Déclarations de TVA en Finlande 2026
les déclarations de TVA sont à déposer par les entreprises immatriculées au registre finlandais de la TVA. Cette obligation s'applique également aux entreprises polonaises immatriculées à la TVA en Finlande, que ce soit de manière obligatoire ou volontaire.
Ce guide vous informe sur les échéances, les règles de déclaration à zéro, la procédure MyTax, l'importation de TVA, le relevé récapitulatif de TVA UE, les corrections, les paiements et les pénalités. Si vous venez de vous immatriculer à la TVA, consultez également la page relative à l'immatriculation à la TVA en Finlande.
Qui doit soumettre des déclarations de TVA en Finlande ?
Les sociétés inscrites au registre finlandais de la TVA doivent soumettre des déclarations pour les périodes définies par Vero. Cette obligation s'applique également aux périodes d'inactivité et demeure en vigueur jusqu'à la radiation effective de la société du registre.
Une entreprise qui souhaite simplement vérifier si elle a besoin d'un numéro de TVA intracommunautaire (FI) devrait commencer par consulter le sur l'enregistrement à la TVA en Finlande.
Fréquence et délais de dépôt des déclarations de TVA en Finlande
En Finlande, le délai standard de déclaration et de paiement de la TVA est d'un mois. Vero précise que la date limite est généralement le 12 du mois concerné et ne peut être reportée.
Jour du mois
La date limite normale pour les déclarations et les paiements de TVA. Si cette date tombe un week-end ou un jour férié, elle est reportée au prochain jour ouvrable.
Mensuel
Le rythme de règlement le plus courant prévoit le dépôt et le paiement de la déclaration de mars avant le 12 mai.
Trimestriel
En principe, cela est possible pour un chiffre d'affaires annuel allant jusqu'à 100 000 EUR si une période plus longue a été déclarée ou confirmée par Vero.
Annuellement
Généralement possible pour un chiffre d'affaires annuel jusqu'à 30 000 €. La date limite est fin février de l'année suivante.
Vérifiez la période attribuée par Vero
Le passage à une période plus longue n'est pas automatique. L'entreprise doit vérifier la période dans MyTax ou la décision de Vero et signaler immédiatement tout changement si le seuil de chiffre d'affaires est dépassé. Les règles en vigueur sont décrites dans les instructions de Vero : « Comment remplir une déclaration de TVA et quand la déclarer et la payer ».
La déclaration de TVA à zéro est obligatoire en Finlande
Une entreprise figurant au registre de la TVA doit déposer une déclaration pour la période concernée, même si elle n'a eu aucune activité à justifier.
Dans MyTax, pour soumettre une déclaration sans activité, cochez la « Aucune activité durant la période fiscale ». Pour les formulaires papier, inscrivez 0 dans le « Impôt à payer ».
Des ventes à 0 % ne signifient pas toujours une inactivité
Si une entreprise a réalisé des ventes à un taux de 0 % avec droit à déduction de la TVA, la période ne doit pas être considérée comme une période d'« inactivité ». Ce chiffre d'affaires doit être déclaré à l'endroit approprié sur le formulaire.
Comment, techniquement, remplir une déclaration de TVA en Finlande ?
En Finlande, les déclarations de TVA sont principalement effectuées par voie électronique via MyTax. Vero accepte également les formulaires API ou Ilmoitin.fi ; les formulaires papier ne sont requis que dans des cas exceptionnels.
Accès à Monimpôt
Vérifiez qui est habilité à agir au nom de l'entreprise et si le conseiller dispose de la procuration appropriée.
Sélection de la période
Sélectionnez le mois, le trimestre ou l'année, selon la période de facturation attribuée à votre entreprise.
Collecte de données
Préparer les ventes, les achats, les importations, le crédit de taxe sur les intrants (CTI), les services, les autoliquidations, les corrections et les transactions de l'UE.
Remplir les champs
Toutes les transactions internationales n'aboutissent pas au même endroit. Il convient d'analyser séparément les ventes, les importations et les services locaux.
Aperçu et expédition
Avant l'envoi, vérifiez les totaux, les signes plus/moins, les données d'importation, la TVA déductible et les informations récapitulatives.
Paiement ou remboursement
Si votre déclaration fait apparaître de la TVA à payer, réglez-la avant la date limite. En cas d'excédent, vérifiez l'état de votre remboursement.
Disposez-vous d'un numéro de TVA finlandais et effectuez-vous des déclarations périodiques ?
Taxenlight peut prendre en charge le calendrier, la préparation des données, l'envoi des déclarations, les corrections, l'importation de la TVA et la déclaration récapitulative de TVA UE.
Quelles sont les transactions déclarées dans la déclaration de TVA en Finlande ?
La déclaration de TVA finlandaise comprend des champs pour les ventes nationales, les acquisitions et achats de services intracommunautaires, les importations, l'autoliquidation, les ventes au sein de l'UE et la TVA déductible. La classification fiscale des transactions est décrite dans le « TVA en Finlande ».
ventes intérieures
Le montant des ventes et la TVA due sont saisis dans les champs appropriés aux ventes nationales.
WNT et achat de services
La base et la TVA dues sur les acquisitions et achats de services intracommunautaires sont saisies dans les champs appropriés de la déclaration.
Importation de marchandises
La base d'importation, la TVA due et toutes les déductions sont indiquées dans des champs distincts.
Charge inversée
Les transactions réglées par l'acheteur sont déclarées conformément aux champs de déclaration appropriés.
Ventes UE
Les ventes à destination d'autres pays de l'UE sont également présentées sous forme de synthèse.
TVA facturée
Le montant déductible correspond à la TVA facturée pour la période.
Déclaration OSS et locale
La déclaration OSS ne concerne que les ventes relevant du régime spécial applicable. Elle n'inclut pas les ventes locales effectuées depuis un entrepôt finlandais, les acquisitions intracommunautaires, les mouvements de marchandises propres ni la TVA à l'importation comptabilisée via une déclaration finlandaise.
TVA à l'importation dans la déclaration de TVA en Finlande
Les importations sont déclarées pour la période au cours de laquelle la décision douanière a été émise. La date indiquée sur la décision fait foi.
La base d'imposition est déclarée dans le « Importations de biens en provenance de pays hors UE », la TVA due dans le champ « Taxe sur les importations de biens en provenance de pays hors UE »et le montant déductible est également déclaré sous « Déduction fiscale pour la période fiscale». Même les importations exonérées peuvent nécessiter la déclaration de la base d'imposition.
Que faut-il préparer pour l'importation de TVA ?
- décision douanière et date de sa publication,
- l'assiette fiscale de la TVA à l'importation,
- le taux approprié pour les marchandises,
- confirmation du droit à déduction,
- conformité de la période de TVA avec la documentation.
Sources d'importation
Lors de l'importation, il est utile de comparer les instructions de Tulli sur la TVA à l'importation avec les instructions de Vero sur la manière de déclarer indépendamment la TVA à l'importation dans la déclaration.
Déclaration récapitulative de TVA UE – quand devez-vous soumettre les informations récapitulatives ?
Le relevé récapitulatif de TVA UE est un document finlandais récapitulatif portant sur certaines transactions effectuées au sein de l'UE. Il ne remplace pas la déclaration de TVA standard ; il s'applique en parallèle et a une date limite de dépôt différente.
Les informations sont soumises mensuellement, que la déclaration de TVA habituelle de l'entreprise soit mensuelle, trimestrielle ou annuelle.
Les informations sont soumises lorsqu'un contribuable finlandais assujetti à la TVA :
- vend des marchandises à des assujettis à la TVA dans d'autres pays de l'UE,
- transfère des marchandises vers un autre pays de l'UE,
- participe à une transaction triangulaire,
- propose des services B2B facturés par l'acheteur dans l'UE.
Date limite pour les informations récapitulatives
La déclaration récapitulative de TVA UE doit être soumise au plus tard le 20 du mois suivant le mois de déclaration. Si cette date limite tombe un week-end ou un jour férié, elle est reportée au prochain jour ouvrable.
Existe-t-il un chevauchement entre les ventes de l'UE, les systèmes OSS et la TVA locale ?
Nous vous aidons à séparer vos déclarations entre la déclaration de TVA finlandaise, les informations récapitulatives et l'OSS afin d'éviter les doublons ou les omissions de transactions.
Comment améliorer les informations de synthèse ?
Lors de la correction d'une déclaration récapitulative de TVA UE, les données relatives à un acheteur spécifique sont rectifiées. Contrairement à une déclaration de TVA de remplacement, les éléments corrects ne sont pas répétés. Les règles sont décrites dans le manuel Vero : Déclaration récapitulative de TVA UE.
Remboursement de la TVA excédentaire de la déclaration finlandaise
Un solde négatif peut être remboursé après le traitement du retour. Les paiements sont généralement effectués dans un délai d'une semaine environ après la fin du traitement, mais pas avant la date d'échéance du mois suivant la période concernée.
Compte courant
L'entreprise doit disposer d'un compte bancaire valide enregistré dans MyTax pour le versement du remboursement.
Règlement des arriérés
Vero peut utiliser le remboursement pour couvrir les impôts impayés au lieu de verser la totalité du montant sur votre compte.
Taux d'intérêt en 2026.
Le taux d'intérêt sur les montants remboursés en 2026 est de 0,5 %.
Paiement de la TVA en Finlande
Si la déclaration de TVA fait apparaître un montant de taxe à payer, celle-ci doit être acquittée à la date d'échéance prévue pour la période concernée. La déclaration doit être déposée avant le paiement.
Données de MyTax
Le numéro de compte bancaire et le numéro de référence fiscale général correspondant doivent être récupérés à partir du compte de votre entreprise dans MyTax.
Déclaration avant paiement
Premièrement, soumettez une déclaration, puis effectuez un virement du montant exact et à la date d'échéance indiquée pour la période.
Paiement tardif
Des intérêts sont également dus après la date d'échéance. MyTax affiche le montant dû ainsi que les intérêts courus.
Taxenlight conseille
Après l'envoi de la déclaration, vérifiez séparément deux éléments : si la déclaration a été acceptée et si le paiement a été effectué du montant correct et dans les délais.
Correction de la déclaration de TVA en Finlande
Si une entreprise détecte une erreur dans sa déclaration de TVA, elle doit la corriger. La principale méthode de correction consiste à déposer une déclaration de TVA de remplacement, qui annule et remplace la déclaration précédente pour la période concernée.
La déclaration remplace l'intégralité
La fonction de remplacement remplace intégralement la déclaration précédente. Vous devez ressaisir toutes les données, et non seulement les champs invalides.
- Sélectionnez la période correcte dans MyTax,
- indiquer la raison de la correction,
- Veuillez saisir l'ensemble complet des données corrigées
- Envoyer une nouvelle déclaration pour la période.
Une correction mineure dans la déclaration suivante
Si une erreur modifie le montant de la TVA jusqu'à 500 €, une correction peut, dans certains cas, être apportée à la déclaration suivante. Cette correction doit être effectuée au plus tard à la date limite de dépôt de cette déclaration. Cette solution ne s'applique pas aux erreurs purement informatives.
Quand un retour de remplacement est-il nécessaire ?
Les erreurs d'information et les erreurs relatives, entre autres, aux ventes exonérées de TVA intracommunautaire, aux ventes soumises à l'autoliquidation et aux ventes taxées à un taux de 0 % nécessitent une déclaration de remplacement pour la période initiale. Ces erreurs doivent être corrigées sans délai.
Pénalités, intérêts et évaluation de la TVA en Finlande
En Finlande, le dépôt tardif des déclarations de TVA peut entraîner des pénalités, des intérêts et des redressements fiscaux. Une pénalité peut également être appliquée si la déclaration est nulle ou ne fait apparaître aucune TVA à payer.
Par jour
Pour les 45 premiers jours de retard, l'amende peut être de 3 € par jour, avec un maximum de 135 €.
Après 45 jours
Après 45 jours, la pénalité peut s'élever à 135 euros et à 2 % de l'impôt déclaré après la date limite.
Limite de pénalité
L'amende maximale peut atteindre 15 000 € pour chaque type d'impôt.
Intérêts 2026
En 2026, les intérêts de retard sur les impôts auto-déclarés s'élèvent à 9,5 % par an.
Les erreurs les plus fréquentes lors de la déclaration de TVA en Finlande
La plupart des problèmes surviennent lorsqu'une entreprise considère la déclaration comme un simple formulaire, au lieu d'un processus reproductible comprenant le contrôle des données, le paiement et l'archivage.
Aucune déclaration pour la période d'inactivité
Une entreprise qui demeure inscrite au registre doit déclarer chaque période qui lui est assignée.
Confusion entre le jour 12 et le jour 20
La déclaration de TVA et le relevé récapitulatif de TVA UE ont des échéances différentes.
Importations en période de crise
Les importations sont déclarées en fonction de la date d'émission de la décision douanière.
Correction de 500 EUR pour données informatives
Les erreurs d'information nécessitent une nouvelle déclaration pour la période initiale.
Signaler une anomalie
La déclaration de TVA et le relevé récapitulatif de TVA UE doivent contenir des données cohérentes.
Vous souhaitez régler vos déclarations de TVA en Finlande ?
Nous aborderons les échéances, MyTax, les déclarations à taux zéro, la TVA à l'importation, le relevé récapitulatif de TVA de l'UE, les corrections et la procédure de transmission des données. À l'issue de notre discussion, vous comprendrez les risques encourus et saurez comment établir votre calendrier de règlement.
Déclarations de TVA en Finlande 2026 – Principales conclusions
Le règlement réussi de la TVA finlandaise repose sur trois éléments : la période et l'échéance correctes, l'affectation correcte des transactions et le contrôle du paiement ou du remboursement dans MyTax.
Période et date appropriée
L'entreprise déclare chaque période définie par Vero, même les périodes d'inactivité. Les déclarations et les paiements sont généralement exigibles le 12e jour, et le relevé récapitulatif de TVA UE le 20e jour.
Importation et corrections
La TVA à l'importation est appliquée à la période suivant la date de la décision douanière. Les erreurs sont corrigées par une déclaration de remplacement, et la simplification jusqu'à 500 € ne s'applique pas aux erreurs d'information.
Paiement et remboursement dans MyTax
MyTax vérifie le compte, le numéro de référence, les arriérés avec intérêts et l'état des remboursements. Un compte bancaire à jour accélère le remboursement des trop-perçus de TVA.
FAQ : Déclarations de TVA en Finlande 2026
Questions fréquentes concernant les délais, MyTax, les déclarations nulles, la TVA à l'importation, le relevé récapitulatif de TVA UE, les corrections et les pénalités.
À quelle fréquence les déclarations de TVA sont-elles déposées en Finlande ?
La période standard est d'un mois. Une période trimestrielle est généralement possible pour un chiffre d'affaires inférieur ou égal à 100 000 €, et une période annuelle pour un chiffre d'affaires inférieur ou égal à 30 000 € si une période plus longue est déclarée ou confirmée par Vero.
Quelle est la date limite pour les déclarations de TVA en Finlande ?
La date d'échéance standard est le 12 du mois concerné. Pour une facturation mensuelle, il s'agit du 12 du deuxième mois suivant le mois de facturation.
Est-il possible de prolonger le délai de déclaration de TVA ?
Vero précise que les délais de déclaration de TVA ne peuvent être prolongés. En cas de déclaration tardive, une pénalité peut être appliquée.
Dois-je soumettre une déclaration de TVA à zéro en Finlande ?
Une entreprise inscrite au registre de la TVA doit déposer une déclaration pour la période concernée, même si elle est inactive. Toutefois, les ventes à taux zéro avec droit à déduction doivent être déclarées et la période ne doit pas être qualifiée de « sans activité ».
Comment soumettre une déclaration de TVA dans MyTax ?
La déclaration s'effectue principalement via MyTax après sélection de la période concernée. Les plateformes API et Ilmoitin.fi sont également disponibles ; le formulaire papier est réservé aux cas exceptionnels.
Comment déclarer la TVA à l'importation ?
Les importations sont déclarées pour la période indiquée par la date de la décision douanière. La base d'importation, la TVA collectée et la TVA déductible sont déclarées séparément.
Qu’est-ce que le relevé récapitulatif de TVA UE ?
Il s'agit d'un résumé des informations finlandaises concernant certaines transactions de l'UE, notamment les ventes de biens à des assujettis à la TVA d'autres pays de l'UE et les services B2B réglés par l'acheteur.
Quelle est la date limite pour la déclaration récapitulative de TVA UE ?
Le rapport de synthèse doit être remis au plus tard le 20 du mois suivant celui de la déclaration. Si cette date limite tombe un week-end ou un jour férié, elle est reportée au prochain jour ouvrable.
Comment corriger sa déclaration de TVA en Finlande ?
La méthode de correction la plus courante consiste à déposer une déclaration de TVA de remplacement, qui remplace la déclaration précédente pour la période concernée. Toutes les données doivent être saisies à nouveau.
Quand une correction allant jusqu'à 500 EUR peut-elle être appliquée ?
Si l'erreur a une incidence sur le montant de la TVA jusqu'à concurrence de 500 EUR, la correction peut, dans certains cas, être intégrée au plus tard à la date limite de dépôt de la déclaration suivant la découverte de l'erreur. Cette disposition ne s'applique pas aux erreurs d'information.
Comment payer la TVA en Finlande ?
Vous devez d'abord déposer votre déclaration, puis utiliser le numéro de compte bancaire et le numéro de référence fiscale général indiqués dans MonImpôt. Les intérêts courus après la date d'échéance doivent également être payés.
Quelles sont les pénalités et les intérêts en cas de retard de paiement ?
Durant les 45 premiers jours, la pénalité est de 3 € par jour, plafonnée à 135 €. Au-delà, elle peut atteindre 135 € plus 2 % de TVA, jusqu'à 15 000 €. Les intérêts de retard s'élèvent à 9,5 % par an en 2026.
Comment fonctionne le remboursement de la TVA excédentaire ?
Un solde négatif peut être réglé après le traitement de la déclaration, généralement sous une semaine. Vero peut alors appliquer le remboursement au solde impayé, et l'entreprise doit disposer d'un compte bancaire actif chez MyTax.
