Déclarations de TVA en Lituanie 2026
Si vous disposez d'un numéro LT actif, les déclarations de TVA correctes à l'étranger en Lituanie sont principalement basées sur le formulaire FR0600, les registres i.SAF et le rapprochement des transactions de l'UE.
Ce guide traite des délais, des formulaires, des champs du formulaire FR0600(3), des déclarations de valeur nulle, des corrections et des paiements de TVA. Si vous n'avez pas encore de numéro LT, commencez par vous inscrire à la TVA en Lituanie.
Déclarations de TVA en Lituanie
Déclarations de TVA en Lituanie – quel formulaire choisir ?
Le formulaire dépend du statut du contribuable et du type de transaction. Le formulaire FR0600 ne remplace ni le FR0564 ni l'i.SAF, et le FR0608 ne doit pas être considéré comme une solution permanente en cas d'enregistrement tardif.
| Formulaire ou rapport | Qui soumet le formulaire ? | Gamme | Terme de base |
|---|---|---|---|
| FR0600(3) | Contribuable ordinaire avec numéro LT | Ventes, achats, crédit de taxe sur les intrants (CTI), autoliquidation de la TVA, TVA à l'importation et déductions | Jusqu'à 25 jours après les règles |
| FR0564 | Contribuable ayant déclaré des transactions au sein de l'UE | IDT, certains services B2B, les transactions entre tiers et les actions annulées | Le 25 du mois suivant |
| i.SAF | Personne morale immatriculée à la TVA | Registres des factures émises et reçues, également vides | Le 20 du mois suivant |
| PVM101 | Participant du SVS national lituanien | Achats et services sélectionnés qui déclenchent une déclaration ou un paiement de TVA | Le 25e jour, uniquement dans le mois où se déroule l'événement |
| FR0608(3) | Entité non enregistrée tenue de payer la TVA | Certaines ventes, achats, autoliquidations, nouveaux moyens de transport et produits soumis à accise | Au plus tard le 25 ou dans un délai de 5 jours ouvrables |
Qui soumet le formulaire FR0600 et les autres rapports ?
Contribuable ordinaire actif PVM
L'entité juridique soumet le formulaire FR0600 à compter de la date indiquée dans la décision jusqu'à sa radiation effective. Elle soumet également des relevés mensuels i.SAF.
Transactions vers d'autres pays de l'UE
Si un IDT, un service B2B admissible ou un autre événement à déclarer se produit au cours d'un mois donné, le FR0564 est ajouté au FR0600.
Autre statut que le numéro LT régulier
Les numéros PVM101 et FR0608 sont distincts et ne remplacent pas l'enregistrement régulier si votre modèle d'entreprise réel nécessite un numéro LT.
Si vous vous demandez simplement si vous avez besoin d'un numéro de TVA, consultez notre guide sur l'immatriculation à la TVA en Lituanie. Ce guide se concentre sur les obligations qui vous incombent une fois votre statut établi.
Délais de déclaration de TVA en Lituanie
Pour les personnes morales étrangères, le délai standard est d'un mois. La déclaration FR0600 et la TVA sont généralement exigibles avant le 25 du mois suivant, tandis que la clôture de l'i.SAF doit être effectuée plus tôt.
- Clôture des données :Rapprochement des ventes, des achats, des stocks, des déstockages et des transactions de l'UE.
- Au plus tard le 20e jour,soumettez les enregistrements des factures émises et reçues dans i.SAF.
- Au plus tard le 25e jour,déposez le formulaire FR0600 ou FR0564 et payez la TVA.
Règlement de juillet
Les frais FR0600 et la TVA pour juillet 2026 sont généralement exigibles le 25 août 2026.
Règlement d'août
Le paiement FR0600 et le paiement d'août 2026 sont généralement dus le 25 septembre.
La dernière déclaration
Après la radiation, le dernier FR0600 est soumis dans les 20 jours, ou dans le cas d'une liquidation plus rapide, avant son achèvement.
Dois-je soumettre des déclarations de TVA à zéro ?
FR0600 : oui
Un contribuable régulier actif dépose un formulaire FR0600 pour chaque période assignée, en excluant également les ventes, les achats et l'impôt à payer.
i.SAF : également vide
L'absence de factures n'exonère pas de l'obligation. Les registres émis et reçus sont signalés comme vierges.
FR0564 : non nul
Le formulaire FR0564 n'est déposé que pour le mois au cours duquel l'opération déclarée a eu lieu. De même, le formulaire PVM101 est déposé pour le mois où l'événement est indiqué.
Comment les déclarations et les rapports sont-ils soumis ?
| Système | À quoi ça sert ? | Que contrôler |
|---|---|---|
| EDS | FR0600, FR0564, PVM101 et FR0608 | État de l'expédition, version du formulaire, période et UPO |
| i.SAF / i.MAS | Registres de factures et formulaires préliminaires FR0600 et FR0564 | Codes PVM, exhaustivité des factures et ajouts manuels |
| Mano VMI | État du règlement et affectation du paiement | Contribuable, période, obligation et solde |
Saisie manuelle
Convient pour un petit nombre de documents, mais nécessite des vérifications de cohérence avec le grand livre et la déclaration.
Importation XML
Accélère la génération de rapports i.SAF si le mappage des données et les codes PVM sont à jour.
Intégration de systèmes
Des tests sont nécessaires après toute modification des taux, des champs et des codes. En 2026, une vigilance particulière sera de mise concernant le taux de 12 %.
FR0600(3) – Déclaration de TVA de base en 2026
FR0600 présente les transactions de la période, la TVA collectée, la TVA achetée, la déduction et le montant final à payer ou l'excédent.
Principes de base et valeurs des transactions
Cela inclut, entre autres, les ventes intérieures, les exportations, les TIC, l'INT, les services à l'étranger et les transactions effectuées hors de Lituanie.
TVA et déduction
Cette partie comprend la TVA à l'achat, la TVA à l'importation, la TVA due sur les transactions individuelles et la déduction effective.
Nouveau domaine à partir de 2026
FR0600(3) contient un champ pour la TVA sur les services domestiques taxés au nouveau taux de 12 %.
FR0600 – Carte des champs les plus importants en 2026
Le tableau ci-dessous vous aide à attribuer les transactions types. Avant de soumettre, veuillez consulter les règles actuelles de remplissage et de correction du formulaire FR0600 ainsi que le document source.
| Champ | Que démontrez-vous ? |
|---|---|
| 11 | Base de calcul de la taxe sur les ventes intérieures à 21 %, 12 % ou 5 % |
| 12 | Base de calcul des ventes soumises à l'autoliquidation de la TVA en vertu de l'article 96 |
| 13–16 | Exonérations, usage privé, immobilisations manufacturées et marge dans les procédures spéciales |
| 17 | Exportation de marchandises à un taux de 0 % |
| 18 | Livraison intracommunautaire de biens à des contribuables d'autres pays de l'UE |
| 19 | Autres transactions soumises à un taux de 0 % |
| 20 | Les transactions effectuées hors de Lituanie conservent le droit de déduire |
| 21 | WNT fabriqué en Lituanie |
| 22 | Acquisition par l'intermédiaire d'un intermédiaire dans le cadre d'une transaction simplifiée à trois parties |
| 23 / 24 | Services de fournisseurs étrangers ; la case 24 fait partie de la case 23 et concerne les fournisseurs assujettis à la TVA de l’UE |
| 25 | TVA à l'achat, y compris la TVA auto-déclarée |
| 26 | TVA à l'importation payée ou réglée par l'administration douanière |
| 27 | La TVA à l'importation, dont le paiement ou le crédit est contrôlé par VMI, |
| 28 | Pourcentage de déduction pour activité mixte |
| 29 | TVA due au taux de 21% |
| 29A | TVA due sur les services domestiques taxés à 12% |
| 30 | Ancien taux de 9 % ; ne s'applique pas aux transactions courantes à partir de 2026 |
| 31 | TVA due au taux de 5% |
| 32 | TVA acquittée par l'acheteur conformément à l'article 95 |
| 33 | TVA réglée par l'acheteur conformément à l'article 96 |
| 34 | TVA due sur les acquisitions intracommunautaires |
| 35 | TVA effectivement déductible |
| 36 | TVA à payer ou excédent |
Champs 11, 29, 29A et 31 – ventes intérieures
Dans la case 11, indiquez la valeur nette totale des ventes nationales. Répartissez la TVA dans les cases 29 (21 %), 29A (12 %) et 31 (5 %). N’indiquez pas la valeur brute.
Champs 17 à 20 – 0 % et transactions hors de Lituanie
Les exportations passent au point 17, les TIC au point 18, les autres transactions admissibles à 0 % au point 19 et les transactions hors de Lituanie avec droit de déduction au point 20.
Terrains 21, 25, 34 et 35 – Équipe nationale féminine
La base de l'ITC passe à 21, la TVA collectée à 34, le même montant à 25 en tant que TVA à l'achat et à 35 en termes de droit à déduction.
Domaines 23, 24, 32, 25 et 35 – services étrangers
La case 23 concerne tous les fournisseurs étrangers, et la case 24 uniquement les assujettis à la TVA de l'UE. Vous devez déclarer la TVA due dans la case 32. Voir également l'autoliquidation de la TVA en Lituanie.
Champs 26 et 27 – TVA à l’importation
Ne saisissez pas le même montant dans les deux champs. La déduction s'applique à 35. Les détails dépendent du mode de dédouanement et de règlement ; consultez la section TVA à l'importation en Lituanie.
Champ 35 – Déduction réelle
La case 25 ne signifie pas automatiquement une déduction complète. Inscrivez à la case 35 uniquement le montant admissible après prise en compte du lien d'affaires et des limitations.
Comment déclarer les transactions typiques dans FR0600 ?
Ventes locales 21%
Ventes nettes 100 000 € : champ 11 - 100 000 €, champ 29 - 21 000 €.
WDT de Lituanie
IDT EUR 60 000 : champ 18 et FR0564. TVA EUR 0 nécessite le respect des conditions et de la documentation relatives au taux de 0 %.
WNT possède des actions
Valeur de 50 000 € à 21 % : case 21 - 50 000 € ; cases 34, 25 et avec déduction complète 35 - 10 500 € chacune.
Service UE et États-Unis
Services de 10 000 € de l'UE et de 5 000 € des États-Unis : case 23 - 15 000 €, case 24 - 10 000 € et TVA 21 % aux cases 32, 25 et 35 respectivement.
FR0564 – Informations récapitulatives de l'UE
Le formulaire FR0564 est mensuel et n'est généré que pour le mois au cours duquel la transaction est déclarée. Sa date d'échéance est le 25 du mois suivant.
Que démontrez-vous ?
- TIC et circulation des biens propres depuis la Lituanie ;
- rôle qualifiant d’intermédiaire dans une transaction triangulaire ;
- certains services B2B à un contribuable dans un autre pays de l'UE ;
- Événements de rachat d'actions signalés.
Qu'est-ce que vous ne démontrez pas ?
- WNT et services achetés auprès de l'UE ;
- importations, exportations et ventes intérieures ;
- ventes réglées par OSS ;
- facturation interne régulière.
i.SAF – relevés mensuels jusqu'au 20e jour
Une entité juridique étrangère possédant un numéro LT soumet les relevés des factures émises et reçues pour chaque mois, même si ces relevés sont vides.
registre des ventes
Il comprend, entre autres, les factures standard, les paiements anticipés, les corrections, la TVA intracommunautaire, l'autoliquidation, les taux de 21 %, 12 %, 5 % et 0 %, ainsi que les documents d'exportation pertinents.
Caisse d'achat
Inclure les factures lituaniennes et les documents étrangers qui déclenchent l'auto-évaluation de la TVA, y compris l'acquisition intracommunautaire de biens et de services étrangers.
Codes PVM
Attribuez le code actuel à chaque article. En 2026, vérifiez la correspondance avec le taux de 12 % et ne dupliquez pas les codes de l'ancien taux de 9 %.
Est-ce que i.SAF doit être égal à FR0600 ?
Les données doivent être rapprochées, mais les totaux ne sont pas toujours identiques. Des différences peuvent résulter de la période d'enregistrement, de l'importation, des ajustements, de l'arrondi, des systèmes OSS ou d'événements n'ayant pas donné lieu à une facturation.
Quand améliorer i.SAF ?
Suite à une facture manquante ou en double, un numéro de client, un code ou une période incorrects, la correction du code FR0600 ne modifie pas automatiquement le code i.SAF.
PVM101 et FR0608 – quand sont-ils nécessaires ?
PVM101
Ce formulaire est soumis par un participant titulaire d'un numéro de TVA intracommunautaire lituanien uniquement pour le mois au cours duquel un événement précis survient, tel que l'achat d'un service à l'étranger, une acquisition de biens intracommunautaire concernée ou une prestation de services interentreprises vers un autre pays de l'UE. Un numéro EX transfrontalier délivré par un autre pays ne confère pas automatiquement ce statut.
FR0608(3)
Ceci s'applique aux entités non enregistrées qui doivent s'acquitter de la TVA lituanienne. Le délai standard est de 25 jours, et pour les nouveaux moyens de transport ou les produits soumis à accise en provenance de l'UE, il est de 5 jours ouvrables à compter de l'importation.
Comment corriger l'erreur FR0600 ?
Le formulaire FR0600 ajusté inclut à nouveau toutes les données de la période – et non seulement la différence.
Corrigez la période d'origine
Entre autres, lorsque l'erreur a sous-estimé la TVA, surestimé le remboursement, cela concerne les transactions de l'UE ou la TVA à l'importation contrôlée par VMI.
Consultez d'autres rapports
La correction FR0600 ne met pas automatiquement à jour FR0564, i.SAF, la facture, le grand livre ou l'entrepôt.
Surveillez la période de correction
En règle générale, elle couvre l'année en cours et les trois années précédentes. Des délais plus longs s'appliquent à certaines créances irrécouvrables et immobilisations.
TVA et paiements d'intérêts en Lituanie
Code de paiement
Pour la taxe déclarée via le formulaire FR0600, le code 1001 est utilisé. Avant tout transfert, veuillez vérifier votre compte VMI et votre numéro d'identification fiscale.
Date limite
La TVA est généralement payable à la même date que le formulaire FR0600. Les taxes OSS et IOSS sont payées selon les règles de la procédure appropriée, et non selon celles du formulaire FR0600.
Quotidiennement à partir du 1er mai 2026
Début 2026, le taux était de 0,026 % par jour. Consultez toujours le tableau officiel en vigueur avant d'effectuer vos calculs.
Vérifiez avant de soumettre la déclaration de TVA
FR0600 devrait être le résultat d'un rapprochement de données, et non l'endroit où rechercher les transactions manquantes.
- Close Sourcescollecte les données relatives aux ventes, aux achats, aux entrepôts et aux douanes.
- Classer les transactions :séparer WDT, WNT, importation, exportation, autoliquidation, OSS et IOSS.
- Vérifiez vos prestataires.Contrôlez leurs numéros de TVA dans le VIES et conservez les confirmations.
- Préparer i.SAFRapprocher les factures et soumettre les enregistrements avant le 20e jour.
- Complétez le formulaire FR0600 :Affectation des bases, TVA collectée, TVA achetée et déduction.
- Ajouter le rapport FR0564sur les fournitures et services obligatoires de l'UE.
- Envoyez et payez.Soumettez les formulaires avant le 25e jour et effectuez le virement.
- Conserverles archives de preuves UPO, VIES, paiement et rapprochement des écarts.
Les erreurs les plus fréquentes dans les déclarations de TVA en Lituanie
Signalement des lacunes
- omettre FR0600 nul ou i.SAF vide ;
- pas de FR0564 chez WDT ;
- affichage des achats dans FR0564 ;
- traiter FR0608 comme un remplacement pour l'enregistrement ;
- enregistrement des ventes OSS dans le champ 11.
Erreurs dans les champs FR0600
- valeur brute au lieu de valeur nette dans le champ 11 ;
- WNT uniquement dans le champ 21, sans les champs 34, 25 et 35 ;
- confusion des champs 23 et 24 ;
- TVA à l'importation doublée en 2026 et 2027 ;
- déduction complète de 25 sans analyser le champ 35.
Déclarations de TVA en Lituanie 2026 – principales conclusions
FR0600(3)
Déclaration simplifiée pour un contribuable ordinaire. Les personnes morales déposent généralement leur déclaration mensuellement avant le 25 du mois.
i.SAF avant déclaration
Les factures doivent être soumises au plus tard le 20e jour, même vierges. Les données doivent être rapprochées avec le grand livre.
Les systèmes ne s'améliorent pas d'eux-mêmes
Après une erreur, vérifiez simultanément FR0600, FR0564, i.SAF, les documents, le grand livre et le paiement.
Déclarations de TVA en Lituanie – questions et réponses
La déclaration de base pour un contribuable régulier titulaire d'un numéro LT est FR0600. Pour les périodes commençant le 1er janvier 2026 ou après, la version FR0600(3) est utilisée.
Pour une période mensuelle, la date d'échéance est le 25 du mois suivant. L'impôt est généralement payé à cette même date.
En règle générale, oui. Un mois est la durée standard pour une personne morale. Un trimestre est soumis à certaines conditions et à l'approbation de VMI.
Oui, si le numéro LT reste actif et que le contribuable n'a pas été officiellement libéré de son obligation de déclaration.
Oui. L'absence de factures émises ou reçues ne dispense pas de l'obligation de soumettre des registres vierges.
Pour le mois au cours duquel le service B2B concerné, la transaction tierce admissible ou l'événement de rachat d'actions couvert par le rapport IDT s'est produit.
Non. Les achats de biens et de services en provenance de l'UE doivent être reportés dans les champs appropriés du formulaire FR0600, et non dans les informations récapitulatives de livraison.
FR0600(3) et un nouveau champ 29A ont été introduits pour la TVA sur les services domestiques taxés à 12 %.
Pas toujours. Il faut vérifier, compléter avec les événements non directement reflétés dans les factures, puis transmettre via EDS.
La déclaration corrigée réintègre toutes les données pour la période concernée. Il convient également de vérifier l'impact de l'erreur sur les formulaires FR0564 et i.SAF, les factures et les paiements.
Pour la taxe déclarée via le formulaire FR0600, le code 1001 est utilisé. Avant tout virement, veuillez vérifier les informations relatives au compte courant et au VMI.
Début 2026, le taux journalier était de 0,026 %, et à partir du 1er mai 2026, de 0,027 %. Vérifiez toujours le taux officiel en vigueur avant d'effectuer vos calculs.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. Lors du dépôt des déclarations de TVA en Lituanie, il est important de vérifier le statut du contribuable, la période d'imposition, le type de transaction, les formulaires applicables, les systèmes EDS et i.MAS, ainsi que les obligations déclaratives en vigueur.
