Déclarations de TVA en Italie 2026
Les déclarations de TVA en Italie comprennent les règlements courants, les communications LIPE, les paiements F24 et la déclaration annuelle de TVA. Le périmètre et les délais varient selon le statut du contribuable et le type de transaction. Pour une assistance opérationnelle, consultez les informations relatives à l'immatriculation à la TVA à l'étranger et aux déclarations de TVA OSS.
Qui perçoit la TVA en Italie ?
Les obligations sont analysées pour un numéro de TVA intracommunautaire, une période et un flux de biens ou de services spécifiques. Une inscription active à la Partita IVA n'implique pas automatiquement le dépôt de chaque déclaration à chaque période.
Actif Partita IVA et Transactions
L'entreprise enregistre les ventes et les achats réglés via un numéro de TVA italien et conserve les données nécessaires aux règlements courants et annuels.
transactions de l'UE
L’utilisation d’un numéro de TVA intracommunautaire (IT VAT) pour les livraisons, les achats ou les prestations de services peut entraîner des obligations liées au VIES, à l’INTRASTAT et au traitement approprié de la TVA.
Entrepôt d'importation ou local
La déclaration doit être rapprochée des documents douaniers, des mouvements d'entrepôt, des factures et du lieu réel de départ de l'expédition.
Tout d'abord, déterminez si un numéro de TVA est nécessaire
Des cas détaillés d'entreposage, d'importation, de ventes locales et de mouvements de marchandises propres sont abordés dans le guide : Immatriculation à la TVA en Italie.
Quelles sont les obligations liées au règlement de la TVA en Italie ?
Tous les éléments du processus ne constituent pas une déclaration. La TVA, la LIPE et l'INTRASTAT sont des déclarations ou des communications, le formulaire F24 est utilisé pour les paiements, le VIES est un registre et la documentation justifie les données déclarées lors des règlements.
Le tableau défile horizontalement.
| Catégorie | Élément | À quoi ça sert ? | Le contrôle le plus important |
|---|---|---|---|
| Déclaration | IVA annuel | Résumé annuel de la TVA italienne. | Cohérence avec les registres, LIPE et les paiements. |
| Communication | LIPE | Données issues des règlements périodiques de TVA. | Report du trimestre, du résultat et du crédit de TVA. |
| Rapport | INTRASTAT | Transactions intra-UE sélectionnées. | Type de forme, seuil et périodicité. |
| Paiement | F24 | Paiement de la TVA et autres taxes publiques. | Code fiscal, période, montant et date d'échéance. |
| Registre | VIES | Confirmation de l'activité numérique pour les transactions de l'UE. | Vérification du numéro le jour de la transaction. |
| Preuve | Documentation | Facturation, importation, entrepôt et transport. | Chemin complet de la transaction à la déclaration. |
Les échéances les plus importantes en matière de TVA en Italie
Les dates ci-dessous correspondent au cycle de facturation standard. Les échéances tombant un samedi, un dimanche ou un jour férié peuvent être reportées au jour ouvrable suivant. Veuillez donc consulter le calendrier de l'Agenzia delle Entrate avant tout envoi ou paiement.
Le tableau défile horizontalement.
| Devoir | Terme standard | Avertissement important |
|---|---|---|
| Règlement mensuel de la TVA | Le 16 du mois suivant. | La date limite est reportée si elle tombe un jour férié. |
| Règlement trimestriel de la TVA | Le 16e jour du deuxième mois suivant le trimestre. | Uniquement pour les contribuables éligibles ; généralement avec une surtaxe de 1 %. |
| LIPE | Après chaque trimestre : le 31 mai, le 30 septembre, le 30 novembre et le dernier jour de février. | Le Q4 peut, dans certains cas, être soumis dans la déclaration annuelle soumise avant la fin février. |
| TVA annuelle 2026 | Du 1er février au 30 avril 2026. | S'applique à l'année d'imposition 2025 ; la date limite est déjà passée. |
| Solde annuel IVA | En gros, le 16 mars. | Des options de report ou de paiement échelonné sont possibles, moyennant une augmentation correspondante du montant. |
| INTRASTAT | Généralement jusqu'au 25e jour après vos règles. | Mensuellement ou trimestriellement selon la forme, le type et la valeur de la transaction. |
Exemple de décalage en 2026
La déclaration LIPE pour le premier trimestre 2026 était attendue le 1er juin 2026, le 31 mai étant un jour férié. Veuillez consulter l'entrée correspondante dans le calendrier de l'Agenzia delle Entreate.
Déclaration annuelle IVA 2026
Le formulaire IVA 2026 récapitule les transactions de l'année fiscale 2025. Il n'inclut pas les ventes ni les achats effectués en 2026 ; ceux-ci seront déclarés dans la déclaration IVA 2027.
Année établie
La TVA 2026 s'applique aux données de 2025, même si le formulaire est soumis en 2026.
Date limite de soumission
La période de soumission s'étendait du 1er février au 30 avril 2026.
Solde annuel
Le solde de la déclaration est généralement dû au plus tard le 16 mars, avec possibilité de paiement ultérieur.
L'échéance de l'IVA 2026 est déjà passée
Si la déclaration de revenus 2025 n'a pas été déposée, il convient d'examiner rapidement la possibilité de la déposer tardivement et d'appliquer la procédure de report d'imposition. Une déclaration déposée jusqu'à 90 jours après la date limite peut être considérée comme tardive ; après 90 jours, elle est généralement considérée comme omise, bien qu'elle puisse encore être prise en compte pour le recouvrement de l'impôt.
Source officielle : Instructions IVA annuale 2026.
Paiements LIPE et F24 – deux obligations différentes
LIPE transmet les données des règlements périodiques de TVA, tandis que F24 est un formulaire de paiement. L'envoi de LIPE ne remplace pas le paiement, et le virement ou F24 ne remplacent pas la communication.
Dates de Lipe
- T1 - généralement le 31 mai ;
- T2 - 30 septembre ;
- T3 - 30 novembre ;
- 4e trimestre - le dernier jour de février de l'année suivante.
Conditions de paiement F24
- règlement mensuel - généralement avant le 16 du mois suivant ;
- règlement trimestriel - généralement avant le 16 du deuxième mois suivant le trimestre ;
- Solde annuel - généralement avant le 16 mars.
Faut-il soumettre un formulaire LIPE même en l'absence de données ?
L'obligation de déclaration LIPE n'est pas requise en l'absence de données à déclarer pour une période donnée. Toutefois, elle peut s'appliquer même en l'absence de ventes, par exemple lors de la déclaration d'un crédit de TVA. L'obligation de déposer une déclaration annuelle est évaluée séparément.
LIPE pour le quatrième trimestre
Dans certains cas, les données du quatrième trimestre peuvent être incluses dans la déclaration annuelle IVA, à soumettre avant la fin février. Cette option nécessite l'établissement préalable d'une déclaration annuelle complète.
Définissons les responsabilités, les échéances et les règlements manquants
Si vous avez des doutes quant à la complétude de vos déclarations IVA, LIPE, F24 et INTRASTAT, nous examinerons votre modèle de transaction et votre documentation. Nous vous accompagnons également en cas de déclarations tardives, de corrections et pour la maintenance courante.
INTRASTAT en Italie en 2026 et le rôle de VIES
INTRASTAT est une obligation de déclaration, tandis que VIES sert à vérifier la validité d'un numéro de TVA pour les transactions au sein de l'UE. Il est conseillé d'archiver la confirmation de vérification VIES avec la date de la transaction, mais il ne s'agit pas d'un « rapport VIES ».
Le tableau défile horizontalement.
| Forme/Surface | Périodicité ou seuil | Que faut-il contrôler ? |
|---|---|---|
| INTRA-1 - Services de livraison et de vente | Mensuellement ou trimestriellement selon le type de formulaire et la valeur de la transaction. | Évaluer séparément la fourniture de biens et de services ; le non-respect de cette condition peut modifier la périodicité au cours de l'année. |
| INTRA-2 bis — achat de marchandises | À compter de 2026, le seuil de l’obligation mensuelle est de 2 millions d’euros, révisé lors de chacun des quatre trimestres précédents. | Ce seuil s'applique aux achats et peut ne pas être automatiquement appliqué à tous les formulaires. |
| Acquisitions de services au cours du deuxième trimestre | Le seuil de 100 000 € est évalué séparément pour chacun des quatre trimestres précédents. | Ne combinez pas la valeur des services avec le seuil spécifique à INTRA-2 bis. |
| Date d'expédition | Généralement, avant le 25 du mois suivant la période de référence. | Vérifiez s'il y a reporté l'événement s'il tombe un jour férié. |
| VIES | Vérification pour une transaction spécifique. | Conservez la confirmation du statut de l'entrepreneur ainsi que la date de vérification. |
Sources officielles : décision de l’ADM pour 2026 et informations VIES.
Quelles données d'entrepôt et de marché sont nécessaires pour la déclaration ?
Cette section n'aborde pas la question de l'immatriculation des entreprises ni celle du recours à OSS. Elle fournit simplement les informations nécessaires aux déclarations fiscales italiennes.
- date et numéro de la commande et de la facture ;
- pays de départ et d'arrivée du transport ;
- entrepôt pour l'expédition et la réception de marchandises ;
- Statut B2B/B2C et numéro de TVA du contractant ;
- valeur nette, TVA, taux et devise ;
- retours, annulations et ajustements sur le marché ;
- mouvement de biens propres;
- distinction entre les ventes locales, européennes et OSS.
Ne fondez pas votre déclaration sur un seul rapport de marché
Le rapport des ventes doit être rapproché des mouvements de stock, des factures et des paiements. L'ensemble des règles relatives aux ventes en ligne est abordé dans l'article « TVA et commerce électronique en Italie ».
Comment concilier les importations avec les déclarations de TVA en Italie ?
La déduction de la TVA à l'importation exige que les documents douaniers correspondent à l'entité déclarant la taxe. Il faut d'abord identifier l'importateur, puis convenir des montants et des dates.
Liste des documents
- document ou message douanier ;
- MRN et détails de la demande ;
- facture du fournisseur et documents d'expédition ;
- preuve de paiement de la dette;
- Coordonnées du représentant des douanes.
Vérification avant déduction
- identité et numéro de TVA de l'importateur ;
- Base d'imposition et montant de la TVA ;
- date de disponibilité du document ;
- lier les importations aux enregistrements d'achats ;
- Pas de double traitement fiscal.
Comment intégrer les transactions à l'étranger et l'autoliquidation de la TVA dans les déclarations de TVA ?
À compter du 1er juillet 2022, les données de nombreuses transactions transfrontalières seront transmises transactionnellement via le SdI. Le terme « esteromètre » est toujours utilisé, mais ne désigne plus l’ancienne communication périodique séparée.
Services d'un fournisseur étranger
Document généralement utilisé par un acheteur italien pour intégrer ou autofacturer l'achat de services.
Acquisition de biens au sein de l'UE
Type de document utilisé lors de l'intégration d'une facture liée à WNT.
Produits situés en Italie
Cela s'applique à l'achat de marchandises situées en Italie auprès d'un fournisseur étranger.
Corrections de déclarations et ravvedimento operoso
La procédure à suivre dépend de la nature de l'infraction : déclaration incorrecte, tardive, omission, ou si le retard est uniquement lié au paiement. Il est inutile d'infliger une simple pénalité de TVA sans préciser le type d'infraction.
Le tableau défile horizontalement.
| Problème | Chemin de base | Que faut-il déterminer ? |
|---|---|---|
| Déclaration soumise avec une erreur | Déclaration d'intégration et ravvedimento possible. | Conséquences de l'erreur sur les impôts, le crédit et les communications antérieures. |
| Déclaration soumise jusqu'à 90 jours après la date limite | Déclaration tardive et sanction réduite. | Date d'expédition exacte, taxes et intérêts dus. |
| Aucune déclaration après plus de 90 jours | Cette déclaration est généralement considérée comme omise. | Poursuite du processus de rétablissement et conséquences pour le règlement. |
| Paiement tardif | F24, intérêts et pénalité réduite en fonction du retard. | Code fiscal, période, nombre de jours et paiements précédents. |
Plus tôt on intervient, plus grandes sont les chances de limiter les effets
Dans certains cas, la pénalité opérationnelle permet un règlement indépendant de l'infraction par le paiement de la taxe, des intérêts et d'une pénalité réduite. Le calcul doit être établi en fonction de l'erreur commise et de la date de paiement.
Documents pour la déclaration de TVA en Italie
Un bon système d'archivage associe chaque élément de déclaration à une facture, un mouvement de marchandises, un paiement et un document confirmant le mode de taxation.
Ventes et achats
- factures de vente et d'achat ;
- corrections et annulations ;
- Registres de TVA et taux de change ;
- rapports de marché.
Marchandises et transport
- rapports d'entrepôt ;
- documents de transport ;
- mouvement de biens propres;
- Documents d'importation et de douane.
Règlements et audits
- LIPE et IVA annuels ;
- Confirmations F24 ;
- rapports INTRASTAT ;
- Confirmation de vérification VIES.
Réconciliation plutôt que simple collecte de fichiers
À la fin de la période, vérifiez que les totaux des factures, des opérations d'entrepôt, des importations, des paiements LIPE et F24 correspondent. La simple présence de documents dans le dossier ne garantit pas une déclaration correcte.
Comment préparer une déclaration de TVA - 6 étapes
La collecte et le contrôle mensuels des données constituent une bonne pratique organisationnelle, mais cela ne signifie pas que chaque contribuable a toutes les obligations mensuelles légales.
Facturation, marché, entrepôt, importation et transport.
Local, UE, exportation, importation, autoliquidation et OSS.
Comparer les documents avec le registre de TVA et les mouvements de marchandises.
LIPE, F24, INTRASTAT et délais spécifiques à la période.
Conservez les confirmations de transmission et F24.
Archivez les explications et préparez les données pour l'IVA annuelle.
Les règles les plus importantes concernant le règlement de la TVA en Italie
Les échéances font partie du processus
LIPE, F24, IVA annuel et INTRASTAT ont des fonctions différentes et leur propre calendrier.
VIES et F24 ne sont pas des déclarations
VIES est un registre, et F24 un formulaire de paiement. L'utilisation de chèques séparés est requise pour les deux.
Corrigez rapidement vos erreurs
Le type et la date de l'infraction déterminent la voie de correction et la possibilité d'appliquer le ravvedimento.
Traitement des déclarations de TVA en Italie
Taxenlight prend en charge la préparation des IVA, LIPE et INTRASTAT, les paiements F24, les corrections, la documentation et la communication continue.
FAQ : Déclarations de TVA en Italie 2026
Questions fréquemment posées concernant l'IVA annuelle, le LIPE, le F24, les délais, l'INTRASTAT et les corrections.
Quelles déclarations de TVA sont à déposer en Italie ?
Le règlement annuel de base est la déclaration IVA. Selon les cas, le contribuable soumet également des communications LIPE trimestrielles et des déclarations INTRASTAT. Le formulaire F24 est un formulaire de paiement, tandis que le VIES est un registre et non une déclaration.
Quand le LIPE est-il déposé en Italie ?
Les dates limites habituelles sont le 31 mai pour le premier trimestre, le 30 septembre pour le deuxième trimestre, le 30 novembre pour le troisième trimestre et le dernier jour de février de l'année suivante pour le quatrième trimestre. La date limite peut être reportée si elle tombe un jour férié.
À quoi sert le code F24 avec la TVA italienne ?
Le formulaire F24 sert à payer la TVA et autres obligations fiscales. Il est impératif d'indiquer le code fiscal, la période et le montant exacts. Le simple dépôt d'une déclaration LIPE ou IVA n'entraîne pas automatiquement le paiement.
Quelle est la date limite pour le paiement mensuel de la TVA ?
Les paiements mensuels de TVA sont généralement exigibles avant le 16 du mois suivant. Si cette date tombe un jour férié, veuillez consulter le calendrier officiel pour tout report.
Le formulaire LIPE est-il soumis en l'absence de toute donnée ?
Non, s'il n'y a aucune donnée à déclarer pour la période. Cependant, l'obligation peut exister même en l'absence de ventes, par exemple en cas de report de TVA. La déclaration annuelle est analysée séparément.
Les données du quatrième trimestre peuvent-elles être incluses dans la déclaration annuelle ?
Oui, dans certains cas, les données LIPE du quatrième trimestre peuvent être soumises dans la déclaration annuelle IVA soumise avant la fin du mois de février de l'année suivante.
Que se passe-t-il si la déclaration IVA 2026 n'a pas été déposée avant le 30 avril ?
Les déclarations déposées hors délai doivent être traitées en urgence. Une déclaration déposée dans les 90 jours suivant la date limite peut être considérée comme tardive ; celles déposées plus de 90 jours après la date limite sont généralement considérées comme irrecevables.
En quoi le LIPE diffère-t-il de la déclaration annuelle IVA ?
LIPE fournit des données trimestrielles issues de règlements périodiques, tandis que l'IVA annuel récapitule l'ensemble de l'année fiscale. Ces données doivent être rapprochées, mais les obligations ont des échéances et une portée différentes.
La déclaration INTRASTAT remplace-t-elle la déclaration IVA ?
Non. INTRASTAT est un rapport distinct portant sur certaines transactions intracommunautaires. Il ne remplace ni LIPE, ni la déclaration annuelle de TVA, ni les paiements F24.
Quelle est la date limite INTRASTAT en Italie ?
Les déclarations INTRASTAT sont généralement soumises avant le 25 du mois suivant la période de référence. La fréquence de dépôt (mensuelle ou trimestrielle) dépend de la forme, du type et de la valeur de l'opération.
VIES est-il un rapport périodique ?
Non. VIES est un outil d'enregistrement et de vérification des numéros de TVA pour les transactions au sein de l'UE. Il est conseillé de conserver la confirmation de vérification du numéro, y compris la date, dans vos archives.
Comment fonctionne le ravvedimento operoso ?
Sous certaines conditions, une indemnité de redressement permet de corriger une infraction en s'acquittant de la taxe, des intérêts et d'une pénalité réduite. Le mode de calcul dépend de la nature de l'erreur et de la durée du retard.
