MVA-registrering i Romania 2026
MVA-registrering i Romania kan være nødvendig når et selskap utenfor Romania utfører transaksjoner der det selv betaler avgiften for: import, lagring, lokalt salg, ITC, IDT eller levering med montering.
Den rumenske kunden alene avgjør ikke forpliktelsen. De viktigste faktorene er hvor varene befinner seg, hvem importøren er, om omvendt avgiftsplikt er i kraft, og om et lokalt MVA-nummer vil være nødvendig før transaksjonen.
MVA-registrering i Romania – rask oversikt
Rumensk momsregistrering er ikke en formalitet som skal utsettes til slutten av måneden. Enten det er import, lager, erverv innen Fellesskapet eller lokalt salg, må det bekreftes før fakturering, tollklarering eller frakt.
| Område | Hva er verdt å vite | Viktigheten for et utenlandsk selskap |
|---|---|---|
| Når registrering kan være nødvendig | Når selskapet selv avregner rumensk moms. | Oftest import, lager, WNT, WDT, lokalt salg eller levering med montering. |
| Når det kanskje ikke er nødvendig | Når MVA betales av den rumenske kjøperen. | Ofte for B2B-tjenester, hvis omvendt fakturering fungerer som det skal. |
| SMB-fritak | Et selskap fra et annet EU-land kan i visse tilfeller anvende det rumenske unntaket for små bedrifter. | Kravene inkluderer en grense på 395 000 lei i Romania, en grense på € 100 000 for hele EU, forhåndsvarsel og et EX-nummer. Unntaket er ikke automatisk. |
| Skjema for ikke-bosatte | Skjema 015 brukes av ikke-bosatte skattebetalere til formål som registrering, dataoppdatering og avregistrering. | Du må angi korrekt om bedriften din søker om en standard registrering i henhold til paragraf 316 eller et spesifikt paragraf 317-nummer. |
| Dokumenter | Kontrakter, bestillinger, lager, logistikk, importdokumenter og fullmakter. | Kontoret ønsker å se en spesifikk grunn til registrering, ikke bare en generell intensjon om å selge. |
| Etter registrering | Momsnummeret utløser deklarasjons- og rapporteringsplikt. | Du må sjekke D300, D390, D394, D406, RO e-Factura og RO e-Transport. |
Taxenlight opplevelse
Taxenlight analyserer MVA-registreringer i utlandet fra perspektivet til den faktiske transaksjonsmodellen: lagring, import, erverv av varer innenfor Fellesskapet, levering av varer innenfor Fellesskapet, lokalt salg, omvendt avgiftsplikt, dokumentasjon og påfølgende deklarasjonsplikter. Dette gjør at MVA-registrering ikke bare kan behandles som en form, men som en del av hele salgsprosessen.
Når kan momsregistrering i Romania være obligatorisk?
Den avgjørende faktoren er ikke om du har en rumensk kunde, men heller om transaksjonen finner sted i Romania og om kjøperen kan betale moms. Nedenfor er scenarioene som oftest krever analyse av det lokale TVA-nummeret.
Lager eller levering i Romania
Hvis varer flyttes til et rumensk lager og deretter selges fra lokalt lager, må du sjekke ITC, lokalt salg, fakturering og påfølgende rapportering. Mer om dette: Lagring av varer i Romania og MVA.
Import via Romania
Ved import er det viktig å avgjøre hvem som står oppført som importør på tolldokumentene og hvem som har rett til å trekke fra import-MVA. Utsettelse av import-MVA krever en egen analyse; se: Utsatt import-MVA i Romania.
Lokalt salg fra rumensk lager
Når varer befinner seg i Romania og selges til en kunde i Romania, kan det forekomme en lokal levering. Mva-registrering er ofte noe av det første man må sjekke.
WNT eller overføring av egne varer
Å flytte dine egne varer til Romania eller kjøpe varer med levering til Romania kan føre til en ITC i Romania. I dette tilfellet kan et MVA-nummer være nødvendig før transaksjonen.
WDT fra Romania
Hvis et selskap sender varer fra Romania til et annet EU-land, kan det oppstå en IDT fra Romania. Dette krever et rumensk MVA-nummer, transportdokumentasjon og påfølgende rapportering.
Levering med montering eller installasjon
En maskin, teknologisk linje eller utstyr som er montert hos en kunde i Romania, blir ikke alltid regnskapsført som en standard vareleveranse. Dette elementet endrer ofte momsvurderingen.
Taxenlight gir råd
Ikke begynn med å spørre: «Hvordan får jeg et rumensk MVA-nummer?» Begynn med å spørre: «Hvilken transaksjon krever registrering?» Hvis dette ikke kan beskrives og dokumenteres tydelig, kan kontoret be om ytterligere avklaring.
Omvendt avgiftsplikt og MVA-registrering i Romania
I mange B2B-tjenester kan MVA betales av den rumenske kjøperen. Dette betyr imidlertid ikke at omvendt avgiftsplikt automatisk gjelder for alle salgsmodeller til Romania.
Hvor hjelper ofte omvendt fakturering?
Dette er vanligst i B2B-tjenester levert til rumenske skattebetalere, der kjøperens skattested og status tillater at MVA-oppgjøret overføres til mottakeren. Detaljer er verdt å sjekke ut i for omvendt avgiftsplikt i Romania.
Hvor må du være forsiktig?
- Varene er allerede i Romania,
- selskapet importerer varer som importør,
- det finnes WNT eller WDT fra Romania,
- salget skjer fra et rumensk lager,
- tjenesten gjelder en eiendom, et arrangement eller et sted i Romania.
OSS erstatter ikke alltid lokal MVA-registrering
OSS kan være passende for B2C-fjernsalg til forbrukere i Romania, men det erstatter ikke lokal registrering for alle modeller. Spesiell forsiktighet må utvises når varene fysisk befinner seg i Romania før salg.
Selger fra et annet EU-land
Kan passe til OSS hvis det ikke finnes et lokalt lager i Romania og B2C-salgsvilkårene er oppfylt.
Varer på rumensk lager
OSS løser vanligvis ikke problemet. Du må sjekke lokal registrering og salg fra rumensk lager.
Import til Romania
Import har sine egne regler. Det som betyr noe er tolldokumenter, importøren og fradrag for import-mva.
Søknad
Analyser OSS sammen med vareflyten. OSS-panelet alene erstatter ikke den lokale TVA når Romania blir operasjonsland.
I praksis
Hvis du selger på nett, men varene dine er i rumensk oppfyllingsavtale, sjekk din lokale momsregistrering sammen med din OSS. Veiledningen for OSS og moms i Romania og OSS-momsdeklarasjonstjenesten vil også være nyttige .
Terskel for momsregistrering og SMB-fritak for utenlandsk selskap
Når det gjelder et utenlandsk selskap, er det viktig å skille mellom standard momsregistrering og EUs SMB-fritak. Lagring av varer, import, erverv av varer innenfor Fellesskapet, levering av varer innenfor Fellesskapet eller lokalt salg kan utløse registreringskravet, uavhengig av den lille verdien av den enkelte transaksjon.
Et selskap basert i et annet EU-land kan imidlertid under visse omstendigheter dra nytte av unntaket for grenseoverskridende SMB-er i Romania. Dette krever en rumensk omsetningsgrense på ikke mer enn 395 000 lei og en årlig omsetning på ikke mer enn 100 000 euro i hele EU.
Hva er viktigere enn terskelen?
- varenes plassering,
- importørens rolle,
- WNT eller WDT i Romania,
- lokalt salg av varer,
- om momsen betales av kjøper eller selger.
Når kan SMB-er operere?
Fritaket krever forhåndsmelding til administrasjonen i etableringslandet og innhenting av et identifikasjonsnummer med suffikset EX. Det at grensene ikke overskrides, utløser ikke fritaket. Salg som omfattes av SMB-ordningen gir ikke skattyter rett til fradrag for MVA.
Den grenseoverskridende SMB-ordningen er tilgjengelig for selskaper basert i EU. Den bør ikke presenteres som et unntak som er tilgjengelig på samme vilkår for selskaper utenfor EU. Offisiell informasjon finner du på SME-SS ANAFs.
Hvordan er momsregistreringsprosessen i Romania?
Prosessen bør starte med en transaksjonsanalyse, ikke med selve skjemaet. Det rumenske skattekontoret kan forvente at selskapet kan vise til en spesifikk grunn for å innhente et TVA-nummer.
Sett opp en transaksjon
Salg, import, WNT, WDT, lager, montering eller lokal service.
Sjekk hvem som betaler MVA
Selger, importør, kjøper i omvendt betalingsplikt eller annen enhet i kjeden.
Velg grunnlag for registrering
For ikke-bosatte er skjema 015 og den aktuelle MVA-delen gyldig.
Forbered bevis
Kontoret bør se kontrakter, bestillinger, logistikk og den virkelige årsaken til registreringen.
Skjema 015 / D015
Det nåværende skjema 015 for ikke-bosatte skattebetalere ble introdusert av ANAF-forskrift nr. 15/2026. Skjemaet dekker både standard mva-registrering i henhold til artikkel 316 og spesialregistrering i henhold til artikkel 317.
Ikke bare et skjemanummer
Koden som innhentes i henhold til artikkel 317 er ikke en full ekvivalent av standard mva-registrering i henhold til artikkel 316. Den kan gjelde for spesifikke erverv eller tjenester innenfor fellesskapet, så før du sender inn skjemaet må du velge riktig registreringsgrunnlag.
Hvilke dokumenter trengs for momsregistrering i Romania?
Dokumentene bør bekrefte to ting: hvem skattebetaleren er og hvorfor de trenger et rumensk MVA-nummer. En generell hensikt om å selge kan være utilstrekkelig.
| Dokument | Hvorfor er det nødvendig? | Praktisk merknad |
|---|---|---|
| Skjema 015 / riktig skjema | Rapportering av en ikke-bosatt skattyter til administrasjonen. | Vennligst bruk den gjeldende versjonen av skjemaet i samsvar med ANAF-forskrift nr. 15/2026 og angi riktig registreringsgrunnlag. |
| Selskapsregistreringsdokumenter | De bekrefter selskapets eksistens og detaljer. | De kan kreve oversettelse til rumensk. |
| Bekreftelse av skattebetalerstatus | Det viser at selskapet driver forretningsvirksomhet. | Viktig ved vurdering av MVA-status. |
| Kontrakter og bestillinger | De viser den virkelige transaksjonsmodellen. | For registrering i henhold til artikkel 316(6) krever ANAF kontrakter, ordrer eller andre dokumenter som bekrefter de planlagte leveransene eller anskaffelsene innenfor Fellesskapet i Romania. |
| Lagerdokumenter | De bekrefter lagring av varer i Romania. | Nøkkel for oppfylling og lokalt lager. |
| Logistikkdokumenter | De viser vareflyten. | Gyldig for WNT, WDT og lokalt salg. |
| Importer dokumenter | De viser hvem importøren er. | Viktig for fradrag av import-mva. |
| Fullmakt | Nødvendig når en rådgiver eller representant opptrer. | Den bør oppfylle lokale krav. |
| Oversettelser | Dokumenter på et fremmedspråk kan kreve oversettelse. | Dokumenter skrevet på et fremmedspråk kan kreve oversettelse til rumensk av en autorisert oversetter. |
Taxenlight gir råd
Klargjør dokumenter i henhold til transaksjonsscenarioet. Du trenger en annen pakke for import, en annen for lager, en annen for levering med montering og en annen for lokalt avgiftsbelagte tjenester.
Direkte registrering og skatterepresentant
Et utenlandsk selskap kan vurdere direkte registrering eller å handle gjennom en skatterepresentant. Bostedsland, skattebetalerstatus og transaksjonens art er alle viktige hensyn.
EU-selskap
Et selskap basert i et annet EU-land kan registrere seg direkte i Romania eller bruke en skatterepresentant. Det trenger ikke å opprette et rumensk selskap bare for å få et MVA-nummer.
Ikke-EU-selskap
Et selskap basert utenfor EU som er pålagt å registrere seg for standard moms i Romania, må vanligvis utnevne en skatterepresentant i samsvar med rumenske regler.
En fullmektig er ikke alltid en representant
En representant kan sende inn dokumenter og føre korrespondanse. En skatterepresentant fungerer imidlertid som en del av mva-registreringsprosessen for en utenlandsk skattyter og utfører oppgaver spesifisert i forskriftene. Disse begrepene skal ikke brukes om hverandre.
Rumensk MVA-nummer og fast driftssted
MVA-registrering i Romania betyr ikke automatisk at et selskap har et fast driftssted der. Dette er to forskjellige problemstillinger som må vurderes separat.
MVA-nummer
Det kan være nødvendig for å avgjøre lokale transaksjoner, import, IKT, IDT eller salg fra et rumensk lager.
Fast forretningssted
Det krever en separat analyse av det tekniske grunnlaget, personellet, forretningsorganisasjonen og den faktiske tilstedeværelsen i Romania.
Vil du sjekke dine forpliktelser før transaksjonen?
Taxenlight kan analysere salgsmodell, import, lager, omvendt avgiftsplikt og dokumenter som trengs for registrering.
Hva skjer etter momsregistrering i Romania?
Et rumensk MVA-nummer avslutter ikke prosessen. Etter registrering må du sette opp fakturering, deklarasjoner, rapportering, kommunikasjon med ANAF og dokumentarkivering.
| Plikt | Når kan det dukke opp? | Oppmerksomhet |
|---|---|---|
| D300 og muligens D390 og D394 | Etter standard registrering, avhengig av transaksjonene som er utført. | Frister og omfang av skjemaene er beskrevet i artikkelen MVA-deklarasjoner i Romania. |
| D406 SAF-T | Som regel gjelder dette også for ikke-bosatte med et rumensk momsnummer. | Forpliktelsen for denne gruppen gjelder fra 1. januar 2025. |
| RO e-faktura | Avhenger av selskapets status og transaksjonstype. | Det er ikke nok å bare ha et MVA-nummer for å fastslå hele omfanget av forpliktelsene. |
| RO e-transport | For utvalgte transporter av varer som dekkes av systemet. | Forpliktelsen følger av transporten og varetypen, og ikke utelukkende av momsregistrering. |
Detaljerte frister, hyppighet, rettelser og regler for individuelle skjemaer er beskrevet i for mva-deklarasjoner i Romania.
Har du allerede et rumensk MVA-nummer?
Etter registrering må omfanget av erklæringen, D406 SAF-T og forpliktelser knyttet til fakturaer og transport bestemmes.
Hvor lang tid tar det å registrere seg for moms i Romania, og hva avhenger kostnadene av?
Det er ikke verdt å love et bestemt antall dager for hver sak. Saksbehandlingstiden avhenger av dokumentenes kvalitet, transaksjonstypen, oversettelsene, fullmakten og eventuelle spørsmål kontoret måtte ha.
Transaksjonsmodell
En enkel B2B-tjeneste og import med et lager i Romania er to helt forskjellige ting.
Komplett sett med dokumenter
Mangel på kontrakter, bestillinger eller oversettelser kan forlenge prosedyren.
Spørsmål fra kontoret
ANAF kan spørre om entreprenører, lager, transport, importør og momsplikt.
Hvilke feil bør du unngå når du registrerer moms i Romania?
De fleste problemene oppstår når et selskap registrerer seg i etterkant eller antar at én mekanisme løser alle transaksjoner.
Registrering etter den første transaksjonen
Det kan bety fakturarettelser, forsinkede deklarasjoner og problemer med momsfradrag.
Automatisk omvendt fakturering
Omvendt avgiftsplikt erstatter ikke registrering for lager, import, ITC, IDT og lokalt salg.
Ingen tegn på aktivitet
Beskrivelsen «salg til Romania» er for generell. Dokumenter som viser en spesifikk transaksjon er nødvendig.
Dokumenter uten oversettelse
Det er verdt å planlegge oversettelser til rumensk før du sender inn søknaden.
Forvirrer OSS med lokal registrering
OSS løser ikke salg fra et rumensk lager eller import til Romania.
Ingen plan etter MVA-nummer
Registrering kan utløse deklarasjonsplikt, D406 SAF-T, og fakturerings- og transportplikt. Detaljerte frister og skjemaer er beskrevet i artikkelen «MVA-deklarasjoner i Romania».
MVA-registrering i Romania 2026 – Viktige konklusjoner
MVA-registrering i Romania avhenger hovedsakelig av transaksjonsmodellen. Et ikke-rumensk selskap trenger ikke å registrere seg bare fordi det har en rumensk kunde, men kan trenge et MVA-nummer for import, lagerhold, IKT, IDT, lokalt salg eller levering med montering.
For ikke-bosatte er det viktigste å avgjøre om den rumenske kjøperen kan betale momsen, eller om forpliktelsen ligger hos det utenlandske selskapet. Etter registrering starter neste trinn: deklarasjoner, rapporter, fakturaer, data og kommunikasjon med administrasjonen.
Er du usikker på om du trenger et rumensk MVA-nummer?
Avtal en samtale, så går vi gjennom transaksjonsmodellen: lager, import, WNT, WDT, omvendt betalingsplikt, dokumenter for skjema 015 og forpliktelser etter registrering.
MVA-registrering Romania 2026 – Ofte stilte spørsmål
Må et utenlandsk selskap registreres for moms i Romania?
Ikke alltid. Registrering kan være nødvendig for import, lagring, lokalt salg, erverv av varer innenfor Fellesskapet, levering av varer innenfor Fellesskapet eller levering med montering. For mange B2B-tjenester kan den rumenske kjøperen betale merverdiavgift gjennom omvendt avgiftsplikt.
Betyr det at en rumensk kunde alene krever momsregistrering?
Nei. Du må sjekke transaksjonstype, beskatningssted, kjøpers status og hvem som er pliktig til å betale mva.
Kan et EU-selskap dra nytte av SMB-unntaket i Romania?
Ja, hvis det oppfyller vilkårene for den grenseoverskridende SMB-ordningen, inkludert en grense på 395 000 lei i Romania og 100 000 euro i omsetning i hele EU. Forhåndsregistrering og innhenting av et nummer med EX-suffikset er påkrevd.
Hva er forskjellen mellom en artikkel 316-registrering og et artikkel 317-nummer?
Artikkel 316 dekker standard MVA-registrering. Artikkel 317 gir et spesifikt nummer for visse transaksjoner og tjenester innenfor Fellesskapet. Artikkel 317-nummeret skal ikke behandles som en fullstendig standard MVA-registrering.
Krever B2B-tjenester for et rumensk selskap MVA-registrering?
Ofte er ikke dette tilfellet dersom den rumenske kjøperen betaler MVA via omvendt avgiftsplikt. Det er imidlertid viktig å sjekke om tjenesten er underlagt en spesifikk leveringsstedsregel.
Erstatter OSS momsregistrering i Romania?
Ikke alltid. OSS kan være passende for utvalgte B2C-fjernsalg, men det erstatter ikke lokal registrering for et lager i Romania, import, erverv innen Fellesskapet eller lokal levering.
Hvilket skjema brukes for å registrere en ikke-bosatt i Romania?
For ikke-bosatte uten fast driftssted i Romania er skjema 015/D015 viktig. Det gjelder registrering, oppdatering av data og avregistrering av ikke-bosatte skattebetalere utpekt av ANAF.
Hvilke dokumenter trengs for momsregistrering i Romania?
Du kan trenge registreringsdokumenter for selskaper, bekreftelse på skattebetalerstatus, kontrakter, bestillinger, kommersielle dokumenter, lagerdokumenter, logistikkdokumenter eller importdokumenter, fullmakt og oversettelser til rumensk.
Må dokumenter oversettes til rumensk?
Dokumenter skrevet på et fremmedspråk kan kreve oversettelse til rumensk av en autorisert oversetter. Det er verdt å ta hensyn til dette i registreringsplanen din.
Trenger et EU-selskap en skatterepresentant i Romania?
Nei. Et EU-selskap kan registrere seg direkte eller frivillig ved å bruke en skatterepresentant. Et selskap utenfor EU som er underlagt standard registrering registrerer seg vanligvis gjennom en skatterepresentant.
Betyr momsregistrering et fast driftssted i Romania?
Ikke automatisk. MVA-registrering og et fast driftssted er to forskjellige ting. Du kan fortsatt trenge et MVA-nummer for oppgjørsformål, selv uten å etablere et lokalt selskap.
Hva skjer etter at et rumensk MVA-nummer er utstedt?
Fakturering må konfigureres og deklarasjons- og digitale forpliktelser må etableres. Detaljerte skjemaer, frister og justeringer er beskrevet i veiledningen for mva-deklarasjoner i Romania.
Kan jeg registrere meg for MVA i Romania etter min første transaksjon?
I mange tilfeller bør registreringen bekreftes før transaksjonen. Etterregistrering kan føre til problemer med fakturaer, deklarasjoner, momsfradrag og korrespondanse med myndighetene.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. Når du registrerer deg for MVA i Romania, er det viktig å bekrefte den spesifikke transaksjonsmodellen, dokumentene og den rumenske administrasjonens nåværende situasjon.
