BTW-registratie in Slowakije 2026
Als u een magazijn wilt openen, een lokale verkoop wilt realiseren of een intracommunautaire overname wilt doen, controleer dan uw btw-registratie in het buitenland voordat u uw eerste activiteiten in Slowakije uitvoert.
Een buitenlands bedrijf kan Slowaaks belastingplichtig worden met de eerste in aanmerking komende transactie, vooruitbetaling of belastbare inputbelastingaftrek. De aanvraag wordt elektronisch ingediend bij de belastingdienst van Bratislava binnen 5 werkdagen.
BTW-registratie in Slowakije
Gerelateerde handleidingen
BTW-registratie in Slowakije – de belangrijkste informatie
Bepaal eerst welke gebeurtenis uw belastingplichtige status creëert. Bekijk vervolgens eventuele uitzonderingen, de uiterste betaaldatum en de documenten die uw daadwerkelijke bedrijfsmodel bevestigen.
| Gebied | Regel voor een buitenlands bedrijf |
|---|---|
| Stelling | Eerste kwalificerende levering, vooruitbetaling of belastbare intracommunautaire verwerving van goederen. |
| Normale drempelwaarde | Er is geen automatische omzetdrempel voor gewone niet-ingezetenen. |
| vrijstelling voor mkb-bedrijven | Mogelijk voor een in aanmerking komend EU-bedrijf met een actief EX-nummer voor Slowakije. |
| Sollicitatie | Elektronisch naar Daňový úrad Bratislava, binnen 5 werkdagen. |
| Beslissing | Het bureau registreert en verstrekt het IČ DPH uiterlijk 10 dagen na ontvangst van de aanvraag. |
| Geldigheid van het nummer | Vanaf de datum waarop het bedrijf daadwerkelijk belastingplichtig werd. |
| Formaat | SK-prefix en 10 cijfers. |
Wanneer moet een buitenlands bedrijf zich in Slowakije registreren voor btw?
Een buitenlandse entiteit kan in drie basissituaties belastingplichtig worden. De huidige regelgeving beschrijft de registratieverplichtingen van een buitenlandse onderneming in Slowakije.
- Kwalificerende levering:Het bedrijf verricht een levering van goederen of diensten in Slowakije die niet onder een wettelijke uitzondering valt.
- Vooruitbetaling:Het bedrijf ontvangt de betaling vóór levering, wat op zich al leidt tot volledige registratie.
- Belastbare inputbelastingaftrek:Het bedrijf koopt goederen uit een ander EU-land of verplaatst zijn eigen voorraad naar Slowakije.
- Zonder uitzonderingwordt de btw niet doorberekend aan de koper en wordt de transactie niet afgewikkeld via OSS, IOSS of enige andere procedure.
Lokale verkoop
Controleer de registratie voor verkopen vanuit een Slowaaks magazijn aan een consument, leveringen aan een klant die geen gebruik maakt van de verleggingsregeling, intracommunautaire leveringen of exporten die vanuit Slowakije vertrekken.
Vooruitbetaling vóór levering
De status kan al op de dag van ontvangst van de betaling worden aangemaakt als een toekomstige levering een SK-nummer vereist. Een vooruitbetaling voor een transactie die door de koper wordt afgehandeld, leidt niet automatisch tot een volledige registratie.
Eigen verplaatsing
Het ontbreken van een factuur tussen bedrijven heft de btw-plicht niet op. De verplaatsing van voorraad kan in het land van verzending een goederen- en dienstentransactie (IDT) vormen en in Slowakije een goederen- en dienstentransactie (INT).
De drempel voor btw-registratie en de beperkingen daarvan voor niet-ing ingezetenen
De bedragen van € 50.000 en € 62.500 zijn geen standaarddekking voor elk buitenlands bedrijf. Een enkele in aanmerking komende activiteit kan voldoende zijn als het bedrijf geen gebruikmaakt van een correct geactiveerde mkb-vrijstelling.
Vorig jaar en basislijn
Voor de mkb-procedure mag de Slowaakse omzet van het voorgaande jaar niet meer dan 50.000 euro bedragen.
Limiet voor het huidige jaar
Als dit niveau wordt overschreden, vervalt de vrijstelling voor leveringen boven de limiet.
Totale omzet in de EU
De limiet moet in het voorgaande en het huidige jaar op EU-niveau gehandhaafd blijven.
Magazijnbeheer, orderverwerking, import, B2C en levering inclusief montage
Elk model leidt tot een ander punt in de analyse. Belangrijke overwegingen zijn onder meer de fysieke goederenstroom, de rol van de importeur, de status van de klant en wie de belasting betaalt.
Magazijn en orderverwerking
Het verzenden van uw eigen voorraad naar een centraal magazijn leidt doorgaans tot een WNT-melding vóór de eerste verkoop. Afroepvoorraad werkt alleen als aan specifieke voorwaarden wordt voldaan.
Importeren
Import op zich is geen automatische voorwaarde voor volledige registratie. Identificeer de importeur, vorder de btw terug en verkoop, verricht intracommunautaire leveringen of exporteer vervolgens.
B2C-verkoop
Lokale verkopen aan consumenten vanuit Slowaakse voorraad vereisen doorgaans een SK-nummer. Verzendingen vanuit een ander EU-land kunnen onder het OSS-nummer vallen.
Levering inclusief montage
Als de installatie in Slowakije plaatsvindt, controleer dan de status van de ontvanger. Als de ontvanger een consument of klant is die geen btw afdraagt, moet de leverancier zich mogelijk registreren.
Omgekeerde heffing, OSS, MKB en andere uitzonderingen
De uitzondering geldt voor een specifieke activiteit. Als er tegelijkertijd een magazijn, een intracommunautaire acquisitie, B2C-verkopen of exporten vanuit Slowakije voorkomen, moet de analyse worden herhaald.
Omgekeerde lading
Het kan de leveringsverplichting uitsluiten indien de Slowaakse koper de btw correct afrekent. Het heft de btw-aftrek op de eigen voorraad niet op.
OSS of IOSS
Deze procedures kunnen de lokale registratie alleen vervangen voor de verkopen waarop ze betrekking hebben. Ze zijn niet van toepassing op reguliere lokale magazijnverkopen.
MKB met EX-nummer
Een in aanmerking komend EU-bedrijf kan van de vrijstelling profiteren zodra deze voor Slowakije is geactiveerd. Het bedrijf verliest echter het recht op aftrekposten met betrekking tot vrijgestelde verkopen.
Andere uitzonderingen
Onder andere driehoekstransacties, afroepvoorraden, bepaalde vrijgestelde activiteiten en speciale vertegenwoordiging voor invoer die eindigt in intracommunautaire levering kunnen van belang zijn.
Volledige registratie en identificatie overeenkomstig § 7 of § 7a
Een nummer dat is verkregen voor specifieke intracommunautaire verwervingen of grensoverschrijdende diensten verleent niet automatisch de volledige belastingstatus of volledige aftrekrechten. Indien zich later de voorwaarde van § 5 voordoet, vervangt een specifieke identificatie de volledige registratie niet.
Hoe verkrijg ik een Slowaaks btw-nummer?
De aanvraag wordt elektronisch ingediend via het portaal van de Slowaakse Financiële Administratie. Gebruik het actuele formulier dat op de dag van indiening in het systeem beschikbaar is.
- Transacties in kaart brengen:Bepaal goederen, diensten, magazijnen, transport, vooruitbetalingen, klanten en de datum van de eerste activiteit.
- Controleer uitzonderingen.Evalueer de verleggingsregeling, OSS, IOSS, MKB, afroepvoorraad en driehoekstransactie.
- Bepaal de datum waarop de verplichting ingaat.Koppel deze datum aan de levering, de vooruitbetaling of de eerste belastbare intracommunautaire verwerving van goederen.
- Verzamel bewijsmateriaal: bedrijfsgegevens, contracten, bestellingen, verzenddocumenten en magazijnrapporten.
- Dien een elektronische aanvraag in.Stuur het actuele formulier naar de rechtbank van Bratislava en voeg de relevante bijlagen toe.
- Beslissingen afhandelen, verzoeken beantwoorden, de vervaldatum van het nummer bevestigen en processen na registratie in gang zetten.
Documenten voor btw-registratie in Slowakije
De omvang van het bewijsmateriaal hangt af van de reden voor de registratie. Officieel zijn een volmacht, een bewijs van bedrijfsactiviteit en documenten die de gebeurtenis aantonen die de verplichting heeft doen ontstaan, essentieel.
Formele documenten
- actueel uittreksel uit het ondernemersregister;
- Gegevens van het bedrijf en de personen die gemachtigd zijn het te vertegenwoordigen;
- contactgegevens en correspondentieadres;
- Gegevens over volmacht en gemachtigde;
- Officiële vertaling, indien gevraagd door het kantoor.
Bewijs van de reden voor registratie
- verkoopcontracten, bestellingen of documenten betreffende vooruitbetalingen;
- beschrijving van de eerste kwalificerende activiteit;
- datum waarop de belastingplichtige status is verkregen;
- BTW-nummers en status van aannemers;
- bewijs van de plaats van belastingheffing en de persoon die de btw afrekent.
Magazijn en orderverwerking
Overeenkomst met de vervoerder, magazijnadres, eerste ontvangstbewijs, transportdocumenten, voorraadbewegingsschema en land van verzending.
Importeren
Inklaringplan, gegevens van de importeur, EORI, douanedocumenten, leveringsvoorwaarden en beschrijving van de daaropvolgende verkoop, ICT of export.
Diensten of montage
Contract, omschrijving van de dienst, plaats van uitvoering, klantstatus en uitleg waarom de btw niet aan de koper wordt doorberekend.
Hoe lang duurt de registratie en wanneer wordt het nummer actief?
U dient uw aanvraag in binnen 5 werkdagen na het verkrijgen van de belastingplichtige status. Het kantoor dient de IČ DPH toe te wijzen en uiterlijk 10 dagen na ontvangst van uw aanvraag een besluit te nemen.
Bedrijfsdeadline
Het wordt berekend vanaf de levering, vooruitbetaling of belastbare intracommunautaire verwerving van goederen – niet vanaf de uitgifte van een factuur of de ontdekking van een verplichting.
ambtstermijn
Dit geldt voor inschrijvingen, nummertoewijzingen en beslissingen. Voor vragen van het kantoor kan het nodig zijn om documenten snel aan te leveren.
Geldigheid van het nummer
Het bedrag is van kracht vanaf de dag waarop het bedrijf daadwerkelijk belastingplichtig werd, zelfs als de beslissing later werd genomen.
Hoe ziet een Slowaaks btw-nummer eruit en hoe kan ik dat controleren in VIES?
Het Slowaakse BTW-nummer is een identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty. Het juiste formaat alleen bevestigt de activiteit van het nummer niet.
Landvoorvoegsel
Het nummer begint met het voorvoegsel SK, dat gebruikt wordt bij transacties binnen de EU.
Numeriek deel
Voorbeeldindeling: SK9999999999. IČO en DIČ zijn verschillende identificatoren.
Verificatie in VIES
Controleer de activiteit vóór uw eerste EU-transactie en sla het resultaat met de datum op. Gebruik de officiële btw-nummerverificatie met VIES.
Het SK-nummer creëert geen permanente vestigingsplaats
Het IČ DPH zelf wordt voor btw-doeleinden niet beschouwd als een Slowaaks bedrijf, filiaal of vaste inrichting. De menselijke en technische middelen en hun betrokkenheid bij specifieke transacties worden afzonderlijk beoordeeld.
Vertegenwoordiger(s) voor btw-registratie
Een vertegenwoordiger, een leveringsvertegenwoordiger en een fiscale importvertegenwoordiger vervullen verschillende functies. Deze termen mogen niet door elkaar gebruikt worden.
Belastingvertegenwoordiger
Zij kunnen aanvragen, bijlagen en toelichtingen indienen en correspondentie ontvangen binnen de reikwijdte van de volmacht. Een standaard volmacht vereist geen officieel gecertificeerde handtekening.
Vertegenwoordiger voor service
Een entiteit die buiten de EU en de EER is gevestigd en registratieplichtig is, moet een persoon aanwijzen met een woonplaats of statutaire zetel in Slowakije.
Importvertegenwoordiger
De vertegenwoordiger in de zin van artikel 69a behandelt de specifieke procedure voor de invoer van goederen die binnen de intracommunautaire toeleveringsketen zijn vervaardigd. Hij of zij wordt niet automatisch de vertegenwoordiger voor alle btw-diensten.
Wat te doen na btw-registratie in Slowakije?
Het besluit van het bureau beëindigt de registratieprocedure, maar brengt operationele verplichtingen met zich mee. Transacties moeten worden teruggevoerd vanaf de datum waarop de status werd verleend, niet alleen vanaf de datum waarop de brief werd ontvangen.
Status en toegang
- Bevestig de vervaldatum van het nummer;
- Controleer het nummer in VIES;
- Autorisatie voor het portaal uitvoeren;
- Houd uw elektronische mailbox in de gaten.
Facturen en documenten
- Gegevens en tarieven aanpassen;
- Een lijst van transacties vanaf de datum van de verplichting;
- OSS loskoppelen van lokale verkopen;
- Kaart WNT, WDT, import en vooruitbetalingen.
Schikkingen
- Stel de periode en de eerste aangifte vast;
- controleer het controle- en samenvattingsrapport;
- rapporteer de betreffende bankrekeningen;
- Betalingen en deadlinecontroles voorbereiden.
Formulieren en velden blijven in een aparte handleiding staan
Gedetailleerde instructies voor DPHv25, het controleverslag, correcties en betalingen vindt u in het artikel ' Btw-aangiften in Slowakije 2026'.
De verwijdering uit het btw-register vindt niet automatisch plaats
Een gebrek aan actuele omzet leidt niet tot beëindiging van de IČ DPH-overeenkomst. Het buitenlandse bedrijf moet aan de voorwaarden voldoen, de juiste aanvraag indienen of de beëindiging van zijn activiteiten melden.
Wanneer kunt u een verzoek tot verwijdering indienen?
Een vrijwillige aanvraag op grond van § 5 kan op zijn vroegst na één kalenderjaar mogelijk zijn als het bedrijf alleen activiteiten verricht die onder de wettelijke uitzonderingen vallen.
Wat moet er gesloten worden?
Laatste aangiften, correcties, inventaris, activa met ingehouden btw, vooruitbetalingen, rapporten, belastingbalans en te laat ontvangen documenten.
De meest voorkomende fouten bij het registreren van btw in Slowakije
De meest kostbare fouten betreffen de datum van de verplichting en de toepassing van de vereenvoudiging op een transactie waarop deze niet van toepassing is.
Verplichting en datum
- Erkenning van EUR 62.500 als de drempel voor niet-ingezetenen;
- weglating van eigen WNT-aandelen;
- gerekend vanaf 5 dagen na factuurdatum;
- weglating van de vooruitbetaling.
Vereenvoudigingen
- MKB-bedrijf voordat het EX-nummer wordt geactiveerd;
- OSS wordt gebruikt voor magazijnen en WNT;
- Omgekeerde heffing zonder kopersstatus;
- Reguliere voorraad wordt beschouwd als afroepvoorraad.
Toepassing en implementatie
- slechts een kopie zonder bewijs van de reden;
- geen logistieke rapporten;
- een te beperkte volmacht;
- We wachten met rapporteren tot de beslissingsdatum.
BTW-registratie in Slowakije 2026 – samenvatting
Volledige registratie is het resultaat van een specifieke handeling en de afwezigheid van een specifieke uitzondering. Indien de in § 5 genoemde status is vastgesteld, heeft het bedrijf 5 werkdagen de tijd om een elektronische aanvraag in te dienen.
Stel een verplichting vast
Controleer leveringen, vooruitbetalingen, btw, magazijn, import, klant en btw-afrekening.
Bewijsmateriaal verzamelen
Koppel de verplichtingsdatum aan contracten, transport, inventarisrapportage en de status van de aannemer.
Facturering starten
Nadat u een besluit hebt genomen, configureert u het portaal, de facturen, de administratie, de aangiften en de betalingen vanaf de betreffende datum.
BTW-registratie in Slowakije 2026 – vragen en antwoorden
Antwoorden op de meest gestelde vragen van bedrijven die zich voorbereiden op het verkrijgen van een Slowaaks btw-nummer.
Wanneer hij zijn eerste in aanmerking komende levering verricht, ontvangt hij een vooruitbetaling voor die levering of doet hij een belastbare intracommunautaire verwerving van goederen, tenzij een wettelijke uitzondering of een passende speciale procedure van toepassing is.
Er is geen automatische standaarddrempel. Een aparte vrijstelling voor het mkb geldt voor in aanmerking komende EU-bedrijven met een actief EX-nummer en limieten van € 50.000, € 62.500 en € 100.000.
Vijf werkdagen vanaf de datum waarop de buitenlander belastingplichtig werd.
De rechtbank van Bratislava moet het bedrijf registreren, de IČ DPH toewijzen en uiterlijk 10 dagen na ontvangst van de aanvraag een besluit nemen. De rechtbank kan om aanvullende informatie vragen.
Een volmacht, indien het bedrijf via een vertegenwoordiger handelt, een bevestiging van de bedrijfsactiviteiten en documenten waaruit de reden en datum van registratie blijken. De verdere reikwijdte is afhankelijk van het transactiemodel.
Een standaard volmacht voor registratie vereist doorgaans geen officieel gecertificeerde handtekening. De specifieke procedure voor een fiscaal vertegenwoordiger voor importen kent echter eigen vereisten.
Een entiteit gevestigd buiten de EU of EER die registratieplichtig is, moet een vertegenwoordiger aanstellen met een woonplaats of statutaire zetel in Slowakije. Deze vertegenwoordiger is niet automatisch een fiscaal vertegenwoordiger voor invoer.
Alleen voor verkopen die onder de OSS vallen. De procedure is niet van toepassing op de aftrek van voorbelasting over eigen voorraad, import of reguliere lokale magazijnverkopen.
Het kan de verplichting die voortvloeit uit een specifieke levering opheffen, maar niet die van andere activiteiten, zoals de intracommunautaire verwerving van goederen, B2C-verkopen of export vanuit Slowakije.
In het VIES-systeem van de EU. Bewaar de gedateerde verificatiebevestiging, want de juiste opmaak alleen bewijst niet de geldigheid van het nummer.
Nee. Voor verwijdering is het noodzakelijk dat aan de voorwaarden wordt voldaan en de juiste procedure wordt gevolgd. Bovendien moeten de inventaris, correcties, rapporten en belastingbalansen vóór de afsluiting worden verwerkt.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastingaanslag. Bij de btw-registratie in Slowakije is het belangrijk om de status van het bedrijf, de datum en het type van de eerste transactie, de goederenstroom, de status van de koper, de toepasselijke uitzonderingen, de huidige vorm en de omvang van de door de belastingdienst vereiste documenten te controleren.
