BTW-aangifte in Bulgarije 2026 – deadlines, registers en verplichtingen na registratie
In Bulgarije is het maandelijks verplicht om btw-aangiften in te dienen na inschrijving in het lokale btw-systeem. Een btw-nummer is slechts het begin: daarna moet u aangiften, verkoop- en inkoopadministratie, betalingen, VIES-, Intrastat- en euro-afrekeningsgegevens bijhouden.
Als een bedrijf een standaard Bulgaars btw-nummer heeft, moet het vanaf het begin een maandelijks proces opzetten, inclusief btw-aangiften, verkoopadministratie, inkoopadministratie, VIES (belasting over de toegevoegde waarde), belastingbetalingen en archivering van verzendbevestigingen. Het ontbreken van verkopen in een bepaalde maand ontslaat het bedrijf niet automatisch van de rapportageplicht.
BTW-aangifte in Bulgarije – de belangrijkste informatie
In Bulgarije worden btw-aangiften ingediend door btw-geregistreerde belastingplichtigen. Dit geldt ook voor buitenlandse bedrijven met een Bulgaars btw-nummer die lokale afrekeningen uitvoeren.
Maandelijks ritme
De belastingperiode is maandelijks. De aangifte, het verkoopregister en het inkoopregister moeten uiterlijk op de 14e dag van de volgende maand worden ingediend, of, indien de deadline op een feestdag valt, op de eerstvolgende werkdag.
Registers vormen de basis
De verkoop- en inkoopregisters worden samen met de aangifte ingediend. Dit zijn niet louter interne boekhoudkundige gegevens, maar verplichte onderdelen van de maandelijkse rapportage.
Het is niet zomaar een formulier
De aangifte moet overeenkomen met facturen, invoer, correcties, opslag, intracommunautaire transacties, VIES, btw-betalingen en het recht op aftrek.
Taxenlight adviseert
Stel ruim vóór de wettelijke indieningsdeadline een interne deadline vast voor het aanleveren van gegevens. Aangifte, administratie, VIES, betaling en bevestigingen moeten worden geïntegreerd in één maandelijks btw-afsluitingsproces.
Wie dient in Bulgarije btw-aangiften in?
Maandelijks moeten aangifte worden gedaan door entiteiten met een standaard btw-registratie in Bulgarije. Dit geldt ook voor buitenlandse bedrijven die een Bulgaars btw-nummer (BG) hebben verkregen, zelfs als ze geen kantoor, werknemers of vestiging in Bulgarije hebben.
Het EX-nummer dat in het grensoverschrijdende mkb-systeem wordt gebruikt, is niet hetzelfde als een regulier Bulgaars btw-nummer. Het is niet de bedoeling te veronderstellen dat het enkel hebben van een EX-nummer automatisch leidt tot standaard maandelijkse btw-aangiften in Bulgarije.
De meest voorkomende situaties
- verkoop van goederen vanuit een magazijn in Bulgarije,
- import van goederen in Bulgarije en verdere verkoop,
- Het zelf vervoeren van goederen van of naar Bulgarije
- het gebruik van een Bulgaars btw-nummer bij transacties binnen de EU,
- lokale B2B-leveringen of leveringen inclusief montage
- Lokale transacties worden door het bedrijf verwerkt via een reguliere Bulgaarse btw-aangifte.
Uiterste termijnen voor het indienen van btw-aangiften in Bulgarije in 2026
De btw-aangifte, het verkoopregister, het inkoopregister en de verschuldigde belasting moeten doorgaans uiterlijk op de 14e dag van de maand volgend op de afrekeningsperiode worden ingediend of betaald. Als de 14e dag op een feestdag valt, wordt de deadline verlengd tot de eerstvolgende werkdag.
| Factureringsperiode | Uiterste datum voor aangiften, registers en betalingen | Wat te controleren vóór verzending |
|---|---|---|
| Januari 2026 | 16 februari 2026 | Verkoop, inkoop, import, correcties en transacties met een Bulgaars btw-nummer. |
| Februari 2026 | 16 maart 2026 | Verkoopfacturen, inkoopfacturen, magazijngegevens en transportdocumenten. |
| Maart 2026 | 14 april 2026 | EU-transacties, VIES-gegevens en mogelijk Intrastat-gegevens. |
| April 2026 | 14 mei 2026 | Invoer, douanedocumenten en recht op btw-aftrek. |
| Mei 2026 | 15 juni 2026 | Verkoop uit voorraad, correcties en volledigheid van de administratie. |
| Juni 2026 | 14 juli 2026 | Halfjaarlijkse afsluiting en consistentie van gegevens met het ERP-systeem. |
| Juli 2026 | 14 augustus 2026 | Marktplaatsgegevens, betalingen en verkoopfacturen. |
| Augustus 2026 | 14 september 2026 | Vervoer van eigen goederen en transacties binnen de EU. |
| September 2026 | 14 oktober 2026 | Documenten voor het 0%-tarief en kopersgegevens. |
| Oktober 2026 | 16 november 2026 | Invoer, aanpassingen, lokale aankopen en btw-aftrek. |
| November 2026 | 14 december 2026 | Volledigheid van de gegevens vóór de jaarafsluiting. |
| December 2026 | 14 januari 2027 | Jaarlijkse aanpassingen, afstemming van registers en resultaat van de periode. |
Waarom is de deadline lastig voor niet-ing ingezetenen?
Documenten zijn vaak afkomstig van meerdere bronnen: het verkoopsysteem, de magazijnbeheerder, de douane, de marktplaats, de centrale boekhouding en de btw-adviseur. Met deadlines tot en met de 14e van de maand kan een te late aanlevering al snel leiden tot correcties of boetes.
Geen verkopen betekent niet altijd dat er geen rapportage nodig is
Na de btw-registratie mag een bedrijf er niet van uitgaan dat het ontbreken van een transactie automatisch de aangifteplicht opheft.
Het btw-nummer blijft actief
Als het kantoor voor een bepaalde maand een afrekening verwacht, moet u nagaan of u ook voor de periode zonder verkopen een aangifte moet indienen.
Seizoensgebonden projecten
Eenmalige importen, magazijnen die later opengaan of seizoensgebonden verkopen mogen niet worden uitgesloten van deadlinecontrole.
Beëindiging van de bedrijfsactiviteiten
Als uw bedrijf in Bulgarije daadwerkelijk is beëindigd, moet u de beëindiging van uw registratie apart controleren, in plaats van simpelweg te stoppen met rapporteren.
Verkoop- en inkoopregisters in Bulgarije
De btw-aangifte wordt vergezeld door registers die de basis vormen voor de invulling ervan. Deze registers bevatten verkoop- en inkoopdocumenten, correcties, invoer, intracommunautaire transacties en andere gegevens die nodig zijn om het btw-resultaat te bepalen.
Wat moet onder controle gehouden worden?
- factuurnummers en -data,
- Gegevens van de aannemer en btw-nummers,
- BTW-tarieven en belastinggrondslagen,
- bedragen aan verschuldigde en berekende btw,
- correcties, invoer- en douanedocumenten,
- EU-transacties en -documenten tot 0% tarief.
Verplaats geen gegevens zonder ze in kaart te brengen
Als het bedrijf gebruikmaakt van een centraal ERP-systeem, een marktplaats of meerdere magazijnen, moeten de gegevens voor Bulgarije lokaal worden gemarkeerd: tarief, transactietype, btw-nummer, datum, document, valuta en koppeling aan een specifieke goederenbeweging.
Hoe stel ik in Bulgarije technisch gezien een btw-aangifte op?
Aangiften worden elektronisch ingediend. Het bedrijf moet toegang hebben tot de elektronische diensten van de NRA of samenwerken met een gemachtigde vertegenwoordiger die de indiening en communicatie met de administratie verzorgt.
- Wijs een procesverantwoordelijke aan. Eén persoon moet verantwoordelijk zijn voor de volledigheid van de gegevens, de goedkeuring van de verklaring, de elektronische indiening en het bewaren van de bevestiging.
- Verzamel verkoop- en inkoopgegevens. Dit omvat facturen, correcties, importdocumenten, magazijngegevens, eigen goederenbewegingen en transacties binnen de EU.
- Wijs documenten toe aan de juiste periode. Controleer de leveringsdatum, de verschuldigde belasting, de factuurdatum, de invoerdatum en wanneer aan de voorwaarden voor aftrek is voldaan.
- Bepaal hoe transacties worden afgewikkeld. Maak onderscheid tussen lokale verkopen, intracommunautaire verwervingen (ICS), importen, verleggingsregelingen, het 0%-tarief en transacties die niet in de lokale aangifte zijn opgenomen.
- Controleer de valuta van de periode. Voor perioden vanaf 1 januari 2026 worden aangiften in euro's. Aanpassingen voor perioden tot en met 31 december 2025 worden nog steeds in leva gerapporteerd.
- Dien uw aangifte en beide registers elektronisch in. Bewaar de verzendbevestiging en de definitieve versie van de bronbestanden.
- Vergelijk de uitkomst en de betaling. Controleer of het aan de NRA betaalde bedrag overeenkomt met de uiteindelijke aangifte en of een eventueel teveel betaald bedrag correct is overgemaakt of voor terugbetaling is aangegeven.
Betaling van btw in Bulgarije na het indienen van de aangifte
Als uit de aangifte blijkt dat er btw verschuldigd is, moet de belasting worden betaald vóór dezelfde deadline als voor aangiften en registers. De betaling geschiedt via bankoverschrijving naar de juiste rekening van de Belastingdienst, onder vermelding van de correcte aansprakelijkheidsreferentie.
Als de 14e dag op een feestdag valt, geldt de uitstelregeling naar de eerstvolgende werkdag ook voor de betaling die in de aangifte is vermeld.
Praktische risico's
- De overschrijving komt uit een ander land en heeft meer tijd nodig
- De overdracht bevat niet de juiste vermelding van het type verplichting
- De betaling komt terecht op de rekening van de verkeerde NRA-eenheid
- Het bedrag in ERP verschilt van het bedrag in de aangifte
- De adviseur stuurt de aangifte, maar de betaling wordt door een ander team gedaan
- De correctie van de aangifte is niet gekoppeld aan de correctie van de betaling.
Taxenlight adviseert
De aangifte, de documenten, de verzendbevestiging en de betaling moeten samen worden goedgekeurd. Ga er niet van uit dat het indienen van het formulier automatisch betekent dat u uw belasting hebt betaald.
EU-rapportage in combinatie met btw-aangiften
VIES en Intrastat hebben mogelijk betrekking op dezelfde goederenstromen, maar formeel gezien zijn het afzonderlijke verplichtingen. Daarom moeten ze parallel met de aangifte worden geanalyseerd, en niet in plaats daarvan.
VIES in Bulgarije
VIES is een afzonderlijk rapport dat moet worden ingediend voor bepaalde intracommunautaire leveringen, driehoekstransacties en aangewezen B2B-diensten. De deadline is over het algemeen de 14e van de volgende maand en wordt verlengd tot de eerstvolgende werkdag als deze op een feestdag valt.
Intrastat in Bulgarije
Intrastat is een aparte statistische verplichting voor entiteiten die de relevante drempelwaarden voor de handel in goederen met EU-landen overschrijden. De standaard maandelijkse deadline is de 14e dag van de volgende maand. Voor de eerste aangifte na het ontstaan van een nieuwe lopende verplichting kan de deadline de 20e dag zijn.
Eén database
De btw-, VIES- en Intrastat-aangiften moeten gebaseerd zijn op dezelfde overeengekomen brongegevens, maar ze mogen niet als één formulier worden beschouwd. Elk rapport heeft zijn eigen reikwijdte en criteria.
SAF-T in Bulgarije vanaf 2026
SAF-T werd in Bulgarije gefaseerd ingevoerd vanaf 1 januari 2026. De eerste fase betrof een specifieke groep van ongeveer 470 grote belastingplichtigen die aan de wettelijke criteria voldeden. Het enkele feit dat iemand een Bulgaars btw-nummer heeft, een geavanceerd ERP-systeem gebruikt of op grotere schaal opereert, vormt geen verplichting.
Gegevenskwaliteit
SAF-T benadrukt het belang van naleving van de regels met betrekking tot boekhouding, facturen, btw-registers, klantgegevens, transactiecodes en magazijninformatie.
Wettelijke criteria
De omvang van de verplichting moet worden vastgesteld op basis van het tijdschema en de criteria die zijn vastgesteld voor de afzonderlijke implementatiefasen.
Wacht niet op de audit
Inconsistente brongegevens moeten maandelijks worden gecorrigeerd. SAF-T vervangt geen btw-aangiften of -registers, maar vergroot juist de hoeveelheid gegevens waarover de overheid beschikt.
Transacties die het vaakst de aangifte ongeldig maken
Een btw-aangifte moet het daadwerkelijke transactiemodel weerspiegelen. Importen, verleggingsregelingen en het 0%-tarief vereisen bijzondere aandacht, aangezien een inhoudelijke fout vaak overkomt als een simpele vormfout.
Invoer in btw-aangifte
De importeur, de douanedocumentatie, de rechten op btw-aftrek en de wederverkoop moeten worden vastgesteld. In bepaalde situaties uitgestelde btw-afwikkeling bij invoer.
Omgekeerde lading
Voor de verlegging van de btw-heffing zijn de juiste plaats van belastingheffing en de status van de koper vereist. Facturen die vrijgesteld zijn van btw dienen extra zorgvuldig gecontroleerd te worden alvorens ze te declareren.
0% percentage
Voor het 0%-tarief is documentatie vereist. Het is raadzaam om het actuele btw-tarief in Bulgarije, een bewijs van transport en het btw-nummer van de koper te controleren.
Transacties die het vaakst de aangifte ongeldig maken
Een btw-aangifte moet het daadwerkelijke transactiemodel weerspiegelen. Importen, verleggingsregelingen en het 0%-tarief vereisen bijzondere aandacht, aangezien een inhoudelijke fout vaak overkomt als een simpele vormfout.
Invoer in btw-aangifte
De importeur, de douanedocumentatie, de rechten op btw-aftrek en de wederverkoop moeten worden vastgesteld. In bepaalde situaties uitgestelde btw-afwikkeling bij invoer.
Omgekeerde lading
Voor de verlegging van de btw-heffing zijn de juiste plaats van belastingheffing en de status van de koper vereist. Facturen die vrijgesteld zijn van btw dienen extra zorgvuldig gecontroleerd te worden alvorens ze te declareren.
0% percentage
Voor het 0%-tarief is documentatie vereist. Het is raadzaam om het actuele btw-tarief in Bulgarije, een bewijs van transport en het btw-nummer van de koper te controleren.
Correctie van de btw-aangifte in Bulgarije
De correctiemethode hangt af van wanneer de fout is ontdekt en of het een document betreft dat is weggelaten of onjuist is gerapporteerd. Er moet niet van worden uitgegaan dat het na de deadline altijd voldoende is om de aangifte voor de oorspronkelijke maand opnieuw in te dienen.
De meest voorkomende redenen voor correcties
- factuur geboekt in de verkeerde periode,
- geen aankoopfactuur in het register,
- onjuist btw-tarief of verleggingsregeling,
- importdocument ontvangen na sluiting van de periode,
- EU-transactie niet geregistreerd in VIES
- correctie van de marktplaatsverkopen,
- een document dat in het register is opgenomen met een onjuiste waarde,
- onjuist btw-nummer van de aannemer,
- discrepantie tussen het register en VIES,
- Onjuiste valuta of periode na de invoering van de euro.
Fout eerder dan gepland gedetecteerd
Voordat de wettelijke termijn verstrijkt, moeten de gegevens worden gecorrigeerd en de aangifte, het VIES-nummer (indien van toepassing) en de registers opnieuw worden ingediend. De nieuwe set vervangt de vorige zending.
Ontbrekend document geconstateerd na de deadline
Een document dat niet in de registers is opgenomen, moet over het algemeen worden geregistreerd in de periode waarin de fout is ontdekt, overeenkomstig de regels voor correcties achteraf.
Het document is onjuist ingediend na de deadline
Indien het document onjuist is weergegeven, dient de betreffende NRA-instantie schriftelijk op de hoogte te worden gesteld. Deze instantie zal vervolgens stappen ondernemen om de verplichting voor de betreffende periode aan te passen.
Boetes voor het niet indienen van btw-aangiften of -registraties in Bulgarije
Een sanctie kan worden opgelegd voor het niet tijdig indienen van btw-aangiften, verkoopregisters, inkoopregisters of andere vereiste gegevens. Het te laat indienen van documenten betekent niet automatisch dat de overtreding ophoudt.
Omvang van de sancties
Voor rechtspersonen en eenmanszaken de officiële beschrijving van de dienstverlening een sanctie aan die varieert van EUR 255,65 tot EUR 5.112,92, wat overeenkomt met het wettelijke bereik van BGN 500–10.000.
Afhankelijk van de fout kunnen er ook rente, boetes voor het niet correct aangeven van belasting of andere consequenties voor het niet overleggen van een document bijkomen.
Het proces dat het vaakst mislukt
Een te late aangifte begint meestal al eerder: met ontbrekende gegevens, een ontbrekende procesverantwoordelijke, vertraagde gegevens uit het magazijn of de onjuiste veronderstelling dat de lokale btw vanzelf wordt verrekend.
Heeft u een Bulgaars btw-nummer en wilt u te late aangiften voorkomen?
Taxenlight kan het maandelijkse proces overnemen: facturen, registers, VIES, Intrastat, import en betalingscontrole.
Wat te doen bij een vertraging of een fout in de btw-aangifte?
Wanneer een vertraging of fout wordt geconstateerd, is het belangrijk om eerst vast te stellen of het probleem verband houdt met een ontbrekende aangifte, een ontbrekend document, een onjuist gerapporteerd document, VIES, Intrastat of een betaling. Elk van deze gevallen kan een andere aanpak vereisen.
- Bepaal de periode en het type fout. Scheid de ontbrekende verklaring van de fout in één document.
- Controleer of de deadline nog niet is verstreken. U kunt een gecorrigeerde versie opnieuw indienen vóór de deadline.
- Brondocumenten verzamelen. Facturen, administratie, import, VIES en betalingen afstemmen.
- Bepaal de juiste correctieprocedure. Maak onderscheid tussen een weggelaten document en een onjuist geregistreerd document.
- Betaal uw achterstallige betalingen plus rente. Stel betalingen niet uit tot volgende maand.
- Houd een auditspoor bij. Documenteer de reden, de omvang en de datum van de correctie.
Hoe bereidt u uw bedrijf voor op de maandelijkse btw-verplichtingen in Bulgarije?
In Bulgarije is het indienen van btw-aangiften een vereiste. Een adviseur of vertegenwoordiger is niet voldoende als het bedrijf de gegevens niet tijdig aanlevert.
Transactiekaart
Bepaal welke transacties lokaal, EU, import zijn, onderworpen zijn aan de verleggingsregeling of documenten vereisen voor een tarief van 0%.
Gegevenseigenaar
Wijs de verantwoordelijkheid toe voor facturen, magazijnbeheer, import, marktplaatsen, VIES, Intrastat en btw-betalingen.
Schema
Gegevens kunnen niet op de 13e van de maand worden ontvangen. De meeste informatie moet ruim van tevoren worden voorbereid.
Archivering
Bewaar aangiften, bevestigingen, documenten, verzenddocumenten, invoerdocumenten en correspondentie met uw adviseur of NRA.
BTW-aangiften Bulgarije 2026 – de belangrijkste conclusies
De verklaringen worden maandelijks afgegeven
Standaard btw-registratie omvat maandelijkse aangiften en verkoop- en inkoopadministratie. De deadline is de 14e van de volgende maand of de eerstvolgende werkdag.
Registers zijn net zo belangrijk als de aangifte
Een fout in het register wordt opgenomen in de aangifte en kan gevolgen hebben voor de verschuldigde btw, de aftrek, de VIES of het 0%-tarief.
Geen enkele verkoop vereist een nulverklaring
Zolang de registratie actief blijft, worden de aangifte en de registers ook ingediend voor de maand zonder leveringen.
VIES en Intrastat analyseren samen met de btw
Dit zijn afzonderlijke verantwoordelijkheden, maar ze hebben vaak betrekking op dezelfde goederenstromen en dezelfde gegevens.
De periodes vanaf 2026 worden in euro's weergegeven
De aangiften voor perioden vanaf 1 januari 2026 bevatten bedragen in euro's. Correcties voor eerdere perioden worden nog steeds in leva gerapporteerd.
Sancties zijn vaak het gevolg van een gebrek aan behoorlijke rechtsgang
Het probleem begint meestal met vertraagde gegevensverwerking, gebrek aan verantwoordelijkheid of de onjuiste aanname dat de lokale btw-afrekening vanzelf wel geregeld wordt.
Wilt u uw Bulgaarse btw-aangifte in orde maken?
Plan een gesprek in en laten we het maandelijkse proces doornemen: facturen, registers, VIES, Intrastat, import, correcties, btw-betalingen en data-archivering.
BTW-aangifte in Bulgarije 2026 – vragen en antwoorden
Hoe vaak worden btw-aangiften ingediend in Bulgarije?
De belastingperiode is maandelijks. BTW-aangiften en verkoop- en inkoopadministratie moeten doorgaans vóór de 14e van de volgende maand worden ingediend. Als de deadline op een feestdag valt, wordt deze doorgeschoven naar de eerstvolgende werkdag.
Wie moet in Bulgarije btw-aangifte doen?
Aangiften worden ingediend door entiteiten met een standaard Bulgaars btw-nummer (BG-nummer), waaronder buitenlandse bedrijven zonder vestiging of lokale bedrijven. Het EX-nummer dat in het mkb-systeem wordt gebruikt, is geen standaard btw-nummer (BG-nummer) en vereist geen standaard maandelijkse aangifte.
Wat is de uiterste datum voor het indienen van de btw-aangifte voor januari 2026?
De btw-aangifte, de registers en de verschuldigde belasting voor januari 2026 moeten uiterlijk 16 februari 2026 zijn voldaan, omdat 14 februari op een zaterdag viel.
Is het in Bulgarije nodig om een btw-nulverklaring in te dienen?
Ja. Een entiteit met een actieve btw-registratie moet ook een aangifte en de vereiste documenten indienen voor de maand waarin geen leveringen hebben plaatsgevonden.
Worden de aangifte en de registers elektronisch ingediend?
Ja. Maandelijkse btw-aangiften, verkoopoverzichten en inkoopoverzichten worden elektronisch ingediend. U dient het verzendbewijs en de definitieve versies van de ingediende gegevens te bewaren.
Wat zijn verkoop- en inkoopregisters?
Dit zijn de verplichte maandelijkse rapportage-elementen die samen met de btw-aangifte moeten worden ingediend. Ze bevatten verkoop- en inkoopdocumenten die van invloed zijn op de verschuldigde btw, aftrekposten en het resultaat van de periode.
Voor wanneer moet de btw die voortvloeit uit de aangifte betaald worden?
De btw die voortvloeit uit de aangifte moet vóór dezelfde deadline worden betaald als voor aangiften en registers. De betaling geschiedt via bankoverschrijving naar de desbetreffende rekening van de Belastingdienst.
Wanneer worden VIES en Intrastat ingediend?
VIES en Intrastat zijn afzonderlijke rapporten. VIES wordt doorgaans ingediend voor specifieke intracommunautaire transacties vóór de 14e van de daaropvolgende maand. De standaard deadline voor Intrastat is eveneens de 14e, terwijl de eerste aangifte na het ontstaan van een nieuwe lopende verplichting vóór de 20e kan worden ingediend.
Is SAF-T van toepassing op alle buitenlandse bedrijven met een btw-nummer?
Nee. SAF-T wordt gefaseerd ingevoerd. Per 1 januari 2026 omvatte de eerste fase ongeveer 470 grote belastingplichtigen die aan de wettelijke criteria voldeden. Een Bulgaars btw-nummer of een geavanceerd ERP-systeem is op zich geen verplichting.
Hoe kan ik een fout herstellen en wat zijn de gevolgen van te laat komen?
Vóór de deadline kunt u een gecorrigeerde aangifte en bijbehorende documenten opnieuw indienen. Na de deadline hangt de procedure af van de vraag of het document ontbrak of onjuist is ingediend. Voor ontbrekende aangiften of documenten, of voor het te laat indienen ervan, gelden volgens de officiële beschrijving boetes variërend van € 255,65 tot € 5.112,92 voor rechtspersonen en eenmanszaken. Afhankelijk van de aard van de fout kunnen ook rente en andere boetes van toepassing zijn.
Dit artikel dient uitsluitend ter informatie en is geen fiscaal advies. Raadpleeg alvorens een beslissing te nemen de geldende regelgeving, officiële mededelingen van de Bulgaarse overheid en de specifieke situatie van de transactie.
