Ventas a DOM franceses e IVA
El envío de mercancías a un departamento francés de ultramar no se contabiliza de la misma manera que las ventas a la Francia metropolitana.
El modelo de exportación e importación es fundamental para el flujo de mercancías. Es necesario determinar el territorio de destino, el importador, el IVA local, el impuesto marítimo y las obligaciones aduaneras.
Forma parte de la Unión Europea, pero queda fuera de la zona del IVA de la UE
Guadalupe, Martinica, Reunión, Guayana Francesa y Mayotte son regiones ultraperiféricas francesas. Sin embargo, sus costumbres y situación fiscal deben considerarse por separado.
Regiones de la Unión Europea
No deben describirse simplemente como territorios "fuera de la UE". Son parte integrante de la Unión como regiones ultraperiféricas.
territorio aduanero de la UE
Las mercancías de la UE conservan su estatus aduanero, pero su circulación requiere formalidades para liquidar los impuestos aplicables en el territorio.
Territorios fiscales separados
En las relaciones comerciales con la metrópoli y otros países de la UE, se aplica la lógica de la exportación y la importación, y no la habitual del suministro intracomunitario o las ventas nacionales.
Envío desde París
En el ámbito metropolitano, el envío puede beneficiarse de la exención de exportación tras cumplir las condiciones y conservar la prueba de exportación.
Importación al territorio de destino
A su llegada, deberá determinar el IVA local, los aranceles de importación, el importador y cómo presentar su declaración.
Las disposiciones de la Oferta intracomunitaria de bienes y venta a distancia no son el punto de partida
La normativa francesa BOFiP excluye la lógica estándar de las transacciones intracomunitarias para los flujos de mercancías entre la metrópoli, otros países de la UE y los territorios de ultramar.
Tres territorios aplican el IVA, dos todavía no
La tasa depende del lugar de importación y de la clasificación del producto. La ausencia de IVA en Guyana y Mayotte no elimina los trámites ni los impuestos locales.
Guadalupe
8,5% – tasa básica
2,1% – tasa reducida para las categorías correspondientes
Martinica
8,5% – tasa básica
2,1% – tasa reducida para las categorías correspondientes
Reunión
8,5% – tasa básica
2,1% – tasa reducida para las categorías correspondientes
Guayana Francesa
El IVA permanece temporalmente suspendido. Es posible que aún se apliquen las declaraciones de importación, los impuestos locales y las tasas de operador.
Mayotte
El IVA permanece temporalmente suspendido. Sin embargo, las mercancías están sujetas a trámites de importación e impuestos en el extranjero.
| Territorio | ¿Se aplica el IVA? | Tarifa básica | La nota más importante |
|---|---|---|---|
| Guadalupe | Sí | 8,5% | Mercado común de IVA con Martinica. |
| Martinica | Sí | 8,5% | Mercado común de IVA con Guadalupe. |
| Reunión | Sí | 8,5% | Es posible que existan exenciones para productos específicos. |
| Guayana Francesa | No, temporalmente | Falta | Es posible que aún se aplique el impuesto marítimo. |
| Mayotte | No, temporalmente | Falta | Es posible que aún se aplique el impuesto marítimo. |
La tasa del 8,5% no se aplica a todos los productos
La información actual de la administración tributaria francesa confirma tipos impositivos del 8,5%, 2,1%, 1,75% y 1,05%. Antes de importar, compruebe la categoría del producto y las posibles exenciones.
Consulta el modelo básico para la ruta elegida
Seleccione el origen y el destino del envío. El resultado indica la dirección del análisis fiscal, pero no sustituye la clasificación de la mercancía ni la determinación del importador.
Guadalupe y Martinica crean un mercado común de IVA
Estos dos territorios se consideran como un solo territorio a efectos del sistema de IVA que se analiza. La relación entre Guadalupe y Martinica no se contabiliza de la misma manera que la relación entre Reunión y Martinica.
Guadalupe ↔ Martinica
No existe una importación estándar entre dos territorios con distinto número de IVA.
Reunión → Martinica
Este flujo genera exportaciones desde Reunión e importaciones en Martinica.
La excepción no se aplica a otras rutas
oficiales del IVA en los departamentos de ultramar indican que Reunión, Guyana y Mayotte siguen siendo territorios separados del mercado antillano.
La ausencia de IVA no significa la ausencia de impuestos y tasas
Antes de determinar el precio final, debe desglosar el IVA de importación, los aranceles locales en el extranjero y los gastos de despacho de aduana del transportista.
IVA de importación
Puede ocurrir en Guadalupe, Martinica y Reunión. Las tarifas varían según el producto y las posibles exenciones.
Impuesto marítimo local
El impuesto sobre el transporte marítimo (octroi de mer) puede aplicarse en los cinco territorios, incluso donde no existe el IVA.
Tarifa del operador
Esta es la tarifa que cobra el operador por gestionar el despacho de aduanas. No es un impuesto recaudado por la administración aduanera.
No existe una tasa única de impuesto marítimo
Las tarifas varían según el territorio, el código del producto y la normativa local. La Administración de Aduanas francesa describe las normas relativas a los gravámenes locales en los DROM y las tarifas y exenciones publicadas por las regiones.
El IVA de importación en los tres territorios se destina a CA3
A partir de 2022, el contribuyente identificado a efectos del IVA en Francia liquidará el IVA de importación correspondiente en su declaración. Este mecanismo también se aplica a las importaciones a Guadalupe, Martinica y Reunión. La verificación de los datos de importación y su vinculación con la declaración se describen en la guía sobre el IVA de importación en Francia (ATVAI) y en el procedimiento 42.Al utilizarlo, tenga en cuenta las distinciones territoriales que se presentan en este artículo.
Guadalupe, Martinica y Reunión
El contribuyente correspondiente declara el IVA de importación en su declaración. Los trámites aduaneros y el impuesto marítimo se gestionan por separado.
Guyana y Mayotte
El IVA de importación local no se declara porque no aplica. Sin embargo, es necesario declarar los impuestos sobre las importaciones y otros impuestos.
Todavía se requiere declaración de aduanas
La liquidación del IVA en CA3 no anula la declaración de importación. Las normas oficiales se describen en la guía de la Administración de Aduanas sobre el IVA en las importaciones. La práctica declarativa se desarrolla con mayor detalle en Taxenlight sobre las declaraciones de IVA en Francia.
Las ventas a consumidores en el DOM no se enrutan automáticamente a Union OSS
El envío desde Polonia o la Francia metropolitana a un consumidor en su domicilio no se considera una venta a distancia intracomunitaria normal.
Polonia → París
Las ventas B2C pueden estar sujetas a las normas de la UE sobre venta a distancia y al procedimiento OSS.
Polonia → Guadalupe
El punto de partida son las exportaciones por vía marítima y las importaciones en Guadalupe, no las ventas estándar entre Polonia y Francia a través de la Unión OSS.
El cliente puede recibir una factura adicional al momento de la entrega
El importe puede incluir el IVA de importación, los impuestos locales y los gastos de despacho de aduanas del transportista. El gobierno francés aclara que estos gastos no constituyen un impuesto. Antes de realizar la compra, la tienda debe indicar claramente si el precio incluye los gastos de importación.
Antes del envío, determine quién importará y pagará los impuestos
Las condiciones de entrega influyen en la asignación de costes y trámites, pero el término Incoterm por sí solo no resuelve todas las obligaciones fiscales. Comparamos la asignación contractual de costes y trámites con mayor detalle en el artículo «DDP y DAP para Francia e IVA». Este artículo no sustituye la verificación del estatus de un territorio de ultramar específico.
La importación suele realizarse por parte del destinatario
El vendedor se encarga del transporte hasta el lugar acordado, y el cliente generalmente gestiona la importación y paga los impuestos locales.
Más responsabilidades para el vendedor
El vendedor asume una mayor parte de los aranceles aduaneros, impuestos y costos. Es importante verificar si es un importador y cómo contabilizará el IVA y los impuestos locales.
El número EORI no sustituye al número de IVA
El EORI identifica al operador a efectos aduaneros. Su estado puede confirmarse mediante el verificador EORI Taxenlight. Si el vendedor debe declarar el IVA francés, la obligación de registrarse a efectos del IVA en Francia.
Cinco rutas y cinco puntos de control diferentes
Cada ejemplo comienza con la ruta de la mercancía. Solo entonces se determinan el IVA, los impuestos locales, el importador y la documentación.
| Ruta | modelo de IVA | ¿Qué debo revisar? |
|---|---|---|
| París → Guadalupe | Exportaciones desde la metrópoli e importaciones en Guadalupe | Tasa del 8,5% o del 2,1%, posible exención y tasas locales. |
| Polonia → Reunión | Exportaciones desde la UE e importaciones a Reunión | Importador, IVA local, código de producto y tasa marítima. |
| Polonia → Guyana | Exportación e importación sin IVA local | Declaración de importación, aranceles internacionales y tasas de operador. |
| Guadalupe → Martinica | El Mercado Común Antillano | Normas especiales entre dos territorios de un mismo mercado del IVA. |
| Reunión → Martinica | Exportaciones desde Reunión e importaciones a Martinica | Documentos de exportación, importación y tributación local. |
Los bienes que regresan de HOME a la metrópoli también son importaciones
El flujo comercial entre Guadalupe y la Francia metropolitana funciona en sentido contrario, siguiendo la misma lógica territorial: exportaciones en el lado del Departamento de Estado y importaciones a la metrópoli a efectos del IVA.
Los errores más comunes al vender a DOM (mercados nacionales)
La mayoría de los problemas surgen al tratar todas las direcciones francesas por igual o al omitir impuestos distintos del IVA.
IVA automático del 20%
El envío desde la metrópoli a los departamentos no se ajusta a las prácticas habituales de venta nacional en Francia.
WDT estándar
Vender desde Polonia a Guadalupe no funciona igual que enviar productos de Polonia a París.
Sistema de soporte de sindicatos para B2C
Las ventas a consumidores en el mercado de ultramar no están sujetas automáticamente al procedimiento de la UE.
8,5% por cada producto
Las tarifas reducidas y las exenciones específicas requieren la verificación del producto.
Sin IVA, no hay costes
En Guyana y Mayotte, es posible que aún se apliquen impuestos locales y cargos por servicios de importación.
El tributo en el extranjero se reconoce como impuesto aduanero
El impuesto marítimo es un impuesto local, no un arancel de importación clásico.
Lista de verificación de ventas de DOM francés
Seleccione los artículos marcados para un envío específico. La lista se ejecuta localmente en su navegador y no envía ningún dato.
¿Piensa vender a Guadalupe, Martinica o Reunión?
Revisaremos la ruta, el importador, el IVA local, los aranceles internacionales y las obligaciones de declaración. También le ayudaremos a determinar si el modelo requiere registro a efectos del IVA en Francia.
Ventas a los Departamentos de Origen franceses – Preguntas frecuentes
¿Guadalupe está en Francia a efectos del IVA?
Administrativamente, forma parte de Francia, pero se aplican regulaciones especiales al movimiento de mercancías. El transporte marítimo desde la metrópoli hasta Guadalupe se considera tanto exportación como importación.
¿Se aplica el IVA en Guadalupe?
Sí. La tasa estándar es del 8,5%, con una tasa reducida del 2,1% para las categorías aplicables.
¿Se aplica el IVA en Martinica?
Sí. El tipo impositivo estándar es del 8,5%. Martinica y Guadalupe forman un mercado común de IVA.
¿Se aplica el IVA en Reunión?
Sí. La tasa estándar es del 8,5%, pero la tasa aplicable o la exención depende del producto.
¿Se aplica el IVA en la Guayana Francesa?
No. El IVA seguirá sin aplicarse temporalmente allí en 2026. Es posible que aún se apliquen impuestos locales y trámites de importación.
¿Se aplica el IVA en Mayotte?
No. El IVA permanece temporalmente sin aplicarse, pero las importaciones pueden estar sujetas a impuestos locales y a la obligación de declararlos.
¿Una venta de Polonia a Guadalupe constituye un impuesto internacional sobre las ventas (IDT)?
No se ajusta al modelo estándar WDT/WNT aplicable a las ventas en Francia metropolitana. El punto de partida es la exportación e importación.
¿El envío desde Francia a Reunión se considera una venta nacional?
No se trata del flujo de mercancías. Se considera una exportación desde la metrópoli y una importación a Reunión.
¿Las ventas B2C a DOM se liquidan a través de Union OSS?
No se ajusta a las normas estándar para la venta a distancia intracomunitaria. Deben analizarse las exportaciones e importaciones.
¿Qué es el impuesto marítimo?
Se trata de un impuesto local especial (octroi de mer) que se aplica en los departamentos de ultramar, entre otras cosas, al importar mercancías.
¿El impuesto marítimo es un arancel aduanero?
No. Los departamentos de ultramar forman parte del territorio aduanero de la UE y el impuesto marítimo es un gravamen local independiente.
¿Son Guadalupe y Martinica territorios separados en materia de IVA?
En el sistema en cuestión, forman un mercado común antillano (marché unique antillais).
¿El IVA de importación a Reunión se liquida en CA3?
Sí, el contribuyente correspondiente identificado a efectos del IVA en Francia liquida el IVA de importación en la declaración CA3.
¿La ausencia de IVA en Guyana elimina la obligación de declarar las importaciones?
No. Que no haya IVA no significa que no haya trámites de importación ni impuestos locales.
¿Se consideran importaciones los productos procedentes de los Departamentos de Medio Ambiente y Comercio (DOM) que llegan a la Francia metropolitana?
Sí. A efectos del IVA francés, las mercancías que entran en la zona metropolitana procedentes de los DOM se consideran importaciones.
Este material tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento fiscal ni interpretación jurídica individual. La liquidación final depende de la ruta, el producto, el importador, los Incoterms y la normativa vigente en el territorio correspondiente.
