Immatriculation à la TVA en Lituanie 2026
Si l'immatriculation à la TVA est requise à l'étranger, cette obligation en Lituanie peut survenir avant même la première vente – par exemple, lors du transfert de stocks vers un entrepôt local.
Ce guide vous expliquera quand vous avez besoin d'un numéro de TVA lituanien, en quoi consistent les procédures FR0227 et Mano VMI, quels documents préparer et que faire après avoir reçu la décision.
Immatriculation à la TVA en Lituanie
L'immatriculation à la TVA en Lituanie – les informations les plus importantes
Une entité juridique étrangère s'inscrit d'abord au registre des contribuables lituaniens, puis soumet une demande de TVA électronique.
Étapes
FR0227 ouvre un profil fiscal et la demande de TVA proprement dite est soumise par Mano VMI.
Date limite de décision
VMI effectue ce calcul à partir de la réception d'une demande complète et de tous les documents complémentaires requis.
Format numérique
Préfixe LT et neuf ou douze chiffres.
Seuil possible pour les non-résidents
L'obligation peut naître du premier acte local, quelle que soit sa valeur.
Quand une entreprise étrangère doit-elle s'enregistrer à la TVA en Lituanie ?
Évaluer l'ensemble des activités de l'entreprise. La refacturation d'un service unique n'exonère pas des obligations découlant du stockage, de l'importation ou de la vente de marchandises.
| Scénario | Effet probable | Que vérifier avant une intervention chirurgicale ? |
|---|---|---|
| Entrepôt en Lituanie | L'enregistrement de nos propres stocks et leur revente locale ultérieure peuvent nécessiter un numéro LT. | Date de transport, propriétaire de l'inventaire, instructions de relocalisation et exceptions. |
| Ventes locales | Cette obligation peut naître dès la première livraison, notamment dans le cas du B2C. | Statut du client, localisation des marchandises et possibilité d'autoliquidation. |
| Importation via la Lituanie | Ce numéro peut être nécessaire pour l'importation et la revente du modèle sélectionné. | Importateur, EORI, document douanier et droit de déduction. |
| IDT ou exportation depuis la Lituanie | L'inscription peut être requise malgré un taux de 0 %. | Numéro d'acheteur, preuve d'exportation et rapport. |
| Service local | Ce numéro peut être nécessaire si l'acheteur lituanien ne s'acquitte pas de la taxe. | Lieu de livraison, statut du client et base de l'autoliquidation. |
45 000 EUR ne constitue pas le seuil général pour un non-résident
Chaque limite s'applique à un mécanisme différent. Ne combinez pas le seuil SVS, la limite WNT et la limite de ventes B2C courante en une seule règle.
SVS en Lituanie
Une entreprise de l'UE a besoin d'un numéro EX actif pour la Lituanie, d'une limite de chiffre d'affaires lituanien et d'un chiffre d'affaires total dans l'UE allant jusqu'à 100 000 EUR.
WNT sélectionnés
Cette limite s'applique de manière restrictive et ne protège généralement pas les activités qui peuvent bénéficier de la déduction. Elle ne concerne pas les nouveaux moyens de transport ni les produits soumis à accise.
Ventes B2C dans l'UE
Il s'agit d'une limite commune pour les ventes à distance éligibles et certains services, et non d'un seuil pour les ventes locales à partir d'un entrepôt lituanien.
Entreposage, importation, B2C et livraison avec montage
L'immatriculation dépend du flux effectif des marchandises et de la personne responsable du règlement, et non du contenu du contrat commercial lui-même.
Entrepôt et préparation de commandes
Un numéro LT peut être requis avant le premier transport. Vérifiez également si les déménagements sont gérés indépendamment par l'opérateur ou la plateforme.
Importation via la Lituanie
Déterminer l'importateur, l'EORI, le lieu de dédouanement, l'utilisation ultérieure des marchandises et la méthode de règlement de la TVA à l'importation.
Ventes B2C
La livraison locale depuis un entrepôt lituanien nécessite généralement un numéro de suivi. Les frais d'expédition depuis un autre pays de l'UE peuvent être facturés via OSS.
Livraison avec montage
Si l'acheteur lituanien ne règle pas la taxe par autoliquidation, le fournisseur étranger peut être tenu de s'enregistrer.
Autofacturation, OSS, SVS et autres exceptions
L’absence d’enregistrement doit reposer sur une base juridique précise et sur une liste complète des transactions effectuées en Lituanie.
Charge inversée
Elle peut couvrir les services B2B standards et certaines livraisons de marchandises. Elle n'exonère pas des obligations liées aux stocks propres. Consultez les informations relatives à l'autoliquidation de la TVA en Lituanie.
OSS
Elle ne peut remplacer l'enregistrement local que pour les ventes B2C couvertes par la procédure. Elle ne concerne pas les ventes nationales effectuées depuis un entrepôt lituanien.
SVS
Cette procédure s'applique aux entreprises de l'UE éligibles disposant d'un numéro EX actif. Les entités hors UE ne peuvent pas l'utiliser.
Hors champ d'application ou exemption
Ce numéro peut ne pas être nécessaire pour les activités hors du champ d'application de la TVA lituanienne, exclusivement exonérées ou pour des applications spécifiques du taux de 0 %.
Comment obtenir un numéro de TVA intracommunautaire ? Procédure étape par étape
Sept étapes permettent de passer de l'analyse de la première activité à la confirmation du numéro actif et de la période de facturation.
- Déterminez la base et la date d'immatriculation.Décrivez tous les flux de biens et de services et indiquez la première activité susceptible de créer une obligation.
- Fichier FR0227Inscrivez une entité juridique étrangère au registre des contribuables lituaniens et joignez un document d'enregistrement valide.
- Accédez à Mano VMI, confirmez la représentation, préparez une procuration et accordez les autorisations appropriées à la personne agissant au nom de l'entreprise.
- Déposez une demande de TVA électroniqueauprès de Mano VMI, en indiquant le motif, la date prévue et les transactions anticipées.
- Joignez des preuves de votre activité.Joignez les contrats, commandes, factures pro forma et documents d'entrepôt, d'importation ou de service pertinents pour votre modèle.
- Répondre aux questions VMI. Fournirdes informations complètes sur les stocks, le transport, les clients, les déductions, l'OSS, le SVS ou la facturation inversée.
- Vérifier la décision et le numéro.Confirmer la date d'enregistrement, le format du numéro LT, l'activité VIES et la période de règlement attribuée.
FR0227, Mano VMI, EDS et i.SAF – fonctions diverses
Vous créez d'abord un profil fiscal d'entreprise, puis vous obtenez le statut de contribuable assujetti à la TVA, et ce n'est qu'après cette décision que vous commencez à déclarer vos revenus courants.
Registre des contribuables
Ce formulaire permet d'inscrire une entité juridique étrangère au registre lituanien. Il ne confère pas encore le statut de contribuable PVM.
numéro de TVA
Le portail gère les demandes, les autorisations, la correspondance et les réponses aux requêtes.
Déclarations
Une fois enregistré, il est utilisé pour déposer électroniquement les formulaires fiscaux, y compris le FR0600.
Registres de factures
Le sous-système i.MAS est utilisé pour transmettre les données des factures de vente et d'achat.
Documents pour l'enregistrement à la TVA en Lituanie
Le document doit confirmer l'identité de l'entreprise, son droit de représentation et son activité réelle ou prévue donnant lieu à l'assujettissement à la TVA.
Documents officiels
- formulaire FR0227,
- un extrait ou un certificat actuel du registre des entrepreneurs,
- un document confirmant le droit de représentation,
- procuration, si un représentant agit,
- document d'identité du représentant,
- Coordonnées de la personne responsable de la TVA lituanienne,
- coordonnées du représentant fiscal, le cas échéant.
Preuve d'activité
- description du modèle et du schéma du flux de biens ou de services,
- contrats, contrats préliminaires et commandes,
- factures pro forma et factures courantes,
- contrat d'entreposage ou d'exécution,
- documents concernant WNT et WDT,
- documents d'importation et numéro EORI,
- informations sur les logiciels libres, les logiciels de version logicielle ou le marché,
- chiffre d'affaires prévu.
Entrepôt et préparation de commandes
Adresse, contrat avec l'opérateur, date de début, propriété des marchandises, sens de circulation et possibilité de relocalisation du stock par l'opérateur.
Importer
Description et valeur des marchandises, pays d'origine, lieu de dédouanement, EORI, contrat de commissionnaire en douane et utilisation ultérieure. Plus d'informations : TVA à l'importation en Lituanie.
Services
Contrat ou projet, description détaillée du service, coordonnées et statut du client, lieu d'exécution et raison pour laquelle l'acheteur ne s'acquitte pas de la taxe.
Combien de temps dure l'enregistrement à la TVA en Lituanie et quand dois-je soumettre ma demande ?
Le délai de décision est de trois jours ouvrables à compter de la date de réception d'un dossier complet, et non pas le délai garanti pour l'ensemble de la procédure à partir du début des préparatifs.
L'inscription est obligatoire
Vous devez soumettre votre demande dès que l'obligation naît. L'absence de numéro ne vous dispense pas de l'obligation de calculer, de déclarer et de payer la TVA.
Inscription volontaire
La demande doit être soumise au plus tard trois jours ouvrables avant la date de début prévue du statut de contribuable.
Décision VMI
Si des ajouts sont nécessaires, le délai recommence le jour ouvrable suivant la réception de l'ensemble des données correctes.
À quoi ressemble un numéro de TVA lituanien et comment puis-je le vérifier dans VIES ?
Un numéro de TVA ne signifie pas automatiquement l'inscription d'une société étrangère au registre des contribuables. Le statut PVM est accordé après une décision favorable de l'administration fiscale.
Format
Le préfixe LT suivi de neuf ou douze chiffres. Ce numéro est utilisé sur les factures et pour les règlements nationaux et européens.
Vérification dans VIES
Vérifiez l'activité avant votre première transaction européenne et conservez le résultat avec la date. Utilisez la vérification officielle du numéro de TVA intracommunautaire avec VIES.
Ce numéro ne crée pas de place permanente
Un numéro LT ne suffit pas à constituer une société, une succursale, un établissement ou un établissement stable lituanien aux fins de la TVA. Les ressources humaines et techniques sont évaluées séparément.
Procuration pour l'enregistrement à la TVA en Lituanie
Une entreprise d'un autre pays de l'UE peut soumettre une demande elle-même ou par l'intermédiaire d'une personne autorisée.
Que doit contenir une procuration ?
- identification du mandant et du mandataire,
- soumission du formulaire FR0227 et de la demande de TVA,
- accès à Mano VMI, EDS et i.SAF,
- réception du courrier et réponses aux appels,
- traitement de la déclaration, si elle doit être poursuivie après l'enregistrement.
La responsabilité incombe toujours au contribuable
Le représentant exerce ses activités dans le cadre convenu, mais la société demeure responsable de l'exhaustivité des données fournies, des transactions et des délais.
Quand un représentant fiscal est-il nécessaire en Lituanie ?
Si une entité non membre de l'UE ne dispose pas d'une succursale ou d'une autre entité locale en Lituanie, la demande est généralement soumise par un représentant fiscal établi en Lituanie.
entreprise de l'UE
Ils peuvent agir seuls ou par l'intermédiaire d'un représentant. L'obtention d'un numéro LT ne requiert pas de représentant fiscal.
Entreprise non européenne
S'il n'y a pas d'unité lituanienne, le représentant soumet la demande et peut maintenir à jour les FR0600, FR0564, i.SAF et le contact avec le VMI.
Exception officielle
Les entreprises norvégiennes peuvent actuellement s'immatriculer sans agent fiscal. Toutefois, elles sont toujours considérées comme des entités de pays tiers aux fins douanières et du SVS.
Que faire après l'immatriculation à la TVA en Lituanie ?
Le numéro LT déclenche des obligations récurrentes. Configurez-les avant votre première facture et votre première échéance de déclaration.
Statut et accès
- confirmer la date de début des inscriptions,
- vérifier le numéro dans VIES,
- définir la période de facturation,
- activer EDS et i.SAF.
Factures et transactions
- Configurer les tarifs appropriés,
- séparer les ventes OSS des ventes locales,
- mapper WNT, WDT et importer,
- Établir la numérotation et les corrections.
Signalement et contrôle
- préparer FR0600 et FR0564,
- codes i.SAF de la carte,
- établir des paiements et des déclarations nuls,
- désigner une personne chargée de la correspondance avec le VMI.
Formulaires, champs et délais après l'inscription
Les modalités de reporting mensuel figurent dans un guide séparé afin d'éviter toute confusion entre deux intentions différentes.
La radiation du registre de la TVA n'est pas automatique
Une fois la vente finalisée, soumettez la demande appropriée et attendez la décision du VMI. Pour une radiation effective, assurez-vous de fournir les formulaires FR0600 et i.SAF.
La dernière déclaration
Le formulaire FR0600 doit généralement être soumis dans les 20 jours suivant la radiation. Veuillez vérifier la date limite et le champ d'application de votre statut.
Qu'est-ce qui doit être fermé ?
Stocks restants, ajustements de déductions, immobilisations, factures en retard et INT, IDT et importations impayées.
Les erreurs les plus fréquentes lors de l'enregistrement à la TVA en Lituanie
Les erreurs commencent généralement avant même la demande : au niveau de la logistique, de la date d’échéance ou de l’hypothèse qu’une seule procédure suffira à régler l’ensemble du problème.
Obligation et date
- en attente de 45 000 EUR,
- envoyer les marchandises avant le numéro,
- en adoptant la date prévue comme date de décision,
- OSS utilisé pour ma propre sauvegarde.
Demande et documents
- omission FR0227,
- description générale de l'activité,
- absence de contrats et de preuves de flux,
- Données incohérentes dans les pièces jointes.
Représentation et mise en œuvre
- pas de procuration,
- confondant le représentant avec l'agent fiscal,
- aucun accès à EDS et i.SAF,
- Aucune procédure après l'attribution du numéro.
Immatriculation à la TVA en Lituanie en 2026 – principales conclusions
Pour les non-résidents ordinaires, l'obligation peut naître dès la première transaction locale. Le seuil de 45 000 € a une application limitée et ne remplace pas une analyse de modélisation.
Établir l'obligation
Vérifier l'entrepôt, le transport, l'importateur, le client, l'autoliquidation, OSS et SVS.
Préparer deux étapes
D’abord le formulaire FR0227 et le profil fiscal, puis l’application électronique de la TVA dans Mano VMI.
Début de la facturation
Après votre décision, configurez les factures, EDS, i.SAF, VIES, les déclarations et les paiements.
Immatriculation à la TVA en Lituanie en 2026 – Questions et réponses
Questions fréquemment posées concernant l'obligation, les seuils, le formulaire FR0227, les documents, le délai d'enregistrement, le numéro LT et le représentant fiscal.
Pas toujours. L'enregistrement peut être requis pour les transactions imposables localement, les TIC, l'entreposage, l'importation, la TVA ou l'exportation. Il peut ne pas être requis pour les opérations éligibles à l'autoliquidation, aux systèmes OSS ou SVS.
Il ne s'agit pas d'une protection automatique. Un non-résident ordinaire peut être soumis à l'enregistrement dès sa première transaction. Cette limite s'applique notamment à la procédure SVS avec un numéro EX.
Le formulaire FR0227 sert à enregistrer une personne morale étrangère au registre des contribuables lituanien. Il ne s'agit pas encore d'une demande officielle de numéro de TVA lituanien.
Après son inscription au registre des contribuables, la demande correspondante est soumise électroniquement via Mano VMI dans la partie concernant l'enregistrement du contribuable PVM.
VMI rend sa décision dans les trois jours ouvrables suivant la réception d'un dossier complet. Si le bureau demande des informations complémentaires, le délai est réinitialisé à la date de réception de ces informations.
Le numéro comporte le préfixe LT et neuf ou douze chiffres.
Pas seulement en raison de l'enregistrement. Il peut agir de manière indépendante ou par l'intermédiaire d'un mandataire.
En règle générale, oui, à condition qu'il n'y ait pas d'entité lituanienne. L'exception officielle s'applique actuellement aux entrepreneurs norvégiens.
Uniquement pour les ventes éligibles enregistrées dans OSS. Ne tient pas compte des stocks d'entrepôt, des stocks propres, des importations ni des ventes nationales courantes.
Non. Un numéro de TVA ne suffit pas à lui seul pour établir un établissement stable. Une analyse distincte des ressources humaines et techniques est nécessaire.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. Lors de l'immatriculation à la TVA en Lituanie, il est important de vérifier le statut du contribuable, son lieu d'imposition, la date de sa première opération, la procédure d'immatriculation appropriée, les documents requis, sa représentation et les obligations qui en découlent après l'obtention d'un numéro LT.
