BTW-registratie in Roemenië 2026
Een btw-registratie in Roemenië kan nodig zijn wanneer een bedrijf van buiten Roemenië transacties verricht waarvoor het zelf de belasting afdraagt: import, opslag, lokale verkoop, btw, internationale handel of levering met montage.
De Roemeense klant alleen bepaalt niet de verplichting. De belangrijkste factoren zijn de locatie van de goederen, wie de importeur is, of de verleggingsregeling van toepassing is en of er vóór de transactie een lokaal btw-nummer vereist is.
BTW-registratie in Roemenië – Kort overzicht
De Roemeense btw-registratie is geen formaliteit die tot het einde van de maand kan worden uitgesteld. Of het nu gaat om import, opslag, intracommunautaire verwerving of lokale verkoop, de registratie moet worden geverifieerd vóór facturering, douaneafhandeling of verzending.
| Gebied | Wat is de moeite waard om te weten? | Belang voor een buitenlands bedrijf |
|---|---|---|
| Wanneer registratie mogelijk nodig is | Wanneer het bedrijf zelf de Roemeense btw afrekent. | Meestal gaat het om import, opslag, WNT, WDT, lokale verkoop of levering inclusief montage. |
| Wanneer het misschien niet nodig is | Wanneer de btw door de Roemeense koper wordt betaald. | Vaak van toepassing op B2B-diensten, mits de verlegging van de btw goed werkt. |
| vrijstelling voor mkb-bedrijven | Een bedrijf uit een ander EU-land kan in bepaalde gevallen gebruikmaken van de Roemeense vrijstelling voor kleine bedrijven. | De voorwaarden omvatten een limiet van 395.000 lei in Roemenië, een limiet van € 100.000 voor de gehele EU, voorafgaande kennisgeving en een EX-nummer. De vrijstelling wordt niet automatisch verleend. |
| Formulier voor niet-ing ingezetenen | Formulier 015 wordt door niet-ingezeten belastingplichtigen gebruikt voor doeleinden zoals registratie, gegevensupdate en uitschrijving. | U dient correct aan te geven of uw bedrijf een standaardregistratie volgens artikel 316 aanvraagt of een specifiek nummer volgens artikel 317. |
| Documenten | Contracten, bestellingen, magazijnbeheer, logistiek, importdocumenten en volmachten. | Het bureau wil een specifieke reden voor de registratie zien, niet alleen een algemene intentie om te verkopen. |
| Na registratie | Het btw-nummer brengt aangifte- en rapportageverplichtingen met zich mee. | U moet D300, D390, D394, D406, RO e-Factura en RO e-Transport controleren. |
Taxenlight ervaring
Taxenlight analyseert btw-registraties in het buitenland vanuit het perspectief van het daadwerkelijke transactiemodel: opslag, import, intracommunautaire verwerving van goederen, intracommunautaire levering van goederen, lokale verkoop, verlegging van de btw-heffing, documentatie en daaropvolgende aangifteverplichtingen. Hierdoor kan btw-registratie niet als een loutere formaliteit, maar als onderdeel van het gehele verkoopproces worden beschouwd.
Wanneer is btw-registratie in Roemenië verplicht?
De doorslaggevende factor is niet of u een Roemeense klant heeft, maar of de transactie in Roemenië plaatsvindt en of de btw door de koper kan worden afgedragen. Hieronder volgen de scenario's die het vaakst een analyse van het lokale btw-nummer vereisen.
Magazijn of distributiecentrum in Roemenië
Als goederen naar een Roemeens magazijn worden overgebracht en vervolgens vanuit de lokale voorraad worden verkocht, moet u de btw, de lokale verkopen, de facturering en de daaropvolgende rapportage controleren. Meer hierover: Goederen opslaan in Roemenië en btw.
Import via Roemenië
Bij het importeren is het belangrijk vast te stellen wie op de douanedocumenten als importeur staat vermeld en wie recht heeft op aftrek van de invoer-btw. Uitstel van invoer-btw vereist een aparte analyse; zie: Uitstel van invoer-btw in Roemenië.
Lokale verkoop vanuit Roemeense voorraad
Wanneer goederen zich in Roemenië bevinden en aan een Roemeense klant worden verkocht, kan er sprake zijn van lokale levering. BTW-registratie is vaak een van de eerste dingen om te controleren.
WNT of overdracht van eigen goederen
Het vervoeren van uw eigen goederen naar Roemenië of het kopen van goederen met levering naar Roemenië kan leiden tot btw-heffing in Roemenië. In dat geval kan een btw-nummer vereist zijn vóór de transactie.
WDT uit Roemenië
Als een bedrijf goederen vanuit Roemenië naar een ander EU-land verzendt, kan er een IDT (Inland Transport Tax) uit Roemenië ontstaan. Dit vereist een Roemeens btw-nummer, transportdocumentatie en daaropvolgende rapportage.
Levering inclusief montage of installatie
Een machine, productielijn of apparatuur die bij een klant in Roemenië wordt geassembleerd, wordt niet altijd als standaardlevering van goederen beschouwd. Dit aspect heeft vaak invloed op de btw-berekening.
Taxenlight adviseert
Begin niet met de vraag: "Hoe krijg ik een Roemeens btw-nummer?" Begin met de vraag: "Welke transactie moet geregistreerd worden?" Als dit niet duidelijk omschreven en gedocumenteerd kan worden, kan de belastingdienst om nadere toelichting vragen.
Verlegging van de btw-heffing en btw-registratie in Roemenië
Bij veel B2B-diensten kan de btw door de Roemeense koper worden betaald. Dit betekent echter niet dat de verleggingsregeling automatisch van toepassing is op elk verkoopmodel aan Roemenië.
Waar komt omgekeerd laden vaak van pas?
Dit komt het meest voor bij B2B-diensten aan Roemeense belastingplichtigen, waarbij de fiscale woonplaats en status van de koper het mogelijk maken de btw-afwikkeling door te berekenen aan de afnemer. Meer informatie is te vinden in de 'Verleggingsheffing in Roemenië'.
Waar moet je extra voorzichtig zijn?
- De goederen bevinden zich al in Roemenië
- Het bedrijf importeert goederen als importeur
- Er bestaat WNT of WDT uit Roemenië
- De verkoop vindt plaats vanuit een Roemeens magazijn
- De dienst heeft betrekking op een onroerend goed, evenement of locatie in Roemenië.
OSS vervangt niet altijd de lokale btw-registratie
OSS kan geschikt zijn voor B2C-verkoop op afstand aan consumenten in Roemenië, maar het vervangt niet in elk model de lokale registratie. Bijzondere aandacht is vereist wanneer de goederen zich fysiek in Roemenië bevinden vóór de verkoop.
Verkoop vanuit een ander EU-land
Mogelijk geschikt voor OSS als er geen lokaal magazijn in Roemenië is en aan de B2C-verkoopvoorwaarden wordt voldaan.
Goederen in Roemeens magazijn
OSS sluit het probleem meestal niet af. Je moet de lokale registratie en verkoop vanuit Roemeense voorraad controleren.
Import naar Roemenië
Voor import gelden eigen regels. Het gaat hierbij om de douanedocumenten, de importeur en de aftrek van invoer-btw.
Sollicitatie
Analyseer OSS in samenhang met de goederenstroom. Het OSS-paneel alleen vervangt de lokale TVA niet wanneer Roemenië het land van vestiging wordt.
In de praktijk
Als u online verkoopt maar uw goederen vanuit Roemenië worden verzonden, controleer dan uw lokale btw-tarief in combinatie met uw OSS-nummer. De handleiding 'OSS en btw in Roemenië' en de btw-aangifteservice van het OSS-nummer kunnen hierbij ook van pas komen .
Drempel voor btw-registratie en vrijstelling voor mkb-bedrijven
In het geval van een buitenlandse onderneming is het belangrijk onderscheid te maken tussen standaard btw-registratie en de EU-kmo-vrijstelling. Opslag van goederen, import, intracommunautaire verwerving van goederen, intracommunautaire levering van goederen of lokale verkoop kunnen de registratieplicht activeren, ongeacht de geringe waarde van de afzonderlijke transactie.
Een bedrijf gevestigd in een ander EU-land kan echter onder bepaalde voorwaarden profiteren van de grensoverschrijdende mkb-vrijstelling in Roemenië. Hiervoor geldt een Roemeense omzetlimiet van maximaal 395.000 lei en een jaarlijkse omzet van maximaal € 100.000 in de gehele EU.
Wat is belangrijker dan de drempelwaarde?
- locatie van de goederen,
- de rol van de importeur,
- WNT of WDT in Roemenië,
- lokale verkoop van goederen,
- ongeacht of de btw door de koper of de verkoper wordt betaald.
Wanneer kunnen mkb-bedrijven hun activiteiten hervatten?
Voor de vrijstelling is voorafgaande kennisgeving aan de administratie van het land van vestiging vereist, evenals het verkrijgen van een identificatienummer met de extensie EX. Het enkel niet overschrijden van de limieten geeft geen recht op vrijstelling. Omzetten die onder de mkb-regeling vallen, geven de belastingplichtige geen recht op btw-aftrek.
De grensoverschrijdende mkb-regeling is beschikbaar voor bedrijven gevestigd in de EU. Deze regeling mag niet worden voorgesteld als een vrijstelling die onder dezelfde voorwaarden geldt voor bedrijven buiten de EU. Officiële informatie is te vinden op de website van SME-SS ANAF.
Hoe verloopt de btw-registratieprocedure in Roemenië?
Het proces moet beginnen met een transactieanalyse, niet met het formulier zelf. De Roemeense belastingdienst kan verwachten dat het bedrijf een specifieke reden kan aantonen voor het verkrijgen van een btw-nummer.
Een transactie instellen
Verkoop, import, WNT, WDT, magazijnbeheer, assemblage of lokale service.
Controleer wie de btw afhandelt
Verkoper, importeur, koper met verleggingsregeling of andere entiteit in de keten.
Kies de basis voor registratie
Voor niet-ing ingezetenen zijn formulier 015 en het betreffende btw-gedeelte geldig.
Bewijsmateriaal verzamelen
Het bureau moet de contracten, bestellingen, logistiek en de werkelijke reden voor de registratie kunnen inzien.
Formulier 015 / D015
Het huidige formulier 015 voor niet-ingezeten belastingplichtigen is ingevoerd door ANAF-verordening nr. 15/2026. Het formulier omvat zowel de standaard btw-registratie volgens artikel 316 als de speciale registratie volgens artikel 317.
Niet zomaar een formuliernummer
De code die onder artikel 317 wordt verkregen, is geen volledig equivalent van de standaard btw-registratie onder artikel 316. Deze kan van toepassing zijn op specifieke intracommunautaire verwervingen of diensten. Voordat u het formulier indient, moet u daarom de juiste grondslag voor registratie selecteren.
Welke documenten zijn nodig voor btw-registratie in Roemenië?
De documenten moeten twee dingen bevestigen: wie de belastingplichtige is en waarom deze een Roemeens btw-nummer nodig heeft. Een algemene intentie tot verkoop is mogelijk niet voldoende.
| Document | Waarom is het nodig? | Praktische aantekening |
|---|---|---|
| Formulier 015 / correct formulier | Een niet-ingezeten belastingplichtige melden bij de overheid. | Gebruik de actuele versie van het formulier conform ANAF-verordening nr. 15/2026 en geef de juiste grondslag voor registratie aan. |
| Bedrijfsregistratiedocumenten | Ze bevestigen het bestaan en de details van het bedrijf. | Ze moeten mogelijk in het Roemeens vertaald worden. |
| Bevestiging van de belastingplichtige status | Het toont aan dat het bedrijf zakelijke activiteiten ontplooit. | Belangrijk bij het beoordelen van de btw-status. |
| Contracten en bestellingen | Ze laten het werkelijke transactiemodel zien. | Voor registratie onder artikel 316(6) heeft ANAF contracten, bestellingen of andere documenten nodig die de geplande intracommunautaire leveringen of aankopen in Roemenië bevestigen. |
| Magazijndocumenten | Ze bevestigen dat de goederen in Roemenië zijn opgeslagen. | Essentieel voor orderafhandeling en lokale voorraad. |
| Logistieke documenten | Ze laten de goederenstroom zien. | Geldig voor WNT, WDT en lokale verkopen. |
| Importdocumenten | Ze laten zien wie de importeur is. | Belangrijk voor het aftrekken van invoer-btw. |
| Volmacht | Nodig wanneer een adviseur of vertegenwoordiger optreedt. | Het moet voldoen aan de lokale eisen. |
| Vertalingen | Documenten in een vreemde taal moeten mogelijk vertaald worden. | Documenten die in een vreemde taal zijn opgesteld, moeten mogelijk door een beëdigd vertaler in het Roemeens worden vertaald. |
Taxenlight adviseert
Bereid de documenten voor op basis van het transactiescenario. U heeft een ander pakket nodig voor import, een ander voor opslag, een ander voor levering met montage en een ander voor lokaal belaste diensten.
Directe registratie en belastingvertegenwoordiger
Een buitenlands bedrijf kan overwegen zich rechtstreeks te registreren of via een fiscaal vertegenwoordiger te werken. Het land van vestiging, de fiscale status en de aard van de transactie zijn allemaal belangrijke overwegingen.
EU-bedrijf
Een bedrijf gevestigd in een ander EU-land kan zich rechtstreeks in Roemenië registreren of een fiscaal vertegenwoordiger inschakelen. Het is niet nodig om een Roemeens bedrijf op te richten om een btw-nummer te verkrijgen.
Niet-EU-bedrijf
Een bedrijf dat buiten de Europese Unie is gevestigd en in Roemenië btw-plichtig is, moet doorgaans een fiscaal vertegenwoordiger aanstellen conform de Roemeense regelgeving.
Een volmacht is niet altijd een vertegenwoordiger
Een vertegenwoordiger kan documenten indienen en correspondentie voeren. Een belastingvertegenwoordiger daarentegen treedt op als onderdeel van het btw-registratieproces voor een buitenlandse belastingplichtige en voert taken uit die in de regelgeving zijn vastgelegd. Deze termen mogen niet door elkaar worden gebruikt.
Roemeens btw-nummer en vaste vestiging
BTW-registratie in Roemenië betekent niet automatisch dat een bedrijf daar een vaste vestiging heeft. Dit zijn twee verschillende zaken die afzonderlijk beoordeeld moeten worden.
BTW-nummer
Het kan nodig zijn voor de afhandeling van lokale transacties, importen, ICT, IDT of verkopen vanuit een Roemeens magazijn.
Vaste vestigingsplaats
Dit vereist een afzonderlijke analyse van de technische basis, het personeel, de bedrijfsstructuur en de feitelijke aanwezigheid in Roemenië.
Wilt u uw verplichtingen controleren voordat u de transactie afrondt?
Taxenlight kan het verkoopmodel, de import, de opslag, de verleggingsregeling en de voor de registratie benodigde documenten analyseren.
Wat gebeurt er na de btw-registratie in Roemenië?
Een Roemeens btw-nummer is niet het einde van het proces. Na de registratie moet u nog de facturering, aangifte, rapportage, communicatie met ANAF en documentarchivering regelen.
| Plicht | Wanneer kan het verschijnen? | Aandacht |
|---|---|---|
| D300 en mogelijk D390 en D394 | Na standaardregistratie, afhankelijk van de uitgevoerde transacties. | De termijnen en de reikwijdte van de formulieren worden beschreven in het artikel ' Btw-aangiften in Roemenië'. |
| D406 SAF-T | Dit geldt doorgaans ook voor niet-ing ingezetenen met een Roemeens btw-nummer. | De verplichting voor deze groep geldt vanaf 1 januari 2025. |
| RO e-factuur | Dat hangt af van de status van het bedrijf en het type transactie. | Het enkel hebben van een btw-nummer is niet voldoende om de volledige omvang van de verplichtingen vast te stellen. |
| RO e-Transport | Voor geselecteerde goederentransporten die onder het systeem vallen. | De verplichting vloeit voort uit het transport en het type goederen, en niet alleen uit de btw-registratie. |
Gedetailleerde deadlines, frequentie, correcties en regels voor de afzonderlijke formulieren staan beschreven in de Btw-aangiften in Roemenië'.
Heeft u al een Roemeens btw-nummer?
Na de registratie moeten de reikwijdte van de aangifte, het D406 SAF-T-formulier en de verplichtingen met betrekking tot facturen en transport worden vastgesteld.
Hoe lang duurt de btw-registratie in Roemenië en waar hangen de kosten van af?
Het is niet verstandig om voor elke zaak een vast aantal dagen te beloven. De duur van de procedure hangt af van de kwaliteit van de documenten, het type transactie, vertalingen, de volmacht en eventuele vragen van het kantoor.
Transactiemodel
Een eenvoudige B2B-service en import met een magazijn in Roemenië zijn twee totaal verschillende zaken.
Complete set documenten
Het ontbreken van contracten, opdrachten of vertalingen kan de procedure verlengen.
Vragen van het kantoor
ANAF kan vragen stellen over aannemers, opslag, transport, importeur en btw-verplichting.
Welke fouten moet je vermijden bij het registreren voor btw in Roemenië?
De meeste problemen ontstaan wanneer een bedrijf zich achteraf registreert of ervan uitgaat dat één mechanisme alle transacties afhandelt.
Registratie na de eerste transactie
Dit kan betekenen dat er facturen gecorrigeerd moeten worden, dat er aangiften te laat zijn ingediend en dat er problemen zijn met de btw-aftrek.
Automatische terugboeking
De omgekeerde heffing vervangt de registratie niet voor opslag, import, btw, internationale handel en lokale verkoop.
Geen tekenen van activiteit
De omschrijving "verkoop aan Roemenië" is te algemeen. Er zijn documenten nodig die een specifieke transactie aantonen.
Documenten zonder vertaling
Het is raadzaam om de vertalingen naar het Roemeens te plannen voordat u de aanvraag indient.
OSS verwarren met lokale registratie
OSS biedt geen oplossingen voor verkopen vanuit een Roemeens magazijn of importen naar Roemenië.
Geen abonnement op basis van btw-nummer
Registratie kan aangifteverplichtingen met zich meebrengen, zoals het formulier D406 SAF-T, en verplichtingen met betrekking tot facturering en transport. Gedetailleerde termijnen en formulieren worden beschreven in het artikel "Btw-aangiften in Roemenië".
BTW-registratie Roemenië 2026 – Belangrijkste conclusies
De btw-registratie in Roemenië hangt voornamelijk af van het transactiemodel. Een niet-Roemeens bedrijf hoeft zich niet te registreren alleen omdat het een Roemeense klant heeft, maar kan wel een btw-nummer nodig hebben voor import, opslag, ICT, IDT, lokale verkoop of levering met montage.
Voor niet-ingezetenen is het belangrijkste om vast te stellen of de Roemeense koper de btw kan afdragen, of dat deze verplichting bij de buitenlandse onderneming ligt. Na de registratie begint de volgende fase: aangiften, rapporten, facturen, gegevens en communicatie met de overheid.
Weet je niet zeker of je een Roemeens btw-nummer nodig hebt?
Plan een gesprek in en laten we het transactiemodel doornemen: opslag, import, WNT, WDT, omgekeerde heffing, documenten voor formulier 015 en verplichtingen na registratie.
BTW-registratie Roemenië 2026 – Veelgestelde vragen
Moet een buitenlands bedrijf zich in Roemenië registreren voor btw?
Niet altijd. Registratie kan vereist zijn voor import, opslag, lokale verkoop, intracommunautaire verwerving van goederen, intracommunautaire levering van goederen of levering met montage. Voor veel B2B-diensten kan de Roemeense koper de btw via de verleggingsregeling verrekenen.
Betekent een Roemeense klant op zich al dat btw-registratie verplicht is?
Nee. U moet het type transactie, de plaats van belastingheffing, de status van de koper en wie verplicht is de btw af te dragen, controleren.
Kan een EU-bedrijf in Roemenië profiteren van de mkb-vrijstelling?
Ja, als het voldoet aan de voorwaarden voor de grensoverschrijdende mkb-regeling, waaronder een limiet van 395.000 lei in Roemenië en € 100.000 omzet in de hele EU. Voorafgaande registratie en het verkrijgen van een nummer met de extensie EX zijn vereist.
Wat is het verschil tussen een registratie volgens artikel 316 en een nummer volgens artikel 317?
Artikel 316 heeft betrekking op de standaard btw-registratie. Artikel 317 voorziet in een specifiek nummer voor bepaalde intracommunautaire transacties en diensten. Het nummer uit artikel 317 dient niet te worden beschouwd als een volledige standaard btw-registratie.
Is een btw-registratie vereist voor B2B-diensten aan een Roemeens bedrijf?
Dit is vaak niet het geval als de Roemeense koper de btw via de verleggingsregeling verrekent. Het is echter belangrijk om te controleren of de dienst onderworpen is aan een specifieke regel betreffende de plaats van levering.
Vervangt OSS de btw-registratie in Roemenië?
Niet altijd. OSS kan geschikt zijn voor bepaalde B2C-verkopen op afstand, maar het vervangt niet de lokale registratie van een magazijn in Roemenië, import, intracommunautaire verwerving of lokale levering.
Welk formulier wordt gebruikt om een niet-ingezetene in Roemenië te registreren?
Voor niet-ingezetenen zonder vaste vestiging in Roemenië is formulier 015/D015 essentieel. Dit formulier betreft de registratie, het bijwerken van gegevens en de uitschrijving van niet-ingezeten belastingplichtigen die door ANAF zijn aangewezen.
Welke documenten zijn nodig voor btw-registratie in Roemenië?
Mogelijk heeft u bedrijfsregistratiedocumenten, een bevestiging van uw belastingstatus, contracten, bestellingen, handels-, magazijn-, logistieke of importdocumenten, een volmacht en vertalingen naar het Roemeens nodig.
Moeten documenten in het Roemeens vertaald worden?
Documenten die in een vreemde taal zijn opgesteld, moeten mogelijk door een beëdigd vertaler in het Roemeens worden vertaald. Houd hier rekening mee bij het plannen van uw inschrijvingen.
Heeft een EU-bedrijf een fiscaal vertegenwoordiger nodig in Roemenië?
Nee. Een EU-bedrijf kan zich rechtstreeks registreren of vrijwillig een fiscaal vertegenwoordiger inschakelen. Een niet-EU-bedrijf dat onder de standaardregistratieplicht valt, registreert zich doorgaans via een fiscaal vertegenwoordiger.
Betekent btw-registratie dat men een vaste vestiging in Roemenië heeft?
Niet automatisch. BTW-registratie en een vaste inrichting zijn twee verschillende dingen. U heeft mogelijk nog steeds een BTW-nummer nodig voor de afrekening, zelfs zonder een lokaal bedrijf op te richten.
Wat gebeurt er nadat een Roemeens btw-nummer is toegekend?
Facturering moet worden geconfigureerd en aangifte- en digitale verplichtingen moeten worden vastgesteld. Gedetailleerde formulieren, deadlines en aanpassingen worden beschreven in de handleiding 'Btw-aangifte in Roemenië'.
Kan ik me in Roemenië na mijn eerste transactie al registreren voor btw?
In veel gevallen moet de registratie vóór de transactie worden geverifieerd. Registratie achteraf kan problemen veroorzaken met facturen, aangiften, btw-aftrek en correspondentie met de autoriteiten.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Bij de btw-registratie in Roemenië is het belangrijk om het specifieke transactiemodel, de benodigde documenten en het actuele standpunt van de Roemeense overheid te controleren.
