Facture de TVA en Allemagne en 2026 : données, échéances et exemples
La facture correcte dépend du type de transaction. Vérifiez quand utiliser le délai de 6 mois, quand utiliser le 15 du mois suivant et quelles informations inclure pour la TVA intracommunautaire, l'autoliquidation ou le paiement anticipé.
D'abord la qualification, puis le modèle
Déterminer le lieu d'imposition et le type de vente.
Société, personne morale ou consommateur ?
Vendeur, destinataire ou procédure OSS ?
Sélectionnez maintenant la date, la date et les symboles.
Si la taxe est réglée par le destinataire, le document ne doit pas faire apparaître la TVA allemande comme pour une vente nationale classique.
Qu'est-ce qu'une facture et quand doit-elle être émise ?
Une facture est tout document attestant du règlement d'une livraison ou d'une prestation de service, quel que soit son intitulé. Elle peut comprendre plusieurs documents clairement liés.
En cas de ventes imposables, l'entrepreneur est généralement tenu d'émettre une facture.
Cette obligation couvre également certains avantages pour une personne morale qui n'est pas un entrepreneur.
Il n'existe pas de règle unique applicable à tous les consommateurs. Des exceptions s'appliquent, par exemple, à certains services immobiliers et aux plateformes de vente en ligne.
L'ensemble des données ne permet pas encore de déterminer si un document répond aux exigences de la facturation électronique. Il s'agit d'une analyse distincte.
Base juridique : article 14 de la loi allemande sur la TVA (UStG). Voir également la facturation électronique en Allemagne.
6 mois ou le 15 du mois suivant ?
S'applique aux factures soumises à l'obligation prévue à l'article 14, paragraphe 2 de la loi allemande sur la TVA (UStG). Le délai court à compter de la date d'achèvement de la livraison ou de la prestation de service.
Une facture pour la fourniture intracommunautaire de biens et pour certains services B2B dans un autre pays de l'UE est émise au plus tard le 15 du mois suivant.
La facture devra être émise au plus tard le 15 octobre 2026. Le délai général de 6 mois ne s'applique pas ici.
Termes et désignations spéciaux : §14a UStG.
Quelles informations doivent contenir une facture standard ?
21.09.2026
USt-IdNr. ou Steuernummer
. Numéro de TVA intracommunautaire (le cas échéant). de l'acheteur
- Noms et adresses des deux parties
- Steuernummer ou USt-IdNr. de l'émetteur
- Date d'émission
- Numéro de facture unique
- Quantité et type de biens ou étendue du service
- Date de livraison ou de service
- Montant net selon les taux et les exemptions
- Remises ou rabais, s'ils ne sont pas déduits
- Informations sur le taux et le montant de la TVA ou l'exonération
- "Gutschrift" quand l'autofacturation fonctionne
Plusieurs séries, lettres et chiffres peuvent être utilisés si le système identifie le document de manière unique et empêche la réutilisation du numéro.
Numéro d'identification fiscale ou numéro d'identification fiscale américain ?
Un numéro d'émetteur
Une facture standard comprend soit le numéro d'identification fiscale (Steuernummer), soit américain (USt-IdNr). Il n'est pas nécessaire de saisir automatiquement les deux.
Numéro d'identification américain (USt-ID) des deux côtés
Certaines transactions nécessitent un numéro de TVA intracommunautaire pour le vendeur et l'acheteur. Ce numéro, à lui seul, ne remplace pas l'analyse de la transaction.
Une entreprise peut posséder un numéro d'identification fiscale allemand (USt-IdNr) et pourtant émettre un document selon un modèle différent. Dans un premier temps, on examine le flux réel des échanges et les rôles des parties prenantes.
Facture simplifiée jusqu'à 250 EUR brut
Ensemble de données minimal
- nom et adresse du vendeur,
- date d'émission,
- description et quantité ou étendue du service,
- Montant brut et taux de TVA ou informations sur l'exonération.
Quand la simplification échoue-t-elle ?
- WDT,
- transaction visée par l'article 13b de la loi allemande sur la TVA (UStG),
- avantage en vertu de l'article 3c de la loi allemande sur la TVA (UStG).
Un document de faible valeur ne suffit pas. Il faut d'abord vérifier le type de transaction.
Base : §33 UStDV.
Ventes intérieures, livraisons intracommunautaires et autoliquidation de la TVA sur les factures
ventes intérieures
En résumé, le taux et le montant corrects de la TVA allemande.
Vérifiez : la date de service, le numéro d'émetteur et toute disposition particulière.
WDT
Pas de TVA allemande après avoir rempli les conditions d'exemption.
Sur la facture : numéro d’identification fiscale des deux parties, informations sur l’exonération et date limite : le 15 du mois.
Charge inversée
TVA allemande non indiquée séparément.
Sur la facture : « Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers », « Autoliquidation » ou équivalent approprié.
Cette section s'applique au document, et non à la classification complète de l'opération. Voir les règles de TVA applicables aux opérations intracommunautaires et la déclaration de la TVA intracommunautaire dans les déclarations en allemand.
De l'acompte à la facture finale
Indique le bénéfice futur, le montant de l'acompte perçu et sa TVA.
Déterminer la valeur totale, la date et les règles fiscales applicables.
Il indique le total et soustrait le montant net précédemment perçu ainsi que la TVA applicable.
Le document est émis par le destinataire au nom du fournisseur, conformément à un accord préalable. Les termes « autofacturation » ou « auto-établissement de la facture » peuvent être utilisés.
Le document peut être corrigé sans créer de transaction fictive
Indiquez le numéro et la date de la facture originale, l'élément modifié, le contenu correct et l'impact sur le prix net et la TVA.
La TVA déclarée sans justification peut être exigible. N'ajoutez pas de taxe « au cas où ».
La facture peut être établie en PLN. Pour le calcul de la TVA allemande, les montants sont convertis selon la méthode appropriée.
Il n'existe aucune obligation générale d'établir une facture entièrement en allemand. Le document doit être sans ambiguïté.
Base de la déclaration de TVA incorrecte : §14c UStG.
Quatre situations nécessitant un contrôle supplémentaire
La désignation doit correspondre au fondement spécifique de l'exemption.
À compter de 2025, les éléments minimaux sont précisés au paragraphe 34a de la loi allemande sur la TVA (UStDV). Un faible chiffre d'affaires, même minime, sur une seule facture ne suffit pas.
Avec WSTO, cette obligation peut ne pas s'appliquer lorsque le vendeur utilise Union OSS.
En 2026, une facture complète pourrait ne pas être une facture électronique. Plus de détails sont fournis dans un guide séparé.
Pour la facturation électronique en Allemagne, veuillez consulter les conditions et formats applicables. La cartographie des flux d'entrepôt est décrite dans le guide Amazon FBA en Allemagne et TVA.
Transaction et exigences documentaires les plus importantes
| Situation | Règlement sur facture | Attention particulière |
|---|---|---|
| Marchandises en provenance de l'entrepôt DE → Entreprise DE | En gros, la TVA allemande | Données du §14, numéro d'émetteur et date de livraison |
| Produits DE → entreprise située dans un autre pays de l'UE | Sans TVA allemande avec IDT correct | Numéro d'identification américain des deux parties, exemption, date limite : le 15 du mois |
| Service couvert par l'autoliquidation de la TVA | Sans TVA allemande | Autoliquidation, et non « TVA à 0 % » |
| Facture finale après acompte | Total moins acompte | Soustraire le résultat net précédent et la TVA attribuable |
| Ventes intérieures : 180 EUR brut | Possible Kleinbetragsrechnung | Vérifiez d'abord les exclusions prévues à l'article 33 de la loi américaine sur la protection des données personnelles (UStDV) |
| Facture locale en PLN | Les devises étrangères sont possibles | Aux fins de déclaration, convertissez les valeurs en EUR |
Les erreurs les plus fréquentes sur les factures allemandes
La date limite pour IDT est le 15 du mois suivant.
Les numéros d'identification fiscale des deux parties sont nécessaires.
La date d'émission ne la remplace pas automatiquement.
L'étendue du bénéfice doit être déterminable.
Des impôts incorrectement déclarés peuvent être exigibles.
Gutschrift est une autofacturation fiscale.
La facture finale ne peut pas taxer deux fois le même montant.
Pour l’article 14b de la loi allemande sur la TVA (UStG), la règle est actuellement de 8 ans.
Préservez le document et sa crédibilité
Il est possible de déterminer qui a émis le document.
Les données requises n'ont pas été modifiées de manière incontrôlable.
La facture reste lisible pendant toute la période.
La violation intentionnelle ou imprudente de l'obligation d'émettre ou de stocker peut constituer une infraction.
10 vérifications pour des factures correctes
- Déterminez le lieu d'imposition et le type de transaction.
- Vérifiez l'obligation d'émission et la date limite exacte.
- Vérifiez les noms, adresses et rôles des deux parties.
- Sélectionnez Steuernummer ou USt-IdNr.
- Veuillez indiquer la date d'émission et la date de service.
- Attribuer un numéro unique dans la série sélectionnée.
- Décrivez en détail le produit ou l'étendue du service.
- Distribuer le net, les taux, les exemptions et les remises.
- Ajoutez la désignation WDT, de facturation inversée ou d'autofacturation.
- Vérifiez le format de la facture électronique et la méthode d'archivage.
Vérifiez la facture avant de l'inclure dans votre règlement allemand
Nous vérifierons le modèle de transaction, les échéances, les numéros fiscaux, les marquages IDT et d'autoliquidation, ainsi que la méthode de règlement des acomptes et des corrections.
Questions fréquentes concernant les factures de TVA en Allemagne
Quelles informations doivent obligatoirement figurer sur une facture standard en Allemagne ?
Coordonnées et adresses des parties, numéro d'identification fiscale ou numéro d'identification américain de l'émetteur, date d'émission, numéro unique, description et date de la prestation, montant net, taux et montant de la TVA, ou informations relatives aux exonérations. Les opérations particulières requièrent des informations complémentaires.
Dois-je saisir à la fois le Steuernummer et le USt-IdNr. ?
Ce numéro n'est pas requis sur toutes les factures. Le catalogue standard exige l'un de ces numéros d'émetteur. Pour les livraisons et certains services intracommunautaires, le numéro d'identification fiscale américain (USt-ID) des deux parties doit être fourni.
Jusqu'à quand une facture B2B classique est-elle émise ?
En règle générale, le délai est de 6 mois à compter de la prestation de service si l'opération est soumise à l'obligation prévue à l'article 14, paragraphe 2, de la loi allemande sur la TVA (UStG). Un délai plus court s'applique aux livraisons de biens intracommunautaires et à certaines prestations de services interentreprises (B2B) au sein de l'UE.
Quelle est la date limite applicable à l'IDT ?
La facture IDT est émise au plus tard le 15 du mois suivant celui de la livraison.
Une facture allemande peut-elle être libellée en PLN ?
Oui. Pour le règlement de la TVA allemande, les valeurs en devises étrangères doivent être converties en euros conformément à l'article 16, paragraphe 6 de la loi allemande sur la TVA (UStG) ou aux règles spécifiques à la procédure concernée.
La facture doit-elle être rédigée en allemand ?
Il n'existe pas de règle générale imposant l'utilisation exclusive de l'allemand. Le document doit être clair et complet. En pratique, une version allemande ou bilingue limite le nombre de questions que pourrait poser un client.
Que signifie Gutschrift ?
En matière de TVA allemande, cela signifie autofacturation : le document est émis par le bénéficiaire du service au nom du fournisseur sur la base d’un accord préalable.
Une facture allant jusqu'à 250 EUR peut-elle toujours être simplifiée ?
Non. La Kleinbetragsrechnung ne s'applique pas, entre autres, à la livraison intracommunautaire de biens, aux transactions relevant de l'article 13b de la loi allemande sur la TVA (UStG) et aux services couverts par l'article 3c de l'UStG.
Combien de temps faut-il conserver les factures allemandes ?
Aux fins de l’article 14b de la loi allemande sur la TVA (UStG), ce délai est généralement de huit ans, à compter de la fin de l’année civile d’émission de la facture. D’autres réglementations ou procédures en cours peuvent exiger un délai de conservation plus long.
Une bonne facture commence avant même d'y inscrire les montants
Le type de transaction détermine la date, les chiffres et le mode d'affichage de la TVA.
Une facture standard n'a pas besoin de comporter à la fois le Steuernummer et le USt-IdNr.
Le contrôle des documents réduit les risques de corrections, de double facturation de la TVA et de problèmes de déduction.
