BTW-aangifte in Roemenië 2026
De btw-aangifte in Roemenië begint waar de registratie eindigt. Een bedrijf met een Roemeens btw-nummer moet bepalen of het alleen de D300 indient, of ook de D390, D394, D406 SAF-T en de bijbehorende RO e-Factura en RO e-Transport rapporten.
In de Roemeense btw-regelgeving is gegevensconsistentie van het grootste belang. Dezelfde transactie kan voorkomen op een factuur, een aangifte, een SAF-T, een douanedocument en in transportgegevens.
BTW-aangiften en -rapporten in Roemenië – een kort overzicht
Bij de btw-registratie in Roemenië is de basis D300, maar voor transacties binnen de EU, lokale leveringen, SAF-T, elektronische facturen en transport kan het pakket aan verplichtingen uitgebreider zijn.
| Formulier/systeem | Waar is het voor? | Wanneer kan het een buitenlands bedrijf betreffen? |
|---|---|---|
| D300 | Standaard btw-aangifte. | Wanneer het bedrijf in Roemenië is geregistreerd voor btw en lokale transacties afhandelt. |
| D390 | Verklaring met een samenvatting van de transacties binnen de Gemeenschap. | Voor WDT, WNT en geselecteerde EU-diensten die in Roemenië zijn gerapporteerd. |
| D394 | Informatie over binnenlandse transacties. | Voor lokale leveringen, aankopen en diensten die in Roemenië zijn gemeld. |
| D406 SAF-T | Standaard besturingsbestand. | Wanneer een belastingplichtige met een Roemeens btw-nummer onderworpen is aan de SAF-T-rapportageplicht. |
| RO e-factuur | Roemeens elektronisch facturatiesysteem. | Voor transacties die onder het e-facturatiesysteem vallen. |
| RO e-Transport | Monitoring van geselecteerde goederentransporten. | Voor import, export, ITC, IDT en geselecteerde lokale leveringen. |
| Douanedocumenten | Import- en douanegegevens. | Wanneer een bedrijf goederen importeert naar Roemenië. |
Taxenlight ervaring
Bij Taxenlight beschouwen we btw-aangiften als onderdeel van het algehele complianceproces, niet slechts als een formulier. Voor internationale afwikkelingen analyseren we de goederenstroom, facturen, importen, intracommunautaire verwervingen (ICA), intracommunautaire leveringen (ICD), verleggingsregeling, btw-tarieven, documenten en gegevens die aan de lokale overheid worden gerapporteerd.
Eén transactie, meerdere rapportagelocaties
Het grootste risico in Roemenië is niet dat een bedrijf de naam van het formulier niet kent. Het risico neemt toe wanneer dezelfde transactie op verschillende manieren wordt weergegeven op de factuur, D300, D390, D394, D406, e-factuur, transportdocumenten en douanedocumenten.
Factuur
Het tarief, het btw-nummer, de klant, het transactietype en de periode moeten correct zijn.
D300
De standaard btw-afrekening toont het fiscale effect van de transactie.
D390 / D394 / D406
Gegevens kunnen worden opgenomen in EU-, lokale en SAF-T-rapporten.
Consistentiecontrole
Controleer vóór verzending of alle systemen dezelfde informatie doorgeven.
Taxenlight adviseert
Bij het indienen van btw-aangiften in Roemenië is de rapportagekaart de belangrijkste factor. Bepaal voor elke transactie of deze onder D300, D390, D394, D406, RO e-Factura, RO e-Transport of douanedocumenten valt. Pas daarna kunt u uw aangifte opstellen.
B2C- en OSS-verkoop
Als u een deel van uw consumentenverkopen via OSS afhandelt, scheid deze dan van transacties waarvoor lokale aangifte in Roemenië vereist is. De btw-aangifteservice van OSS kan nuttig zijn bij de afhandeling van verkopen binnen de EU .
Wie dient in Roemenië btw-aangiften in?
BTW-aangiften worden ingediend door belastingplichtigen die onder het Roemeense BTW-stelsel boekhoudkundige verplichtingen hebben. Voor een buitenlands bedrijf betekent dit meestal een geldig Roemeens BTW-nummer en transacties die op lokale formulieren moeten worden gerapporteerd.
Na de btw-registratie
U moet de eerste afrekeningsperiode bepalen, de frequentie van D300-formulieren en of er D390-, D394- of D406-formulieren worden toegevoegd. Als u alleen naar btw-nummers kijkt, raadpleeg dan: Btw-registratie in Roemenië 2026.
Niet-ingezetene met TVA-nummer
Het ontbreken van een lokaal bedrijf ontslaat u niet van uw verplichtingen. Een Roemeens btw-nummer en transacties die onder de Roemeense belastingheffing vallen, worden in aanmerking genomen.
Typische scenario's
Magazijn in Roemenië, import, ITC, IDT, lokale leveringen, aankopen met Roemeense btw en geselecteerde verleggingsregelingen.
Frequentie en deadlines voor het indienen van btw-aangiften in Roemenië
Het D300-formulier kan maandelijks of per kwartaal worden ingediend, afhankelijk van de status van de belastingplichtige en de betreffende belastingperiode. Het is niet vanzelfsprekend dat een buitenlandse onderneming per kwartaal aangifte doet.
Uiterste inleverdatum: 25e dag
De standaard referentiedatum is de 25e dag van de maand volgend op de boekperiode. De specifieke verplichting moet voor de betreffende belastingplichtige en het betreffende formulier worden bevestigd.
Gegevens uit verschillende systemen
Een niet-ingezetene verzamelt vaak gegevens uit het magazijn, van de logistieke dienstverlener, van douanedocumenten, inkoopfacturen en het boekhoudsysteem.
Geen transactie
Een actieve aangifteplicht kan betekenen dat een aangifte moet worden ingediend, zelfs als er in een bepaalde periode geen verkopen of aankopen hebben plaatsgevonden.
D300 – standaard btw-aangifte in Roemenië
Het D300 ANAF-formulier is de basis-btw-aangifte, d.w.z. de decont de taxă pe valoarea adăugată. ANAF geeft de versie aan overeenkomstig OPANAF nr. 174/2026, van toepassing vanaf de verplichtingsverklaring voor januari 2026.
Wat kan er in de D300?
- Verschuldigde en in rekening gebrachte btw,
- verkoop per tarief,
- import, ITC en ITC,
- aankopen die onder de verleggingsregeling vallen,
- BTW-correcties en -overschotten.
D300 en percentages van 21%, 11% en 9%
Facturen, product- of dienstclassificaties, btw-tarieven en aangiftevelden moeten consistent zijn. Als het boekhoudsysteem verouderde instellingen gebruikt, wordt de foutmelding direct naar D300 doorgestuurd.
D300 en omgekeerde lading
Een omgekeerde belastingheffing betekent niet dat de transactie uit het register verdwijnt. Bekijk ook de handleiding voor omgekeerde belastingheffing in Roemenië.
Importeer in D300
Als een bedrijf goederen in Roemenië importeert, moeten de gegevens uit de douanedocumenten overeenkomen met het D300-formulier. Voor uitgestelde invoer-btw moeten het certificaat, de documentatie en de procedurevoorwaarden worden geverifieerd. Zie voor meer informatie Uitgestelde invoer-btw in Roemenië.
Hoe bereid ik een btw-aangifte voor en dien ik deze in in Roemenië?
De officiële ANAF-websites publiceren hulpprogramma's, XML-versies en XSD-schema's. Het probleem begint echter zelden bij het verzenden. Het begint meestal eerder, in de brongegevens.
Gegevens verzamelen
Facturen, import, magazijn, aankopen, WNT, WDT, correcties, retouren en verlegging van de btw.
Classificeer transacties
Lokale verkopen, ICT, ITC, import en B2B-diensten worden verschillend gerapporteerd.
Bevestiging verzenden en ontvangen
Je moet weten wie het formulier invult, berichten ontvangt en bevestigingen archiveert.
Controleer het resultaat
De verschuldigde btw, het over te dragen overschot of de mogelijke terugbetaling vereisen een nadere beslissing.
Te veel of te weinig betaalde btw?
Als er een overschot in D300 verschijnt, moet u de brondocumenten en de strategie voor verdere afwikkeling controleren.
Hoe betaal ik de btw correct in Roemenië?
De aangifte en de betaling moeten samen worden beschouwd. Het enkel invullen van formulier D300 ontslaat u niet van de verplichting als op de aangifte het verschuldigde btw-bedrag staat vermeld.
Betalingschecklist
- Te betalen btw-bedrag,
- de periode waarop de betaling betrekking heeft,
- belastingnummer,
- factuur of betalingsinstructie,
- Datum van verzending en bevestiging.
Te laat komen kost elke dag geld
De ANAF vermeldt in haar documentatie over rente en boetes voor te late betaling onder meer dat er rente en boetes voor te late betaling worden berekend voor elke dag vertraging bij te late betaling van belastingverplichtingen.
D390 – transacties binnen de Gemeenschap
Formulier D390 ANAF betreft de samenvattende verklaring voor intracommunautaire leveringen, verwervingen en overdrachten. D390 vervangt D300 niet.
Wanneer moet D390 gecontroleerd worden?
- WDT uit Roemenië,
- WNT in Roemenië,
- het verkeer van goederen binnen de EU,
- geselecteerde B2B-diensten gerapporteerd onder EU-btw.
Waarom is dit belangrijk?
Het btw-nummer van de aannemer, het land, de periode, de waarde en het type transactie moeten overeenkomen op de factuur, de transportdocumenten, de D300 en de D390.
D300 + D390
Als dezelfde transactie op beide plaatsen moet voorkomen, vereist het corrigeren van het ene formulier meestal dat ook het andere wordt gecontroleerd.
D394 – Rapportage van binnenlandse transacties in Roemenië
Formulier D394 ANAF is van toepassing op bepaalde leveringen, diensten en aankopen in Roemenië. Het kan ook geldig zijn voor lokale leveringen en aankopen na btw-registratie.
Wanneer kan formulier D394 van toepassing zijn op een niet-ingezetene?
- verkoop vanuit een magazijn in Roemenië,
- lokale levering van goederen,
- aankopen met Roemeense btw,
- Facturen met Roemeense btw.
D394 en D300
D394 is informatief en geen vervanging voor D300. De gegevens kunnen gedetailleerde transacties weergeven die ook in de standaard btw-aangifte zichtbaar zijn.
D394 een RO e-factuur
RO e-Factura is geen btw-aangifte, maar factuurgegevens kunnen worden vergeleken met D300 en D394. Zie ook: RO e-Factura in Roemenië voor niet-ing ingezetenen.
D406 SAF-T – wanneer kan deze van toepassing zijn op een buitenlands bedrijf?
De D406 SAF-T-verklaring is een standaardrapportageformulier voor de belastingcontrole. De ANAF omschrijft het als een verklaring met betrekking tot de gegevens die de belastingplichtige heeft verstrekt in het standaard fiscale controleformulier.
SAF-T is geen gewone vorm
Dit bestand is gebaseerd op gegevens uit boekhoud- en transactiesystemen. Het kan facturen, aannemers, btw-tarieven, boekhoudkundige transacties, aankopen, verkopen en andere elementen bevatten die nodig zijn voor de structuur.
Niet-ing ingezetenen dienen ook D406 te raadplegen
Een bedrijf met een Roemeens btw-nummer moet nagaan of en wanneer het onderworpen is aan de SAF-T-regeling. Een aparte handleiding kan hierbij nuttig zijn: SAF-T D406 in Roemenië.
Taxenlight adviseert
Het is raadzaam om uw SAF-T direct na de btw-registratie te controleren. Als uw bedrijf e-commerce, import, meerdere magazijnen of een groot aantal facturen heeft, dient u de gegevens vanaf de eerste periode te ordenen, en niet alleen vlak voor de aangiftetermijn.
RO e-factuur en RO e-transport- en btw-aangiften
RO e-Factura en de RO e-Transport-handleiding zijn geen klassieke btw-aangiften, maar ze kunnen wel van direct belang zijn voor de verrekeningscontrole in Roemenië.
RO e-factuur
Factuurgegevens kunnen worden vergeleken met D300 en D394. Daarom moeten de e-factuur, de aangifte en het informatierapport dezelfde waarden en contractanten weergeven.
RO e-Transport
Transportgegevens kunnen importen, internationale transporten, internationale transporten, lokale verkopen of de goederenstroom door Roemenië bevestigen. Zie RO e-Transport in Roemenië.
Correctie van de btw-aangifte in Roemenië
Een correctie kan nodig zijn wanneer een bedrijf een factuur heeft weggelaten, een verkeerd tarief heeft toegepast, een import onjuist heeft weergegeven, de verleggingsregeling verkeerd heeft begrepen of tegenstrijdige gegevens op meerdere formulieren heeft verstrekt.
| Fout | Wat moet je controleren? | Waarom is het belangrijk? |
|---|---|---|
| WDT in slechte tijden | D300, D390 en transportdocumenten. | EU-transacties moeten consistent zijn tussen de aangifte en het samenvattend rapport. |
| Lokale verkopen niet vermeld in D394 | D300, D394 en mogelijk RO e-Factura. | Lokale gegevens kunnen tussen verschillende formulieren worden vergeleken. |
| Import is onjuist geregistreerd | D300, douanedocument en btw-betaling. | Kan gevolgen hebben voor de aftrek, het overschot of de schuld. |
| Onjuiste omgekeerde lading | D300, factuur, afrekeningsgrondslag en aannemer. | Kan leiden tot btw-toeslagen, rente en correcties. |
Boetes voor fouten, vertragingen en het niet indienen van btw-aangiften
Fouten in de Roemeense btw-administratie kunnen leiden tot belastingachterstanden, rente, boetes voor te late betaling, sancties voor niet-aangegeven verplichtingen, correcties en problemen met btw-aftrek of -terugbetaling.
| Fout | Mogelijke consequentie |
|---|---|
| Geen D300 | Schending van de basisverplichting tot btw-aangifte door een btw-plichtige. |
| Geen D390 | Risico's bij transacties binnen de Europese Gemeenschap. |
| Nr. D394 | Inconsistentie in de rapportage van lokale transacties. |
| Nr. D406 SAF-T | Procedurele risico's en problemen met de controle van boekhoudkundige gegevens. |
| Onjuiste omgekeerde lading | BTW-toeslag, correcties, rente en risico op sancties. |
| Onjuiste invoer-btw | Achterstanden bij invoer, problemen met inhoudingen en douanedocumenten. |
| Fouten in RO e-Factura of RO e-Transport | Verschil tussen facturen, transport en aangiften. |
Hoe verklein je het risico op fouten in btw-aangiften?
Het beste hulpmiddel is een rapportagematrix. Voor elk type transactie moet je weten waar de gegevens moeten verschijnen en wie verantwoordelijk is voor de kwaliteit ervan.
Rapportagematrix
- type transactie en plaats van belastingheffing,
- D300, D390, D394 en D406,
- RO e-factuur en RO e-transport,
- douane- en transportdocumenten,
- persoon die verantwoordelijk is voor de gegevens.
Inspectie vóór verzending
Controleer de verkooptotalen per tarief, facturen, importen, douanedocumenten, correcties, verleggingsregelingen, btw-overschot, SAF-T-gegevens en bevestigingen uit elektronische systemen.
BTW-aangiften Roemenië 2026 – Belangrijkste conclusies
De D300 is de standaard btw-aangifte in Roemenië, maar deze is niet altijd voldoende. Voor intracommunautaire transacties kan de D390 vereist zijn, voor binnenlandse transacties de D394 en voor SAF-T-transacties kan ook de D406 nodig zijn.
Een bedrijf met een Roemeens btw-nummer moet zorgen voor consistentie van de gegevens tussen facturen, D300-, D390-, D394-, D406-, RO e-Factura- en RO e-Transport-formulieren, en douanedocumenten. Btw-aangiften in Roemenië moeten worden beschouwd als een cyclisch proces, niet als een eenmalige formulierinzending.
Wilt u uw btw-aangifte in Roemenië aan specialisten overlaten?
Plan een gesprek in en laten we D300, D390, D394, D406 SAF-T, importeren, btw-verlegging, e-facturen, transporten en het gegevensbeheerproces doornemen.
BTW-aangifte Roemenië 2026 – Veelgestelde vragen
Wat is D300 in Roemenië?
De D300 is de standaard Roemeense BTW-aangifte, of decont de taxă pe valoarea adăugată. Het wordt ingediend door belastingbetalers die voor btw zijn geregistreerd in Roemenië, inclusief buitenlandse bedrijven met een Roemeens btw-nummer.
Wanneer wordt de D300 geassembleerd?
De frequentie hangt af van de status van de belastingplichtige en de belastingperiode. De aangifte kan maandelijks of per kwartaal worden ingediend, waarbij de standaard indieningsdatum de 25e van de maand volgend op de belastingperiode is.
Wat laat de D300 zien?
D300 kan onder meer de volgende posten omvatten: uitgaande btw, inkomende btw, belastbare verkopen, invoer, inputbelastingkrediet, invoerrechten, verlegging van de btw-heffing, correcties en te veel over te dragen of terug te betalen btw.
Wat is D390 in Roemenië?
De D390 is een samenvattende aangifte voor bepaalde intracommunautaire transacties. Deze kan van toepassing zijn op intracommunautaire leveringen van goederen, intracommunautaire verwervingen van goederen en bepaalde B2B-diensten die in het EU-btw-stelsel worden gerapporteerd.
Wat is D394 in Roemenië?
D394 is een informatieverklaring met betrekking tot bepaalde leveringen, diensten en aankopen die op het grondgebied van Roemenië zijn gedaan.
Moet een niet-ingezetene formulier D406 SAF-T indienen in Roemenië?
Wellicht wel. De D406 SAF-T kan ook van toepassing zijn op niet-ing ingezetenen die uitsluitend voor btw-doeleinden in Roemenië geregistreerd staan. Iedere belastingplichtige met een Roemeens btw-nummer dient deze vereiste daarom te controleren.
Vervangt de D390 de D300?
Nee. D300 is een btw-aangifte en D390 is een rapport voor specifieke intracommunautaire transacties. Dezelfde transactie moet mogelijk op beide formulieren worden gerapporteerd.
Vervangt de D394 de D300?
Nee. De D394 is een informatieformulier voor binnenlandse transacties. Het kan de gegevens in de D300 aanvullen, maar vervangt niet de standaard btw-aangifte.
Is een RO e-factuur een btw-aangifte?
Nee. RO e-Factura is geen klassieke btw-aangifte, maar factuurgegevens kunnen wel worden vergeleken met D300 en D394.
Heeft RO e-Transport gevolgen voor de btw?
RO e-Transport is geen btw-aangifte, maar transportgegevens kunnen belangrijk zijn bij de controle van import, ICT, lokale verkopen en de goederenstroom door Roemenië.
Wat zijn de gevolgen van een te late btw-aangifte of -betaling?
Fouten en vertragingen kunnen leiden tot rente, boetes voor te late betaling, sancties voor niet-aangegeven verplichtingen, correcties en problemen met de btw-aftrek.
Is het nodig om een aangifte in te dienen als er in een bepaalde periode geen verkopen hebben plaatsgevonden?
Als een belastingplichtige verplicht is om voor een bepaalde periode aangifte te doen, mag hij er niet automatisch van uitgaan dat het ontbreken van omzet de aangifteplicht opheft.
Wat moet ik doen als mijn transactie onjuist is geregistreerd?
U moet controleren welke formulieren door de fout worden beïnvloed. Het corrigeren van D300 vereist mogelijk controle van D390, D394, D406, de RO e-factuur, douanedocumenten of transportdocumenten.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Bij het indienen van btw-aangiften in Roemenië is het belangrijk om de belastingplichtige status, de belastingperiode, het transactietype, de ANAF-formulieren en de huidige rapportageverplichtingen te controleren.
