Déclarations de TVA en Norvège 2026
Les déclarations de TVA à l'étranger en Norvège sont déposées sous le nom de mva-melding - généralement pour une période de deux mois, même s'il n'y a pas eu de transaction.
Ce guide traite des formulaires, des échéances, de la préparation des données, des codes d'importation 81 à 85, de l'autoliquidation de la TVA, du paiement et des corrections. La procédure d'obtention d'un numéro MVA est décrite séparément afin d'éviter toute confusion entre l'immatriculation et les déclarations régulières.
Déclarations de TVA en Norvège : aperçu
Une fois inscrite au registre des immatriculations, l'obligation ne s'arrête pas au calcul de l'impôt. Chaque période doit être déclarée sur le formulaire approprié, rapprochée des données comptables et soumise dans les délais impartis.
Déterminez le mode correct
La plupart des contribuables soumettent une déclaration MVA-Melding standard tous les deux mois. Des règles différentes s'appliquent notamment aux déclarations annuelles, aux secteurs d'activité principaux et aux entreprises à valeur ajoutée pour les travailleurs indépendants (VOEC).
Clôturer la période
Affectez les ventes, les achats, les importations et les services à l'étranger à la période et aux catégories fiscales appropriées.
Envoyez également zéro
L’absence de ventes et d’achats ne vous dispense pas de soumettre une déclaration si la société reste immatriculée.
Payer avec KID
Après l'expédition, vérifiez le montant, le numéro de compte, le KID et la date d'échéance. La date d'échéance du paiement correspond à la date d'échéance de la déclaration.
Données sources
Collecter les factures, les bordereaux de dédouanement, les déclarations d'importation, les corrections et les relevés.
Classification
Taux distincts, TVA à zéro, importation et autoliquidation.
Arrangement
Comparez les registres avec le grand livre et les documents douaniers.
Fusion MVA
Transmettez la déclaration complète via le système approprié.
Paiement
Utilisez les données générées après la soumission de la déclaration.
D'après l'expérience Taxenlight: fermez d'abord la logique transactionnelle
Le plus souvent, nous corrigeons des déclarations où les montants corrects ont été classés dans la mauvaise catégorie. Par conséquent, avant toute soumission, nous déterminons le rôle de l'entreprise dans la transaction, la date de comptabilisation, l'assiette fiscale et le droit à la déduction ; ce n'est qu'ensuite que nous intégrons les données à mva-melding.
Qui soumet les déclarations de conformité MVA en Norvège ?
La déclaration est soumise par toute entité figurant encore au registre norvégien des assurances – y compris une société étrangère qui n'a émis aucune facture au cours d'une période donnée.
Société avec numéro MVA
Il rend compte des ventes, de la TVA collectée, des achats, de la TVA déductible, des importations et d'autres éléments pertinents pour son modèle.
Aucun chiffre d'affaires pendant la période
Une déclaration à zéro est requise si l'immatriculation est toujours en vigueur. L'absence de justificatifs n'exonère pas du droit d'exercer une obligation.
La dernière période d'activité
Après avoir achevé les activités imposables, vous devez régulariser la dernière période et veiller à la radiation du registre.
Vous n'avez pas encore de numéro MVA norvégien ?
Consultez notre sur l'immatriculation à la TVA en Norvège. Nous y décrivons les obligations qui entrent en vigueur après l'immatriculation.
Quelle déclaration de TVA dois-je choisir ?
Le terme « fusion MVA » recouvre plusieurs modalités. Vérifiez d'abord à laquelle appartient votre entreprise et si l'administration compétente a accepté le règlement annuel.
| Mode | Pour qui ? | Fréquence | La note la plus importante |
|---|---|---|---|
| Fusion régulière mvaanciennement RF-0002 | Contribuable standard de la MVA | 6 périodes de deux mois | Valable également pour les périodes sans transactions. |
| Industries primaires(anciennement RF-0004) | Y compris les entités couvertes par le régime spécial applicable aux industries primaires | En gros, chaque année | La date limite habituelle est le 10 avril. |
| Charge inverséeanciennement RF-0005 | Acheteur non enregistré couvert par le règlement des services étrangers | Trimestriellement, lorsque les conditions sont remplies | Le seuil pour que les achats soient éligibles est d'au moins 2 000 NOK. |
| Système séparé VOEC | Entité enregistrée dans le système de commerce électronique simplifié | Trimestriel | Il ne s'agit pas d'une simple déclaration MVA. |
Délais de déclaration de TVA en Norvège
Le délai de paiement standard est de deux mois. Le paiement est dû le même jour que la date de soumission du dossier MVA-melding.
| Période | Date limite de déclaration | Maturité |
|---|---|---|
| Janvier-février | 10 avril | 10 avril |
| Mars-avril | 10 juin | 10 juin |
| Mai-juin | 31 août | 31 août |
| Juillet-août | 10 octobre | 10 octobre |
| Septembre-octobre | 10 décembre | 10 décembre |
| Novembre–décembre | le 10 février de l'année suivante | le 10 février de l'année suivante |
Le règlement annuel ne débute pas automatiquement
Un contribuable peut opter pour la déclaration annuelle si, entre autres, son chiffre d'affaires annuel (ventes et prélèvements soumis à la TVA) n'excède pas 1 million de NOK, s'il est immatriculé depuis au moins 12 mois et s'il a déposé et acquitté ses déclarations précédentes dans les délais. La demande est à déposer entre le 10 décembre et le 1er février, et la déclaration annuelle avant le 10 mars. Le retour à la déclaration bimestrielle est obligatoire pour les deux années suivantes.
La déclaration zéro est obligatoire en Norvège
Si l'entreprise est toujours inscrite au registre MVA, elle doit également envoyer une déclaration MVA si elle ne déclare aucune vente, aucun achat, aucune importation ni aucune taxe à payer pendant la période.
Quand une déclaration peut-elle être nulle ?
- Aucune facture de vente n'a été émise
- aucun achat reçu pour déduction,
- Il n'y a pas eu d'importation de marchandises,
- Aucun service étranger couvert par l'autoliquidation n'a été acheté
- Aucune correction n'a été apportée aux règlements précédents.
Premièrement, vérifiez les données
Le montant « zéro » doit résulter d'une vérification des registres, des comptes bancaires, des entrepôts et des documents douaniers. Ne déposez pas une déclaration à zéro simplement parce que les factures ne sont pas encore parvenues à votre service comptable.
Taxenlight conseille : configurez une alerte avant chaque échéance
Pour les structures étrangères, le motif le plus fréquent de non-déclaration est l'hypothèse erronée selon laquelle l'inactivité suspend l'obligation de déclaration. Le calendrier des obligations doit se poursuivre jusqu'à la date de radiation officielle du registre.
Comment soumettre un mva-melding étape par étape ?
Avant la date limite, vérifiez non seulement les chiffres, mais aussi les droits d'accès de la personne qui soumet le document. Le simple fait de pouvoir se connecter ne garantit pas toujours le droit de signer la déclaration.
Période de contrôle
Sélectionnez le type de déclaration et la période de règlement appropriés.
Fermer les registres
Rapprocher les ventes, les achats, les importations et les autoliquidations.
Vérifier l'accès
Vous avez besoin du bon ensemble d'autorisations, par exemple la taxe sur la valeur ajoutée.
Envoyez le tout
Soumettez le formulaire de fusion MVA complet et conservez la confirmation.
Paiement au téléchargement
Notez le montant, la facture, le KID et la date de paiement.
Packs d'accès
Les modules « TVA » et « Expert-comptable habilité » servent à la gestion de la TVA. Pour NUF, des autorisations automatiques peuvent être accordées en fonction du rôle de personne de contact, de représentant ou de responsable commercial.
Évolution des rôles à partir de 2027
Les rôles de transition Altinn sont valides jusqu'au 31 décembre 2026. Les rôles Altinn II doivent être supprimés le 1er janvier 2027 ; il est donc conseillé de régler les problèmes d'accès avant la fin de l'année.
Comment remplir les champs spécifiques de fusion MVA ?
La déclaration de revenus norvégienne est basée sur des catégories d'impôts. Chaque élément doit être défini par le type de transaction, le taux, la base et le droit à déduction.
| Catégorie | Que démontrer | Que vérifier avant d'entrer |
|---|---|---|
| Ventes 25% | Base de calcul de la TVA sur les ventes taxées au taux normal et de la TVA collectée correspondante. | Lieu de livraison, date de réception et conformité aux factures. |
| Ventes 15% | Ventes à tarif réduit, principalement de produits alimentaires appropriés. | Le produit est-il effectivement conforme au taux de 15 % ?. |
| Ventes 12% | Transactions soumises au taux de 12 %, par exemple certains services de transport ou d'hébergement. | La nature exacte de la prestation et la fourchette de taux. |
| Ventes 0% | Ventes soumises au taux norvégien de 0 % si certaines conditions sont remplies. | Preuve d'exportation ou autres documents justifiant un taux de TVA nul. |
| TVA facturée | Taxe sur les achats liés aux activités donnant droit à une déduction. | Facture, lien avec l'activité et éventuelle proportion. |
| Importation de marchandises | La base et la TVA dues sur les importations et, séparément, le montant déductible. | Déclaration en douane, cases 46 et 47 et code 81–85. |
| Achat de services à l'étranger | TVA due en autoliquidation et TVA facturée dans le cadre du droit à déduction. | Lieu de fourniture, utilisation en Norvège et proportion de déduction. |
D'après l'expérience Taxenlight: un même montant peut apparaître des deux côtés
L'autoliquidation de la TVA à l'importation peut générer de la TVA collectée et déductible. Il est déconseillé de les compenser avant la déclaration. Indiquez d'abord le montant total dû, puis déduisez le montant auquel l'entreprise a droit.
Comment régler la TVA à l'importation dans mva-melding ?
Le contribuable assujetti à la MVA déclare lui-même la taxe à l'importation dans sa déclaration. La période est déterminée par la date d'expédition figurant sur la déclaration en douane, et non par la date de la facture du fournisseur.
| Code | Application | Déduction |
|---|---|---|
| 81 | Les importations sont soumises à un taux de 25 % | Droit total ou partiel à la déduction |
| 82 | Les importations sont soumises à un taux de 25 % | Aucun droit à la déduction |
| 83 | Les importations sont soumises à un taux de 15 % | Droit total ou partiel à la déduction |
| 84 | Les importations sont soumises à un taux de 15 % | Aucun droit à la déduction |
| 85 | Importation sans TVA | Selon la nature de l'importation |
Déclaration en douane
Téléchargez votre liste mensuelle de déclaration d'importation.
période de TVA
Attribuer l'importation par date d'expédition dans le dédouanement.
Base
Additionnez la valeur statistique du champ 46 et les créances du champ 47.
Code 81–85
Sélectionnez votre taux et votre statut de déduction.
Arrangement
Comparez la déclaration avec le livret de dédouanement et les documents.
Exemple de calcul de la TVA à l'importation
La valeur statistique est de 100 000 NOK, les droits de douane s'élèvent à 5 000 NOK et les autres taxes à 2 000 NOK. L'assiette de la TVA est de 107 000 NOK et la TVA au taux de 25 % est de 26 750 NOK. Bénéficiant d'un droit à déduction de 70 %, l'entreprise déclare 18 725 NOK de TVA déductible ; le solde n'est pas déductible.
Autoliquidation de la TVA en Norvège
Dans le cas d'un achat qualifié d'un service auprès d'un fournisseur étranger, l'acheteur norvégien calcule la TVA due et la déduit uniquement dans la mesure où l'achat sert une activité donnant droit à la déduction.
Déterminer le lieu de la représentation
Vérifiez si le service est imposable en Norvège et si le mécanisme est réglé par l'acheteur.
Calculer la TVA due
Déclarez l'intégralité de la taxe due sur la base de l'achat, sans aucune déduction.
Fixez une déduction
Déduisez le montant total ou au prorata en fonction de votre utilisation du service.
Exemple : licence pour 80 000 NOK
La TVA collectée à 25 % s'élève à 20 000 NOK. Si l'entreprise a droit à une déduction de 60 %, elle déclare 12 000 NOK de TVA déductible. Le coût économique de la TVA non déduite est de 8 000 NOK.
Changement à compter du 1er juillet 2026
Le champ d'application de l'autoliquidation a été étendu afin d'inclure des services à distance transfrontaliers supplémentaires utilisés en Norvège au sein d'une même entreprise internationale. Dans les structures mixtes, la clé d'imputation et l'utilisation effective du service doivent être documentées.
VOEC, VIES et Intrastat – quels sont les paramètres à ne pas combiner avec la fusion mva ?
La Norvège n'est pas membre de l'Union européenne. Le système MVA classique ne donne pas lieu à des déclarations EU VIES ou Intrastat, tandis que le système VOEC simplifié dispose de sa propre déclaration et de son propre calendrier.
VOEC
Une entité immatriculée auprès de la VOEC déclare et paie la TVA trimestriellement, y compris pour le trimestre sans chiffre d'affaires. La déclaration est effectuée via un système distinct.
VIES
Le numéro MVA norvégien n'est pas un numéro de TVA intracommunautaire. Les transactions norvégiennes ne sont pas déclarées dans le système VIES comme des livraisons intracommunautaires.
Intrastat
Le flux de marchandises avec la Norvège constitue une importation ou une exportation, et non un mouvement de l'UE déclaré dans Intrastat.
| Trimestre VOEC | Délai d'expédition et de paiement |
|---|---|
| 1er trimestre | 20 avril |
| 2e trimestre | 20 juillet |
| 3e trimestre | 20 octobre |
| 4e trimestre | le 20 janvier de l'année suivante |
Comment payer la TVA en Norvège ?
Après la soumission du formulaire MVA-melding, le système affiche le résultat et les détails du paiement. Il ne copie pas automatiquement la facture ni l'identifiant de la période précédente.
ID de paiement
Utilisez le KID associé à votre engagement. Si vous n'en avez pas, utilisez le générateur Skatteetaten actuel.
Montant et facture
Vérifiez la devise, le destinataire et le compte. Pour les virements internationaux, utilisez votre IBAN et vos coordonnées BIC/SWIFT actuels.
Date limite de paiement
Le paiement est dû à la date limite de déclaration. Veuillez effectuer votre virement au plus tôt afin de garantir la réception des fonds à temps.
Reporter les intérêts à 2026
Le taux d'intérêt applicable aux paiements en retard est de 12 % par an à compter du 1er janvier 2026 et de 12,25 % à compter du 1er juillet 2026. Avant d'effectuer un paiement en retard, veuillez vérifier le taux en vigueur et son mode de calcul.
Comment corriger la fusion MVA ?
La correction implique le dépôt d'une nouvelle déclaration complète pour la même période. C'est la dernière version soumise qui fait foi ; ne signalez pas uniquement la différence.
Identifiez la période
Déterminez à quelle déclaration et à quelle catégorie l'erreur s'applique.
Corriger la source
Corriger une facture, un grand livre, une règle de caisse ou une règle de mappage.
Recalculer le total
Établissez des valeurs complètes et correctes pour toute la période.
Renvoyer
Soumettez le calcul complet de la fusion MVA, et non seulement la différence.
Se mettre d'accord sur le résultat
Vérifiez les frais supplémentaires, les remboursements, les intérêts et le dossier de suivi.
Date de modification
Un contribuable peut généralement rectifier sa déclaration dans les trois ans suivant la date limite de dépôt initiale. Cependant, il est déconseillé de reporter la correction une fois l'erreur constatée.
Erreur d'importation
Commencez par corriger les données douanières et le règlement d'importation par le transporteur ou le transitaire, vérifiez le recalcul, puis recalculez la TVA et soumettez la déclaration complète. Assurez-vous de la cohérence entre la correction douanière et la correction de la TVA.
La VOEC est corrigée différemment
Une nouvelle déclaration VOEC est soumise pour le dernier trimestre, et les modifications apportées aux périodes précédentes sont reportées dans les champs de correction de la déclaration la plus récente. Les règles de fusion MVA classiques ne sont pas automatiquement transposables au VOEC.
Contrôle de la déclaration de TVA : 10 points
Une courte liste de vérification vous permet de repérer les erreurs avant qu'elles ne se transforment en corrections, en paiements supplémentaires et en intérêts.
Transactions et période
- vérifier si toutes les factures appartiennent à la période correcte,
- si les taux de 25 %, 15 %, 12 % et 0 % sont justifiés,
- si les corrections de factures ont été incluses,
- si les ventes concordent avec le grand livre,
- si une déclaration nulle est réellement nulle.
Importation, déduction et paiement
- si l'importation correspond à la déclaration en douane mensuelle,
- si les codes 81 à 85 corrects ont été utilisés,
- si l'autoliquidation indique séparément la TVA due et la déduction,
- que la proportion de déduction soit documentée,
- si la confirmation, le KID et la date de paiement ont été enregistrés.
Taxenlight conseille : préparez un dossier de preuves mensuel
Même avec des règlements bimensuels, il est conseillé d'archiver les documents, les relevés douaniers, les factures et les rapprochements bancaires chaque mois. Ainsi, la seconde moitié de la période ne masquera pas une erreur survenue plusieurs semaines auparavant.
Les erreurs les plus fréquentes lors du dépôt des déclarations de TVA en Norvège
L’erreur se produit généralement avant la déclaration – par un document manquant, une période incorrecte ou une fausse hypothèse concernant le droit à une déduction.
Aucune déclaration de zéro
- en omettant la période sans ventes,
- en supposant que l'enregistrement ait expiré de lui-même,
- Aucune vérification du statut MVA.
Importation et autoliquidation
- Enregistrement des importations par facture au lieu du dédouanement,
- Code incorrect 81–85,
- Compensation de la TVA avant déclaration.
Correction et paiement
- n'envoyer que la différence,
- en utilisant l'ancien KID,
- Aucun paiement supplémentaire ni calcul d'intérêts.
Sanction pour non-envoi du rapport de fusion MVA
En 2026, la sanction pour défaut de déclaration de TVA pourra s'élever à la moitié des frais de justice, soit 672,50 NOK par jour, dans la limite de 67 250 NOK. L'administration fiscale enverra d'abord un avis et fixera une nouvelle date limite.
par jour
Comment régler la TVA norvégienne en toute sécurité ?
L'élément clé est la cohérence du lien entre le calendrier, la classification des transactions et les documents sources. La fusion MVA résulte du processus lui-même, et non d'une tâche distincte effectuée à l'échéance.
Périodes normales
Les exceptions annuelles et trimestrielles nécessitent la confirmation de la procédure appropriée.
N'est pas exempté des frais d'expédition
Une inscription MVA active signifie également une déclaration pour une période vide.
Pour modifier la déclaration
La correction doit être complète, documentée et faire l'objet d'un accord préalable avec paiement.
Besoin d'une vue d'ensemble ?
Les taux, le lieu d'imposition, les importations et les transactions sont abordés dans le guide de la TVA en Norvège. Si votre entreprise ne possède pas encore de numéro MVA, consultez la page relative à l'immatriculation à la TVA en Norvège.
Déclarations de TVA en Norvège - Foire aux questions
Les réponses courtes couvrent les opérations standard de fusion-acquisition, les déclarations nulles, l'importation, l'autoliquidation, les paiements et les corrections.
Normalement, six fois par an, pour des périodes de deux mois. La fréquence variable s'applique notamment aux déclarations annuelles approuvées, aux industries primaires, à certains règlements de l'autoliquidation et aux VOEC.
Oui. Si l'entreprise reste immatriculée auprès de la MVA, l'absence de transactions ne la dispense pas de l'obligation de déposer une déclaration.
Pour les périodes standard, il s'agit des suivantes : 10 avril, 10 juin, 31 août, 10 octobre, 10 décembre et 10 février de l'année suivante.
Vous pouvez déposer une demande si vous remplissez les conditions requises, notamment un chiffre d'affaires annuel maximal de 1 million de NOK (ventes et retraits soumis à la TVA), une ancienneté d'enregistrement d'au moins 12 mois et le règlement préalable des factures dans les délais impartis. L'approbation n'est pas automatique.
Les importations sont rattachées à une période en fonction de la date d'expédition figurant sur la déclaration en douane. La base de calcul est déterminée par la valeur statistique et les droits de douane, puis le code approprié (81 à 85) est appliqué.
Les codes permettent de distinguer les importations soumises à un taux de 25 % ou de 15 %, avec ou sans droit à déduction, des importations hors TVA. Le choix du code dépend du produit et du statut de déduction.
La TVA collectée intégralement est déclarée en premier, suivie de la TVA déductible. Les montants ne doivent pas être compensés avant d'être inscrits dans la déclaration.
Veuillez soumettre un nouveau formulaire MVA-Medding complet pour la même période. La version la plus récente s'applique ; la correction ne peut donc pas se limiter à la simple prise en compte des différences.
En règle générale, un contribuable peut modifier sa déclaration dans un délai de 3 ans à compter de la date limite de dépôt initiale.
Oui. Après l'envoi, veuillez vérifier le montant, le numéro de compte et le KID. Pour les virements internationaux, veuillez tenir compte du délai de traitement.
Ce n'est pas le cas du numéro MVA norvégien. La Norvège n'étant pas membre de l'UE, ses échanges commerciaux ne sont pas déclarés comme les systèmes IDT, INT ou Intrastat de l'UE. Le VOEC, en revanche, fonctionne comme un système norvégien distinct.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. Lors de la déclaration de TVA en Norvège, il est important de vérifier le statut du contribuable, la période d'imposition, le type de transaction, le formulaire applicable, le système d'administration fiscale et les obligations déclaratives en vigueur.
