Dichiarazioni IVA in Lituania 2026
Se possiedi un numero LT attivo, le dichiarazioni IVA corrette da presentare all'estero in Lituania si basano principalmente sul modulo FR0600, sui registri i.SAF e sulla riconciliazione delle transazioni UE.
Questa guida tratta scadenze, moduli, campi FR0600(3), dichiarazioni a valore zero, correzioni e pagamenti IVA. Se non hai ancora un numero LT, inizia registrandoti all'IVA in Lituania.
Dichiarazioni IVA in Lituania
Dichiarazioni IVA in Lituania: quale modulo scegliere?
Il modulo dipende dallo stato del contribuente e dal tipo di transazione. Il modulo FR0600 non sostituisce il FR0564 o l'i.SAF, e il FR0608 non deve essere considerato un sostituto permanente per la registrazione tardiva.
| Modulo o rapporto | Chi sta inviando | Allineare | Termine base |
|---|---|---|---|
| FR0600(3) | Contribuente ordinario con numero LT | Vendite, acquisti, credito d'imposta, inversione contabile, IVA all'importazione e detrazione | Fino a 25 giorni dopo il ciclo mestruale |
| FR0564 | Contribuente con transazioni UE dichiarate | IDT, alcuni servizi B2B, transazioni a tre parti e scorte a chiamata | Entro il 25 del mese successivo |
| i.SAF | Persona giuridica registrata ai fini IVA | Registri delle fatture emesse e ricevute, anche vuoti | Entro il 20 del mese successivo |
| PVM101 | Partecipante al SVS nazionale lituano | Acquisti e servizi selezionati che comportano l'obbligo di dichiarazione o pagamento dell'IVA | Entro il 25° giorno, solo nel mese in cui si verifica l'evento |
| FR0608(3) | Soggetto non registrato obbligato al versamento dell'IVA | Alcune vendite, acquisti, inversioni di rotta, nuovi mezzi di trasporto e beni soggetti ad accisa | Entro il 25 o entro 5 giorni lavorativi |
Chi invia il modulo FR0600 e gli altri report?
Contribuente ordinario attivo PVM
L'entità giuridica invia il modulo FR0600 a partire dalla data indicata nella decisione fino all'effettiva cancellazione dal registro. L'entità giuridica invia inoltre mensilmente i dati i.SAF.
Transazioni verso altri paesi dell'UE
Se in un dato mese si verifica un IDT, un servizio B2B qualificante o un altro evento soggetto a segnalazione, FR0564 viene aggiunto a FR0600.
Stato diverso dal numero LT regolare
I moduli PVM101 e FR0608 sono distinti e non sostituiscono la normale registrazione se il modello di business della tua azienda richiede un numero LT.
Se stai ancora valutando se hai bisogno di un numero di partita IVA, consulta la nostra guida alla registrazione IVA in Lituania. Qui ci concentriamo sugli obblighi successivi all'ottenimento della registrazione.
Scadenze per la dichiarazione IVA in Lituania
Per le persone giuridiche estere, il termine standard è di un mese. I moduli FR0600 e l'IVA sono generalmente dovuti entro il 25 del mese successivo, mentre il conto i.SAF deve essere chiuso prima.
- Chiusura dati:Riconciliazione di vendite, acquisti, inventario, liquidazioni e transazioni UE.
- Entro il ventesimo giorno,inviare in i.SAF i registri delle fatture emesse e ricevute.
- Entro il 25° giorno,presentare il modulo FR0600 o FR0564 e versare l'IVA.
Liquidazione di luglio
Il modulo FR0600 e l'IVA per il mese di luglio 2026 sono generalmente dovuti entro il 25 agosto 2026.
Accordo di agosto
Il modulo FR0600 e il pagamento relativo ad agosto 2026 sono generalmente dovuti entro il 25 settembre.
L'ultima dichiarazione
Dopo la cancellazione dalla registrazione, l'ultimo modulo FR0600 deve essere presentato entro 20 giorni, oppure, in caso di liquidazione accelerata, prima del suo completamento.
Devo presentare dichiarazioni IVA a zero?
FR0600: sì
Un contribuente regolare attivo presenta il modulo FR0600 per ogni periodo assegnato, escludendo anche vendite, acquisti e imposte da pagare.
i.SAF: anche vuoto
L'assenza di fatture non esonera dall'obbligo. I registri emessi e ricevuti vengono segnalati come vuoti.
FR0564: diverso da zero
Il modulo FR0564 viene presentato solo per il mese in cui si è verificata la transazione segnalata. Analogamente, il modulo PVM101 viene presentato per il mese in cui si verifica l'evento.
Come si presentano le dichiarazioni e le segnalazioni?
| Sistema | A cosa serve? | Cosa controllare |
|---|---|---|
| EDS | FR0600, FR0564, PVM101 e FR0608 | Stato della spedizione, versione del modulo, periodo e UPO |
| i.SAF / i.MAS | Registri delle fatture e documenti preliminari FR0600 e FR0564 | Codici PVM, completezza della fattura e aggiunte manuali |
| Mano VMI | Stato della liquidazione e assegnazione del pagamento | Contribuente, periodo, debito e saldo |
Inserimento manuale
Adatto per un numero limitato di documenti, ma richiede verifiche di coerenza con il libro mastro e la dichiarazione.
Importazione XML
Velocizza la creazione di report i.SAF se la mappatura dei dati e i codici PVM sono aggiornati.
Integrazione di sistema
Richiede test dopo modifiche a tariffe, campi e codici. Nel 2026, prestare particolare attenzione alla tariffa del 12%.
FR0600(3) – dichiarazione IVA di base nel 2026
Il report FR0600 mostra le transazioni del periodo, l'IVA a debito, l'IVA sugli acquisti, le detrazioni e l'importo finale da pagare o l'eventuale eccedenza.
Principi e valori delle transazioni
Ciò include, tra gli altri, le vendite sul mercato interno, le esportazioni, le tecnologie dell'informazione e della comunicazione (TIC), il commercio internazionale, i servizi esteri e le transazioni al di fuori della Lituania.
IVA e detrazione
Questa parte comprende l'IVA sugli acquisti, l'IVA all'importazione, l'IVA dovuta sulle singole transazioni e la detrazione effettiva.
Nuovo campo a partire dal 2026
FR0600(3) contiene un campo per l'IVA sui servizi domestici tassati alla nuova aliquota del 12%.
FR0600 – Mappa dei settori più importanti nel 2026
La mappa sottostante aiuta ad assegnare le transazioni tipiche. Prima di inviare, si prega di consultare le attuali regole di compilazione e correzione del modulo FR0600 e il documento di riferimento.
| Campo | Cosa stai dimostrando? |
|---|---|
| 11 | Base imponibile per le vendite nazionali tassate al 21%, 12% o 5% |
| 12 | Base giuridica per le vendite soggette al meccanismo di inversione contabile nazionale ai sensi dell'articolo 96 |
| 13–16 | Esenzioni, uso privato, beni strumentali fabbricati e margine nelle procedure speciali |
| 17 | Esportazione di merci con aliquota dello 0% |
| 18 | Fornitura intracomunitaria di beni a contribuenti di altri paesi dell'UE |
| 19 | Altre transazioni soggette a un'aliquota dello 0% |
| 20 | Transazioni al di fuori della Lituania mantenendo il diritto di dedurre |
| 21 | WNT prodotto in Lituania |
| 22 | Acquisizione tramite intermediario in una transazione semplificata a tre parti |
| 23 / 24 | Servizi da fornitori esteri; il riquadro 24 fa parte del riquadro 23 e riguarda i fornitori IVA UE |
| 25 | IVA sugli acquisti, inclusa l'IVA autoliquidata |
| 26 | IVA all'importazione pagata o liquidata dall'amministrazione doganale |
| 27 | IVA all'importazione, il cui pagamento o accredito è controllato dal VMI |
| 28 | Percentuale di detrazione per attività miste |
| 29 | IVA dovuta con aliquota del 21% |
| 29A | IVA dovuta sui servizi domestici tassati al 12% |
| 30 | Vecchio campo relativo all'aliquota del 9%; non applicabile alle transazioni ordinarie a partire dal 2026 |
| 31 | IVA dovuta con aliquota del 5% |
| 32 | IVA versata dall'acquirente ai sensi dell'articolo 95 |
| 33 | IVA versata dall'acquirente ai sensi dell'articolo 96 |
| 34 | IVA dovuta sugli acquisti intracomunitari |
| 35 | IVA effettivamente detraibile |
| 36 | IVA dovuta o eccedenza |
Campi 11, 29, 29A e 31 – vendite nazionali
Nel campo 11, inserire il valore netto totale delle vendite nazionali. Distribuire l'IVA al campo 29 per il 21%, al campo 29A per il 12% e al campo 31 per il 5%. Non inserire il valore lordo.
Campi 17–20 – 0% e transazioni al di fuori della Lituania
Le esportazioni vanno al 17, le ICT al 18, le altre transazioni ammissibili allo 0% al 19 e le transazioni al di fuori della Lituania con diritto di detrazione al 20.
Campi 21, 25, 34 e 35 – Nazionale femminile
La base imponibile dell'IVA a credito va a 21, l'IVA a debito a 34, lo stesso importo a 25 come IVA sugli acquisti e a 35 in termini di diritto di detrazione.
Settori 23, 24, 32, 25 e 35 – servizi esteri
Il campo 23 si riferisce a tutti i fornitori esteri, mentre il campo 24 si riferisce solo ai contribuenti IVA dell'UE. L'IVA dovuta va indicata nel campo 32. Vedi anche il meccanismo dell'inversione contabile in Lituania.
Campi 26 e 27 – IVA all'importazione
Non inserire lo stesso importo in entrambi i campi. La detrazione va al 35%. I dettagli dipendono dallo sdoganamento e dalla modalità di pagamento – consulta la sezione relativa all'IVA all'importazione in Lituania.
Campo 35 – Detrazione effettiva
La casella 25 non implica automaticamente una detrazione totale. Nella casella 35 inserire solo l'importo consentito, tenendo conto del nesso con l'attività lavorativa e delle limitazioni applicabili.
Come si segnalano le transazioni tipiche nel modulo FR0600?
Vendite locali 21%
Ricavi netti €100.000: campo 11 - €100.000, campo 29 - €21.000.
WDT dalla Lituania
IDT EUR 60.000: campo 18 e FR0564. L'IVA EUR 0 richiede il rispetto delle condizioni e della documentazione relative all'aliquota dello 0%.
Azioni proprie WNT
Importo di €50.000 al 21%: casella 21 - €50.000; caselle 34, 25 e con deduzione completa 35 - €10.500 ciascuna.
Servizio UE e USA
Servizi per un importo di 10.000 € provenienti dall'UE e 5.000 € dagli Stati Uniti: casella 23 - 15.000 €, casella 24 - 10.000 €, e IVA al 21% rispettivamente alle caselle 32, 25 e 35.
FR0564 – Informazioni riassuntive UE
Il modulo FR0564 è mensile e viene generato solo per il mese in cui la transazione viene segnalata. La data di scadenza è il 25 del mese successivo.
Cosa stai dimostrando?
- Tecnologie dell'informazione e della comunicazione e circolazione delle proprie merci dalla Lituania;
- ruolo qualificante di intermediario in una transazione triangolare;
- determinati servizi B2B forniti a un contribuente in un altro paese dell'UE;
- sono stati segnalati eventi di prelievo anticipato di azioni.
Cosa non stai dimostrando?
- WNT e servizi acquistati dall'UE;
- importazioni, esportazioni e vendite sul mercato interno;
- vendite regolate da OSS;
- normale ricarica inversa domestica.
i.SAF – registrazioni mensili fino al 20° giorno
Un'entità giuridica estera in possesso di un numero LT deve presentare mensilmente i registri delle fatture emesse e ricevute, anche se vuoti.
Registro delle vendite
Comprende, tra gli altri, fatture standard, pagamenti anticipati, correzioni, IDT, inversione contabile, aliquote del 21%, 12%, 5% e 0% e i relativi documenti di esportazione.
Registro degli acquisti
Sono incluse le fatture lituane e i documenti esteri che attivano l'autovalutazione IVA, compresi gli acquisti intracomunitari di beni e servizi esteri.
codici PVM
Assegna il codice corrente a ciascun articolo. Nel 2026, verifica la corrispondenza dell'aliquota del 12% ed evita di duplicare i codici della precedente aliquota del 9%.
i.SAF deve essere uguale a FR0600?
I dati devono essere riconciliati, ma i totali non sono sempre identici. Le differenze possono derivare dal periodo di registrazione, dall'importazione, dalle rettifiche, dagli arrotondamenti, dal sistema OSS o da eventi non fatturabili.
Quando è opportuno migliorare i.SAF?
In caso di fattura mancante o duplicata, numero cliente errato, codice errato o periodo errato. La correzione FR0600 non modifica automaticamente i.SAF.
PVM101 e FR0608: quando sono necessari?
PVM101
Questo codice viene utilizzato da un partecipante al sistema IVA lituano solo per il mese in cui si verifica uno specifico evento, come l'acquisto di un servizio estero, un'acquisizione intracomunitaria di beni o un servizio business-to-business verso un altro paese dell'UE. Un codice EX transfrontaliero di un altro paese non crea automaticamente questo status.
FR0608(3)
Ciò si applica alle entità non registrate che devono versare l'IVA lituana specifica. Il termine standard è il 25° giorno, mentre per i nuovi mezzi di trasporto o le merci soggette ad accisa provenienti dall'UE, il termine è di 5 giorni lavorativi dall'importazione.
Come correggere FR0600?
Il modulo FR0600 rettificato include nuovamente tutti i dati relativi al periodo, non solo la differenza.
Correggere il periodo originale
Tra le altre cose, quando l'errore ha sottostimato l'IVA, sovrastimato il rimborso, riguarda transazioni UE o IVA all'importazione controllata dal VMI.
Consulta altri report
La correzione FR0600 non aggiorna automaticamente FR0564, i.SAF, fattura, libro mastro o magazzino.
Tieni d'occhio il periodo di correzione
In genere, copre l'anno in corso e i tre anni precedenti. Termini più lunghi si applicano a determinati crediti inesigibili e immobilizzazioni.
IVA e pagamenti degli interessi in Lituania
Codice di pagamento
Per le imposte dichiarate nel modulo FR0600, si utilizza il codice 1001. Prima di effettuare il trasferimento, verifica il tuo account VMI e il tuo codice fiscale.
Scadenza
Generalmente l'IVA si paga nella stessa data indicata nel modulo FR0600. L'OSS e l'IOSS si pagano secondo le regole della procedura appropriata, non come nel modulo FR0600.
Ogni giorno a partire dal 1° maggio 2026
All'inizio del 2026, il tasso era dello 0,026% al giorno. Consultare sempre la tabella ufficiale aggiornata prima di effettuare i calcoli.
Verificare prima di inviare la dichiarazione IVA
FR0600 dovrebbe essere il risultato della riconciliazione dei dati, non il luogo in cui cercare le transazioni mancanti.
- Fonti vicineRaccolgono dati su vendite, acquisti, magazzino e dogana.
- Classificare le transazioni.Separare WDT, WNT, importazione, esportazione, inversione contabile, OSS e IOSS.
- Controlla i tuoi fornitori.Verifica i numeri di partita IVA nel sistema VIES e conserva le conferme.
- Prepararele fatture i.SAF, riconciliarle e inviare la documentazione entro il ventesimo giorno.
- Completare FR0600Assegnazione basi, IVA a debito, IVA sugli acquisti e detrazione.
- Aggiungere il rapporto FR0564 relativoa forniture e servizi obbligatori dell'UE.
- Invia e paga.Invia i moduli entro il 25° giorno ed effettua il bonifico.
- Conservarel'archivio delle prove UPO, VIES, pagamento e riconciliazione delle differenze.
Gli errori più comuni nelle dichiarazioni IVA in Lituania
carenze nella segnalazione
- omettendo FR0600 nullo o i.SAF vuoto;
- nessun FR0564 presso WDT;
- Visualizzazione degli acquisti in FR0564;
- considerare FR0608 come sostituto della registrazione;
- Registrazione delle vendite OSS nel campo 11.
Errori nei campi FR0600
- nel campo 11 indicare il valore lordo anziché il valore netto;
- WNT solo nel campo 21, senza 34, 25 e 35;
- confusione dei campi 23 e 24;
- doppia IVA all'importazione nei casi 26 e 27;
- deduzione completa da 25 senza analizzare il campo 35.
Dichiarazioni IVA in Lituania 2026: le conclusioni più importanti
FR0600(3)
Dichiarazione di base per un contribuente ordinario. Le persone giuridiche, in genere, presentano la dichiarazione mensilmente entro il 25° giorno.
i.SAF prima della dichiarazione
Le fatture devono essere presentate entro il ventesimo giorno, anche in bianco. I dati devono essere riconciliati con il libro mastro.
I sistemi non migliorano da soli
Dopo l'errore, verificare contemporaneamente FR0600, FR0564, i.SAF, documenti, registro contabile e pagamento.
Dichiarazioni IVA in Lituania: domande e risposte
La dichiarazione base per un contribuente ordinario con un numero LT è FR0600. Per i periodi che iniziano a partire dal 1° gennaio 2026, viene utilizzata la versione FR0600(3).
Per i pagamenti mensili, la scadenza è il 25 del mese successivo. Le imposte vengono generalmente pagate entro tale data.
In genere, sì. Un mese è il termine standard per un'entità giuridica. Un trimestre richiede che vengano soddisfatte determinate condizioni e che la modifica sia approvata da VMI.
Sì, se il numero LT rimane attivo e il contribuente non è stato formalmente esonerato dall'obbligo di dichiarazione.
Sì. La mancanza di fatture emesse o ricevute non esonera dall'obbligo di presentare documentazione incompleta.
Per il mese in cui si è verificato il servizio B2B pertinente, la transazione qualificata tra tre parti o l'evento di prelievo di azioni coperto dal rapporto IDT.
No. Gli acquisti di beni e servizi provenienti dall'UE vanno inseriti negli appositi campi del modulo FR0600, non nelle informazioni di riepilogo della consegna.
FR0600(3) e un nuovo campo 29A sono stati introdotti per l'IVA sui servizi domestici tassati al 12%.
Non sempre. È necessario verificarlo, integrarlo con gli eventi non direttamente riportati nelle fatture e quindi inviarlo tramite EDS.
La dichiarazione corretta reinserisce tutti i dati relativi al periodo in questione. Occorre inoltre verificare l'impatto dell'errore su FR0564, i.SAF, fatture e pagamenti.
Per le imposte dichiarate nel modulo FR0600, si utilizza il codice 1001. Prima del bonifico, verificare i dettagli del conto corrente e del VMI.
All'inizio del 2026, il tasso giornaliero era dello 0,026%, e dal 1° maggio 2026 dello 0,027%. Verificare sempre il tasso ufficiale corrente prima di effettuare i calcoli.
Il presente testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce l'analisi fiscale individuale. Quando si presentano le dichiarazioni IVA in Lituania, è importante verificare lo stato del contribuente, il periodo d'imposta, il tipo di transazione, i moduli applicabili, i sistemi EDS e i.MAS e gli obblighi di dichiarazione in vigore.
