Rimborso IVA dalla Francia per un'azienda estera
L'IVA francese può essere recuperata, ma non tutte le aziende lo fanno tramite VAT-REF. Innanzitutto, è necessario stabilire se la spesa rientra nella procedura di rimborso estero o nella dichiarazione IVA francese.
L'IVA su una fattura non implica automaticamente il rimborso dell'IVA. Ciò che conta è la correttezza dell'imposta, il diritto alla detrazione e la procedura appropriata.
Come fa la vostra azienda a recuperare l'IVA dalla Francia?
Rispondi a tre domande. Il risultato indica una probabile strada da seguire, ma non sostituisce l'analisi della transazione né il diritto alla deduzione.
VAT-REF non è l'eccedenza IVA derivante dalla dichiarazione CA3
Entrambe le procedure possono portare al recupero dell'IVA francese, ma riguardano situazioni diverse e sono gestite da sistemi differenti.
Società senza liquidazione IVA locale
Procedura per il contribuente che ha sostenuto l'IVA in Francia ma che, di norma, non la include nelle normali dichiarazioni dei redditi francesi.
- domanda presentata elettronicamente nel paese di residenza
- per un'azienda polacca: dall'amministrazione polacca
- La Francia valuta il diritto al ritorno
Un'azienda che si occupa del pagamento dell'IVA francese
L'IVA a credito è inclusa nella dichiarazione dei redditi francese. Se supera l'IVA a debito, si crea un surplus IVA ( credito TVA )
- deduzione nella dichiarazione CA3
- trasferimento a periodi successivi o richiesta di pagamento
- norme dipendenti dal sistema di dichiarazione francese
In Francia è in vigore l'IVA? Questa non è ancora la risposta completa
Il solo numero di partita IVA francese non determina la procedura. Tuttavia, se un'azienda presenta una dichiarazione CA3, ad esempio per un magazzino o per Amazon FBA, gli acquisti relativi a tale transazione devono essere analizzati innanzitutto in base alla dichiarazione IVA francese. Consultare le guide sulle dichiarazioni IVA in Francia e su Amazon FBA in Francia.
Quando è possibile utilizzare il codice IVA-REF?
Secondo le disposizioni dell'amministrazione fiscale francese, i criteri devono essere valutati cumulativamente per il periodo coperto dalla domanda.
Nessuna sede in Francia
La società non possiede una sede legale o una stabile organizzazione in Francia idonea per questa procedura.
Il modello di transazione corretto
In genere, la società non svolge operazioni che la obblighino a versare localmente l'IVA francese, fatte salve le eccezioni previste dalla legge.
Relazione con l'attività
La spesa è stata sostenuta nell'ambito di attività aziendali che danno diritto alla deduzione.
diritto di deduzione francese
L'imposta è stata calcolata correttamente e la tipologia di spesa non è esclusa dalla deduzione in Francia.
Una vendita soggetta al meccanismo dell'inversione contabile esclude l'IVA a riferimento?
Non sempre. Alcune transazioni in cui l'acquirente francese si fa carico del pagamento dell'imposta non esentano la società estera dalla procedura. È importante stabilire chi è responsabile del pagamento dell'imposta e se il venditore ha un obbligo di dichiarazione a livello locale. Una guida al meccanismo dell'inversione contabile in Francia.
Come funziona il sistema VAT-REF per le spese in Francia?
L'azienda non invia una semplice lettera a un ufficio francese a caso. La richiesta passa attraverso il portale del paese in cui ha sede, come confermato dalla DGFiP.
Modulo VAT-REF(6)
Nel 2026, anche il Ministero delle Finanze polacco renderà il modulo VAT-REF(6) nell'e-Tax Office. La domanda include i dettagli della fattura, i codici di spesa e i dettagli del conto IBAN/BIC.
IVA a partire dal 2026: domanda da presentare entro il 30 settembre 2027
L'amministrazione francese indica che la domanda deve essere presentata entro e non oltre il 30 settembre dell'anno successivo al periodo di rimborso.
Non aspettare fino all'ultimo giorno
Un errore nei dati, nel periodo, nel codice di spesa o nell'allegato può comportare ulteriore corrispondenza. La richiesta non può coprire più di un anno né combinare periodi di due anni solari diversi. Generalmente, copre almeno tre mesi consecutivi o il relativo periodo annuale o finale.
L'importo dell'IVA raggiunge la soglia per il rimborso?
Per la procedura UE, l'importo minimo dipende dal periodo di applicazione. Il calcolatore verifica solo la soglia di importo, non il diritto alla detrazione.
Devo allegare una copia della fattura?
In Francia, una volta superata una determinata soglia di reddito imponibile, è richiesta una copia elettronica del documento. Le soglie sono indicate sul sito web ufficiale della procedura.
La fattura deve documentare l'acquisto dell'azienda
Il documento deve includere i dati aziendali corretti e l'IVA francese detraibile. Una fattura emessa a un dipendente, informazioni mancanti o un calcolo errato dell'imposta potrebbero impedire il rimborso. Verifica inoltre i dati obbligatori per le fatture IVA in Francia.
L'IVA sulla fattura non implica automaticamente il rimborso dell'IVA
La procedura VAT-REF non conferisce a una società estera un diritto di deduzione più ampio di quello applicabile in Francia.
Spesso richiedono una ripartizione dei costi
Le spese di organizzazione, allestimento dello stand e trasporto possono essere calcolate in modo diverso rispetto alle spese per hotel, auto o rappresentanza. Il solo codice di spesa non garantisce la deducibilità.
Attenzione alla restrizione francese
L'alloggio fornito a dipendenti e dirigenti può essere esentato dalla detrazione, sebbene la normativa preveda eccezioni specifiche. Non applicare la regola "mai hotel" o "sempre hotel".
Verificare il tipo di veicolo e l'utilizzo
In Francia, la detrazione è limitata ai veicoli destinati al trasporto di passeggeri o a un uso misto. Sono previste eccezioni per alcuni tipi di trasporto passeggeri, per il noleggio e per le autoscuole, tra gli altri.
Le regole di deduzione francesi sono decisive
La DGFiP descrive le condizioni e le principali esclusioni, comprese quelle relative ad alloggio, veicoli e spese non aziendali. Ogni costo deve essere valutato in base alla sua effettiva natura.
Se l'IVA non era dovuta, verificare prima la rettifica
L'imposta erroneamente riportata in fattura non deve essere automaticamente inclusa nel campo VAT-REF. Se la sua domanda riguarda gli acquisti dell'esportatore senza addebitare l'IVA, anziché il recupero dell'IVA già versata, la preghiamo di fare riferimento al meccanismo separato descritto nell'articolo " Acquisti esenti da IVA in Francia per gli esportatori".
Esempio
Se un servizio B2B viene fatturato dall'acquirente e il fornitore francese ha aggiunto l'IVA, la procedura corretta potrebbe essere quella di richiedere una rettifica della fattura. Prima di inoltrare la richiesta, è opportuno verificare le norme francesi in materia di inversione contabile e fatturazione .
Codici di spesa nell'applicazione VAT-REF
La richiesta di rimborso utilizza categorie di costo comuni. Il codice deve descrivere la natura effettiva dell'acquisto, ma non determina l'ammissibilità al rimborso.
Quanto tempo impiega la Francia a elaborare il codice VAT-REF?
Il termine di base è di quattro mesi. Qualora l'amministrazione richieda ulteriori informazioni, la procedura potrà essere prorogata.
Dopo una decisione positiva
Il rimborso dovrebbe essere generalmente corrisposto entro e non oltre 10 giorni lavorativi dalla scadenza per la decisione. La mancata risposta del contribuente alle richieste della DGFiP entro i termini previsti potrebbe influire sull'esito del procedimento e sugli interessi maturati.
Cosa fare dopo un rifiuto parziale o totale?
Innanzitutto, è necessario individuare il motivo del rifiuto di una specifica voce. Il problema potrebbe riguardare l'ammissibilità della detrazione, un documento o la procedura selezionata.
Nessun diritto alla detrazione
La tipologia di costo può essere soggetta alla normativa francese anche se la fattura include l'IVA.
Problema con la fattura
Dati mancanti, IVA calcolata in modo errato o un documento emesso all'entità sbagliata richiedono un'azione separata.
Problema procedurale
Periodo, codice o allegato errati, oppure l'utilizzo del riferimento IVA (VAT-REF) al posto del codice CA3, possono comportare il rifiuto della dichiarazione.
Il rifiuto non implica necessariamente la mancanza di diritto all'IVA
Talvolta, le imposte sono recuperabili, ma attraverso una procedura diversa o dopo aver ottenuto la rettifica necessaria. La decisione e i termini per presentare ricorso devono essere valutati caso per caso.
Rimborso IVA per un'azienda extra UE
Per le società al di fuori dell'Unione Europea, si applica la procedura prevista dalla Direttiva 13. Le condizioni e le procedure applicabili alle società polacche non devono essere copiate.
Fino al 30 settembre dell'anno successivo
La domanda viene presentata tramite il portale del paese in cui ha sede l'azienda. Per le aziende polacche, si tratta di un codice di identificazione IVA (VAT REF) presentato in Polonia.
Fino al 30 giugno dell'anno successivo
Secondo l'attuale procedura della DGFiP, la domanda viene presentata da un rappresentante fiscale accreditato tramite il suo conto in Francia.
Le soglie restano valide
La procedura francese per le imprese extra-UE prevede un minimo di 400 euro per le detrazioni trimestrali e di 50 euro per quelle annuali. Le condizioni individuali, il tipo di attività commerciale e l'ammissibilità alle detrazioni devono essere verificati separatamente.
VAT-REF o CA3 – esempi di aziende polacche
Avere la stessa sede legale in Polonia non significa seguire le stesse procedure. Il modello operativo in Francia è determinante.
Fiera commerciale a Parigi
L'azienda non possiede un magazzino in Francia, non effettua vendite locali e non presenta il modulo CA3. Sostiene i costi ammissibili per la partecipazione alle fiere.
Amazon FBA Francia
L'azienda è registrata ai fini IVA in Francia, immagazzina le merci in Francia, è registrata presso l'ITC e presenta il modulo CA3. Riceve una fattura di logistica dall'Agenzia delle Entrate francese (TVA).
Errori nel rimborso dell'IVA dalla Francia
Gli errori più costosi derivano solitamente dalla scelta della procedura sbagliata o dalla convinzione che ogni fattura della TVA dia diritto a un rimborso.
Rif. IVA nonostante CA3
Un'azienda con sede locale sta cercando di recuperare l'IVA attraverso la Polonia anziché versarla in Francia.
Partita IVA errata nella domanda
Le imposte non dovute dovrebbero innanzitutto comportare un'analisi e una correzione della fattura.
Hotel senza analisi
Nonostante le restrizioni francesi, le spese per il pernottamento del dipendente sono incluse nel rimborso.
Nessun allegato
I documenti che superavano le soglie previste non sono stati allegati.
Codice di spesa errato
La categoria non corrisponde alla natura effettiva dell'acquisto.
Periodo sbagliato
L'applicazione combina fatture di anni diversi o copre un periodo troppo breve.
Scadenza dopo il 30 settembre
La domanda della società UE è stata presentata dopo la data di scadenza.
Nessuna risposta per DGFiP
L'azienda non completa le informazioni entro i tempi previsti.
Rimborso IVA dalla Francia - lista di controllo
Prima di inviare la domanda, consulta la checklist. Il primo passo è più importante della semplice compilazione del modulo.
- Determinare se l'IVA debba essere recuperata tramite VAT-REF o tramite la dichiarazione CA3 francese.
- Verifica se la società è soggetta all'IVA nel paese della sua sede legale e se soddisfa le condizioni della procedura.
- Confermate che l'IVA francese sia stata applicata correttamente.
- Verifica l'ammissibilità della detrazione per ogni tipo di spesa secondo le normative francesi.
- Verifica i dati dell'acquirente e gli elementi richiesti per la fattura.
- Seleziona il periodo appropriato e conferma la soglia di 400 o 50 EUR.
- Allegare le copie richieste delle fatture e dei documenti di importazione nell'ordine indicato nella richiesta.
- Assegnare i codici di spesa appropriati e preparare le giustificazioni aziendali.
- Si prega di fornire un codice IBAN/BIC valido.
- Invia la tua candidatura entro il 30 settembre e tieni d'occhio le risposte alle domande della DGFiP.
Quale procedura posso utilizzare per recuperare l'IVA francese?
Esamineremo il tuo modello di business, le fatture e i diritti di detrazione. Determineremo se sono applicabili le procedure di IVA-REF, CA3 francese o procedure commerciali extra-UE, senza tuttavia promettere rimborsi in caso di mancato rispetto dei requisiti.
FAQ – Rimborso IVA dalla Francia
Brevi risposte su VAT-REF, dichiarazioni CA3, scadenze, documenti e restrizioni.
Un'azienda polacca può recuperare l'IVA dalla Francia?
Sì, se l'IVA francese si riferisce ad attività commerciali, è stata calcolata correttamente e la spesa è deducibile secondo le norme vigenti in Francia.
Come richiedere il rimborso IVA dalla Francia?
Un'azienda polacca invia una dichiarazione IVA elettronica (VAT-REF) tramite l'amministrazione fiscale polacca. La richiesta viene poi inoltrata in Francia.
Quale modulo si usa in Polonia?
Nel 2026, il modulo corrente è VAT-REF(6), disponibile anche nell'e-Tax Office.
Entro quando deve essere presentato il codice IVA per il 2026?
Entro e non oltre il 30 settembre 2027.
Qual è l'importo minimo del rimborso?
Per la procedura UE, la tariffa è di 400 euro per un periodo inferiore a un anno ma di almeno tre mesi, e di 50 euro per una richiesta annuale o per il corrispondente periodo finale.
Un'azienda con partita IVA FR può inviare il modulo VAT-REF?
Il solo numero di partita IVA francese non è sufficiente a determinare la risposta. Se un'azienda presenta il modulo CA3 e l'IVA francese a credito si applica al suo regolamento locale, l'imposta viene generalmente recuperata tramite la dichiarazione francese e il credito IVA.
L'IVA sugli hotel in Francia è sempre recuperabile?
No. La Francia impone restrizioni, tra le altre cose, sugli alloggi forniti a dipendenti e dirigenti, con alcune eccezioni.
È possibile recuperare l'IVA addebitata erroneamente in fattura?
Non dovrebbe essere incluso automaticamente nel campo IVA. Se l'IVA non era dovuta, la procedura corretta consiste spesso nell'ottenere la rettifica dal fornitore.
Quanto tempo ha la Francia per elaborare la richiesta?
Il termine di base è di quattro mesi. Qualora l'amministrazione richieda ulteriori informazioni, la procedura può essere prorogata fino a sei o, al massimo, otto mesi.
Quanto tempo ho a disposizione per rispondere alla domanda di DGFiP?
La procedura UE generalmente concede un mese di tempo per fornire le informazioni aggiuntive richieste.
Una vendita soggetta al meccanismo dell'inversione contabile esclude l'IVA a riferimento?
Non sempre. Alcune transazioni in cui l'acquirente francese paga l'IVA non escludono l'imprenditore dalla procedura di rimborso.
Un'azienda extra UE utilizza la stessa procedura?
No. Si applica la procedura prevista dalla Direttiva 13, con un termine generalmente fissato al 30 giugno dell'anno successivo e, in conformità con la procedura vigente, la DGFiP opera tramite un rappresentante fiscale francese.
Il termine "Tax Free for tourists" corrisponde a "VAT-REF"?
No. Il regime Tax Free si applica agli acquisti effettuati dai viaggiatori ed esportati al di fuori dell'UE. Il regime VAT-REF è una procedura per le imprese.
Cosa verificare prima di richiedere il rimborso dell'IVA francese?
La procedura corretta dipende dalla registrazione, dalla dichiarazione, dalla fattura e dal tipo di transazione.
Questo materiale è fornito a solo scopo informativo. I calcolatori e i criteri di ammissibilità indicano unicamente il percorso probabile e le soglie formali. Non confermano il diritto a una detrazione o a un rimborso di un importo specifico.
