TVA au Danemark 2026
La TVA au Danemark, ou « moms », semble simple, avec un taux standard de 25 %. Cependant, pour une entreprise étrangère, il est plus important de savoir si la transaction nécessite une immatriculation à la TVA danoise, si l'autoliquidation fonctionne et comment effectuer les déclarations.
Si vous êtes chef d'entreprise, comptable ou commercial et que vous envisagez de vendre au Danemark, commencez par un modèle de transaction. Nous abordons ces procédures séparément dans nos guides sur l'immatriculation à la TVA au Danemark et les déclarations de TVA au Danemark.
Que faut-il savoir avant de vendre au Danemark ?
Le Danemark a un point de départ simple : la TVA est de 25 %. La difficulté réside dans la détermination de l’opportunité d’inclure la TVA danoise sur la facture.
taux de base
Les documents officiels de la Skattestyrelsen indiquent généralement une TVA de 25 % au Danemark.
TVA danoise
Vous verrez le nom « moms » sur les factures et dans les systèmes. La déclaration de TVA est appelée « momsangivelse ».
Devise
La TVA danoise est payable en couronnes danoises. Pour un prix brut de 1 250 DKK, le montant de la TVA à 25 % est de 250 DKK.
Formulaire pour les entreprises étrangères
Lors de l'enregistrement d'un non-résident , le formulaire « Enregistrement d'une société non danoise – Début 40.112 » apparaît .
Date limite avant le début
Au Danemark, la loi stipule que le délai de dépôt d'une demande est fixé à au moins 8 jours avant le début de la prestation de service lorsque l'enregistrement est requis.
Déclaration zéro
L'inscription active à la TVA implique de déclarer les opérations même en l'absence de ventes ou d'achats durant la période concernée.
Taux de TVA au Danemark : 25 % et les mamans
Au Danemark, le principal problème des ventes commerciales classiques ne réside pas dans le choix entre plusieurs taux réduits. Il convient tout d'abord de déterminer si la transaction est soumise à la TVA danoise.
| Élément | Qu'est-ce que cela signifie concrètement ? | Ce à quoi il faut faire attention |
|---|---|---|
| TVA de 25 % | Le taux de base applicable aux ventes imposables au Danemark. | Toutes les transactions avec un entrepreneur danois n'incluent pas automatiquement une commission de 25 % sur la facture. |
| mamans | Le nom de la TVA danoise utilisé dans les communications et les règlements fiscaux. | Les termes CVR, numéro SE, TastSelv Erhverv et momsangivelse apparaîtront également dans les documents. |
| 20 % du prix brut | Au taux de 25 %, la TVA incluse dans le prix brut représente 20 % de ce prix. | Pour les corrections et les listes de prix bruts, ne pas compter 25 % du montant brut. |
L'enjeu, c'est la fin de l'analyse, pas le début
La même vente peut être une vente locale avec une TVA de 25 %, un service B2B facturé par l'acheteur, une livraison intra-UE, une exportation, une transaction exonérée ou déclarée dans un autre champ de déclaration.
Comment puis-je vérifier si une transaction est soumise à la TVA au Danemark ?
Ne commencez pas par vous demander s'il faut appliquer le taux de 25 %. Vérifiez d'abord le lieu d'imposition, le statut de l'acheteur et le mode de règlement.
Déterminer le sujet
Vendez-vous un produit, un service, un accès à un événement, des services immobiliers, des transports ou du commerce électronique ?
Vérifiez l'acheteur
Le client est-il un assujetti à la TVA, un consommateur, une entreprise danoise, une entreprise de l'UE ou une entité non membre de l'UE ?
Délimitez un lieu
Où se trouvent les marchandises, d'où proviennent-elles, où se situe l'entrepôt et où le service est-il réellement effectué ?
Évaluez le mécanisme
Est-il possible d'appliquer l'autoliquidation de la TVA, les systèmes OSS/IOSS, WDT, la TVA à l'exportation, à l'importation ou la TVA locale danoise ?
Il suffit de sélectionner la colonie
Déterminer les champs et documents d'enregistrement, de facturation, de déclaration et de reporting à inspecter.
Même pays, responsabilités différentes
Au Danemark, la TVA évolue non pas en raison d'un changement de taux, mais en raison d'un changement de modèle de vente.
| Modèle | Première question | Effet TVA possible |
|---|---|---|
| Service B2B | L'acheteur est-il un contribuable et le service constitue-t-il une exception ? | Le paiement inversé peut fonctionner, mais la nature du service doit être vérifiée. |
| Ventes B2C | S'agit-il de commerce électronique, d'un service local, d'un événement ou d'une vente d'entrepôt ? | Il peut y avoir une TVA locale, un OSS ou un enregistrement au Danemark. |
| Entrepôt au Danemark | Les marchandises sont-elles déjà au Danemark avant la vente ? | Les ventes, les immatriculations et les déclarations locales doivent souvent être analysées. |
| Importations en provenance de pays hors de l'UE | Qui est l'importateur et possède-t-il un numéro EORI et les enregistrements nécessaires ? | La TVA à l'importation peut nécessiter une déclaration au Danemark. |
| Après l'inscription | Quel est le délai de règlement et y a-t-il eu des transactions ? | Des déclarations mensuelles, trimestrielles ou semestrielles, y compris des déclarations nulles, sont soumises. |
Dans quels cas une entreprise étrangère a-t-elle besoin de s'enregistrer à la TVA au Danemark ?
L'immatriculation ne repose pas uniquement sur le volume des ventes. Pour les non-résidents, ce qui importe le plus est de savoir s'ils exercent au Danemark des activités soumises à la TVA danoise.
Services destinés aux particuliers
Si une entreprise étrangère fournit des services à des consommateurs danois, vous devez vérifier les obligations en matière de TVA locale.
Services sans autoliquidation
Tous les services fournis par une entreprise danoise ne peuvent pas être facturés à l'acheteur. Des exceptions peuvent nécessiter une inscription.
Ventes en entrepôt et locales
Les marchandises au Danemark, leur exécution, les stocks et les ventes locales constituent un signal fort pour l'analyse des enregistrements.
Importateur et revendeur
L'importation au Danemark avec revente ultérieure nécessite un contrôle EORI, un enregistrement à l'importation et la TVA.
Le B2B au Danemark n'implique pas toujours l'absence de TVA danoise
L’autoliquidation de la TVA peut fonctionner avec les services B2B classiques, mais le simple fait que le client possède un numéro de TVA ne suffit pas pour un règlement sécurisé.
Vérifier le statut de l'acheteur
Vérifiez que l'acheteur est assujetti à la TVA et que son numéro de TVA est valide.
Vérifiez le type de service
L’immobilier, l’événementiel, la restauration, le transport de passagers et les locations de courte durée nécessitent une analyse distincte.
Vérifiez l'emplacement des marchandises
Si les marchandises se trouvent déjà au Danemark, la transaction peut aller au-delà du simple modèle intra-UE.
Une simple note sur la facture ne suffit pas
La mention « autoliquidation » ne doit apparaître que si la transaction remplit effectivement les conditions requises. Cette remarque ne corrige pas une erreur de détermination du lieu d'imposition.
Analyse de la TVA sur les marchandises au Danemark
En matière de marchandises, la localisation du produit au moment de la vente est cruciale. Un entrepôt au Danemark peut complètement transformer les responsabilités.
Les marchandises sont expédiées depuis l'UE
Lors d'une livraison à un contribuable danois, l'approvisionnement intra-UE, les conditions de documentation et le statut de l'acheteur sont analysés.
Les marchandises sont déjà au Danemark
La vente depuis un entrepôt danois peut impliquer des ventes locales, une inscription à la TVA et des déclarations au Danemark.
Les marchandises entrent en provenance de l'extérieur de l'UE
Lors de l'importation, vous devez déterminer l'importateur, l'EORI, la TVA à l'importation et le droit à déduction.
Les déclarations de TVA au Danemark déclenchent une obligation cyclique
L'inscription à la TVA n'est que la partie émergée de l'iceberg. Une fois votre numéro obtenu, vous devrez déclarer la TVA danoise et respecter les échéances de paiement.
Mensuel, trimestriel ou semestriel
La fréquence dépend du statut de l'entreprise et des règles établies par l'administration.
Déclarations zéro
Même en l'absence de transactions durant cette période, l'inscription active nécessite le dépôt d'une déclaration.
Champs A, B et C
Les transactions internationales doivent être déclarées dans les champs appropriés, et non pas seulement le total des ventes.
accès électronique
L'accès au système et des données d'identification correctes sont nécessaires pour le règlement.
Ne copiez pas les tableaux de termes d'un article général
Les délais sont importants, mais dans ce guide, ils restent au niveau de la carte thématique. Les détails relatifs aux règlements sont décrits dans un texte distinct sur les déclarations de TVA au Danemark.
Le remboursement de la TVA danoise dépend du statut de l'entreprise
Il n'existe pas de formulaire unique pour la déclaration. Il convient tout d'abord de déterminer si votre entreprise est immatriculée au Danemark, si elle déclare l'excédent d'impôt ou si elle utilise le régime des entités non immatriculées.
Société enregistrée
L’excédent de TVA déductible est analysé dans la déclaration de TVA, ainsi que le droit à déduction et la documentation y afférente.
Société de l'UE sans immatriculation
Elle pourra revoir la procédure de remboursement si elle n'a pas effectué d'activités au Danemark nécessitant une inscription locale.
Entreprise non européenne
Elle possède ses propres conditions et procédures. Les éléments clés sont la facturation, la finalité commerciale et le respect des exigences formelles.
Les erreurs de TVA les plus fréquentes au Danemark
Les erreurs les plus coûteuses commencent généralement par une simplification trop rapide : « Le Danemark a 25 %, donc tout est clair. ».
L'entreprise ne prend en compte que le seuil de 50 000 DKK
Pour une entité étrangère, le seuil ne doit pas se substituer à l'analyse du lieu d'imposition et du type d'activité.
Chaque transaction B2B est traitée comme une charge inversée
Des exceptions locales, des caractéristiques du bien, des événements et des marchandises au Danemark peuvent modifier la facturation.
Le magazine disparaît de l'analyse
L'exécution des commandes, la gestion des stocks et les ventes locales depuis le Danemark peuvent nécessiter un enregistrement et une déclaration.
Aucune déclaration de zéro après l'enregistrement
L'absence de transactions ne signifie pas qu'il n'y a pas d'obligation de déclaration si l'inscription est active.
La TVA au Danemark en 2026 exige un plan de transaction
S'il ne faut retenir qu'une chose, c'est que les 25 % ne sont que le résultat de l'analyse. Il faut d'abord déterminer le flux de biens ou de services, le statut de l'acheteur et les responsabilités de l'entreprise.
L'enjeu est simple
La TVA standard au Danemark est de 25 %, mais ce qui importe concrètement, c'est de savoir si la TVA danoise doit figurer sur la facture.
L'enregistrement dépend du modèle
Les services locaux, l'entreposage, l'importation, les transactions B2C et les exceptions liées à l'autoliquidation peuvent déclencher un enregistrement.
Les déclarations se poursuivent après l'enregistrement
Les conditions générales, les délais, les champs de déclaration et les déclarations de zéro doivent être pris en compte avant le début de la vente.
Je ne sais pas si le Danemark exige une inscription à la TVA ?
Décrivez le flux de marchandises, le type de client, l'entrepôt, l'importation et la facturation. Nous vérifierons si le sujet relève toujours de l'autoliquidation de la TVA ou du système OSS, ou si vous devez saisir la TVA locale au Danemark.
TVA au Danemark en 2026 – Questions et réponses
Quelques précisions sur les doutes les plus courants qui se posent avant la première vente ou après l'obtention d'un numéro de TVA danois.
Le taux de TVA standard au Danemark est généralement de 25 %. La TVA danoise est connue sous le nom de « moms ».
Le Danemark n'applique pas de taux réduits multiples pour ses règlements commerciaux. Pour les entreprises étrangères, il est primordial de déterminer si une transaction est soumise à la TVA danoise, ou si des régimes tels que l'autoliquidation, l'exportation, les ventes au sein de l'UE, l'exonération ou le régime OSS s'appliquent.
Cela dépend de votre modèle d'entreprise. L'enregistrement peut être requis pour les services fournis aux particuliers, les services non soumis à l'autoliquidation de la TVA, les sous-traitants au Danemark, les ventes locales de marchandises, l'entreposage ou l'importation avec revente, entre autres.
Il ne faut pas tenir cela pour acquis. Les entités étrangères exerçant des activités soumises à enregistrement ne doivent pas considérer le seuil de 50 000 DKK comme une limite sûre sans analyser la transaction.
L’autoliquidation de la TVA est applicable aux transactions B2B classiques où l’acheteur prend en charge la TVA. Toutefois, il est essentiel de vérifier le statut de l’acheteur, son numéro de TVA, la nature du service et les exceptions locales.
Oui. Si une entreprise est immatriculée à la TVA au Danemark, elle doit également déposer des déclarations de TVA pour les périodes sans ventes ni achats. Cette déclaration à zéro est appelée déclaration zéro ou nulindberetning.
Les systèmes OSS peuvent simplifier certaines transactions B2C au sein de l'UE, mais ne remplacent pas l'enregistrement local dans tous les cas. L'entreposage au Danemark, les ventes locales depuis le Danemark et les importations nécessitent une attention particulière.
Pour les importations en provenance de pays hors UE, vous devez identifier l'importateur, son numéro EORI et son numéro d'enregistrement à l'importation. Les importations soumises à la TVA peuvent être déclarées, mais leur impact dépend du droit à déduction.
Il convient tout d'abord de déterminer le modèle de transaction, puis le taux de TVA. Les obligations sont déterminées par : le statut de l'acheteur, le lieu de livraison des biens ou de prestation des services, l'autoliquidation de la TVA, l'importation, l'entreposage, les services de sous-traitance et les obligations déclaratives.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. Concernant la TVA au Danemark, il est important de vérifier le statut du contribuable, son lieu d'imposition, le modèle de transaction, l'immatriculation, l'autoliquidation, la TVA à l'importation, les déclarations fiscales et les obligations déclaratives en vigueur.
