Dichiarazioni IVA in Slovenia 2026
Le dichiarazioni IVA presentate all'estero in Slovenia includono un modulo DDV-O mensile, anch'esso a zero, e due registrazioni IVA elettroniche.
La scadenza standard è l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo. Se un'azienda deve presentare un RP-O, un DDV-O o altri documenti, questi devono essere inviati entro il ventesimo giorno. La guida include campi specifici, esempi, correzioni e dettagli di pagamento.
Dichiarazioni IVA in Slovenia
Dichiarazioni IVA in Slovenia: una breve panoramica dei moduli
Il DDV-O è un documento di liquidazione di base, ma non sostituisce le registrazioni IVA, le informazioni RP-O o i report PD-O. Ciascun documento ha un proprio ambito di applicazione.
| Documento | Chi sta inviando | Allineare | Scadenza |
|---|---|---|---|
| DDV-O | Ogni contribuente identificato ai fini IVA | Liquidazione completa dell'IVA dovuta, degli acquisti, delle detrazioni e del risultato | Ultimo giorno lavorativo del mese successivo |
| DDV-O presso RP-O | Segnalazione da parte del contribuente di determinate transazioni UE | Lo stesso accordo, ma con una scadenza anticipata | 20° giorno del mese seguente |
| Due record IVA | Il contribuente è obbligato a DDV-O | IVA a debito, IVA a credito e detrazioni | Entro la scadenza del DDV-O |
| RP-O / VIES-KP | Contribuente che effettua transazioni UE soggette a segnalazione | IDT, alcuni servizi B2B, transazioni a tre parti e scorte a chiamata | 20° giorno del mese seguente |
| PD-O | Fornitore di servizi di transazione ai sensi dell'articolo 76a della ZDDV-1 | Inversione di carica nazionale in settori specifici | Ultimo giorno lavorativo del mese successivo |
Chi invia i moduli DDV-O e altri rapporti?
Contribuente IVA attivo
Invia il DDV-O dalla data di attivazione del numero SI fino al completamento formale dell'identificazione, anche per i mesi senza transazioni.
Transazioni verso altri paesi dell'UE
Se in un mese si verifica un IDT, uno specifico servizio B2B o un altro evento coperto dal report, l'RP-O viene aggiunto al DDV-O.
rappresentante fiscale
I documenti vengono inviati tramite il profilo del contribuente rappresentato. Una norma speciale si applica anche alla procedura doganale 42 per alcuni contribuenti dell'UE.
Se la tua azienda non ha ancora un numero SI attivo, consulta la nostra guida dedicata: Registrazione IVA in Slovenia. Qui, illustriamo i tuoi obblighi successivi all'identificazione.
Scadenze per la dichiarazione IVA in Slovenia
Per i contribuenti non residenti in Slovenia, il periodo di regolarizzazione è di un mese solare. La scadenza dipende dall'obbligo previsto dal RP-O.
- Chiusura dei dati:Riconciliare vendite, acquisti, inventario, liquidazioni, rettifiche e transazioni UE.
- Entro il 20° giorno dalla data di emissione del modulo RP-O,inviare il modulo DDV-O, il modulo RP-O e entrambe le registrazioni IVA elettroniche.
- Entro l'ultimo giorno lavorativo.Nei mesi rimanenti, presentare il DDV-O e la documentazione e pagare la tassa.
DDV-O standard
La dichiarazione mensile va presentata entro l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo.
Un mese con RP-O
Se sussiste l'obbligo di presentare il modulo RP-O, è necessario inviare in anticipo anche il modulo DDV-O e entrambi i documenti.
pagamento dell'IVA
Il termine di 20 giorni non comporta automaticamente l'accelerazione del pagamento. Le imposte sono generalmente dovute entro l'ultimo giorno lavorativo.
Devo presentare dichiarazioni IVA a zero?
DDV-O: sì
Un contribuente attivo invia il modulo DDV-O anche senza indicare vendite, acquisti, IVA dovuta e importo da rimborsare.
Registri IVA: anche
Per il periodo zero, è necessario presentare la documentazione relativa all'IVA a debito, all'IVA a credito e alle detrazioni.
RP-O e PD-O: solo in occasione dell'evento
Non è necessario inviare questi report solo perché il proprio numero SI è attivo. Vengono generati automaticamente quando viene segnalata una transazione o una rettifica.
Come inviare dichiarazioni e documenti tramite eDavki?
| Canale | A cosa serve? | Cosa controllare |
|---|---|---|
| eDavki | DDV-O, RP-O, PD-O, registri e corrispondenza | Profilo del contribuente, periodo, stato della spedizione e messaggi |
| Servizi di sistema ERP | Preparazione e spedizione automatizzate di grandi collezioni | Mappatura dei campi, tariffe, versione delle specifiche ed errori di convalida |
| Importazione o conversione di file ZIP | Trasferimento di record da XML, JSON o CSV | Completezza del file, identificativo del periodo e conformità DDV-O |
Inserimento manuale
Funziona bene per un numero limitato di documenti, ma richiede una riconciliazione manuale con i registri contabili.
Integrazione di sistema
Ideale per magazzinaggio, importazioni, tariffe multiple, rettifiche e un elevato numero di fatture.
Convertitore CSV
FURS fornisce uno strumento per convertire il foglio preparato nel formato richiesto per la registrazione.
DDV-O – dichiarazione IVA di base
Nel modulo DDV-O, si indicano la base imponibile, l'IVA dovuta, gli acquisti, l'IVA detraibile e il risultato del periodo. Gli importi vanno inseriti in euro, ma le basi imponibili escludono l'IVA.
Forniture e servizi
Vendite nazionali, inversione contabile ai sensi dell'articolo 76a, transazioni UE, consegne con montaggio ed esenzioni.
IVA dovuta
IVA alle aliquote previste, credito d'imposta (ITC), servizi UE, autocalcolo da parte del destinatario e importazione liquidata nella dichiarazione.
Acquisti, detrazioni e risultati
Base imponibile, IVA da detrarre, passività nella casella 51 o surplus nella casella 52.
DDV-O – Mappa dei settori più importanti nel 2026
La tabella seguente mostra la funzione dei campi. Prima dell'invio, confrontare la classificazione con l'attuale istruzione DDV-O e con il flusso effettivo della transazione.
| Campo | Cosa stai dimostrando? |
|---|---|
| 11 | Forniture imponibili di beni e servizi e alcune forniture esenti da deduzione |
| 11a | Consegne nazionali soggette al meccanismo dell'inversione contabile ai sensi dell'articolo 76a ZDDV-1 |
| 12 | Forniture intracomunitarie, alcuni servizi B2B verso altri paesi dell'UE e movimenti segnalati |
| 13 | Vendita a distanza di beni segnalata al di fuori del sistema OSS in conformità alle istruzioni |
| 14 | Consegna di merci con montaggio o installazione in un altro paese dell'UE |
| 15 | Consegne esenti senza diritto di detrazione |
| 21 / 22 / 22a | IVA dovuta alle aliquote del 22%, 9,5% e 5% |
| 23 / 24 / 24b | IVA sugli acquisti intracomunitari all'aliquota appropriata |
| 23a / 24a / 24c | IVA sui servizi ricevuti da contribuenti di altri paesi dell'UE |
| 25 / 25a / 25b | IVA versata dal destinatario alle aliquote del 22%, 9,5% e 5% |
| 26 | L'IVA all'importazione è versata direttamente nel DDV-O |
| 31 | Acquisti nazionali, importazioni e acquisti da contribuenti esteri regolati dal destinatario |
| 31a | Acquisti soggetti al meccanismo di inversione contabile nazionale ai sensi dell'articolo 76a |
| 32 | Base WNT |
| 32a | Servizi ricevuti da contribuenti di altri paesi dell'UE |
| 33 | Acquisti esenti, credito d'imposta e importazioni |
| 34 | Acquisto di immobili |
| 35 | Acquisto di altri beni strumentali |
| 41 / 42 / 42a | IVA slovena detraibile alle aliquote del 22%, 9,5% e 5% |
| 51 | IVA dovuta |
| 52 | eccedenza IVA a monte |
Campi 11 e 21–22a – vendite nazionali
Inserire il valore netto nel campo 11. Distribuire l'IVA per aliquota nei campi 21, 22 o 22a.
Campo 12 – Transazioni UE
Confrontale con i documenti RP-O, le fatture, i numeri di partita IVA e i documenti di spedizione. Non inserire automaticamente tutte le transazioni estere.
Campi 32, 23–24b e 41–42a – WNT
La base imponibile va al 32, l'IVA dovuta all'aliquota e la detrazione vanno nel campo appropriato, se applicabile.
Campi 32a, 23a–24c e 41–42a – servizi provenienti dall'UE
Indicare l'IVA di base e quella calcolata autonomamente, e detrarre solo nella misura consentita.
Campo 26 – IVA all'importazione
L'importo deve corrispondere alla dichiarazione doganale, ai documenti di trasporto, alle registrazioni e alle condizioni di regolamento dell'importazione riportate nel modulo DDV-O.
Campi 41–42a – detrazione effettiva
Non inserire l'IVA addebitata in un altro paese. Il modulo DDV-O copre solo l'IVA slovena detraibile.
Come si segnalano le transazioni tipiche nel modulo DDV-O?
Vendite locali 22%
Ricavi netti pari a 10.000 euro: campo 11 – 10.000 euro, campo 21 – 2.200 euro e posizione nel registro IVA a debito.
WDT dallo Slovenia
Il valore va inserito nel campo 12 del registro IVA in uscita e nel modulo RP-O. L'esenzione richiede un codice acquirente valido e una prova di esportazione.
Azioni proprie WNT
La base imponibile va inserita nel campo 32, l'IVA nei campi 23-24b e la detrazione, se applicabile, nei campi 41-42a. La transazione compare in entrambi i registri.
Servizio fornito da un fornitore dell'UE
La base imponibile va alla sezione 32a, l'IVA alle sezioni 23a, 24a o 24c e la detrazione alle sezioni 41, 42 o 42a.
Carica inversa nazionale
Il fornitore dichiara la base imponibile nella sezione 11a e invia un PD-O. L'acquirente registra l'acquisto nella sezione 31a, l'IVA nelle sezioni 25-25b e le eventuali detrazioni nelle sezioni 41-42a.
Importa l'IVA nella dichiarazione
L'IVA a debito va nella casella 26, gli acquisti nella sezione appropriata e le detrazioni nelle sezioni 41-42a se le condizioni sono soddisfatte.
RP-O – Informazioni riassuntive UE
Il modulo RP-O, noto anche come VIES-KP, è mensile e viene generato solo per il periodo in cui si verifica la transazione segnalata o la sua correzione. La scadenza è il 20 del mese successivo.
Cosa stai dimostrando?
- IDT dalla Slovenia e movimenti selezionati di merci proprie;
- determinati servizi B2B tassati presso il destinatario in un altro paese dell'UE;
- transazioni triangolari;
- eventi nella procedura di magazzino in conto deposito;
- correzioni a tali transazioni.
Cosa non stai dimostrando?
- WNT e servizi acquistati dall'UE;
- esportazioni al di fuori dell'UE e importazioni;
- vendite nazionali regolari;
- Le vendite sono state regolate in OSS;
- Carica inversa nazionale segnalata in PD-O.
Due registrazioni IVA elettroniche per ogni periodo
A partire dai periodi che iniziano il 1° luglio 2025, il contribuente dovrà trasmettere all'UFRS la documentazione relativa all'IVA a debito e la documentazione relativa all'IVA a credito e alle detrazioni.
Registri dell'IVA dovuta
Copre vendite, pagamenti anticipati, rettifiche, IDT, esportazioni, aliquote IVA, articolo 76a e altri eventi che incidono sull'imposta a debito.
Registrazione IVA in entrata
Raggruppa acquisti nazionali, credito d'imposta (ITC), servizi esteri, importazioni, limitazioni e rettifiche delle detrazioni.
Termine come DDV-O
Entrambi i documenti devono essere presentati entro l'ultimo giorno lavorativo o entro il 20° giorno del mese in cui è previsto l'obbligo RP-O.
Come si effettua la riconciliazione dei registri?
Confronta le basi di vendita, l'IVA a debito, gli acquisti, l'IVA detraibile e le transazioni riportate in RP-O e PD-O con i corrispondenti campi di DDV-O.
Cosa significa il messaggio "incompatibile"?
eDavki visualizza campi DDV-O i cui totali differiscono dai dati registrati. Tale discrepanza deve essere spiegata, non solo accettata tecnicamente.
PD-O, Intrastat e procedure speciali
PD-O
Viene presentata dal fornitore di una transazione soggetta al meccanismo di inversione contabile nazionale ai sensi dell'articolo 76a ZDDV-1, che comprende determinati lavori di costruzione, immobili, rifiuti e quote di emissione.
Intrastat, OSS e IOSS
Hanno un ambito di applicazione distinto. Non sostituiscono il DDV-O per le transazioni locali e le operazioni di magazzino registrate con un numero SI.
Come correggere DDV-O?
La modalità di correzione dipende dal fatto che il termine non sia ancora scaduto o che l'errore riguardi un periodo già concluso.
Prima delle scadenze
In genere è possibile presentare un nuovo DDV-O per lo stesso periodo. FURS prenderà in considerazione la versione più recente e corretta, a meno che la richiesta di rimborso non imponga diversamente.
Errore del periodo precedente
La contabilizzazione avviene secondo quanto previsto nella sezione relativa alle rettifiche o alle dichiarazioni volontarie. Eventuali arretrati possono essere soggetti a interessi del 3% annuo ai sensi degli articoli 88b o 88c.
Documenti correlati corretti
Verificare le registrazioni IVA in uscita, le registrazioni delle detrazioni, i documenti RP-O, PD-O, le fatture, il magazzino e i pagamenti.
Pagamento dell'IVA in Slovenia
fattura IVA
Questo è il conto di bilancio statale indicato dall'Agenzia federale delle entrate (FURS) per il pagamento dell'IVA slovena.
Riferimento
Al posto del TIN, inserisci il tuo codice fiscale sloveno di otto cifre, ad esempio SI19 12345678-62006.
Scadenza
Le imposte sono generalmente dovute entro l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo, anche se il modulo DDV-O viene presentato insieme al modulo RP-O in precedenza.
Verificare prima di inviare la dichiarazione IVA
Il DDV-O dovrebbe essere il risultato della riconciliazione di documenti, classificazioni, registrazioni e rapporti aggiuntivi.
- Chiudi i documenti di origine.Raccogli fatture, dati di trasporto, dati di magazzino, sdoganamento e correzioni.
- Classificare le transazioni.Determinare il luogo di imposizione, l'aliquota, l'esenzione e il soggetto passivo IVA.
- Controlla i tuoi fornitori.Verifica i numeri di partita IVA nel sistema VIES e conserva le conferme.
- Preparare entrambe le registrazioni.Riconciliare l'IVA a debito, gli acquisti, le detrazioni e i periodi.
- Compilare il modulo DDV-O.Assegnare le basi imponibili, l'IVA dovuta, l'IVA detraibile e il risultato.
- Aggiungere RP-O o PD-O.Verificare le transazioni di inversione contabile UE e nazionali ai sensi dell'articolo 76a.
- Invia e paga.Utilizza la data di scadenza, la fattura e il riferimento corretti.
- Conservare le proved'archivio: conferme di spedizione, pagamenti, VIES e spiegazioni delle differenze.
Gli errori più comuni nelle dichiarazioni IVA in Slovenia
Scadenze e completezza
- nessun DDV-O zero;
- confondere l'ultimo giorno del mese con l'ultimo giorno lavorativo;
- nessun DDV-O fino al 20° giorno con l'obbligo RP-O;
- manca uno o entrambi i registri IVA;
- presupponendo che anche il termine di 20 giorni acceleri il pagamento.
Campi e disposizioni
- valore lordo anziché valore netto nei campi base;
- IVA estera detratta nel modulo DDV-O;
- WDT nel campo 12 senza RP-O;
- PD-O utilizzato per la normale ricarica inversa per non residenti;
- Correzione DDV-O senza correzione di registri e rapporti.
Dichiarazioni IVA in Slovenia 2026: conclusioni principali
DDV-O mensile
I non residenti versano le imposte mensilmente, anche con il regime a base zero. La scadenza standard è l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo.
Due record IVA
A partire da luglio 2025, saranno un elemento obbligatorio di ogni periodo e dovranno essere concordati con il DDV-O.
RP-O cambia la data
Per le transazioni UE soggette a segnalazione, è necessario inviare il modulo DDV-O, il modulo RP-O e la relativa documentazione entro il ventesimo giorno, ma il pagamento avviene generalmente in un secondo momento.
Dichiarazioni IVA in Slovenia: domande e risposte
Mensile. Per i contribuenti non residenti in Slovenia, il periodo di liquidazione corrisponde a un mese solare.
L'ultimo giorno lavorativo del mese successivo al periodo di fatturazione. Si prega di verificare la data esatta sul calendario di eDavki.
Quando l'obbligo RP-O si applica per un determinato periodo, entrambe le registrazioni IVA elettroniche vengono trasmesse contemporaneamente.
Non automaticamente. Per i non residenti, il pagamento è generalmente dovuto entro l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo, anche se il modulo DDV-O deve essere presentato prima a causa del modulo RP-O.
Sì. Un contribuente attivo deve presentare il modulo DDV-O anche in assenza di vendite, acquisti o importi dovuti. Deve inoltre presentare la documentazione richiesta per il periodo.
A partire dal periodo che inizia il 1° luglio 2025, i contribuenti identificati devono presentare la documentazione relativa all'IVA a debito e all'IVA a credito e alle relative detrazioni.
No. FURS può prepararla sulla base dei documenti presentati almeno tre giorni lavorativi prima della scadenza, ma la responsabilità della completezza, della classificazione e degli importi rimane comunque del contribuente.
Ciò include le cessioni intracomunitarie di beni, alcuni servizi B2B verso altri paesi dell'UE, le transazioni triangolari e determinati movimenti di merci. Il termine ultimo è il 20 del mese successivo.
Ai fini della segnalazione delle cessioni soggette al meccanismo di inversione contabile nazionale ai sensi dell'articolo 76a della ZDDV-1. Ciò non si applica alle normali inversioni contabili derivanti dal fatto che il fornitore non è residente.
In genere, è possibile presentare una nuova versione prima della scadenza, a meno che la richiesta di rimborso non sia soggetta ad altre restrizioni. Gli errori relativi a periodi precedenti vengono corretti nella sezione dedicata alle rettifiche o alla comunicazione volontaria, unitamente alla documentazione e ai report.
Al conto SI56 0110 0888 1000 030 con riferimento SI19 [codice fiscale a otto cifre]-62006. Prima del bonifico, verifica i tuoi dati attuali e il saldo in eDavki.
Il presente testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce l'analisi fiscale individuale. Quando si presentano le dichiarazioni IVA in Slovenia, è importante verificare lo stato del contribuente, il periodo d'imposta, il tipo di transazione, i moduli applicabili, il sistema eDavki e gli obblighi di comunicazione FURS in vigore.
