Teruggave van btw in het VK in 2026
Een buitenlands bedrijf kan Britse btw terugvorderen via VAT65A als het niet geregistreerd is in het Verenigd Koninkrijk, of als het niet verplicht of gerechtigd is zich daar te registreren.
Voltooi eerst de registratietoets. De VAT65A vervangt geen btw-nummer of openstaande aangiften als het bedrijf verkopen heeft gedaan waarvoor registratie vereist is.
BTW65A - de belangrijkste informatie
Deze procedure is bedoeld voor in aanmerking komende buitenlandse bedrijven die in het Verenigd Koninkrijk btw hebben betaald met betrekking tot hun bedrijfsactiviteiten, maar deze niet als voorbelasting hebben aangegeven in hun Britse belastingaangifte.
Geen registratie
Het bedrijf mag niet geregistreerd zijn voor, verplicht zijn tot of recht hebben op btw-registratie.
1 juli – 30 juni
Dit is het basisjaar waarop de kosten worden toegewezen.
Tot en met 31 december
De Britse belastingdienst (HMRC) hanteert een strikte deadline, dus een complete aanvraag met alle documenten is doorslaggevend.
BTW65A-formulier
Het formulier wordt vergezeld door een statuscertificaat, facturen en ander bewijsmateriaal.
Uit de ervaring Taxenlight: eerst de kwalificatie, dan het totaalbedrag van de facturen
Het grootste risico is niet het missen van een enkele kostenpost, maar het indienen van een btw-formulier 65A door een bedrijf dat in dezelfde periode activiteiten heeft verricht waarvoor registratie vereist is. Daarom beginnen we met een overzicht van verkopen, import en leveringslocaties – en niet met een kostenoverzicht.
Wie kan in het Verenigd Koninkrijk btw-teruggave aanvragen?
De aanvrager moet voor zakelijke doeleinden geregistreerd staan in een land buiten het Verenigd Koninkrijk en voldoen aan de voorwaarden van HMRC voor de periode waarop de aanvraag betrekking heeft.
- heeft geen geregistreerd kantoor of andere vestiging in het Verenigd Koninkrijk;
- is niet geregistreerd voor de Britse btw;
- is noch verplicht, noch gerechtigd zich te registreren;
- Levert over het algemeen geen producten in het Verenigd Koninkrijk, tenzij anders vermeld;
- betaalde Britse btw in verband met bedrijfsactiviteiten;
- voldoet aan de beperkingen die gelden voor de aftrek van voorbelasting;
- Zijn land biedt een vergelijkbare regeling aan Britse bedrijven als daar een terugbetalingssysteem van kracht is.
De Britse belastingdienst (HMRC) staat onder andere uitzonderingen toe voor bepaalde transportdiensten in verband met internationaal vervoer en leveringen waarbij de btw door de Britse koper wordt afgedragen. Gedetailleerde voorwaarden zijn vastgelegd in btw-kennisgeving 723A, betreffende de terugbetaling van Britse btw aan buitenlandse bedrijven.
VAT65A vervangt de btw-registratie niet
Een terugbetalingsverzoek lost de situatie niet op waarin het bedrijf btw in het VK had moeten berekenen en aangifte had moeten doen.
Analyseer allereerst het bedrijf
- verkoop van goederen die zich in het Verenigd Koninkrijk bevinden,
- import van eigen voorraad,
- directe en platformverkoop,
- diensten die in het VK worden belast,
- transacties zonder verrekening.
Als het bedrijf geregistreerd is
Voorbelasting wordt doorgaans teruggevorderd via de btw-aangifte. De verrekeningsprocedure na registratie wordt beschreven in de Britse btw-aangiftehandleiding.
Welke kosten komen mogelijk in aanmerking voor vergoeding?
De terugbetaling kan de Britse btw omvatten op zakelijke aankopen en importen, indien een vergelijkbare uitgave voor een geregistreerde belastingplichtige recht zou geven op aftrek.
Mogelijk in aanmerking komend
- specifieke kosten van beurzen en zakelijke evenementen;
- diensten en apparatuur die in het bedrijfsleven worden gebruikt;
- aankopen van goederen en diensten die in het Verenigd Koninkrijk worden gebruikt;
- Invoer-btw is verschuldigd indien het bedrijf eigenaar en importeur van de goederen was.
Gehandicapt of beperkt
- Niet-zakelijke of privé-uitgaven;
- aankopen die gebruikt zijn voor leveringen in het Verenigd Koninkrijk;
- de meeste reguliere bedrijfsauto's;
- bepaalde representatie- en entertainmentkosten;
- aankopen gerelateerd aan vrijgestelde verkopen of wederverkoop aan reizigers.
De factuur zelf geeft geen recht op terugbetaling
Het document moet geldig zijn, op naam van de aanvrager staan en betrekking hebben op de onderneming. Wanneer de aankoop zowel voor zakelijke als niet-zakelijke doeleinden is, kan alleen het zakelijke gedeelte worden vergoed.
Terugbetalingsperiode en -termijn voor btw65A
Het fiscale jaar valt niet samen met het kalenderjaar. Het correct toewijzen van facturen aan de juiste periode is een vereiste voor een complete aanvraag.
Het begin van het jaar
De terugbetalingsperiode van twaalf maanden gaat in.
Einde van het jaar
De periode waartoe de documenten mogelijk behoren, loopt ten einde.
Toegang tot SDES
Als u uw aanvraag vóór 31 december elektronisch wilt indienen, dient u op die datum toegang aan te vragen bij ORU.
Termijn
Uiterlijk deze datum moet een complete aanvraag elektronisch worden ingediend of per post worden verzonden.
Aanvraag voor een deel van het jaar
De standaard gedeeltelijke periode omvat ten minste drie volledige kalendermaanden. Een kortere periode is toegestaan indien deze het resterende deel van het aangiftejaar omvat.
Minimale terugbetalingsbedragen: £130 en £16
De drempelbedragen gelden voor het bedrag van de gevraagde terugbetaling, niet voor de bruto waarde van de aankopen.
Gedeeltelijke periode
Minimumbedrag voor een aanvraag die ten minste 3 maanden maar minder dan een volledig restitueerbaar jaar omvat.
Volledig jaar of einde
Minimum voor het volledige aangiftejaar of het resterende gedeelte daarvan van minder dan 3 maanden.
Als het totaalbedrag aan mogelijk aftrekbare btw het betreffende drempelbedrag niet bereikt, verhoog dit dan niet met niet-aftrekbare posten. Controleer in plaats daarvan of de documenten in hetzelfde belastingjaar alsnog voor aftrek in aanmerking komen.
Welke documenten moet ik voorbereiden voor VAT65A?
De gegevens op de facturen, het certificaat en het formulier moeten dezelfde aanvrager identificeren.
- elektronisch ingevuld VAT65A-formulier;
- een statuscertificaat dat de activiteiten in het land van vestiging bevestigt;
- BTW-facturen die aan de aanvrager zijn uitgereikt;
- Douanedocumenten ter bevestiging van de invoer-btw;
- lijst met facturen en gevraagde bedragen;
- uitleg van de relatie tussen uitgaven en activiteiten;
- Bankgegevens voor terugbetaling;
- Volmacht of machtiging indien een vertegenwoordiger optreedt.
Certificaat van status
De eerste aanvraag bevestigt de bedrijfsactiviteiten in het land van vestiging. Deze moet de gegevens van de bevoegde instantie, de bedrijfsnaam, het type bedrijf en het registratienummer bevatten. De aanvraag is doorgaans 12 maanden geldig.
Invoer btw-bewijs
De aanvrager moet eigenaar zijn van de goederen, het recht hebben om er als eigenaar over te beschikken en een douanedocument hebben waaruit de betaalde belasting blijkt. Gedetailleerde documentatie is te vinden in het gedeelte 'Invoer-btw in het VK'.
De vereiste factuurgegevens staan beschreven in de handleiding voor btw-facturen in het Verenigd Koninkrijk. Een document dat is uitgegeven aan een werknemer, aannemer of ander groepsbedrijf vereist een nadere analyse.
Hoe bereid ik stap voor stap een VAT65A-aanvraag voor?
Elke stap heeft een zichtbaar resultaat. Vul het formulier niet verder in voordat u bevestigd heeft dat u in aanmerking komt voor de procedure.
Controleer of er geen registratieplicht is
Controleer alle transacties in het VK, niet alleen de facturen. Bevestig dat het bedrijf niet geregistreerd was, niet verplicht was zich te registreren en niet bevoegd was zich te registreren.
Selecteer de juiste periode
Wijs documenten toe aan het jaar van 1 juli tot en met 30 juni. Controleer de lengte van de gedeeltelijke periode en de bijbehorende drempelwaarde.
Controleer elke factuur
Controleer de gegevens van de koper, het btw-nummer van de leverancier, de omschrijving, het belastingbedrag en de zakelijke relevantie. Scheid eventuele vrijgestelde of gedeeltelijk aftrekbare kosten.
Import en certificaat afstemmen
Als de aanvraag betrekking heeft op import, controleer dan de status van de eigenaar en het douanedocument. Verifieer de volledigheid en geldigheid van het statuscertificaat.
Stel het complete pakket samen
Dien het VAT65A-formulier en de bijlagen in volgens de huidige instructies van HMRC. Bewaar een kopie, de bevestiging van indiening en de originele documenten.
Hoe kan ik btw-formulier 65A elektronisch of per post indienen?
Het VAT65A-formulier moet elektronisch worden ingevuld en de samenvatting bij vraag 9 moet elektronisch worden ingevoerd. De manier waarop u het pakket indient, hangt af van of u gebruikmaakt van SDES.
| Element | SDES | Na |
|---|---|---|
| Toegang | Vraag allereerst de afdeling Terugbetalingen in het Buitenland om zich te registreren bij SDES. | Registratie bij SDES is niet vereist. |
| Voorbereidingsperiode | Voor aanvragen die vóór 31 december zijn ingediend, dient u uiterlijk 30 november toegang aan te vragen. | Het pakket moet uiterlijk 31 december verzonden worden. |
| Documenten | BTW-formulier 65A, statuscertificaat, facturen en ander bewijsmateriaal worden elektronisch verzonden. | U stuurt btw-formulier 65A, het originele statuscertificaat en kopieën van andere documenten. |
| Bevestiging | Bewaar de gedateerde bon van SDES. | Bewaar uw verzendbewijs waaruit blijkt dat de deadline is gehaald. |
| Originelen | Bewaar uw originele papieren documenten totdat uw zaak is afgerond; de belastingdienst (HMRC) kan erom vragen. | |
Download het actuele formulier en de instructies van de VAT65A-website voor bedrijven die buiten het Verenigd Koninkrijk gevestigd zijn.
Wat gebeurt er nadat de aanvraag is ingediend?
De Britse belastingdienst (HMRC) kan om aanvullende informatie of originele documenten vragen. Zorg ervoor dat er iemand verantwoordelijk is voor het snel beantwoorden van correspondentie.
Tot 6 maanden
Terugbetalingen dienen binnen 6 maanden na ontvangst van een bevredigende en complete aanvraag te worden voldaan.
Rekening of SWIFT
De Britse belastingdienst (HMRC) betaalt bedragen uit in Britse ponden. De bankgegevens moeten exact overeenkomen met die van de beoogde ontvanger.
Herziening of beroep
Als u het niet eens bent met de beslissing, heeft u doorgaans 30 dagen de tijd om een herziening aan te vragen of in beroep te gaan.
Geen contact gedurende 6 maanden
Wanneer u elektronisch een aanvraag indient, neem dan contact op met de afdeling Terugbetalingen in het Buitenland en voeg een gedateerde bevestiging van SDES bij. Ga er niet van uit dat het ontbreken van correspondentie automatisch goedkeuring betekent.
De meest voorkomende oorzaken van problemen met btw-teruggave
De meeste afwijzingen en dagvaardingen zijn te wijten aan inconsistenties in de bedrijfsstatus, de tijdsperiode of de documenten.
Het bedrijf moet geregistreerd zijn
De verkoop of import gaf aanleiding tot een verplichting die niet was voldaan vóór de aanvraag.
Aanvragen na 31 december
De Britse belastingdienst (HMRC) hanteert de deadline strikt, zelfs als de documenten eerder zijn ingevuld.
Onjuiste periode
Facturen werden toegewezen aan het kalenderjaar in plaats van aan de periode van 1 juli tot en met 30 juni.
Bedrag onder het minimum
Het aangevraagde terugbetalingsbedrag is lager dan £130 of £16 voor het betreffende periodetype.
Nog een koper op de factuur
Het document werd uitgegeven aan een werknemer, aannemer of ander bedrijf binnen de groep.
Geen bewijs van import
Het bedrijf kan niet aantonen dat het de eigenaar van de goederen was en invoer-btw heeft betaald.
Niet-aftrekbare kosten
De aanvraag omvat btw, die een geregistreerde belastingplichtige niet kan terugvorderen.
Onvolledig certificaat
Er ontbreken gegevens, een stempel, de handelsnaam of het document is verlopen.
Stel een aangiftebestand samen dat de drie vragen van HMRC beantwoordt
Een goed dossier is meer dan alleen een verzameling facturen. Het laat zien waarom het bedrijf in aanmerking komt voor de procedure, waarom de kosten bedrijfsgerelateerd zijn en waarom de btw correct is gedocumenteerd.
Waarom btw65A?
Voeg een korte plattegrond van het bedrijf bij die aantoont dat registratie niet verplicht is en dat registratie een recht van registratie is.
Waarom deze kosten?
Beschrijf het bedrijfsdoel en hoe de kosten verband houden met de belastbare activiteiten van het bedrijf.
Waarom dit bedrag?
Vergelijk het overzicht met de facturen, importdocumenten en de betreffende drempelwaarde.
In de praktijk zien we: volledigheid verkort de correspondentie
Consistente bedrijfsnamen, nummering van bijlagen en een specificatie van btw-regel 65A tot een specifiek document vergemakkelijken de controle. De aanvraag kan zelfstandig of door een gemachtigde worden opgesteld.
Met VAT65A kunt u btw terugvorderen zonder registratie, maar alleen als u aan de voorwaarden voldoet
Het aangiftejaar loopt van 1 juli tot en met 30 juni, met een uiterste datum van 31 december voor het indienen van een volledige aanvraag. Het minimumbedrag is £130 voor een standaard gedeeltelijke periode en £16 voor een volledig jaar of een verkorte periode.
1. Kwalificatie
Bevestig het ontbreken van een statutaire zetel, registratie en de verplichting of het recht tot registratie.
2. Periode en bedrag
Wijs documenten toe aan het juiste jaar en controleer het minimumaangiftebedrag.
3. Bewijs
Dien formulier VAT65A in met een geldig certificaat, facturen en invoerdocumenten.
Veelgestelde vragen over btw-teruggave in het VK
Niet voor de periode waarin belasting wordt teruggevorderd via de btw-aangifte. VAT65A is bedoeld voor in aanmerking komende niet-geregistreerde entiteiten.
Het belastingjaar loopt van 1 juli tot en met 30 juni van het volgende jaar. Gedeeltelijke aangifte is ook mogelijk volgens de regels van de Britse belastingdienst (HMRC).
Uiterlijk 31 december na afloop van het belastingjaar. Bij elektronische indiening dient u uiterlijk 30 november toegang tot SDES aan te vragen.
£130 voor een periode van minimaal 3 maanden tot minder dan een volledig jaar en £16 voor een volledig jaar of het resterende deel daarvan tot minder dan 3 maanden.
Nee. Als het bedrijf verplicht was zich te registreren, moest het deze verplichting en de bijbehorende regeling met de Belastingdienst (HMRC) toelichten.
Dit is mogelijk als het bedrijf aan de voorwaarden voldoet, de eigenaar en rechtmatige importeur was en over de vereiste douanedocumenten beschikt.
De aanvraag kan worden ingediend via de beveiligde gegevensuitwisselingsservice nadat toegang is verkregen van de afdeling Terugbetalingen in het buitenland. Formulier VAT65A, een statuscertificaat, facturen en ander bewijsmateriaal moeten worden bijgevoegd.
Terugbetalingen dienen binnen 6 maanden na ontvangst van een bevredigende en complete aanvraag te worden verwerkt.
Een statuscertificaat is doorgaans 12 maanden geldig vanaf de datum van afgifte en kan betrekking hebben op aanvragen die gedurende deze periode zijn ingediend.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastingaanslag. Wanneer u in het Verenigd Koninkrijk btw-teruggave aanvraagt, dient u de status van uw bedrijf, de registratieplicht of het registratierecht, de terugbetalingsperiode, de aard van uw uitgaven, de minimumbedragen, de volledigheid van uw documenten en de actuele aangifteprocedure voor btw-formulier 65A te controleren.
