Mva-meldinger i Romania 2026
MVA-meldinger i Romania starter der registreringen slutter. Et selskap med et rumensk MVA-nummer må avgjøre om det kun skal sende inn D300, eller også D390, D394, D406 SAF-T, og de tilhørende RO e-Factura- og RO e-Transport-rapportene.
I rumensk merverdiavgift er datakonsistens avgjørende. Den samme transaksjonen kan vises på en faktura, en deklarasjon, et SAF-T-skjema, et tolldokument og i transportdata.
MVA-deklarasjoner og -rapporter i Romania – en rask oversikt
Ved registrering for moms i Romania er grunnlaget D300, men for EU-transaksjoner, lokale leveranser, SAF-T, e-fakturaer og transport kan settet med forpliktelser være bredere.
| Skjema/system | Hva er det til for? | Når kan det gjelde et utenlandsk selskap? |
|---|---|---|
| D300 | Grunnleggende mva-deklarasjon. | Når selskapet er registrert for MVA i Romania og avregner lokale transaksjoner. |
| D390 | Erklæring som oppsummerer transaksjoner innenfor Fellesskapet. | For WDT, WNT og utvalgte EU-tjenester rapportert i Romania. |
| D394 | Informasjon om innenlandske transaksjoner. | For lokale leveranser, kjøp og tjenester rapportert i Romania. |
| D406 SAF-T | Standard kontrollfil. | Når en skattyter med et rumensk MVA-nummer er underlagt SAF-T-rapportering. |
| RO e-faktura | Rumensk elektronisk faktureringssystem. | For transaksjoner som dekkes av e-faktureringssystemet. |
| RO e-transport | Overvåking av utvalgte varetransporter. | For import, eksport, ITC, IDT og utvalgte lokale leveranser. |
| Tolldokumenter | Import- og tollklareringsdata. | Når et selskap importerer varer til Romania. |
Taxenlight opplevelse
Hos Taxenlight behandler vi mva-meldinger som en del av den overordnede samsvarsprosessen, ikke bare som en skjemainnsending. For internasjonale oppgjør analyserer vi vareflyt, fakturaer, import, erverv innen fellesskap (ICA), levering av varer innen fellesskap (ICD), omvendt avgiftsplikt, mva-satser, dokumenter og data rapportert til lokal administrasjon.
Én transaksjon, flere rapporteringssteder
Den største risikoen i Romania er ikke at et selskap ikke kjenner navnet på skjemaet. Risikoen øker når den samme transaksjonen presenteres forskjellig på fakturaen, D300, D390, D394, D406, e-faktura, transport og tolldokumenter.
Faktura
Satsen, mva-nummeret, kunden, transaksjonstypen og perioden må være korrekt.
D300
Basisoppgjøret for mva. viser skatteeffekten av transaksjonen.
D390 / D394 / D406
Data kan komme tilbake i EU-, lokale og SAF-T-rapporter.
Konsistenskontroll
Før forsendelse må du sjekke at alle systemene forteller den samme historien.
Taxenlight gir råd
Når du leverer mva-melding i Romania, er den viktigste faktoren rapporteringskartet. For hver transaksjon må du avgjøre om den faller inn under D300, D390, D394, D406, RO e-Factura, RO e-Transport eller tolldokumenter. Først da bør du utarbeide deklarasjonen din.
B2C- og OSS-salg
Hvis du avregner deler av forbrukersalget ditt gjennom OSS, må du skille det fra transaksjoner som krever lokal rapportering i Romania. OSS MVA-deklarasjonstjeneste kan være nyttig når du håndterer EU-salg .
Hvem leverer momsmelding i Romania?
MVA-meldinger leveres av skattebetalere som har regnskapsplikt i henhold til det rumenske MVA-systemet. For et utenlandsk selskap betyr dette oftest et gyldig rumensk MVA-nummer og transaksjoner som krever rapportering på lokale skjemaer.
Etter MVA-registrering
Du må bestemme den første oppgjørsperioden, hyppigheten av D300-er, og om D390-er, D394-er eller D406-er legges til. Hvis du bare ser på MVA-numre, se: MVA-registrering i Romania 2026.
Ikke-bosatt med TVA-nummer
Mangelen på et lokalt selskap fjerner ikke forpliktelsene. Et rumensk momsnummer og transaksjoner som er underlagt rumensk beskatning tas med i betraktningen.
Typiske scenarier
Lager i Romania, import, ITC, IDT, lokale leveranser, kjøp med rumensk moms og utvalgte oppgjør med omvendt betalingsplikt.
Hyppighet og frister for innlevering av mva-melding i Romania
D300 kan innleveres månedlig eller kvartalsvis, avhengig av skattyters status og den angitte skatteperioden. Det bør ikke automatisk antas at et utenlandsk selskap vil rapportere kvartalsvis.
Frist: 25. dag
Standard referansedato er den 25. dagen i måneden etter regnskapsperioden. Den spesifikke forpliktelsen må bekreftes for den gitte skattyteren og skjemaet.
Data fra flere systemer
En ikke-resident samler ofte inn data fra lageret, logistikkoperatøren, tolldokumenter, kjøpsfakturaer og regnskapssystemet.
Ingen transaksjon
En aktiv rapporteringsplikt kan innebære at det må leveres en deklarasjon selv om det ikke har vært salg eller kjøp i en gitt periode.
D300 – grunnleggende MVA-deklarasjon i Romania
D300 ANAF-skjemaet er den grunnleggende merverdiavgiftserklæringen, dvs. decont de taxă pe valoarea adăugată. ANAF angir versjonen i henhold til OPANAF nr. 174/2026, gjeldende fra forpliktelseserklæringen for januar 2026.
Hva kan man få plass til i D300?
- MVA forfalt og belastet,
- salg etter priser,
- import, ITC og ITC,
- kjøp dekket av omvendt avgiftsplikt,
- Mva-korrigeringer og overskudd.
D300 og satser på 21 %, 11 % og 9 %
Fakturaer, produkt- eller tjenesteklassifiseringer, mva-satser og deklarasjonsfelt må være konsistente. Hvis regnskapssystemet bruker gamle innstillinger, vil feilen gå direkte til D300.
D300 og omvendt avgiftsplikt
Omvendt avgiftsplikt betyr ikke at transaksjonen forsvinner fra rapporteringen. Se også veiledningen for omvendt avgiftsplikt for Romania.
Importer i D300
Hvis et selskap importerer varer til Romania, må dataene fra tolldokumentene samsvare med D300. For utsatt import-MVA må sertifikatet, dokumentasjonen og prosedyrevilkårene bekreftes. For mer informasjon, se Utsatt import-MVA i Romania.
Hvordan utarbeide og sende inn en momsmelding i Romania?
De offisielle ANAF-nettstedene publiserer assistentprogrammer, XML-versjoner og XSD-skjemaer. Problemet starter imidlertid sjelden i «sende»-fasen. Det starter vanligvis tidligere, i kildedataene.
Samle inn data
Fakturaer, import, lager, kjøp, WNT, WDT, korreksjoner, returer og omvendt avregning.
Klassifiser transaksjoner
Lokalt salg, IKT, ITC, import og B2B-tjenester rapporteres forskjellig.
Send og motta bekreftelse
Du må vite hvem som sender inn skjemaet, mottar meldinger og arkiverer bekreftelser.
Sjekk resultatet
MVA som skal betales, overskuddet som skal fremføres eller eventuell refusjon krever en nærmere avgjørelse.
Overskudd eller refusjon av moms?
Hvis det vises et overskudd i D300, må du sjekke kildedokumentene og strategien for videre oppgjør.
Hvordan betaler man MVA riktig i Romania?
Deklarasjonen og betalingen må vurderes samlet. Det å utarbeide D300-skjemaet fjerner ikke forpliktelsen dersom deklarasjonen angir det skyldige mva-beløpet.
Betalingssjekkliste
- MVA-beløp som skal betales,
- perioden betalingen gjelder,
- skattebetaler-ID,
- faktura eller betalingsinstruksjon,
- dato for publisering og bekreftelse.
Det koster penger å være forsinket hver dag
I sitt materiale om renter og skattegebyrer viser ANAF blant annet renter og forsinkelsesgebyrer som belastes for hver dag med forsinkelse ved forsinket betaling av skatteforpliktelser.
D390 – transaksjoner innen Fellesskapet
Skjema D390 ANAF gjelder den oppsummerende erklæringen for leveranser, anskaffelser og overføringer innenfor Fellesskapet. D390 erstatter ikke D300.
Når skal man sjekke D390?
- WDT fra Romania,
- WNT i Romania,
- varebevegelse innenfor EU,
- utvalgte B2B-tjenester rapportert i EU-mva.
Hvorfor er dette viktig?
Leverandørens MVA-nummer, land, periode, verdi og transaksjonstype skal samsvare mellom faktura, transportdokumenter, D300 og D390.
D300 + D390
Hvis den samme transaksjonen skulle dukke opp begge steder, krever korrigering av det ene skjemaet vanligvis at det andre kontrolleres.
D394 – Rapportering av innenlandske transaksjoner i Romania
Skjema D394 ANAF gjelder for utvalgte leveranser, tjenester og kjøp gjort i Romania. Det kan være gyldig for lokale leveranser og kjøp etter MVA-registrering.
Når kan D394 gjelde for en ikke-bosatt?
- salg fra et lager i Romania,
- lokal levering av varer,
- kjøp med rumensk moms,
- fakturaer med rumensk moms.
D394 og D300
D394 er kun en informasjon, ikke en erstatning for D300. Dataene kan vise detaljerte transaksjoner som også er synlige i standard mva-melding.
D394 en RO e-faktura
RO e-Factura er ikke en mva-deklarasjon, men fakturadata kan sammenlignes med D300 og D394. Se også: RO e-Factura i Romania for ikke-bosatte.
D406 SAF-T – når kan det gjelde for et utenlandsk selskap?
D406 SAF-T-erklæringen er en standard rapportering av revisjonsfiler. ANAF beskriver den som en erklæring om dataene som skattyter har gitt i standard skatterevisjonsfil.
SAF-T er ikke en vanlig form
Denne filen er basert på data fra regnskaps- og transaksjonssystemer. Den kan inneholde fakturaer, leverandører, mva-satser, regnskapsposteringer, kjøp, salg og andre elementer som kreves av strukturen.
Ikke-bosatte bør også sjekke D406
Et selskap med et rumensk MVA-nummer bør avgjøre om og når det er underlagt SAF-T. En egen veiledning vil være nyttig: SAF-T D406 i Romania.
Taxenlight gir råd
Det er best å sjekke SAF-T-skjemaet ditt umiddelbart etter at du er registrert for mva. Hvis bedriften din har e-handel, import, flere lagre eller et stort antall fakturaer, bør dataene organiseres fra den første perioden, ikke bare før rapporteringsfristen.
RO e-faktura og RO e-transport- og mva-deklarasjoner
RO e-Factura og RO e-Transport-veiledningen er ikke klassiske mva-deklarasjoner, men de kan være av direkte betydning for oppgjørskontroll i Romania.
RO e-faktura
Fakturadata kan sammenlignes med D300 og D394. Derfor bør e-fakturaen, deklarasjonen og informasjonsrapporten vise de samme verdiene og kontraktørene.
RO e-transport
Transportdata kan bekrefte import, IDT-er, INT-er, lokalt salg eller vareflyten gjennom Romania. For mer informasjon, se RO e-Transport i Romania.
Korrigering av mva-deklarasjon i Romania
En korrigering kan være nødvendig når et selskap har utelatt en faktura, brukt feil sats, feilaktig fremstilt en import, blandet sammen den omvendte avgiftsplikten eller oppgitt inkonsistente data på tvers av flere skjemaer.
| Feil | Hva du bør sjekke | Hvorfor er det viktig? |
|---|---|---|
| WDT i dårlige tider | D300, D390 og transportdokumenter. | EU-transaksjoner må være i samsvar mellom erklæringen og den sammendragsmessige rapporten. |
| Lokalt salg utelatt i D394 | D300, D394 og muligens RO e-Factura. | Lokale data kan sammenlignes mellom skjemaer. |
| Importen er registrert feil | D300, tolldokument og betaling av mva. | Kan påvirke fradrag, overskudd eller gjeld. |
| Feil omvendt belastning | D300, faktura, oppgjørsgrunnlag og entreprenør. | Kan føre til momstillegg, renter og justeringer. |
Gebyrer for feil, forsinkelser og manglende mva-deklarasjoner
Feil i rumensk merverdiavgift kan føre til restskatt, renter, gebyrer for forsinket betaling, sanksjoner for udeklarert gjeld, korrigeringer og problemer med momsfradrag eller refusjon.
| Feil | Mulig konsekvens |
|---|---|
| Ingen D300 | Brudd på den grunnleggende deklarasjonsplikten for en mva-betaler. |
| Ingen D390 | Risiko ved transaksjoner innenfor fellesskapet. |
| Nei D394 | Inkonsekvens i rapportering av lokale transaksjoner. |
| Nr. D406 SAF-T | Prosedyremessige risikoer og problemer med kontroll av regnskapsdata. |
| Feil omvendt belastning | Mva-tillegg, korreksjoner, renter og risiko for sanksjoner. |
| Feil import-mva | Restanser ved import, problemer med fradrag og tolldokumenter. |
| Feil i RO e-Factura eller RO e-Transport | Avvik mellom fakturaer, transport og deklarasjoner. |
Hvordan redusere risikoen for feil i mva-deklarasjoner?
Det beste verktøyet er en rapporteringsmatrise. For hver type transaksjon må du vite hvor dataene skal vises og hvem som er ansvarlig for kvaliteten.
Rapporteringsmatrise
- type transaksjon og beskatningssted,
- D300, D390, D394 og D406,
- RO e-faktura og RO e-transport,
- toll- og transportdokumenter,
- person som er ansvarlig for dataene.
Inspeksjon før forsendelse
Sjekk salgstotaler etter sats, fakturaer, import, tolldokumenter, korreksjoner, omvendt avregning, mva-overskudd, SAF-T-data og bekreftelser fra elektroniske systemer.
MVA-deklarasjoner Romania 2026 – Viktige konklusjoner
D300 er standard mva-deklarasjon i Romania, men det er ikke alltid tilstrekkelig. For transaksjoner innenfor Fellesskapet kan D390 være nødvendig, for lokale transaksjoner D394, og for SAF-T-transaksjoner kan D406 også være nødvendig.
Et selskap med et rumensk MVA-nummer bør sørge for datakonsistens mellom fakturaer, D300, D390, D394, D406, RO e-Factura, RO e-Transport og tolldokumenter. MVA-deklarasjoner i Romania bør behandles som en syklisk prosess, ikke som en engangsinnsending av skjema.
Ønsker du å overlate mva-deklarasjonene dine i Romania til spesialister?
Avtal en samtale, så går vi gjennom D300, D390, D394, D406 SAF-T, import, reversert fakturaplikt, e-fakturaer, transporter og datakontrollprosessen.
MVA-deklarasjoner Romania 2026 – Ofte stilte spørsmål
Hva er D300 i Romania?
D300 er den grunnleggende rumenske momsdeklarasjonen, eller decont de taxă pe valoarea adăugată. Den sendes inn av skattytere som er registrert for merverdiavgift i Romania, inkludert utenlandske selskaper med et rumensk momsnummer.
Når blir D300 satt sammen?
Hyppigheten avhenger av skattyters status og skatteperioden. Skattemeldingen kan være månedlig eller kvartalsvis, med standard innleveringsdato den 25. i måneden etter skatteperioden.
Hva viser D300?
D300 kan blant annet inkludere utgående merverdiavgift, inngående merverdiavgift, avgiftspliktig salg, import, ITC, IDT, omvendt avgiftsplikt, korreksjoner og overskytende merverdiavgift som skal overføres eller refunderes.
Hva er D390 i Romania?
D390 er en summarisk deklarasjon for utvalgte transaksjoner innenfor Fellesskapet. Den kan gjelde for leveranser av varer innenfor Fellesskapet, anskaffelser av varer innenfor Fellesskapet og utvalgte B2B-tjenester rapportert i EUs merverdiavgiftssystem.
Hva er D394 i Romania?
D394 er en informasjonserklæring om utvalgte leveranser, tjenester og kjøp gjort på Romanias territorium.
Må en ikke-bosatt sende inn D406 SAF-T i Romania?
Kanskje det. D406 SAF-T kan også gjelde for ikke-bosatte registrert i Romania utelukkende for MVA-formål, så enhver skattyter med et rumensk MVA-nummer bør sjekke dette kravet.
Erstatter D390 D300?
Nei. D300 er en mva-melding, og D390 er en rapport for spesifikke transaksjoner innenfor fellesskapet. Den samme transaksjonen må kanskje rapporteres på begge skjemaene.
Erstatter D394 D300?
Nei. D394 er en opplysningsoppgave for innenlandske transaksjoner. Den kan supplere dataene som vises i D300, men den erstatter ikke den grunnleggende mva-meldingen.
Er RO e-faktura en mva-deklarasjon?
Nei. RO e-Factura er ikke en klassisk MVA-deklarasjon, men fakturadata kan sammenlignes med D300 og D394.
Påvirker RO e-Transport moms?
RO e-Transport er ikke en momsdeklarasjon, men transportdata kan være viktige når man kontrollerer import, IKT, lokalt salg og vareflyten gjennom Romania.
Hva er konsekvensene av en forsinket MVA-deklarasjon eller -betaling?
Feil og forsinkelser kan føre til renter, gebyrer for forsinket betaling, sanksjoner for udeklarert gjeld, rettelser og problemer med momsfradrag.
Er det nødvendig å sende inn en deklarasjon hvis det ikke har vært noe salg i en gitt periode?
Dersom en skattyter har en aktiv plikt til å levere en selvangivelse for en gitt periode, bør de ikke automatisk anta at mangelen på salg eliminerer rapporteringsplikten.
Hva skal jeg gjøre hvis transaksjonen min ble registrert feil?
Du må sjekke hvilke skjemaer som er berørt av feilen. Korrigering av D300 kan kreve at du sjekker D390, D394, D406, RO e-faktura, tolldokumenter eller transportdokumenter.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke individuell skatteanalyse. Når du leverer mva-melding i Romania, er det viktig å bekrefte skattebetalers status, skatteperiode, transaksjonstype, ANAF-skjemaer og gjeldende rapporteringsforpliktelser.
