Déclarations de TVA en Finlande 2026
les déclarations de TVA sont à déposer par les entreprises immatriculées au registre finlandais de la TVA. Cette obligation s'applique également aux entreprises polonaises immatriculées à la TVA en Finlande, que ce soit de manière obligatoire ou volontaire.
Ce guide vous informe sur les échéances, les règles de déclaration à zéro, la procédure MyTax, l'importation de TVA, le relevé récapitulatif de TVA UE, les corrections, les paiements et les pénalités. Si vous venez de vous immatriculer à la TVA, consultez également la page relative à l'immatriculation à la TVA en Finlande.
Qui doit soumettre des déclarations de TVA en Finlande ?
En Finlande, les déclarations de TVA sont effectuées par les entreprises immatriculées au registre de la TVA finlandais. Que l'immatriculation soit obligatoire ou facultative, un numéro de TVA intracommunautaire actif entraîne l'obligation de déclarer la TVA périodiquement.
Ventes en provenance de Finlande
Cela s'applique notamment à la vente de marchandises provenant d'un entrepôt finlandais, aux ventes locales et aux services soumis à la TVA finlandaise.
Importations et transactions de l'UE
Cette obligation s'applique lors de l'importation de biens en tant que contribuable à la TVA, de services en provenance de l'UE et lors de la déclaration des transactions effectuées dans l'UE.
Inscription volontaire
Si une entreprise s'enregistre pour récupérer la TVA en amont, elle doit également assurer le suivi des déclarations, des corrections et des échéances.
Taxenlight conseille
Posséder un numéro de TVA finlandais implique des obligations. Si ce numéro est actif, vous devez assurer le suivi de vos déclarations, même en l'absence de ventes durant la période concernée.
Fréquence et délais de dépôt des déclarations de TVA en Finlande
En Finlande, le délai standard de déclaration et de paiement de la TVA est d'un mois. Vero précise que la date limite est généralement le 12 du mois concerné et ne peut être reportée.
Jour du mois
La date limite normale pour les déclarations et les paiements de TVA. Si cette date tombe un week-end ou un jour férié, elle est reportée au prochain jour ouvrable.
Mensuel
Le rythme de règlement le plus courant prévoit le dépôt et le paiement de la déclaration de mars avant le 12 mai.
Trimestriel
Possible pour certains contribuables qui remplissent les conditions requises, notamment en matière de chiffre d'affaires.
Annuellement
S'applique à certains contribuables. La date limite est généralement la fin février de l'année suivante.
Source pratique
Les règles actuelles concernant les délais et les paiements se trouvent dans le manuel Vero : comment remplir une déclaration de TVA et quand soumettre et payer la TVA.
La déclaration de TVA à zéro est obligatoire en Finlande
Si une entreprise est immatriculée à la TVA en Finlande, elle doit soumettre une déclaration pour chaque période de règlement, même si elle n'a exercé aucune activité imposable.
Dans MyTax, pour soumettre une déclaration sans activité, cochez la « Aucune activité durant la période fiscale ». Pour les formulaires papier, inscrivez 0 dans le « Impôt à payer ».
Des ventes à 0 % ne signifient pas toujours une inactivité
Si une entreprise a réalisé des ventes à un taux de 0 % avec droit à déduction de la TVA, la période ne doit pas être considérée comme une période d'« inactivité ». Ce chiffre d'affaires doit être déclaré à l'endroit approprié sur le formulaire.
Comment, techniquement, remplir une déclaration de TVA en Finlande ?
En Finlande, les déclarations de TVA sont principalement effectuées par voie électronique via MyTax. Vero accepte également les formulaires API ou Ilmoitin.fi ; les formulaires papier ne sont requis que dans des cas exceptionnels.
Accès à Monimpôt
Vérifiez qui est habilité à agir au nom de l'entreprise et si le conseiller dispose de la procuration appropriée.
Sélection de la période
Sélectionnez le mois, le trimestre ou l'année, selon la période de facturation attribuée à votre entreprise.
Collecte de données
Préparer les ventes, les achats, les importations, le crédit de taxe sur les intrants (CTI), les services, les autoliquidations, les corrections et les transactions de l'UE.
Remplir les champs
Toutes les transactions internationales n'aboutissent pas au même endroit. Il convient d'analyser séparément les ventes, les importations et les services locaux.
Aperçu et expédition
Avant l'envoi, vérifiez les totaux, les signes plus/moins, les données d'importation, la TVA déductible et les informations récapitulatives.
Paiement ou remboursement
Si votre déclaration fait apparaître de la TVA à payer, réglez-la avant la date limite. En cas d'excédent, vérifiez l'état de votre remboursement.
Disposez-vous d'un numéro de TVA finlandais et effectuez-vous des déclarations périodiques ?
Taxenlight peut prendre en charge le calendrier, la préparation des données, l'envoi des déclarations, les corrections, l'importation de la TVA et la déclaration récapitulative de TVA UE.
Quelles sont les transactions déclarées dans la déclaration de TVA en Finlande ?
La déclaration de TVA finlandaise couvre les ventes, les achats, les importations, les transactions intracommunautaires, l'autoliquidation et la TVA déductible. Pour une entreprise étrangère, il est primordial de bien séparer les champs.
ventes intérieures
Ventes locales en Finlande à des taux de 25,5 %, 13,5 % ou 10 %, y compris les ventes à partir d'un entrepôt finlandais.
Shopping et WNT
Acquisitions intracommunautaires de biens et de certains services achetés auprès de contribuables d'autres pays de l'UE.
Services en dehors de l'UE
L'importation de services nécessite la vérification du lieu de prestation et du champ de déclaration approprié.
Importation de marchandises
Si l'entreprise est importatrice et est enregistrée à la TVA, la TVA à l'importation est généralement déclarée dans Vero.
Charge inversée
Cela s'applique notamment à certains services de construction, à la ferraille et aux transactions où la TVA est réglée par l'acheteur.
TVA facturée
La déduction n'est valable que pour les achats liés à des activités ouvrant droit à cette déduction.
Déclaration OSS et locale
Dans les ventes B2C, une partie de la transaction peut être réglée via des déclarations de TVA OSS, mais OSS ne remplace pas la déclaration locale pour l'entreposage, l'importation et les ventes à partir de stocks finlandais.
TVA à l'importation dans la déclaration de TVA en Finlande
Si l'importateur est assujetti à la TVA en Finlande, la TVA à l'importation est généralement déclarée dans la déclaration de TVA soumise à Vero. Dans le cas contraire, la TVA à l'importation peut être perçue par Tulli.
La TVA sur les biens importés de pays hors UE doit être déclarée. Si cette TVA est déductible, l'entreprise la déclare également en tant que TVA en amont au cours de la même période. En pratique, cela s'apparente à un règlement différé, mais ne constitue pas une exonération fiscale.
Que faut-il préparer pour l'importation de TVA ?
- documents douaniers et coordonnées de l'importateur,
- l'assiette fiscale de la TVA à l'importation,
- le taux approprié pour les marchandises,
- confirmation du droit à déduction,
- conformité de la période de TVA avec la documentation.
Sources d'importation
Lors de l'importation, il est utile de comparer les instructions de Tulli sur la TVA à l'importation avec les instructions de Vero sur la manière de déclarer indépendamment la TVA à l'importation dans la déclaration.
Déclaration récapitulative de TVA UE – quand devez-vous soumettre les informations récapitulatives ?
Le relevé récapitulatif de TVA UE est un document finlandais récapitulatif portant sur certaines transactions effectuées au sein de l'UE. Il ne remplace pas la déclaration de TVA standard ; il s'applique en parallèle et a une date limite de dépôt différente.
Les informations sont soumises lorsqu'un contribuable finlandais assujetti à la TVA :
- vend des marchandises à des assujettis à la TVA dans d'autres pays de l'UE,
- transfère des marchandises vers un autre pays de l'UE,
- participe à une transaction triangulaire,
- propose des services B2B facturés par l'acheteur dans l'UE.
Date limite pour les informations récapitulatives
La déclaration récapitulative de TVA UE doit être soumise au plus tard le 20 du mois suivant le mois de déclaration. Si cette date limite tombe un week-end ou un jour férié, elle est reportée au prochain jour ouvrable.
Existe-t-il un chevauchement entre les ventes de l'UE, les systèmes OSS et la TVA locale ?
Nous vous aidons à séparer vos déclarations entre la déclaration de TVA finlandaise, les informations récapitulatives et l'OSS afin d'éviter les doublons ou les omissions de transactions.
Source Vero
Les règles, les délais et les exemples de rapports se trouvent dans le manuel Vero : Déclaration récapitulative TVA UE.
Paiement de la TVA en Finlande
Si la déclaration de TVA fait apparaître un montant de taxe à payer, la TVA doit être payée dans les mêmes délais que la date limite de dépôt de la déclaration.
Le même terme
La date limite pour la déclaration et le paiement de la TVA est la même. Pour les déclarations mensuelles, il s'agit du 12e jour du deuxième mois suivant la date d'échéance.
Transfert étranger
Ne tardez pas à effectuer vos paiements, surtout si le virement provient d'un compte situé hors de Finlande.
Excédent de TVA
Un résultat négatif n'entraîne pas toujours un remboursement immédiat. MyTax affiche le solde après confirmation administrative.
Taxenlight conseille
Après l'envoi de la déclaration, vérifiez séparément deux éléments : si la déclaration a été acceptée et si le paiement a été effectué du montant correct et dans les délais.
Correction de la déclaration de TVA en Finlande
Si une entreprise détecte une erreur dans sa déclaration de TVA, elle doit la corriger. La principale méthode de correction consiste à déposer une déclaration de TVA de remplacement, qui annule et remplace la déclaration précédente pour la période concernée.
La déclaration remplace l'intégralité
La fonction de remplacement remplace intégralement la déclaration précédente. Vous devez ressaisir toutes les données, et non seulement les champs invalides.
- Sélectionnez la période correcte dans MyTax,
- indiquer la raison de la correction,
- Veuillez saisir l'ensemble complet des données corrigées
- Envoyer une nouvelle déclaration pour la période.
Une correction mineure dans la déclaration suivante
Si une erreur de TVA pour une période donnée n'excède pas 500 €, elle peut, dans certains cas, être corrigée lors d'une déclaration ultérieure. Toutefois, cette possibilité ne s'applique pas à tous les types d'erreurs, notamment celles concernant les champs d'information.
Date limite pour la correction
Les erreurs doivent être corrigées sans délai. Les documents Vero indiquent un horizon temporel de trois ans, calculé à compter du début de l'année civile suivant la période à laquelle la TVA se rapporte.
Pénalités, intérêts et évaluation de la TVA en Finlande
En Finlande, le dépôt tardif des déclarations de TVA peut entraîner des pénalités, des intérêts et des redressements fiscaux. Ceci s'applique également aux sociétés étrangères immatriculées au registre finlandais de la TVA.
Par jour
Pour les 45 premiers jours de retard, l'amende peut être de 3 € par jour, avec un maximum de 135 €.
Après 45 jours
Après 45 jours, la pénalité peut s'élever à 135 euros et à 2 % de l'impôt déclaré après la date limite.
Limite de pénalité
L'amende maximale peut atteindre 15 000 € pour chaque type d'impôt.
Intérêts 2026
Les documents sources indiquent qu'en 2026, le taux d'intérêt pour paiement tardif des impôts réglés indépendamment est de 9,5 % par an.
Les erreurs les plus fréquentes lors de la déclaration de TVA en Finlande
La plupart des problèmes surviennent lorsqu'une entreprise considère la déclaration comme un simple formulaire, au lieu d'un processus reproductible comprenant le contrôle des données, le paiement et l'archivage.
Aucune déclaration de zéro
L'entreprise considère qu'en l'absence de ventes, il n'y a pas d'expédition. Il s'agit d'une erreur malgré un numéro de TVA valide.
Confusion des termes
La déclaration de TVA concerne le 12e jour et le relevé récapitulatif de TVA UE le 20e jour du mois suivant.
Importation de TVA incorrecte
Les données douanières, l'assiette fiscale et le droit à déduction doivent être saisis pour la période concernée.
Vente à 0 % car aucune activité
Les ventes à franchise de 0 % ne sont pas inactives et doivent être déclarées.
mauvaise relecture
Le retour pour un remplacement nécessite la fourniture de données complètes, et non la simple correction d'un seul champ.
Incohérence des données
La déclaration de TVA, le relevé récapitulatif de TVA UE, les factures, les numéros de TVA et les documents de transport doivent être liés.
Vous souhaitez régler vos déclarations de TVA en Finlande ?
Nous aborderons les échéances, MyTax, les déclarations à taux zéro, la TVA à l'importation, le relevé récapitulatif de TVA de l'UE, les corrections et la procédure de transmission des données. À l'issue de notre discussion, vous comprendrez les risques encourus et saurez comment établir votre calendrier de règlement.
Déclarations de TVA en Finlande 2026 – Principales conclusions
En Finlande, la déclaration de TVA est une obligation récurrente pour toute entreprise immatriculée au registre de la TVA finlandaise. L'immatriculation entraîne des déclarations, des paiements, des corrections, des importations, des transactions intracommunautaires et la production de documents.
Déclarez chaque période
L'absence de ventes ne vous dispense pas de la déclaration. En cas d'inactivité, une déclaration à zéro est généralement déposée.
Surveillez les jours 12 et 20
La déclaration et le paiement de la TVA sont généralement dus le 12e jour et le relevé récapitulatif le 20e jour.
Considérez la TVA comme un processus
Le plus important, c'est la reproductibilité : données, contrôle, expédition, paiement, archivage et calendrier des échéances.
FAQ : Déclarations de TVA en Finlande 2026
Questions fréquentes concernant les délais, MyTax, les déclarations nulles, la TVA à l'importation, le relevé récapitulatif de TVA UE, les corrections et les pénalités.
Qui doit soumettre des déclarations de TVA en Finlande ?
Les déclarations de TVA en Finlande sont obligatoires pour les entreprises immatriculées au registre finlandais de la TVA. Cette obligation s'applique également aux entreprises étrangères qui se sont immatriculées à la TVA en Finlande, que ce soit de manière obligatoire ou volontaire.
À quelle fréquence les déclarations de TVA sont-elles déposées en Finlande ?
En Finlande, les déclarations de TVA sont généralement déposées mensuellement. Dans certains cas, des déclarations trimestrielles ou annuelles sont possibles, mais sous certaines conditions.
Quelle est la date limite pour les déclarations de TVA en Finlande ?
La date d'échéance standard est le 12 du mois concerné. Pour une facturation mensuelle, il s'agit du 12 du deuxième mois suivant le mois de facturation.
Est-il possible de prolonger le délai de déclaration de TVA ?
Vero précise que les délais de déclaration de TVA ne peuvent être prolongés. En cas de déclaration tardive, une pénalité peut être appliquée.
Dois-je soumettre une déclaration de TVA à zéro en Finlande ?
Oui. Si une entreprise est immatriculée à la TVA et n'a exercé aucune activité au cours d'une période donnée, elle doit soumettre une déclaration de « non-activité ».
Quand ne faut-il pas soumettre une déclaration d'« absence d'activité » ?
Si une entreprise a réalisé des ventes à un taux de 0 % avec droit à déduction de la TVA, elle ne doit pas qualifier la période d'inactive. Ces ventes doivent être déclarées.
Comment remplir une déclaration de TVA en Finlande ?
Les déclarations de TVA sont principalement effectuées via MyTax. L'API et Ilmoitin.fi sont également disponibles, et les formulaires papier ne sont acceptés que dans des circonstances exceptionnelles.
Que doit-on déclarer dans la déclaration de TVA en Finlande ?
La déclaration comprend notamment les ventes nationales, les achats, les acquisitions intracommunautaires de biens, l'importation de services, l'autoliquidation de la TVA, la TVA en amont, les ventes à 0 % et les transactions de l'UE.
La TVA à l'importation est-elle déclarée dans la déclaration de TVA ?
Oui, si l'importateur est enregistré à la TVA en Finlande, la TVA à l'importation est généralement incluse dans la déclaration de TVA soumise à Vero.
Qu’est-ce que le relevé récapitulatif de TVA UE ?
Il s'agit d'un résumé des informations finlandaises concernant certaines transactions de l'UE, notamment les ventes de biens à des assujettis à la TVA d'autres pays de l'UE et les services B2B réglés par l'acheteur.
Quelle est la date limite pour la déclaration récapitulative de TVA UE ?
Le rapport de synthèse doit être remis au plus tard le 20 du mois suivant celui de la déclaration. Si cette date limite tombe un week-end ou un jour férié, elle est reportée au prochain jour ouvrable.
Comment corriger sa déclaration de TVA en Finlande ?
La méthode de correction la plus courante consiste à déposer une déclaration de TVA de remplacement, qui remplace la déclaration précédente pour la période concernée. Toutes les données doivent être saisies à nouveau.
Une erreur mineure peut-elle être corrigée dans une déclaration ultérieure ?
Oui, mais seulement dans certains cas. Si l'erreur de TVA pour une période donnée ne dépasse pas 500 €, elle peut parfois être corrigée dans une déclaration ultérieure.
Quelles sont les sanctions en cas de déclaration tardive de TVA en Finlande ?
Selon cette source, pour les 45 premiers jours de retard, la pénalité est de 3 € par jour, jusqu'à un maximum de 135 €. Après 45 jours, elle peut passer à 135 € plus 2 % de l'impôt déclaré en retard.
Quel est le montant des intérêts pour paiement tardif de la TVA en 2026 ?
Les documents sources montrent qu'en 2026, les intérêts pour paiement tardif des impôts réglés indépendamment, y compris la TVA, sont de 9,5 % par an.
