Immatriculation à la TVA en Slovénie 2026
L’enregistrement à la TVA étrangère peut être requis en Slovénie avant même la première vente – par exemple lors du transfert de stocks vers un entrepôt local.
Le formulaire DDV-P3 doit être soumis via eDavki au moins 15 jours avant la première livraison taxable prévue. Ce guide détaille l'obligation, les documents requis, le formulaire DR-04, le format du numéro SI et les démarches à suivre après réception de la décision.
Immatriculation à la TVA en Slovénie
L'immatriculation à la TVA en Slovénie : les informations les plus importantes
Une entité juridique étrangère obtient généralement d'abord un numéro fiscal à huit chiffres sur le formulaire DR-04, puis dépose le DDV-P3 par voie électronique via eDavki.
application de TVA
Le formulaire destiné aux contribuables non établis en Slovénie est soumis par voie électronique via eDavki.
Dépassement
Déposez votre demande au moins 15 jours avant votre première livraison imposable prévue.
Format numérique
Le préfixe SI et huit chiffres, par exemple SI12345678.
Seuil possible pour les non-résidents
L'obligation peut naître du premier acte local, quelle que soit sa valeur.
Quand une entreprise étrangère doit-elle s'enregistrer à la TVA en Slovénie ?
Évaluer l'ensemble des activités de l'entreprise. La refacturation d'un service unique n'exonère pas des obligations découlant du stockage, de l'importation ou de la vente de marchandises.
| Scénario | Effet probable | Que vérifier avant une intervention chirurgicale ? |
|---|---|---|
| Entrepôt en Slovénie | Le WNT de son propre stock et la vente locale ultérieure peuvent nécessiter un numéro SI. | Date de transport, propriétaire de l'inventaire, instructions de relocalisation et exceptions. |
| Ventes locales | Cette obligation peut naître dès la première livraison, notamment dans le cas du B2C. | Statut du client, localisation des marchandises et possibilité d'autoliquidation. |
| Importation via la Slovénie | Ce numéro peut être nécessaire pour le modèle d'importation, de déduction et de revente sélectionné. | Importateur, EORI, document douanier, procédure 42 ou 63 et droit de déduction. |
| IDT ou exportation depuis la Slovénie | L’inscription peut être requise malgré l’exemption donnant droit à une déduction. | Numéro d'acheteur, preuve d'exportation et rapport. |
| Service local | Ce numéro peut être nécessaire si la taxe n'est pas réglée par l'acheteur slovène. | Lieu de livraison, statut du client et base de l'autoliquidation. |
60 000 EUR ne constitue pas le seuil général pour un non-résident
Chaque limite s'applique à un mécanisme différent. Ne combinez pas le seuil PME, la limite WNT et la limite de ventes B2C courante en une seule règle.
PME en Slovénie
Une entreprise de l'UE doit posséder un numéro EX actif en Slovénie, un chiffre d'affaires slovène inférieur à la limite autorisée et un chiffre d'affaires total dans l'UE pouvant atteindre 100 000 EUR.
période de transition
Si le plafond national est dépassé de 10 % au maximum, l'exemption peut s'appliquer jusqu'à la fin de l'année. Il ne s'agit pas d'un seuil distinct pour les non-résidents.
Ventes B2C dans l'UE
Il s'agit d'une limite commune pour les ventes à distance éligibles et certains services, et non d'un seuil pour les ventes locales depuis un entrepôt slovène.
Entreposage, importation, B2C et livraison avec montage
L'immatriculation dépend du flux effectif des marchandises et de la personne responsable du règlement, et non du contenu du contrat commercial lui-même.
Entrepôt et préparation de commandes
Un numéro d'identification (SI) peut être requis avant le premier transport. Vérifiez également si les déménagements sont gérés indépendamment par l'opérateur ou la plateforme.
Importation via la Slovénie
Déterminez l'importateur, le numéro EORI, le lieu de dédouanement, la destination ultérieure des marchandises et le mode de règlement de la TVA à l'importation. Pour les procédures 42 et 63, ce numéro peut être requis avant le dédouanement.
Ventes B2C
La livraison locale depuis un entrepôt slovène nécessite généralement un numéro de suivi. Les frais d'expédition depuis un autre pays de l'UE peuvent être facturés via OSS.
Livraison avec montage
Si l'acheteur slovène ne règle pas la taxe par autoliquidation, le fournisseur étranger pourrait être tenu de s'enregistrer.
Autoliquidation de la TVA, OSS, PME et autres exceptions
L’absence d’immatriculation doit résulter d’un fondement juridique précis et d’une liste complète des transactions effectuées en Slovénie.
Charge inversée
Elle peut couvrir les services B2B standards et certaines livraisons de marchandises. Elle n'exonère pas des obligations découlant des stocks propres, des acquisitions intracommunautaires de biens ou des importations.
OSS
Elle ne peut remplacer l'enregistrement local que pour les ventes B2C couvertes par la procédure. Elle ne concerne pas les ventes nationales effectuées depuis un entrepôt slovène.
PME
Cette procédure s'applique aux entreprises de l'UE éligibles disposant d'un numéro EX actif. Les entités hors UE ne peuvent pas l'utiliser.
Hors champ d'application ou exemption
Ce numéro peut ne pas être nécessaire pour les activités hors du champ d'application de la TVA slovène, exclusivement exonérées ou pour des applications spécifiques du taux de 0 %.
Comment obtenir un numéro d'identification fiscale (NIF) ? Procédure étape par étape
Quinze étapes mènent de la carte des transactions, via DR-04 et DDV-P3, au déclenchement des règlements corrects.
- Cartographier le flux des biens et des services.Identifier les entrepôts, les pays d'origine et de destination du transport, l'importateur, les clients et le rôle des opérateurs logistiques.
- Indiquez les activités imposables en Slovénie.Séparez les ventes nationales, les TIC, les taxes interentreprises, les importations, les exportations, les livraisons avec montage et les services.
- Vérifier les simplifications possibles.Vérifier la procédure d'autoliquidation, OSS, IOSS et PME, mais uniquement pour les transactions effectivement couvertes par un mécanisme donné.
- Déterminez la première date à partir de laquelle le numéro SI est requis.Tenez également compte des mouvements de vos marchandises et du dédouanement à l'importation, et pas seulement de la première facture de vente.
- Obtenez un numéro fiscal slovène.Si votre entreprise n'en possède pas encore, enregistrez-la auprès du registre fiscal en utilisant le formulaire DR-04.
- Fournir un accès à eDavka.Configurer la signature et les autorisations ou désigner un mandataire pour soumettre des documents par voie électronique.
- Déterminez si un représentant fiscal est nécessaire.Vérifiez le pays de résidence, les exceptions et les procédures d'importation prévues.
- Obtenez une preuve d'activité commerciale dans votre pays de résidence.Préparez un certificat de TVA en cours de validité, un extrait d'immatriculation ou tout autre document officiel.
- Fournissez une preuve d'activité en Slovénie.Joignez un contrat signé, un contrat préliminaire, une commande, un contrat d'entrepôt ou tout autre document confirmant les transactions prévues.
- Remplissez le formulaire DDV-P3 et les annexes.Indiquez les coordonnées de l'entreprise, les factures, les personnes responsables, une description de l'activité, les dates, la représentation et toute procédure mentionnée aux articles 42 ou 63.
- Veuillez soumettre votre demande au moins 15 jours avant votre première activité.Le formulaire DDV-P3 doit être soumis par voie électronique via eDavki.
- Répondre aux questions FURS. Fournirdes informations complètes sur les stocks, le transport, les clients, l'importation, OSS, PME ou l'autoliquidation de la TVA.
- Recevez la décision dans eDavki.Vérifiez le numéro attribué et la date de début d'identification à la TVA.
- Vérifiez le numéro avant la première facture.Assurez-vous qu'il respecte le format SI, auquel s'ajoutent huit chiffres, et qu'il figure dans le système VIES pour les transactions au sein de l'UE.
- Commencez la facturation, l'enregistrement et les règlements mensuels.Configurez les tarifs, le DDV-O, les rapports supplémentaires, les paiements et la gestion de la correspondance FURS.
DR-04, DDV-P3 et eDavki – fonctions diverses
Tout d'abord, vous obtenez un numéro fiscal à huit chiffres, puis vous soumettez une demande d'identification à la TVA, et après la décision, vous effectuez les règlements courants.
Numéro fiscal
Ce formulaire permet d'inscrire une personne morale étrangère au registre fiscal slovène. Le numéro à huit chiffres n'est pas un numéro de TVA.
Numéro de TVA
Il s'agit de la demande de numéro de TVA slovène soumise par voie électronique par un contribuable étranger.
Portail FURS
Il est utilisé pour transmettre le DDV-P3, recevoir la correspondance, répondre aux appels et soumettre ultérieurement les règlements.
Déclarations et registres
Après son immatriculation, la société étrangère règle la TVA mensuellement et soumet les documents requis ainsi que les rapports complémentaires.
Documents pour l'immatriculation à la TVA en Slovénie
Le document doit confirmer l'identité de l'entreprise, son droit de représentation et son activité réelle ou prévue donnant lieu à l'assujettissement à la TVA.
Documents officiels
- formulaire DR-04, si l'entreprise ne possède pas encore de numéro fiscal slovène,
- Formulaire DDV-P3 soumis par eDavki,
- un certificat de TVA en cours de validité, un extrait d'immatriculation ou toute autre preuve officielle d'exercice d'une activité commerciale dans le pays d'établissement,
- un document confirmant le droit de représentation,
- procuration, si un représentant agit,
- document d'identité du représentant,
- coordonnées de la personne responsable de la TVA slovène,
- coordonnées du représentant fiscal, le cas échéant.
Preuve d'activité
- un contrat signé, un contrat préliminaire, une commande ou toute autre preuve d'activité prévue en Slovénie,
- description du modèle et du schéma du flux de biens ou de services,
- factures pro forma et factures courantes,
- contrat d'entreposage ou d'exécution,
- documents concernant WNT et WDT,
- documents d'importation et numéro EORI,
- informations sur les logiciels libres, les PME ou le marché,
- chiffre d'affaires prévu.
Entrepôt et préparation de commandes
Adresse, contrat avec l'opérateur, date de début, propriété des marchandises, sens de circulation et possibilité de relocalisation du stock par l'opérateur.
Importer
Description et valeur des marchandises, pays d'origine, lieu de dédouanement, EORI, accord de courtage en douane, utilisation ultérieure et informations sur la procédure 42 ou 63.
Services
Contrat ou projet, description détaillée du service, coordonnées et statut du client, lieu d'exécution et raison pour laquelle l'acheteur ne s'acquitte pas de la taxe.
Combien de temps faut-il pour s'enregistrer à la TVA en Slovénie et quand dois-je soumettre ma demande ?
Le service FURS ne fixe pas de délai standard unique pour chaque demande. Le respect de la date limite de soumission du formulaire DDV-P3 et l'exhaustivité du dossier sont essentiels.
Date limite pour DDV-P3
Déposez votre demande au moins 15 jours avant la première livraison prévue ou toute autre activité nécessitant une identification à la TVA.
Temps de décision
FURS attribue le numéro au plus tard avant la première activité indiquée, si la demande est complète et confirme l'activité prévue.
Procédure 42/63 uniquement
Le délai de trois jours s'applique à l'identification spécifique uniquement aux fins des procédures douanières d'importation 42 ou 63, et non à l'enregistrement régulier.
À quoi ressemble un numéro de TVA slovène et comment puis-je le vérifier dans VIES ?
Le numéro fiscal à huit chiffres est différent du numéro de TVA. Le statut de contribuable assujetti à la TVA est établi après identification positive par le FURS.
Format
Un numéro de TVA intracommunautaire se compose du préfixe SI et du numéro fiscal slovène à huit chiffres. Il est utilisé sur les factures et pour les règlements nationaux et européens.
Vérification dans VIES
Vérifiez l'activité avant votre première transaction européenne et conservez le résultat avec la date. Utilisez la vérification officielle du numéro de TVA intracommunautaire avec VIES.
Ce numéro ne crée pas de place permanente
Un numéro SI ne suffit pas à constituer une société, une succursale, un établissement ou un établissement stable slovène aux fins de la TVA. Les ressources humaines et techniques sont évaluées séparément.
Procuration pour l'enregistrement à la TVA en Slovénie
Une entreprise d'un autre pays de l'UE peut soumettre une demande elle-même ou par l'intermédiaire d'une personne autorisée.
Que doit contenir une procuration ?
- identification du mandant et du mandataire,
- assemblage de DR-04 et DDV-P3,
- accès à eDavki et gestion des permissions,
- réception du courrier et réponses aux appels,
- traitement de la déclaration, si elle doit être poursuivie après l'enregistrement.
La responsabilité incombe toujours au contribuable
Le représentant exerce ses activités dans le cadre convenu, mais la société demeure responsable de l'exhaustivité des données fournies, des transactions et des délais.
Quand un représentant fiscal est-il nécessaire en Slovénie ?
Une entité non membre de l'UE désigne généralement un représentant fiscal en Slovénie, sauf si elle remplit les conditions de l'une des exceptions prévues par la loi.
entreprise de l'UE
Ils peuvent agir de manière indépendante ou par l'intermédiaire d'un représentant. L'obtention d'un numéro d'identification fiscale ne requiert pas de représentant fiscal.
Entreprise non européenne
Le représentant doit avoir son siège social, son établissement ou sa résidence en Slovénie et être identifié aux fins de la TVA slovène.
Les exceptions nécessitent une vérification
Ces mesures peuvent concerner, entre autres, le régime OSS non-UE, le transport international occasionnel de passagers ou les pays fournissant une assistance mutuelle appropriée en matière de TVA.
Que faire après l'immatriculation à la TVA en Slovénie ?
Le numéro SI engendre des obligations récurrentes. Mettez-le en place avant votre première facture et votre première échéance de déclaration.
Statut et accès
- confirmer la date de début d'identification,
- vérifier le numéro dans VIES,
- confirmer les autorisations dans eDavki,
- identifier les responsables.
Factures et transactions
- Configurer les taux à 22 %, 9,5 % et 5 %,
- séparer les ventes OSS des ventes locales,
- Carte WNT, WDT, importation et facturation inversée,
- Établir la numérotation et les corrections.
Signalement et contrôle
- préparer un formulaire DDV-O mensuel et deux déclarations de TVA,
- établir les formulaires RP-O, PD-O et Intrastat, s'ils s'appliquent à l'entreprise,
- Planifiez les paiements et les déclarations zéro,
- Désigner une personne chargée de la correspondance avec FURS.
Formulaires, champs et délais après l'inscription
Les modalités de reporting mensuel figurent dans un guide séparé afin d'éviter toute confusion entre deux intentions différentes.
La radiation du registre de la TVA n'est pas automatique
Après avoir cessé votre activité assujettie à la TVA slovène, soumettez une demande DDV-DeDDV ou DDV-PRE via eDavki et attendez la décision du FURS. Continuez à consulter régulièrement votre déclaration mensuelle DDV-O et vos registres jusqu'à la radiation effective.
Dernier règlement
Une fois la décision prise, la période finale doit être finalisée dans le formulaire DDV-O et les documents requis. Le délai précis dépend de la période de règlement et de la date de radiation.
Qu'est-ce qui doit être fermé ?
Stocks restants, ajustements de déductions, immobilisations, factures en retard et INT, IDT et importations impayées.
Les erreurs les plus fréquentes lors de l'enregistrement à la TVA en Slovénie
Les erreurs commencent généralement avant même la demande : au niveau de la logistique, de la date d’échéance ou de l’hypothèse qu’une seule procédure suffira à régler l’ensemble du problème.
Obligation et date
- en attente de 60 000 EUR,
- envoyer les marchandises avant le numéro,
- en adoptant la date prévue comme date de décision,
- OSS utilisé pour ma propre sauvegarde.
Demande et documents
- omettre DR-04 avant DDV-P3,
- description générale de l'activité,
- absence de contrat signé et de preuve de flux,
- Données incohérentes dans les pièces jointes.
Représentation et mise en œuvre
- eDavka ne dispose d'aucune procuration
- confondre un représentant avec un représentant fiscal,
- aucun accès à la correspondance de FURS,
- Aucune procédure après l'attribution du numéro.
Immatriculation à la TVA en Slovénie en 2026 – principales conclusions
Pour les non-résidents ordinaires, cette obligation peut naître dès la première transaction locale. Le seuil de 60 000 € a une application limitée et ne remplace pas une analyse de modélisation.
Établir l'obligation
Vérifier l'entrepôt, le transport, l'importateur, le client, l'autoliquidation, l'OSS et les PME.
Préparer deux étapes
Tout d'abord, le numéro fiscal via DR-04, puis le DDV-P3 électronique dans eDavki au moins 15 jours avant la première activité.
Début de la facturation
Une fois votre décision prise, configurez les factures, les enregistrements, VIES, DDV-O mensuel, les rapports supplémentaires et les paiements.
Immatriculation à la TVA en Slovénie en 2026 – Questions et réponses
Questions fréquemment posées concernant l'obligation, le formulaire DR-04, le formulaire DDV-P3, les documents, le délai de 15 jours, le numéro SI et le représentant fiscal.
Non. Un non-résident régulier peut avoir besoin d'un numéro dès sa première transaction locale. Le plafond de 60 000 € s'applique à l'exemption nationale et à la procédure PME sous certaines conditions, et non à toutes les sociétés étrangères.
Si une entreprise ne possède pas de numéro fiscal slovène, elle doit d'abord soumettre un formulaire DR-04. La demande d'identification à la TVA se fait ensuite par voie électronique via eDavki (formulaire DDV-P3).
Au moins 15 jours avant la première livraison prévue ou toute autre activité pour laquelle l'identification à la TVA slovène est requise.
Au minimum, une preuve d'activité commerciale dans le pays d'établissement et un contrat signé, un accord préliminaire ou toute autre preuve d'activité commerciale prévue en Slovénie. FURS peut demander des documents supplémentaires selon le modèle.
Il n'existe pas de délai officiel unique applicable à tous les cas. Le formulaire DDV-P3 doit être déposé au moins 15 jours avant la première action, et l'exhaustivité et la cohérence des documents influent sur le déroulement de la procédure. Le délai de trois jours s'applique uniquement à l'identification spécifique pour les procédures 42 ou 63.
Le numéro de TVA comporte le préfixe SI et huit chiffres. Seul ce nombre à huit chiffres, sans le préfixe SI, constitue le numéro fiscal slovène, et non le numéro de TVA complet.
En règle générale, cela n'est pas uniquement dû à l'inscription. Vous pouvez agir de manière indépendante ou désigner un mandataire pour eDavka.
En principe, oui, sauf exception légale applicable, par exemple en lien avec le régime OSS hors UE, le transport international occasionnel de passagers ou l'assistance mutuelle pertinente en matière de TVA.
C’est possible, à condition que toutes les activités de l’entreprise soient couvertes par le mécanisme de règlement de l’acheteur et qu’aucun autre événement ne nécessite un numéro, comme la gestion des stocks propres, l’acquisition de biens au sein de la Communauté ou l’importation. L’analyse doit porter sur l’ensemble du modèle.
Non. Vous devez soumettre le formulaire DDV-DeDDV ou DDV-PRE approprié à eDavki et attendre une décision. D'ici là, la société continue de veiller au respect de l'obligation de déclaration et de transmission mensuelles des relevés.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une évaluation fiscale personnalisée. Lors de l'immatriculation à la TVA en Slovénie, il est important de vérifier le statut du contribuable, son lieu d'imposition, la date de sa première opération, la procédure d'immatriculation appropriée, les documents requis, sa représentation et les obligations qui en découlent après l'obtention d'un numéro d'identification fiscale (NIF).
