin egen erklæring og avklare eventuelle avvik.
RO e-faktura
Fra 1. januar 2026 fristen for å sende inn en faktura til det rumenske e-Factura-systemet 5 virkedager. Denne forpliktelsen gjelder også for fakturaer utstedt av skattebetalere etablert i Romania til ikke-etablerte selskaper registrert for mva-formål i Romania, for transaksjoner som beskattes i Romania. Det utenlandske selskapet må sørge for tilgang til de mottatte dataene og avstemmingen av disse med D300 og D394.
RO e-transport
Transportdata kan bekrefte import, IDT-er, INT-er, lokalt salg eller vareflyten gjennom Romania. For mer informasjon, se RO e-Transport i Romania.
ANAF sender inn RO e-TVA innen den 5. dagen i måneden etter den lovbestemte fristen for innsending av D300. I følge ANAF-informasjon som var gjeldende i 2026, er den generelle forpliktelsen til å svare på Notificarea de conformare RO e-TVA innen 20 dager frafalt. For skattebetalere som bruker kontant-MVA-systemet, forblir anvendelsen av bestemmelsene om obligatorisk svar suspendert til 30. september 2026. Kilde: ANAF — lovendringer 2026.
Korrigering av mva-deklarasjon i Romania
En korrigering kan være nødvendig når et selskap har utelatt en faktura, brukt feil sats, feilaktig fremstilt en import, blandet sammen den omvendte avgiftsplikten eller oppgitt inkonsistente data på tvers av flere skjemaer.
| Skjema | Slik retter du en feil | Det viktigste notatet |
|---|---|---|
| D300 | Skattefeil avregnes vanligvis via de aktuelle regulariseringspostene i den påfølgende D300-en. | Du skal ikke automatisk sende inn en ny D300 som en korrigerende erklæring for samme periode. For vesentlige feil gjelder en egen prosedyre og søknad til ANAF. |
| D390 | En korrigert rapport sendes inn for den aktuelle måneden. | Samsvar med D300, faktura, entreprenørens MVA-nummer og transportdokumenter må kontrolleres. |
| D394 | En ny, fullstendig og korrekt erklæring sendes inn, som erstatter den forrige. | Vennligst ikke send inn bare differansen eller ett enkelt korrigert dokument. |
| D406 | Du kan sende inn en korrigerende erklæring i samsvar med SAF-T-reglene. | Korrigeringen bør dekke riktig periode og riktig dataomfang. |
| RO e-faktura | Korrigeringsmetoden avhenger av feiltypen og korrigeringsdokumentene. | Sletting eller ny innsending av en fil skal ikke behandles som en enkel korrigering av mva-meldingen. |
Før du retter feilen, er det viktig å avgjøre om feilen er skatte-, material-, faktura- eller teknisk. Én enkelt feil kan kreve separate handlinger i D300, D390, D394, D406 og RO e-Factura.
Gebyrer for feil, forsinkelser og manglende mva-deklarasjoner
Feil i rumensk merverdiavgift kan føre til restskatt, renter, gebyrer for forsinket betaling, sanksjoner for udeklarert gjeld, korrigeringer og problemer med momsfradrag eller refusjon.
| Feil | Mulig konsekvens |
|---|---|
| Ingen D300 | Brudd på den grunnleggende deklarasjonsplikten for en mva-betaler. |
| Ingen D390 | Risiko ved transaksjoner innenfor fellesskapet. |
| Nei D394 | Inkonsekvens i rapportering av lokale transaksjoner. |
| Nr. D406 SAF-T | Prosedyremessige risikoer og problemer med kontroll av regnskapsdata. |
| Feil omvendt belastning | Mva-tillegg, korreksjoner, renter og risiko for sanksjoner. |
| Feil import-mva | Restanser ved import, problemer med fradrag og tolldokumenter. |
| Feil i RO e-Factura eller RO e-Transport | Avvik mellom fakturaer, transport og deklarasjoner. |
Hvordan redusere risikoen for feil i mva-deklarasjoner?
Det beste verktøyet er en rapporteringsmatrise. For hver type transaksjon må du vite hvor dataene skal vises og hvem som er ansvarlig for kvaliteten.
Rapporteringsmatrise
- type transaksjon og beskatningssted,
- D300, D390, D394 og D406,
- RO e-faktura og RO e-transport,
- toll- og transportdokumenter,
- person som er ansvarlig for dataene.
Inspeksjon før forsendelse
Sjekk salgstotaler etter sats, fakturaer, import, tolldokumenter, korreksjoner, omvendt avregning, mva-overskudd, SAF-T-data og bekreftelser fra elektroniske systemer.
MVA-deklarasjoner Romania 2026 – Viktige konklusjoner
D300 er standard mva-deklarasjon i Romania, men det er ikke alltid tilstrekkelig. For transaksjoner innenfor Fellesskapet kan D390 være nødvendig, for lokale transaksjoner D394, og for SAF-T-transaksjoner kan D406 også være nødvendig.
Et selskap med et rumensk MVA-nummer bør sørge for datakonsistens mellom fakturaer, D300, D390, D394, D406, RO e-Factura, RO e-Transport og tolldokumenter. MVA-deklarasjoner i Romania bør behandles som en syklisk prosess, ikke som en engangsinnsending av skjema.
Ønsker du å overlate mva-deklarasjonene dine i Romania til spesialister?
Avtal en samtale, så går vi gjennom D300, D390, D394, D406 SAF-T, import, reversert fakturaplikt, e-fakturaer, transporter og datakontrollprosessen.
MVA-deklarasjoner Romania 2026 – Ofte stilte spørsmål
Hva er D300 i Romania?
D300 er den grunnleggende rumenske momsdeklarasjonen, eller decont de taxă pe valoarea adăugată. Den sendes inn av skattytere som er registrert for merverdiavgift i Romania, inkludert utenlandske selskaper med et rumensk momsnummer.
Når blir D300 satt sammen?
Hyppigheten avhenger av skattyters status og skatteperioden. Skattemeldingen kan være månedlig eller kvartalsvis, med standard innleveringsdato den 25. i måneden etter skatteperioden.
Når må du sende inn D390-skjemaet ditt?
D390 sendes inn månedlig innen den 25. i den påfølgende måneden, men bare for de månedene der plikten til å rapportere de relevante transaksjonene innenfor Fellesskapet oppsto.
Hva er fristen for D394?
D394 sendes inn innen den 30. dagen i måneden etter rapporteringsperioden som tilsvarer D300. For januar er fristen 28. eller 29. februar.
Må en ikke-bosatt sende inn en D406 SAF-T?
Ja. Personer som ikke er bosatt i Romania og utelukkende er registrert i merverdiavgiftsregisteret, er underlagt D406-plikten fra 1. januar 2025. Rapporten sendes inn månedlig eller kvartalsvis, avhengig av merverdiavgiftsperioden.
Hva er fristen for D406?
D406 for aktuelle data sendes inn innen den siste kalenderdagen i måneden etter den månedlige eller kvartalsvise rapporteringsperioden.
Erstatter RO e-TVA D300?
Nei. RO e-TVA er en forhåndsutfylt erklæring av ANAF og brukes til å sammenligne administrasjonens data med D300-skjemaet som skattyter har sendt inn.
Er det nødvendig å svare på Notificarea de conformare RO e-TVA innen 20 dager?
I følge informasjon fra ANAF som var gjeldende i 2026, er den generelle forpliktelsen til å svare innen 20 dager opphevet. For skattebetalere som bruker det kontantbaserte merverdiavgiftssystemet, forblir anvendelsen av bestemmelsene om obligatorisk svar suspendert frem til 30. september 2026.
Er det nødvendig å sende inn nullmeldinger?
Det avhenger av skjemaet. Hvis D300-plikten er aktiv, kan det være nødvendig med en nullmelding; D394 sendes også inn uten de rapporterte transaksjonene, mens D390 bare sendes inn for måneder med relevante EU-transaksjoner.
Hvordan retter jeg en feil i D300, D394 eller D406?
Hvert skjema korrigeres forskjellig. D300-feil redegjøres vanligvis for gjennom regulariseringsposter eller en separat prosedyre for materielle feil, D394 erstattes av en ny fullstendig deklarasjon, og D406 kan korrigeres i samsvar med SAF-T-reglene.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke individuell skatteanalyse. Når du leverer mva-melding i Romania, er det viktig å bekrefte skattebetalers status, skatteperiode, transaksjonstype, ANAF-skjemaer og gjeldende rapporteringsforpliktelser.
