Verkäufe an französische Inlands- und Landessteuern
Der Versand von Waren in ein französisches Überseedepartement wird nicht auf die gleiche Weise verbucht wie Verkäufe innerhalb des französischen Mutterlandes.
Das Export-Import-Modell ist für den Warenfluss von entscheidender Bedeutung. Bestimmungsland, Importeur, lokale Mehrwertsteuer, Seesteuer und Zollbestimmungen müssen festgelegt werden.
Teil der Europäischen Union, aber außerhalb des EU-Mehrwertsteuergebiets
Guadeloupe, Martinique, Réunion, Französisch-Guayana und Mayotte sind französische Überseegebiete. Ihre Sitten und ihr Steuerstatus müssen jedoch gesondert betrachtet werden.
Regionen der Europäischen Union
Sie sollten nicht einfach als Gebiete „außerhalb der EU“ bezeichnet werden. Sie sind als Regionen in äußerster Randlage ein integraler Bestandteil der Union.
EU-Zollgebiet
Waren aus der EU behalten ihren Zollstatus, ihre Beförderung erfordert jedoch Formalitäten zur Abwicklung der im jeweiligen Gebiet anfallenden Steuern.
Getrennte Steuergebiete
Im Warenverkehr mit der Metropole und anderen EU-Ländern kommt die Logik von Export und Import zum Tragen, nicht die übliche innergemeinschaftliche Versorgung oder der Inlandsabsatz.
Versand aus Paris
Im Großraum London kann die Sendung unter bestimmten Voraussetzungen und nach Vorlage eines Ausfuhrnachweises von der Ausfuhrbefreiung profitieren.
Einfuhr in das Bestimmungsgebiet
Bei Ihrer Ankunft müssen Sie sich über die örtliche Mehrwertsteuer, Einfuhrzölle, den Importeur und die Vorgehensweise zur Abgabe Ihrer Zollanmeldung informieren.
Die Bestimmungen über die innergemeinschaftliche Warenlieferung und den Fernabsatz sind nicht der Ausgangspunkt
Das französische BOFiP schließt die übliche Logik für innergemeinschaftliche Transaktionen bei Warenströmen zwischen dem Mutterland, anderen EU-Ländern und Überseegebieten aus.
In drei Gebieten wird die Mehrwertsteuer angewendet, in zwei Gebieten noch nicht
Der Steuersatz hängt vom Einfuhrort und der Produktklassifizierung ab. Das Fehlen einer Mehrwertsteuer in Guyana und Mayotte bedeutet nicht, dass keine Formalitäten oder lokale Steuern entfallen.
Guadalupe
8,5 % – Grundsatz
2,1 % – ermäßigter Satz für bestimmte Kategorien
Martinique
8,5 % – Grundsatz
2,1 % – ermäßigter Satz für bestimmte Kategorien
Wiedervereinigung
8,5 % – Grundsatz
2,1 % – ermäßigter Satz für bestimmte Kategorien
Französisch-Guayana
Die Mehrwertsteuer wird vorübergehend nicht erhoben. Einfuhranmeldungen, lokale Steuern und Bearbeitungsgebühren können weiterhin anfallen.
Mayotte
Die Mehrwertsteuer wird vorübergehend nicht erhoben. Waren unterliegen jedoch den Einfuhrformalitäten und ausländischen Steuern.
| Gebiet | Ist Mehrwertsteuer zu entrichten? | Grundtarif | Die wichtigste Anmerkung |
|---|---|---|---|
| Guadalupe | Ja | 8,5% | Gemeinsamer Mehrwertsteuermarkt mit Martinique. |
| Martinique | Ja | 8,5% | Mehrwertsteuer-Gemeinschaftsmarkt mit Guadeloupe. |
| Wiedervereinigung | Ja | 8,5% | Ausnahmen für bestimmte Produkte sind möglich. |
| Französisch-Guayana | Nein, vorübergehend | Mangel | Es können weiterhin Seesteuern anfallen. |
| Mayotte | Nein, vorübergehend | Mangel | Es können weiterhin Seesteuern anfallen. |
Der Zinssatz von 8,5 % gilt nicht für jedes Produkt
Aktuelle Informationen der französischen Steuerbehörde bestätigen Steuersätze von 8,5 %, 2,1 %, 1,75 % und 1,05 %. Prüfen Sie vor der Einfuhr die Produktkategorie und mögliche Ausnahmen.
Prüfen Sie das Basismodell für Ihre gewählte Route
Wählen Sie Ursprung und Bestimmungsort der Sendung. Das Ergebnis gibt die Richtung der Steueranalyse vor, ersetzt aber weder die Warenklassifizierung noch die Entscheidung des Importeurs.
Guadeloupe und Martinique schaffen einen gemeinsamen Mehrwertsteuermarkt
Diese beiden Gebiete werden im Rahmen des analysierten Mehrwertsteuersystems als ein einziges Gebiet behandelt. Die Beziehung zwischen Guadeloupe und Martinique wird nicht auf dieselbe Weise berücksichtigt wie die Beziehung zwischen Réunion und Martinique.
Guadeloupe ↔ Martinique
Es gibt keine Standardimportregelung zwischen zwei getrennten Mehrwertsteuergebieten.
Réunion → Martinique
Der Warenstrom führt zu Exporten von Réunion und Importen nach Martinique.
Die Ausnahme gilt nicht für andere Strecken
Die offiziellen Mehrwertsteuerbestimmungen der Überseegebiete weisen darauf hin, dass Réunion, Guyana und Mayotte separate Gebiete innerhalb des antillanischen Marktes bleiben.
Keine Mehrwertsteuer bedeutet nicht, dass keine Steuern und Gebühren anfallen
Bevor Sie den Endpreis ermitteln können, müssen Sie die Einfuhrumsatzsteuer, die lokalen Einfuhrabgaben und die Abfertigungsgebühr des Spediteurs separat aufschlüsseln.
Einfuhrumsatzsteuer
Kann in Guadeloupe, Martinique und Réunion vorkommen. Die Preise variieren je nach Produkt und möglichen Ausnahmen.
Lokale Seesteuer
Die Auslandssteuer (octroi de mer) kann in allen fünf Gebieten anfallen, auch dort, wo es keine Mehrwertsteuer gibt.
Gebühr des Mobilfunkanbieters
Dies ist die Gebühr des Zollabfertigungsdienstes für die Abwicklung der Zollabfertigung. Es handelt sich nicht um eine von der Zollverwaltung erhobene Steuer.
Es gibt keinen einheitlichen Seesteuersatz
Die Gebühren variieren je nach Gebiet, Warencode und lokalen Bestimmungen. Die französische Zollverwaltung beschreibt die Regeln für lokale Abgaben in DROMs und die von den Regionen veröffentlichten Gebührensätze und Befreiungen.
Die Einfuhrumsatzsteuer in den drei Gebieten geht an CA3
Ab 2022 wird die fällige Einfuhrumsatzsteuer von in Frankreich umsatzsteuerlich erfassten Steuerpflichtigen mit ihrer Steuererklärung entrichtet. Dieses Verfahren gilt auch für Einfuhren nach Guadeloupe, Martinique und Réunion. Die Überprüfung der Einfuhrdaten und deren Verknüpfung mit der Steuererklärung sind im Leitfaden zur Mehrwertsteuer bei Einfuhren in Frankreich (ATVAI) und im Verfahren 42. Bitte beachten Sie bei der Anwendung die in diesem Artikel dargestellten territorialen Unterschiede.
Guadeloupe, Martinique und Réunion
Der betreffende Steuerpflichtige meldet die Einfuhrumsatzsteuer in seiner Steuererklärung. Zollformalitäten und Seesteuer bleiben davon getrennt.
Guyana und Mayotte
Die lokale Einfuhrumsatzsteuer wird nicht gemeldet, da sie nicht anfällt. Einfuhren und andere Steuern müssen jedoch weiterhin berücksichtigt werden.
Eine Zollanmeldung ist weiterhin erforderlich
Die Mehrwertsteuerabrechnung in CA3 führt nicht zur Löschung der Einfuhranmeldung. Die offiziellen Regelungen sind im Leitfaden der französischen Zollverwaltung zur Mehrwertsteuer auf Einfuhren. Weiterführende Informationen zur Anmeldung finden sich im Taxenlight zu Mehrwertsteueranmeldungen in Frankreich.
Verkäufe an Verbraucher in den USA werden nicht automatisch an Union OSS weitergeleitet
Die Lieferung von Polen oder dem französischen Mutterland an einen Verbraucher nach Hause stellt keinen normalen innergemeinschaftlichen Fernabsatz von Waren dar.
Polen → Paris
Bei B2C-Verkäufen können die EU-Fernabsatzvorschriften und das OSS-Verfahren gelten.
Polen → Guadeloupe
Ausgangspunkt sind Exporte auf der Schifffahrtsseite und Importe auf Guadeloupe, nicht die üblichen Verkäufe zwischen Polen und Frankreich über Union OSS.
Der Kunde erhält möglicherweise bei der Lieferung eine zusätzliche Rechnung
Der Betrag kann Einfuhrumsatzsteuer, lokale Steuern und die Zollabfertigungsgebühr des Transportunternehmens enthalten. Die französische Regierung stellt klar, dass die Gebühr des Transportunternehmens keine Steuer darstellt. Vor dem Kauf sollte das Geschäft deutlich angeben, ob die Einfuhrkosten im Preis enthalten sind.
Vor dem Versand muss geklärt werden, wer die Einfuhr übernimmt und die Steuern zahlt
Lieferbedingungen beeinflussen die Kostenverteilung und den Formalitätsaufwand, die Incoterms-Klausel selbst regelt jedoch nicht alle steuerlichen Pflichten. Einen detaillierteren Vergleich der vertraglichen Kostenverteilung und des Formalitätsaufwands finden Sie im Artikel „DDP und DAP für Frankreich und Mehrwertsteuer“. Dieser Artikel ersetzt nicht die Prüfung des Status des jeweiligen Überseegebiets.
Import in der Regel auf der Empfängerseite
Der Verkäufer organisiert den Transport zum vereinbarten Ort, der Kunde kümmert sich in der Regel um die Einfuhr und zahlt die lokalen Steuern.
Mehr Verantwortung aufseiten des Verkäufers
Der Verkäufer übernimmt einen größeren Umfang an Zöllen, Steuern und Kosten. Es ist wichtig zu prüfen, ob er als Importeur gilt und wie er Mehrwertsteuer und lokale Steuern abführt.
Die EORI-Nummer ersetzt nicht die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Die EORI-Nummer dient der Zollidentifizierung des Unternehmens. Der Status kann mit dem EORI-Prüfer Taxenlight. Falls der Verkäufer französische Mehrwertsteuer abführen muss, die Pflicht zur Mehrwertsteuerregistrierung in Frankreich.
Fünf Routen und fünf verschiedene Kontrollpunkte
Jedes Beispiel beginnt mit dem Warenweg. Erst dann werden Mehrwertsteuer, lokale Steuern, der Importeur und die Dokumente bestimmt.
| Route | Mehrwertsteuermodell | Was ist zu überprüfen? |
|---|---|---|
| Paris → Guadalupe | Exporte aus der Metropole und Importe in Guadalupe | Steuersatz von 8,5 % oder 2,1 %, mögliche Befreiung und lokale Abgaben. |
| Polen → Réunion | Exporte aus der EU und Importe nach Réunion | Importeursteuer, lokale Mehrwertsteuer, Warencode und Seesteuer. |
| Polen → Guyana | Export und Import ohne lokale Mehrwertsteuer | Einfuhranmeldung, Einfuhrzölle und Bearbeitungsgebühren. |
| Guadeloupe → Martinique | Der Antillen-Gemeinschaftsmarkt | Sonderregeln zwischen zwei Gebieten eines Mehrwertsteuermarktes. |
| Réunion → Martinique | Exporte von Réunion und Importe nach Martinique | Export-, Import- und lokale Steuerdokumente. |
Auch Waren, die aus der Heimat in die Metropole zurückkehren, gelten als Importe
Der Warenfluss zwischen Guadeloupe und dem französischen Mutterland verläuft in umgekehrter Richtung nach der gleichen territorialen Logik: Exporte auf der Seite des französischen Mutterlandes und Importe in das Mutterland für Mehrwertsteuerzwecke.
Die häufigsten Fehler beim Verkauf an DOM
Die meisten Probleme entstehen dadurch, dass alle französischen Adressen gleich behandelt werden oder dass andere Steuern als die Mehrwertsteuer nicht berücksichtigt werden.
Automatische 20% Mehrwertsteuer
Der Versand von der Metropole in die Dominikanische Republik entspricht nicht dem üblichen französischen Inlandsgeschäft.
Standard WDT
Der Warenverkauf von Polen nach Guadeloupe funktioniert nicht so wie der Warenversand von Polen nach Paris.
Union OSS für B2C
Verkäufe an Verbraucher im Inland unterliegen nicht automatisch dem EU-Verfahren.
8,5 % für jedes Produkt
Für ermäßigte Tarife und bestimmte Ausnahmen ist eine Produktprüfung erforderlich.
Keine Mehrwertsteuer bedeutet keine Kosten
In Guyana und Mayotte können weiterhin lokale Steuern und Einfuhrgebühren anfallen.
Auslandsabgaben werden als Zollgebühren anerkannt
Die Seesteuer ist eine lokale Steuer, keine klassische Einfuhrsteuer.
Checkliste für Verkäufe in den französischen DOM
Wählen Sie die für eine bestimmte Sendung ausgewählten Artikel aus. Die Liste wird lokal in Ihrem Browser ausgeführt und sendet keine Daten.
Planen Sie, nach Guadeloupe, Martinique oder Réunion zu verkaufen?
Wir prüfen die Route, den Importeur, die lokale Mehrwertsteuer, die Einfuhrzölle und die Meldepflichten. Wir helfen Ihnen auch festzustellen, ob für das Modell eine französische Mehrwertsteuerregistrierung erforderlich ist.
Vertrieb an französische Inlandsziele – FAQ
Gehört Guadeloupe zur französischen Mehrwertsteuerklasse?
Administrativ gehört Guadalupe zu Frankreich, jedoch gelten für den Warenverkehr besondere Bestimmungen. Lieferungen von Paris nach Guadalupe werden sowohl als Export als auch als Import behandelt.
Wird in Guadeloupe Mehrwertsteuer erhoben?
Ja. Der Standardsatz beträgt 8,5 %, für bestimmte Kategorien gilt ein ermäßigter Satz von 2,1 %.
Wird in Martinique Mehrwertsteuer erhoben?
Ja. Der Standardsatz beträgt 8,5 %. Martinique und Guadeloupe bilden einen gemeinsamen Mehrwertsteuermarkt.
Wird in Réunion Mehrwertsteuer erhoben?
Ja. Der Standardsatz beträgt 8,5 %, der anwendbare Satz oder die Befreiung hängt jedoch vom Produkt ab.
Wird in Französisch-Guyana Mehrwertsteuer erhoben?
Nein. Die Mehrwertsteuer wird dort im Jahr 2026 vorübergehend nicht erhoben. Lokale Steuern und Einfuhrformalitäten können jedoch weiterhin gelten.
Wird in Mayotte Mehrwertsteuer erhoben?
Nein. Die Mehrwertsteuer wird vorerst nicht angewendet, Importe können jedoch lokalen Steuern und Meldepflichten unterliegen.
Handelt es sich bei einem Warenverkauf von Polen nach Guadeloupe um einen internationalen Warenverkauf?
Nicht im Standard-WDT/WNT-Modell, das für Verkäufe in das französische Mutterland gilt. Ausgangspunkt sind Export und Import.
Gilt der Versand von Frankreich nach Réunion als Inlandsverkauf?
Nicht für den Warenverkehr. Es wird als Export aus der Metropole und als Import nach Réunion behandelt.
Werden B2C-Verkäufe an Inlandsverkäufe über Union OSS abgewickelt?
Nicht gemäß den Standardregeln für den innergemeinschaftlichen Fernabsatz. Exporte und Importe müssen geprüft werden.
Was ist die Seesteuer?
Dies ist eine besondere lokale Abgabe (octroi de mer), die in Überseegebieten unter anderem bei der Einfuhr von Waren erhoben wird.
Ist die Seesteuer eine Zollgebühr?
Nein. Die Überseegebiete gehören zum Zollgebiet der EU, und die Seesteuer ist eine separate lokale Abgabe.
Sind Guadeloupe und Martinique separate Mehrwertsteuergebiete?
In dem betreffenden System bilden sie einen gemeinsamen Antillenmarkt (marché unique antillais).
Wird die Einfuhrumsatzsteuer für Réunion im Rahmen des CA3-Gesetzes abgerechnet?
Ja, der in Frankreich für die Mehrwertsteuer ermittelte Steuerpflichtige begleicht die Einfuhrumsatzsteuer in der CA3-Erklärung.
Entfällt durch das Fehlen einer Mehrwertsteuer in Guyana die Pflicht zur Anmeldung von Einfuhren?
Nein. Keine Mehrwertsteuer bedeutet nicht, dass keine Einfuhrformalitäten oder lokale Steuern anfallen.
Sind Waren aus dem Inland nach Frankreich Importe?
Ja. Für die französische Mehrwertsteuer gelten Waren, die aus dem Inland in das französische Mutterland eingeführt werden, als Importe.
Dieses Material dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung oder individuelle Rechtsauslegung dar. Die endgültige Abwicklung hängt von der Route, dem Produkt, dem Importeur, den Incoterms und den geltenden Vorschriften im jeweiligen Gebiet ab.
