Registrazione IVA in Lituania 2026
Se la registrazione IVA è obbligatoria all'estero, l'obbligo in Lituania può sorgere anche prima della prima vendita, ad esempio al momento del trasferimento delle merci in un magazzino locale.
In questa guida scoprirai quando è necessario un numero di partita IVA lituano, come si svolge la procedura FR0227 e Mano VMI, quali documenti preparare e cosa fare dopo aver ricevuto la decisione.
Registrazione IVA in Lituania
Registrazione IVA in Lituania: le informazioni più importanti
Un'entità giuridica straniera deve prima iscriversi al Registro dei contribuenti lituano e poi presentare una domanda IVA elettronica.
Fasi
Il modulo FR0227 apre un profilo fiscale e la richiesta IVA vera e propria viene presentata da Mano VMI.
Scadenza della decisione
VMI calcola l'importo a partire dalla ricezione di una domanda completa e di tutti gli allegati richiesti.
Formato del disegno
Prefisso LT e nove o dodici cifre.
Possibile soglia per i non residenti
L'obbligo può derivare dal primo atto locale, indipendentemente dal suo valore.
Quando una società straniera deve registrarsi ai fini IVA in Lituania?
Valutare congiuntamente tutte le attività aziendali. L'inversione contabile per un singolo servizio non esonera dagli obblighi derivanti dallo stoccaggio, dall'importazione o dalla vendita di beni.
| Scenario | Probabile effetto | Cosa controllare prima dell'intervento chirurgico |
|---|---|---|
| Magazzino in Lituania | Il trasferimento di proprietà e la successiva vendita locale potrebbero richiedere un numero LT. | Data del trasporto, proprietario dell'inventario, indicazioni per il trasferimento ed eventuali eccezioni. |
| Vendite locali | L'obbligo può sorgere fin dalla prima consegna, soprattutto nel caso di rapporti B2C. | Stato del cliente, ubicazione della merce e possibilità di inversione contabile. |
| Importazione tramite la Lituania | Il numero potrebbe essere necessario per l'importazione e la successiva vendita del modello selezionato. | Importatore, codice EORI, documento doganale e diritto di detrazione. |
| IDT o esportazione dalla Lituania | Nonostante il tasso di interesse dello 0%, potrebbe essere necessaria la registrazione. | Numero acquirente, prova di esportazione e reportistica. |
| Servizio locale | Il numero potrebbe essere necessario se l'acquirente lituano non provvede al pagamento delle tasse. | Luogo di fornitura, stato del cliente e base giuridica per l'inversione contabile. |
45.000 euro non è la soglia generale per un non residente
Ciascun limite si applica a un meccanismo diverso. Non combinare la soglia SVS, il limite WNT e il limite comune di vendite B2C in un'unica regola.
SVS in Lituania
Un'azienda UE necessita di un numero EX attivo per la Lituania, di un limite di fatturato lituano e di un fatturato totale nell'UE fino a 100.000 euro.
WNT selezionati
Il limite si applica in modo restrittivo e generalmente non tutela le attività che danno diritto alla detrazione. Non si applica ai nuovi mezzi di trasporto o ai beni soggetti ad accisa.
Vendite B2C nell'UE
Si tratta di un limite comune per le vendite a distanza e i servizi selezionati, non di una soglia per le vendite locali da un magazzino lituano.
Magazzino, importazione, B2C e consegna con assemblaggio
La registrazione dipende dal flusso effettivo delle merci e dalla persona responsabile del pagamento, non dal contenuto del contratto commerciale in sé.
Magazzino e gestione degli ordini
Potrebbe essere necessario un numero LT prima del trasporto della prima spedizione. Verificare inoltre se i trasferimenti vengono gestiti in modo indipendente dall'operatore o dalla piattaforma.
Importazione tramite la Lituania
Determinare l'importatore, il codice EORI, il luogo di sdoganamento, l'ulteriore utilizzo delle merci e la modalità di pagamento dell'IVA all'importazione.
Vendite B2C
La consegna locale da un magazzino lituano richiede solitamente un numero di tracciamento. Le spedizioni da un altro paese dell'UE potrebbero essere fatturate tramite OSS.
Consegna con montaggio incluso
Se l'acquirente lituano non versa l'imposta con il meccanismo dell'inversione contabile, il fornitore estero potrebbe dover registrarsi.
Inversione di polarità, OSS, SVS e altre eccezioni
La mancata registrazione deve essere basata su una specifica base giuridica e su un elenco completo delle transazioni effettuate in Lituania.
Carica inversa
Può coprire i servizi B2B standard e le consegne di merci selezionate. Non esonera dagli obblighi derivanti dalle proprie scorte. Verifica il meccanismo dell'inversione contabile in Lituania.
OSS
Può sostituire la registrazione locale solo per le vendite B2C coperte dalla procedura. Non si applica alle vendite nazionali effettuate da un magazzino lituano.
SVS
Si applica alle società UE idonee in possesso di un numero EX attivo. Le entità extra-UE non possono utilizzare questa procedura.
Fuori ambito di applicazione o esenzione
Il numero potrebbe non essere necessario per attività al di fuori del regime IVA lituano, esclusivamente esenti o per specifiche applicazioni dell'aliquota dello 0%.
Come ottenere un numero di partita IVA LT? Procedura passo passo
Sette passaggi conducono dall'analisi della prima attività alla conferma del numero attivo e del periodo di fatturazione.
- Determinare la base e la data di registrazione.Descrivere tutti i flussi di beni e servizi e indicare la prima attività che può generare un'obbligazione.
- File FR0227Inserire un'entità giuridica estera nel Registro dei contribuenti lituano e allegare un documento di registrazione valido.
- Accedi a Mano VMI, conferma la rappresentanza, prepara una procura e concedi le autorizzazioni appropriate alla persona che agisce per conto dell'azienda.
- Inviare una richiesta IVA elettronicaa Mano VMI, indicando la motivazione, la data prevista e le transazioni previste.
- Allega documentazione comprovante la tua attività.Allega contratti, ordini, fatture pro forma e documenti di magazzino, importazione o assistenza pertinenti al tuo modello di business.
- Rispondere alle domande VMI. Fornireinformazioni complete su inventario, trasporto, clienti, detrazioni, OSS, SVS o inversione contabile.
- Verifica la decisione e il numero.Conferma la data di registrazione, il formato del numero LT, l'attività VIES e il periodo di liquidazione assegnato.
FR0227, Mano VMI, EDS e i.SAF – varie funzioni
Innanzitutto, si crea un profilo fiscale aziendale, poi si ottiene lo status di contribuente IVA e solo dopo aver ricevuto la decisione si inizia a presentare le dichiarazioni correnti.
Registro dei contribuenti
Questo modulo viene utilizzato per iscrivere un'entità giuridica straniera nel registro lituano. Non conferisce ancora lo status di contribuente PVM.
registrazione IVA
Il portale gestisce le relative domande, autorizzazioni, corrispondenza e risposte alle richieste.
Dichiarazioni
Una volta registrato, viene utilizzato per presentare elettronicamente i moduli fiscali, incluso il FR0600.
Registri delle fatture
Il sottosistema i.MAS viene utilizzato per trasmettere i dati delle fatture di vendita e di acquisto.
Documenti per la registrazione IVA in Lituania
La documentazione deve confermare l'identità dell'azienda, il diritto di rappresentanza e l'attività effettiva o pianificata che dà luogo all'obbligo IVA.
Documenti formali
- modulo FR0227,
- un estratto o certificato aggiornato del registro degli imprenditori,
- un documento che conferma il diritto di rappresentanza,
- procura, se un rappresentante agisce,
- documento di identità del rappresentante,
- dati di contatto della persona responsabile dell'IVA lituana,
- dettagli del rappresentante fiscale, se richiesto.
Prove di attività
- descrizione del modello e mappa del flusso di beni o servizi,
- contratti, contratti preliminari e ordini,
- fatture pro forma e fatture correnti,
- contratto di magazzinaggio o di evasione ordini,
- documenti riguardanti WNT e WDT,
- documenti di importazione e numero EORI,
- informazioni su OSS, SVS o marketplace,
- fatturato previsto.
Magazzino e gestione degli ordini
Indirizzo, contratto con il gestore, data di inizio, proprietà della merce, direzione del trasporto e possibilità di ricollocazione della merce da parte del gestore.
Importare
Descrizione e valore della merce, paese di origine, luogo di sdoganamento, codice EORI, contratto con il broker doganale e utilizzo successivo. Per saperne di più: IVA all'importazione in Lituania.
Servizi
Contratto o progetto, descrizione dettagliata del servizio, dati e stato del cliente, luogo di esecuzione e motivo per cui l'acquirente non provvede al pagamento delle imposte.
Quanto tempo ci vuole per registrarsi all'IVA in Lituania e quando devo presentare la domanda?
Tre giorni lavorativi è il termine per la decisione a partire dalla data di presentazione della domanda completa, non il tempo garantito per l'intera procedura dall'inizio dei preparativi.
La registrazione è obbligatoria
La domanda va presentata non appena sorge l'obbligo. La mancanza di un numero non esonera dall'obbligo di calcolare, dichiarare e versare l'IVA.
Registrazione volontaria
La domanda deve essere presentata entro e non oltre tre giorni lavorativi prima della data di inizio prevista dello status di contribuente.
Decisione VMI
Qualora siano necessarie integrazioni, il termine ricomincia a decorrere dal giorno lavorativo successivo alla ricezione della serie completa di dati corretti.
Che aspetto ha un numero di partita IVA lituano e come posso verificarlo nel sistema VIES?
Il possesso di un numero di partita IVA non equivale all'iscrizione di una società estera nel Registro dei contribuenti. Lo status PVM viene stabilito a seguito di una decisione positiva da parte dell'Autorità garante della concorrenza australiana (VMI).
Formato
Il prefisso LT e nove o dodici cifre. Il numero viene utilizzato sulle fatture e nei pagamenti nazionali ed europei.
Verifica in VIES
Verifica l'attività prima della tua prima transazione UE e salva il risultato con la data. Utilizza la verifica ufficiale del numero di partita IVA con VIES.
Il numero non crea un posto permanente
Il solo numero LT non costituisce una società, una filiale, uno stabilimento o una stabile organizzazione lituana ai fini IVA. Le risorse umane e tecniche vengono valutate separatamente.
Procura per la registrazione IVA in Lituania
Un'azienda di un altro paese dell'UE può presentare la domanda direttamente o tramite una persona autorizzata.
Cosa dovrebbe includere una procura?
- identificazione del mandante e del delegato,
- invio del modulo FR0227 e della domanda IVA,
- accesso a Mano VMI, EDS e i.SAF,
- ricezione della corrispondenza e risposte alle chiamate,
- gestione della dichiarazione, qualora debba proseguire dopo la registrazione.
La responsabilità rimane in capo al contribuente
Il rappresentante svolge le attività entro i limiti concordati, ma la società resta responsabile della completezza dei dati forniti, delle transazioni e del rispetto delle scadenze.
Quando è necessario un rappresentante fiscale in Lituania?
Se un'entità extra-UE non ha una filiale lituana o un'altra entità locale, la domanda viene generalmente presentata da un rappresentante fiscale stabilito in Lituania.
azienda UE
Possono agire da soli o tramite un rappresentante. Per ottenere un numero LT non è necessario un rappresentante fiscale.
Società extra-UE
Se non esiste un'unità lituana, il rappresentante inoltra la domanda e può mantenere aggiornati i moduli FR0600, FR0564, i.SAF e i contatti con VMI.
Esclusione ufficiale
Attualmente le imprese norvegesi possono registrarsi senza un agente fiscale. Tuttavia, ai fini doganali e del sistema di previdenza sociale (SVS), sono ancora considerate entità di paesi terzi.
Cosa fare dopo la registrazione IVA in Lituania?
Il numero LT fa scattare obblighi continuativi. Impostali prima della prima fattura e della prima scadenza di rendicontazione.
Stato e accesso
- confermare la data di inizio delle iscrizioni,
- controlla il numero in VIES,
- impostare il periodo di fatturazione,
- Attivare EDS e i.SAF.
Fatture e transazioni
- configurare le tariffe corrette,
- separare l'OSS dalle vendite locali,
- mappa WNT, WDT e importa,
- stabilire la numerazione e le correzioni.
Segnalazione e controllo
- preparare FR0600 e FR0564,
- mappa i codici SAF,
- stabilire pagamenti e dichiarazioni a zero,
- designare una persona di riferimento per la corrispondenza VMI.
Moduli, campi e scadenze dopo la registrazione
I dettagli relativi alla rendicontazione mensile rimangono in una guida separata, in modo da non confondere due scopi diversi.
La cancellazione dal registro IVA non avviene automaticamente
Dopo aver completato la vendita, inviare la domanda appropriata e attendere la decisione del VMI. Per una cancellazione efficace, assicurarsi di inviare i moduli FR0600 e i.SAF.
L'ultima dichiarazione
Il modulo FR0600 viene generalmente presentato entro 20 giorni dalla cancellazione dalla registrazione. Si prega di verificare la scadenza e l'ambito di applicazione per il proprio caso.
Cosa bisogna chiudere?
Scorte rimanenti, rettifiche delle detrazioni, immobilizzazioni, fatture scadute e imposte internazionali, internazionali e importazioni non pagate.
Gli errori più comuni nella registrazione IVA in Lituania
Gli errori di solito iniziano prima della presentazione della domanda: nella logistica, nella scadenza o nel presupposto che un'unica procedura sia sufficiente a risolvere l'intero problema.
Obbligo e data
- in attesa di 45.000 EUR,
- invio della merce prima del numero,
- adottando la data prevista come data della decisione,
- OSS utilizzato per il backup personale.
Domanda e documenti
- omissione FR0227,
- descrizione generale dell'attività,
- mancanza di contratti e prova di flusso,
- Dati incoerenti negli allegati.
Rappresentazione e implementazione
- nessuna procura,
- confondendo il rappresentante con l'agente fiscale,
- nessun accesso a EDS e i.SAF,
- Nessun processo successivo all'assegnazione del numero.
Registrazione IVA in Lituania 2026: le conclusioni più importanti
Per i non residenti ordinari, l'obbligo può sorgere dalla prima transazione locale. La soglia di 45.000 euro ha un'applicazione limitata e non sostituisce l'analisi modellistica.
Stabilire la conformità
Verifica magazzino, trasporto, importatore, cliente, inversione contabile, OSS e SVS.
Preparare due fasi
Prima il modulo FR0227 e il profilo fiscale, poi la richiesta elettronica di IVA in Mano VMI.
Avvia la fatturazione
Dopo aver preso la decisione, configura fatture, EDS, i.SAF, VIES, dichiarazioni e pagamenti.
Registrazione IVA in Lituania 2026 – Domande e risposte
Domande frequenti sull'obbligo, le soglie, il codice FR0227, i documenti, i tempi di registrazione, il numero LT e il rappresentante fiscale.
Non sempre. La registrazione potrebbe essere necessaria per transazioni soggette a tassazione locale, ICT, magazzinaggio, importazione, IDT o esportazione. Potrebbe non essere richiesta per l'inversione contabile, l'OSS o l'SVS.
Non si tratta di una protezione automatica. Un normale non residente può essere soggetto a registrazione fin dalla prima transazione. Il limite è rilevante, tra l'altro, per la procedura SVS con un numero EX.
Il modulo FR0227 viene utilizzato per registrare un'entità giuridica straniera nel Registro dei contribuenti lituano. Non costituisce ancora una vera e propria domanda per ottenere un numero di partita IVA lituano.
Dopo l'iscrizione nel Registro dei contribuenti, la relativa domanda viene presentata elettronicamente tramite Mano VMI nella sezione dedicata alla registrazione del contribuente PVM.
VMI emette una decisione entro tre giorni lavorativi dal ricevimento di una domanda completa. Se l'ufficio richiede ulteriori informazioni, il termine ricomincia a decorrere dal momento della ricezione delle stesse.
Il numero ha il prefisso LT ed è composto da nove o dodici cifre.
Non solo per via della registrazione. Può agire in modo indipendente o tramite un intermediario.
In generale, sì, a condizione che non vi sia un'entità lituana. L'eccezione ufficiale attualmente si applica agli imprenditori norvegesi.
Si applica solo alle vendite qualificate registrate in OSS. Non include le vendite di magazzino, le giacenze di magazzino proprie, le importazioni o le normali vendite nazionali.
No. Il solo numero di partita IVA non è sufficiente per stabilire una sede fissa. È necessaria un'analisi separata delle risorse umane e tecniche.
Questo testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce un'analisi fiscale individuale. Quando ci si registra ai fini IVA in Lituania, è importante verificare lo status del contribuente, il luogo di tassazione, la data della prima transazione, la corretta procedura di registrazione, i documenti richiesti, la rappresentanza e gli obblighi successivi al rilascio del numero LT.
