Immatriculation à la TVA en Roumanie 2026
L’immatriculation à la TVA en Roumanie peut être nécessaire lorsqu’une entreprise située hors de Roumanie y effectue des transactions pour lesquelles elle s’acquitte elle-même de la taxe : importation, stockage, vente locale, ITC, IDT ou livraison avec montage.
Le client roumain ne détermine pas à lui seul les obligations fiscales. Les facteurs clés sont le lieu de localisation des marchandises, l'identité de l'importateur, l'application ou non du mécanisme d'autoliquidation de la TVA et la nécessité d'un numéro de TVA intracommunautaire avant la transaction.
Inscription à la TVA en Roumanie – Aperçu rapide
L'immatriculation à la TVA en Roumanie n'est pas une simple formalité à reporter à la fin du mois. Qu'il s'agisse d'une importation, d'un entreposage, d'une acquisition intracommunautaire ou d'une vente locale, elle doit être effectuée avant toute facturation, dédouanement ou expédition.
| Zone | Ce qui mérite d'être su | Importance pour une entreprise étrangère |
|---|---|---|
| Quand l'inscription peut être nécessaire | Lorsque l'entreprise règle elle-même la TVA roumaine. | Le plus souvent, importation, entrepôt, WNT, WDT, vente locale ou livraison avec montage. |
| Quand cela n'est peut-être pas nécessaire | Lorsque la TVA est réglée par l'acheteur roumain. | Souvent pour les services B2B, si la facturation inversée fonctionne correctement. |
| Exemption pour les PME | Une entreprise d'un autre pays de l'UE peut, dans certains cas, appliquer l'exemption roumaine pour les petites entreprises. | Les conditions requises comprennent un plafond de 395 000 lei en Roumanie, un plafond de 100 000 € pour l’ensemble de l’UE, une notification préalable et un numéro EX. L’exemption n’est pas automatique. |
| Formulaire pour les non-résidents | Le formulaire 015 est utilisé par les contribuables non-résidents à des fins telles que l'inscription, la mise à jour des données et la radiation. | Vous devez indiquer correctement si votre entreprise demande un enregistrement standard en vertu de l'article 316 ou un numéro spécifique en vertu de l'article 317. |
| Documents | Contrats, commandes, entrepôt, logistique, documents d'importation et procurations. | Le bureau souhaite voir une raison précise pour l'enregistrement, et non pas une simple intention générale de vendre. |
| Après l'inscription | Le numéro de TVA déclenche des obligations de déclaration et de reporting. | Vous devez vérifier D300, D390, D394, D406, RO e-Factura et RO e-Transport. |
Expérience Taxenlight
Taxenlight analyse les immatriculations à la TVA à l'étranger en fonction du modèle de transaction réel : entreposage, importation, acquisition intracommunautaire de biens, livraison intracommunautaire de biens, ventes locales, autoliquidation de la TVA, documentation et obligations déclaratives ultérieures. L'immatriculation à la TVA est ainsi considérée non comme une simple formalité, mais comme une composante intégrante du processus de vente global.
Quand l'immatriculation à la TVA en Roumanie peut-elle devenir obligatoire ?
Le facteur déterminant n'est pas la présence d'un client roumain, mais plutôt le lieu de la transaction (Roumanie) et la possibilité pour l'acheteur de s'acquitter de la TVA. Vous trouverez ci-dessous les scénarios qui nécessitent le plus souvent l'analyse du numéro de TVA intracommunautaire.
Entrepôt ou logistique en Roumanie
Si des marchandises sont entreposées dans un entrepôt roumain puis vendues à partir du stock local, il convient de vérifier la TVA, les ventes locales, la facturation et les déclarations subséquentes. Pour en savoir plus : Entreposage de marchandises en Roumanie et TVA.
Importation via la Roumanie
Lors d'une importation, il est important de déterminer qui figure sur les documents douaniers en tant qu'importateur et qui est habilité à déduire la TVA à l'importation. Le report de la TVA à l'importation nécessite une analyse distincte ; voir : TVA à l'importation différée en Roumanie.
Ventes locales à partir de stock roumain
Lorsqu'une marchandise est située en Roumanie et vendue à un client roumain, on parle de livraison locale. L'immatriculation à la TVA est souvent l'une des premières vérifications à effectuer.
WNT ou transfert de biens propres
Le transport de vos propres biens en Roumanie ou l'achat de biens avec livraison en Roumanie peut entraîner une taxe sur les intrants (TTI) en Roumanie. Dans ce cas, un numéro de TVA intracommunautaire peut être exigé avant la transaction.
WDT de Roumanie
Si une entreprise expédie des marchandises de Roumanie vers un autre pays de l'UE, une taxe sur les transferts internationaux (IDT) peut être appliquée par la Roumanie. Celle-ci nécessite un numéro de TVA roumain, les documents de transport et une déclaration ultérieure.
Livraison avec montage ou installation
Une machine, une ligne de production ou un équipement assemblé dans les locaux d'un client en Roumanie n'est pas toujours considéré comme une livraison standard de marchandises. Cet élément modifie souvent le calcul de la TVA.
Taxenlight conseille
Ne commencez pas par demander : « Comment obtenir un numéro de TVA roumain ? » Commencez par demander : « Quelle transaction nécessite un enregistrement ? » Si la réponse n’est pas clairement décrite et documentée, l’administration fiscale peut demander des précisions.
Autoliquidation de la TVA et inscription à la TVA en Roumanie
Dans de nombreux services B2B, la TVA peut être réglée par l'acheteur roumain. Cependant, cela ne signifie pas que l'autoliquidation de la TVA s'applique automatiquement à tous les modèles de vente en Roumanie.
Dans quels cas la charge inversée est-elle souvent utile ?
Ce cas de figure est fréquent dans le cadre des services B2B fournis aux contribuables roumains, lorsque le lieu d'imposition et le statut de l'acheteur permettent le transfert de la TVA au destinataire. Pour plus de détails, consultez le sur l'autoliquidation de la TVA en Roumanie.
Où faut-il faire attention ?
- Les marchandises sont déjà en Roumanie
- L'entreprise importe des marchandises en tant qu'importateur
- Il existe WNT ou WDT de Roumanie,
- Les ventes s'effectuent depuis un entrepôt roumain
- Le service concerne un bien immobilier, un événement ou un lieu en Roumanie.
L'OSS ne remplace pas toujours l'immatriculation à la TVA locale
L'OSS peut convenir aux ventes à distance B2C aux consommateurs roumains, mais ne remplace pas l'enregistrement local dans tous les cas. Une attention particulière doit être portée lorsque les marchandises sont physiquement entreposées en Roumanie avant leur vente.
Vente depuis un autre pays de l'UE
Peut convenir à OSS s'il n'y a pas d'entrepôt local en Roumanie et si les conditions de vente B2C sont remplies.
Marchandises dans un entrepôt roumain
OSS ne résout généralement pas le problème. Vous devez vérifier l'enregistrement local et les ventes provenant du stock roumain.
Importation vers la Roumanie
Les importations sont soumises à des règles spécifiques. Ce qui importe, ce sont les documents douaniers, l'importateur et la déduction de la TVA à l'importation.
Application
Analysez le système OSS en parallèle avec le flux de marchandises. Le panneau OSS ne remplace pas à lui seul la TVA locale lorsque la Roumanie devient le pays d'opérations.
En pratique
Si vous vendez en ligne mais que vos produits sont expédiés depuis la Roumanie, vérifiez votre TVA locale en plus de votre système OSS. Le guide OSS et TVA en Roumanie service de déclaration de TVA OSS.
Seuil d'assujettissement à la TVA et exemption pour PME pour une entreprise étrangère
Dans le cas d'une entreprise étrangère, il est important de faire la distinction entre l'immatriculation à la TVA de droit commun et l'exonération applicable aux PME de l'UE. L'entreposage de marchandises, l'importation, l'acquisition intracommunautaire de biens, la livraison intracommunautaire de biens ou les ventes locales peuvent entraîner l'obligation d'immatriculation, quelle que soit la faible valeur de la transaction.
Cependant, une entreprise établie dans un autre pays de l'UE peut bénéficier, sous certaines conditions, de l'exemption transfrontalière pour PME en Roumanie. Cette exemption est conditionnée par un chiffre d'affaires roumain n'excédant pas 395 000 lei et un chiffre d'affaires annuel total dans l'UE n'excédant pas 100 000 €.
Qu'est-ce qui est plus important que le seuil ?
- emplacement des marchandises,
- le rôle de l'importateur,
- WNT ou WDT en Roumanie,
- vente locale de marchandises,
- que la TVA soit réglée par l'acheteur ou le vendeur.
Quand les PME peuvent-elles fonctionner ?
L'exonération nécessite une notification préalable à l'administration du pays d'établissement et l'obtention d'un numéro d'identification avec le suffixe EX. Le simple fait de ne pas dépasser les seuils ne suffit pas à déclencher l'exonération. Les ventes relevant du régime PME ne donnent pas droit à la déduction de la TVA.
Le régime transfrontalier pour PME est réservé aux entreprises établies dans l'UE. Il ne doit pas être présenté comme une exemption accessible aux mêmes conditions aux entreprises hors UE. Des informations officielles sont disponibles sur le site web SME-SS ANAF.
Comment se déroule la procédure d'enregistrement à la TVA en Roumanie ?
La procédure devrait débuter par une analyse de la transaction, et non par le formulaire lui-même. L'administration fiscale roumaine pourrait exiger de l'entreprise qu'elle justifie la demande de son numéro de TVA.
Mettre en place une transaction
Ventes, importation, WNT, WDT, entrepôt, assemblage ou service local.
Vérifiez qui règle la TVA
Vendeur, importateur, acheteur en autoliquidation ou autre entité de la chaîne.
Choisissez la base de l'inscription
Pour les non-résidents, le formulaire 015 et la section TVA appropriée sont valides.
Préparer des preuves
Le bureau devrait avoir accès aux contrats, aux commandes, à la logistique et à la véritable raison de l'enregistrement.
Formulaire 015 / D015
Le formulaire 015 actuel pour les contribuables non-résidents a été introduit par le règlement ANAF n° 15/2026. Le formulaire couvre à la fois l'enregistrement standard à la TVA en vertu de l'article 316 et l'enregistrement spécial en vertu de l'article 317.
Pas seulement un numéro de formulaire
Le code obtenu en vertu de l'article 317 n'est pas un équivalent complet de l'enregistrement standard à la TVA en vertu de l'article 316. Il peut s'appliquer à des acquisitions ou des services intracommunautaires spécifiques, vous devez donc sélectionner la base d'enregistrement appropriée avant de soumettre le formulaire.
Quels documents sont nécessaires pour l'immatriculation à la TVA en Roumanie ?
Les documents doivent confirmer deux choses : l’identité du contribuable et la raison pour laquelle il a besoin d’un numéro de TVA roumain. Une simple intention de vendre peut s’avérer insuffisante.
| Document | Pourquoi est-ce nécessaire ? | Note pratique |
|---|---|---|
| Formulaire 015 / formulaire approprié | Signaler un contribuable non-résident à l'administration. | Veuillez utiliser la version actuelle du formulaire conformément au règlement ANAF n° 15/2026 et indiquer la base d'inscription correcte. |
| documents d'immatriculation de la société | Ils confirment l'existence et les détails de l'entreprise. | Elles peuvent nécessiter une traduction en roumain. |
| Confirmation du statut fiscal | Cela montre que l'entreprise exerce des activités commerciales. | Important lors de l'évaluation du statut TVA. |
| Contrats et commandes | Ils présentent le modèle de transaction réel. | Lors de l’enregistrement au titre de l’article 316(6), l’ANAF exige des contrats, des commandes ou d’autres documents confirmant les livraisons ou acquisitions intracommunautaires prévues en Roumanie. |
| Documents d'entrepôt | Ils confirment le stockage des marchandises en Roumanie. | Clé pour l'exécution des commandes et la gestion des stocks locaux. |
| Documents logistiques | Ils illustrent le flux des marchandises. | Valable pour les ventes WNT, WDT et locales. |
| Documents d'importation | Ils indiquent qui est l'importateur. | Important pour la déduction de la TVA à l'importation. |
| Procuration | Nécessaire lorsqu'un conseiller ou un représentant intervient. | Il doit être conforme aux exigences locales. |
| Traductions | Les documents rédigés en langue étrangère peuvent nécessiter une traduction. | Les documents rédigés en langue étrangère peuvent nécessiter une traduction en roumain par un traducteur agréé. |
Taxenlight conseille
Préparez les documents en fonction du scénario de transaction. Vous aurez besoin d'un dossier différent pour l'importation, un autre pour l'entreposage, un autre pour la livraison avec montage et un autre encore pour les services soumis à la taxe locale.
Inscription directe et représentant fiscal
Une société étrangère peut envisager une immatriculation directe ou le recours à un représentant fiscal. Le pays de résidence, le statut fiscal et la nature de l'opération sont autant d'éléments importants à prendre en compte.
entreprise de l'UE
Une entreprise établie dans un autre pays de l'UE peut s'immatriculer directement en Roumanie ou recourir à un représentant fiscal. Il n'est pas nécessaire de créer une société roumaine pour obtenir un numéro de TVA.
Entreprise non européenne
Une société établie hors de l'Union européenne qui est tenue de s'enregistrer à la TVA en Roumanie doit généralement désigner un représentant fiscal conformément à la réglementation roumaine.
Un mandataire n'est pas toujours un représentant
Un représentant peut soumettre des documents et correspondre avec les parties concernées. En revanche, un représentant fiscal intervient dans le cadre de la procédure d'immatriculation à la TVA d'un contribuable étranger et remplit les obligations prévues par la réglementation. Ces termes ne doivent pas être utilisés indifféremment.
Numéro de TVA roumain et établissement stable
L'immatriculation à la TVA en Roumanie n'implique pas automatiquement qu'une entreprise y dispose d'un établissement stable. Il s'agit de deux questions distinctes qui doivent être examinées séparément.
Numéro de TVA
Il peut être nécessaire pour régler des transactions locales, des importations, des opérations TIC, IDT ou des ventes depuis un entrepôt roumain.
siège social permanent
Cela nécessite une analyse distincte de la base technique, du personnel, de l'organisation commerciale et de la présence effective en Roumanie.
Vous souhaitez vérifier vos obligations avant la transaction ?
Taxenlight peut analyser le modèle de vente, l'importation, l'entreposage, l'autoliquidation de la TVA et les documents nécessaires à l'immatriculation.
Que se passe-t-il après l'immatriculation à la TVA en Roumanie ?
L'obtention d'un numéro de TVA roumain ne met pas fin aux démarches. Après l'enregistrement, vous devrez mettre en place la facturation, les déclarations, les rapports, la communication avec l'ANAF et l'archivage des documents.
| Devoir | Quand peut-il apparaître ? | Attention |
|---|---|---|
| D300 et éventuellement D390 et D394 | Après l'enregistrement standard, en fonction des transactions effectuées. | Les délais et la portée des formulaires sont décrits dans l'article Déclarations de TVA en Roumanie. |
| D406 SAF-T | En règle générale, cela s'applique également aux non-résidents possédant un numéro de TVA roumain. | L’obligation pour ce groupe s’applique à compter du 1er janvier 2025. |
| Facture électronique RO | Cela dépend du statut de l'entreprise et du type de transaction. | Le simple fait de posséder un numéro de TVA ne suffit pas à déterminer l'étendue complète des obligations. |
| RO e-Transport | Pour certains transports de marchandises couverts par le système. | Cette obligation découle du transport et du type de marchandises, et non uniquement de l'immatriculation à la TVA. |
Les délais détaillés, la fréquence, les corrections et les règles pour chaque formulaire sont décrits dans le « Déclarations de TVA en Roumanie ».
Avez-vous déjà un numéro de TVA roumain ?
Après l’enregistrement, il convient de déterminer la portée de la déclaration, du formulaire D406 SAF-T et des obligations relatives aux factures et au transport.
Combien de temps dure l'enregistrement à la TVA en Roumanie et de quoi dépendent les coûts ?
Il est inutile de promettre un délai fixe pour chaque dossier. La durée de la procédure dépend de la qualité des documents, du type d'opération, des traductions, de la procuration et des éventuelles questions que le cabinet pourrait se poser.
Modèle de transaction
Un simple service B2B et l'importation avec un entrepôt en Roumanie sont deux choses complètement différentes.
Ensemble complet de documents
L'absence de contrats, de commandes ou de traductions peut prolonger la procédure.
Questions de bureau
L'ANAF peut poser des questions sur les entrepreneurs, l'entrepôt, le transport, l'importateur et la TVA.
Quelles erreurs faut-il éviter lors de l'enregistrement à la TVA en Roumanie ?
La plupart des problèmes surviennent lorsqu'une entreprise s'enregistre après coup ou suppose qu'un seul mécanisme permet de résoudre toutes les transactions.
Inscription après la première transaction
Cela peut concerner des corrections de factures, des déclarations en retard et des problèmes de déduction de la TVA.
Charge automatique inversée
L’autoliquidation de la TVA ne remplace pas l’enregistrement pour les entrepôts, les importations, la TVA intracommunautaire, la TVA intracommunautaire et les ventes locales.
Aucune preuve d'activité
La description « vente à la Roumanie » est trop vague. Des documents attestant d'une transaction précise sont nécessaires.
Documents sans traduction
Il est conseillé de prévoir les traductions en roumain avant de soumettre la candidature.
Confusion entre les logiciels libres et l'enregistrement local
OSS ne prend pas en charge les ventes depuis un entrepôt roumain ni les importations vers la Roumanie.
Aucun plan par numéro de TVA
L'enregistrement peut entraîner des obligations déclaratives (formulaire D406 SAF-T) ainsi que des obligations de facturation et de transport. Les délais et les formulaires détaillés sont décrits dans l'article « Déclarations de TVA en Roumanie ».
Immatriculation à la TVA en Roumanie en 2026 – Principales conclusions
L'immatriculation à la TVA en Roumanie dépend principalement du type de transaction. Une entreprise non roumaine n'est pas tenue de s'immatriculer du seul fait d'avoir un client roumain, mais peut avoir besoin d'un numéro de TVA pour les importations, l'entreposage, les services informatiques, les transferts interétatiques de données, les ventes locales ou les livraisons avec montage.
Pour les non-résidents, il est primordial de déterminer si l'acheteur roumain est responsable de la TVA ou si cette responsabilité incombe à la société étrangère. Après l'immatriculation, la prochaine étape consiste à effectuer les déclarations, les rapports, les factures, la saisie des données et les échanges avec l'administration fiscale.
Vous ne savez pas si vous avez besoin d'un numéro de TVA roumain ?
Planifiez une conversation et passons en revue le modèle de transaction : entrepôt, importation, WNT, WDT, autoliquidation, documents pour le formulaire 015 et obligations après l’enregistrement.
Immatriculation à la TVA en Roumanie en 2026 – Foire aux questions
Une entreprise étrangère doit-elle s'enregistrer à la TVA en Roumanie ?
Pas toujours. L'enregistrement peut être requis pour l'importation, l'entreposage, les ventes locales, l'acquisition de biens au sein de l'Union, la livraison de biens au sein de l'Union ou la livraison avec montage. Pour de nombreux services interentreprises, l'acheteur roumain peut s'acquitter de la TVA par le biais de l'autoliquidation.
Le simple fait qu'un client roumain soit client implique-t-il l'obligation de s'enregistrer à la TVA ?
Non. Vous devez vérifier le type de transaction, le lieu d'imposition, le statut de l'acheteur et qui est tenu de payer la TVA.
Une entreprise de l'UE peut-elle bénéficier de l'exemption PME en Roumanie ?
Oui, si elle remplit les conditions du régime des PME transfrontalières, notamment un chiffre d'affaires maximal de 395 000 lei en Roumanie et de 100 000 € dans l'UE. L'enregistrement préalable et l'obtention d'un numéro avec le suffixe EX sont obligatoires.
Quelle est la différence entre un enregistrement au titre de l'article 316 et un numéro au titre de l'article 317 ?
L'article 316 concerne l'immatriculation à la TVA. L'article 317 attribue un numéro spécifique à certaines opérations et prestations intracommunautaires. Ce numéro ne saurait être assimilé à une immatriculation à la TVA classique.
Les services B2B proposés par une entreprise roumaine nécessitent-ils une inscription à la TVA ?
Ce n'est généralement pas le cas si l'acheteur roumain règle la TVA par autoliquidation. Il est toutefois important de vérifier si la prestation de service est soumise à une règle de lieu d'exécution spécifique.
L'OSS remplace-t-il l'enregistrement à la TVA en Roumanie ?
Pas toujours. L'OSS peut convenir à certaines ventes à distance B2C, mais ne remplace pas l'enregistrement local d'un entrepôt en Roumanie, l'importation, l'acquisition intracommunautaire ou la livraison locale.
Quel formulaire faut-il utiliser pour enregistrer un non-résident en Roumanie ?
Pour les non-résidents sans établissement stable en Roumanie, le formulaire 015/D015 est obligatoire. Il concerne l'enregistrement, la mise à jour des données et la radiation des contribuables non-résidents désignés par l'ANAF.
Quels documents sont nécessaires pour l'immatriculation à la TVA en Roumanie ?
Vous pourriez avoir besoin de documents d'immatriculation de l'entreprise, d'une confirmation de statut fiscal, de contrats, de commandes, de documents commerciaux, d'entrepôt, de logistique ou d'importation, d'une procuration et de traductions en roumain.
Les documents doivent-ils être traduits en roumain ?
Les documents rédigés en langue étrangère peuvent nécessiter une traduction en roumain par un traducteur assermenté. Il est conseillé d'en tenir compte lors de votre inscription.
Une entreprise de l'UE a-t-elle besoin d'un représentant fiscal en Roumanie ?
Non. Une société de l'UE peut s'immatriculer directement ou désigner volontairement un représentant fiscal. Une société hors UE soumise à l'immatriculation standard s'immatricule généralement par l'intermédiaire d'un représentant fiscal.
L'immatriculation à la TVA signifie-t-elle la création d'un établissement stable en Roumanie ?
Pas automatiquement. L'immatriculation à la TVA et la notion d'établissement stable sont deux choses différentes. Vous pourriez avoir besoin d'un numéro de TVA pour vos règlements, même sans créer de société locale.
Que se passe-t-il après l'obtention d'un numéro de TVA roumain ?
La facturation doit être configurée et les obligations déclaratives et numériques établies. Les formulaires détaillés, les délais et les ajustements sont décrits dans le guide « Déclarations de TVA en Roumanie ».
Puis-je m'inscrire à la TVA en Roumanie après ma première transaction ?
Dans de nombreux cas, l'immatriculation doit être vérifiée avant la transaction. Une immatriculation postérieure peut engendrer des problèmes liés aux factures, aux déclarations, aux déductions de TVA et aux échanges avec les autorités.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. Lors de l'immatriculation à la TVA en Roumanie, il est important de vérifier le modèle de transaction spécifique, les documents requis et la réglementation en vigueur auprès de l'administration roumaine.
