Mehrwertsteuererklärungen in Ungarn 2026
Korrekte Umsatzsteuererklärungen in Ungarn basieren auf dem Formular 2665. Für Transaktionen innerhalb der EU kann das Formular 26A60 erforderlich sein, und für Angaben zur Einkaufsrechnung können Anlagen zum Formular 2665M erforderlich sein.
Die reguläre monatliche und vierteljährliche Fälligkeitstermin ist der 20. Tag nach dem jeweiligen Abrechnungszeitraum, wobei die Fristen auf Werktage verschoben werden. Sie übermitteln Ihre Steuererklärung elektronisch und zahlen die Mehrwertsteuer in HUF.
Mehrwertsteuererklärungen in Ungarn
Umsatzsteuererklärungen in Ungarn – Formulare und Systeme
Der Periodenabschluss kann mehrere zusammenhängende Berichte umfassen, von denen jeder für einen anderen Datenbereich zuständig ist.
Hauptdeklaration
Sie ermittelt die fällige Mehrwertsteuer, den Vorsteuerbetrag, den zu zahlenden, zu erstattenden oder zu überweisenden Betrag für den Zeitraum 2026.
Daten der Einkaufsrechnung
Anlagen zu 2665 betreffend Rechnungen, auf deren Grundlage Sie das Abzugsrecht ausüben.
EU-Transaktionen
Zusammenfassende Informationen zu IDT, INT und bestimmten Dienstleistungen, die in der EU angeboten und erworben werden.
Digitale Siedlung
NAV-System unter Verwendung von Transaktionsdaten, Validierungen und einer Webschnittstelle oder Systemverbindung.
Wer reicht das Formular 2665 ein und wie oft begleicht er/sie die Umsatzsteuer?
Das Formular 2665 wird von einem Steuerpflichtigen eingereicht, der der ungarischen Meldepflicht unterliegt – auch von einer ausländischen Gesellschaft mit einer HU-Nummer, wenn sie in Ungarn ansässige Geschäfte tätigt.
Monatlich
Typische Häufigkeit für aktive Abrechnungen und Situationen im Zusammenhang mit EU-Transaktionen oder der A60-Verpflichtung.
Vierteljährlich
Verfügbar, sofern Sie die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen. Gehen Sie nicht automatisch davon aus, nur weil Sie nicht in den USA ansässig sind.
Jährlich
Gilt für eine begrenzte Gruppe von Steuerzahlern. Regelmäßige Verkäufe, innergemeinschaftliche Lieferungen, innergemeinschaftliche Erwerbe oder Einfuhren erfordern in der Regel häufigere Kontrollen.
Die Verpflichtung kann sich aus Inlandsverkäufen, Vorsteuerabzug für eigene Warenbestände, IDT, Reverse-Charge-Verfahren, selbstveranlagten Einfuhren, Abzug der ungarischen Mehrwertsteuer oder Berichtigung eines früheren Zeitraums ergeben.
Wenn Sie noch nicht sicher sind, ob Sie eine HU-Nummer benötigen, beginnen Sie mit unserem Leitfaden zur Umsatzsteuerregistrierung in Ungarn. Dieser Artikel beginnt nach Entstehung der Meldepflicht.
Fristen für die Umsatzsteuererklärung in Ungarn im Jahr 2026
Die Fristen für die Einreichung des Formulars 2665 und die Zahlung sind im Allgemeinen identisch. Die Termine verschieben sich, wenn der 20. auf einen Feiertag fällt.
| Zeitraum | Frist für Erklärung und Zahlung | Kommentare |
|---|---|---|
| Januar 2026 | 20.02.2026 | Standardbegriff |
| Februar 2026 | 20.03.2026 | Standardbegriff |
| März 2026 | 20.04.2026 | Standardbegriff |
| April 2026 | 20.05.2026 | Standardbegriff |
| Mai 2026 | 22.06.2026 | Die Frist wurde verschoben |
| Juni 2026 | 20.07.2026 | Standardbegriff |
| Juli 2026 | 24.08.2026 | Die Frist wurde verschoben |
| August 2026 | 21.09.2026 | Die Frist wurde verschoben |
| September 2026 | 20.10.2026 | Standardbegriff |
| Oktober 2026 | 20.11.2026 | Standardbegriff |
| November 2026 | 21.12.2026 | Die Frist wurde verschoben |
| Dezember 2026 | 20.01.2027 | Standardbegriff |
Quartalsfristen 2026
- 1. Quartal20.04.2026
- 2. Viertel20.07.2026
- 3. Viertel20.10.2026
- 4. Quartal20.01.2027
Einjährige Frist
Die jährliche Umsatzsteuererklärung für 2026 wird von dem Steuerpflichtigen eingereicht, der tatsächlich eine jährliche Meldefrequenz hat.
Ist es notwendig, eine Nullerklärung 2665 einzureichen?
Das Fehlen einer Verkaufsrechnung bedeutet nicht automatisch, dass Sie die Frist überspringen können. Falls Sie weiterhin der Verpflichtung nach Artikel 2665 unterliegen, überprüfen Sie zunächst alle Datenquellen.
Wann kann eine Deklaration null sein?
- keine abzugsfähigen Verkäufe und Einkäufe,
- kein WNT, Import und Reverse-Charge-Verfahren
- Es werden keine Anpassungen, Rückerstattungen oder Guthaben übertragen.
Was muss vor dem Nullpunkt geprüft werden?
- eigene Bestandsbewegungs- und Lagerdaten,
- Rechnungen in Online Számla,
- Zollabfertigung und gekaufte Dienstleistungen,
- Saldo aus der Vorperiode.
Wie gibt man in Ungarn Umsatzsteuererklärungen ab?
Die Wahl des Tools verändert die Art und Weise, wie mit Daten gearbeitet wird, überträgt aber nicht die Verantwortung für die Klassifizierung von Transaktionen vom Steuerzahler auf das System.
Formular 2665
Geben Sie die Daten manuell in das NAV-Formularprogramm ein oder importieren Sie sie. Verwenden Sie für den Zeitraum 2026 das Formular 2665, nicht das Formular 2565.
Webschnittstelle
Es nutzt NAV-Daten und Validierungen. Damit können Sie Transaktionen durchführen, die nicht automatisch sichtbar sind, und die Berechtigung für Abzüge prüfen.
Systemverbindung
Für größere Transaktionsvolumina. Erfordert ERP-Mapping, Tests und Feedback-Management.
Was zeigt das Formular 2665?
Das Formular 2665 kombiniert Steuerbemessungsgrundlagen, Umsatzsteuer, Vorsteuer und das Periodenergebnis. Die Beträge auf den Hauptblättern des Formulars werden in Tausend HUF angegeben.
Mehrwertsteuer fällig
- lokale Verkäufe zu Preisen,
- WNT und umgekehrte Ladung,
- selbstberechneter Import,
- Berichtigung der geschuldeten Steuer.
Mehrwertsteuer wird erhoben
- lokale Einkaufsmöglichkeiten
- Binnenwasserstraßen und gekaufte Dienstleistungen,
- Einfuhrumsatzsteuer
- Verhältnismäßigkeits- und Abzugsbeschränkungen.
Periodenergebnis
- Mehrwertsteuer zu zahlen,
- Zu viel gezahlter Betrag wird erstattet,
- zu übertragender Saldo
- Ausgleich des Saldos der Vorperiode.
Für einen einzelnen Vorgang können die Basis in einer Zeile, die Umsatzsteuer in einer anderen und Rechnungs- oder Kundendaten in einem Anhang erforderlich sein. Übertragen Sie den Saldo aus der Buchhaltung nicht, ohne ihn der aktuellen Anweisung 2665 zuzuordnen.
Wie fülle ich bestimmte Felder der 2665-Erklärung aus?
Die untenstehende Karte zeigt die am häufigsten verwendeten Felder. Die Zeilenauswahl hängt stets von der jeweiligen Transaktionsklassifizierung und dem aktuellen NAV-Befehl ab.
| Blatt / Feld | Was zu demonstrieren ist | Wie man es ausfüllt | Worüber man sich einigen sollte |
|---|---|---|---|
| Főlap, Blöcke A und C | Steuerpflichtiger, Zeitraum, Häufigkeit und Art der Erklärung | Geben Sie adószám, den relevanten Zeitraum 2026, die Häufigkeit und die Bezeichnung der Erstmeldung, Korrektur oder Selbstkontrolle ein. | NAV-Daten, Vollmacht und vorherige Erklärung. |
| Gedicht 02 | Innergemeinschaftliche Lieferung von Waren mit Abzugsrecht | Geben Sie die Bemessungsgrundlage für die IDT an, mit Ausnahme des Verkaufs eines neuen Transportmittels, der gesondert ausgewiesen wird. | 26A60-01, VIES, Rechnung und Transportbelege. |
| Gedichte 05–07 | Lokale Umsätze 5 %, 18 % und 27 % | Bemessungsgrundlage und Mehrwertsteuer sind entsprechend dem angewandten Steuersatz zu trennen. Anpassungen dürfen nicht ohne Analyse des Untersuchungszeitraums mit laufenden Umsätzen verwechselt werden. | Verkaufsregister und Online-Számla. |
| Verse 11–14 | WNT: befreit, 5 %, 18 % und 27 % | Wählen Sie die Zeile entsprechend dem in Ungarn geltenden Steuersatz aus und geben Sie die Bemessungsgrundlage und die fällige Mehrwertsteuer an. | 26A60-02, Lieferantenrechnung und Lagerbewegung. |
| Verse 18–19 | Dienstleistungen, die von einem EU-Steuerzahler erworben wurden | Zeile 18 umfasst typische B2B-Dienstleistungen gemäß Artikel 37(1), die mit 27 % besteuert werden; in anderen Fällen ist eine Überprüfung gemäß Zeile 19 erforderlich. | 26A60-04, Rechnung und Erfüllungsort. |
| Vers 26 | Importe werden mit 27 % besteuert | Geben Sie die auf die Einfuhren entfallende Mehrwertsteuer in der Anmeldung an, sofern Sie eine Grundlage für die Selbstberechnung haben. | Zolldokumente und Genehmigung. |
| Vers 29 | Inländische Umkehrung der Steuerschuld | Weisen Sie die Bemessungsgrundlage und die fällige Steuer aus, wenn Sie als Käufer gemäß ungarischen Vorschriften für die Begleichung verantwortlich sind. | Rechnung, Transaktionsart und Parteistatus. |
| Vers 36 | Gesamtbetrag der fälligen Mehrwertsteuer | Prüfen Sie die Summe der Verkaufspositionen und der vom Käufer abgewickelten Transaktionen. | Hauptbuch und Umsatzsteuerregister. |
| Zeilen 64–67 | Abzug für lokale Einkäufe und Umkehrung der Steuerschuldnerschaft | Lokale Einkäufe werden nach Tarif aufgeteilt; Zeile 67 beinhaltet unter anderem einen Abzug für gekaufte Dienstleistungen und bestimmte vom Käufer in Rechnung gestellte Transaktionen. | Rechnungen, Zeitpunkt der Abbuchung und Verjährungsfristen. |
| Gedicht 69 | Mehrwertsteuer auf Vorsteuer | Melden Sie nur den während dieses Zeitraums abzugsfähigen Betrag. | Zeilen 11–14 und 26A60-02. |
| Zeilen 70–71 | Abzug der Einfuhrumsatzsteuer | Getrennte Einfuhren, die durch Zollentscheidung abgewickelt werden, und Einfuhren, die anhand der Dokumentation selbst berechnet werden. | Abfindung, Unterlagen und Abzugsrecht. |
| Vers 76 | Gesamtbetrag der Mehrwertsteuer | Bestätigen Sie die Gesamtabzüge nach Berücksichtigung von Anteilen, Beschränkungen und Anpassungen. | Kaufregister und 2665M. |
| Zeilen 82–86 | Abrechnung des Ergebnisses | 82: Saldo aus der Vorperiode; 83: Differenz; 84: zu zahlende Mehrwertsteuer; 85: Rückerstattung; 86: Vortrag. | Vorheriges Formular 2665, Steuerkonto und Anweisungen zur Steuererstattung. |
Wie meldet man typische Transaktionen?
Die Beispiele veranschaulichen die Zusammenhänge zwischen den Formularen. Sie ersetzen jedoch nicht die Festsetzung des Steuersatzes, den Zeitpunkt der Verpflichtung oder das Abzugsrecht.
Verkäufe aus einem Lager in Ungarn
Lokale Verkäufe in 2665 zum entsprechenden Kurs erfassen und mit der an Online Számla übermittelten Rechnung abgleichen.
Eigene Lieferung trifft in Ungarn ein
Auf ungarischer Seite werden üblicherweise das WNT: 2665, das eigentliche Blatt 26A60 und ein Abgleich mit dem Lagerbericht erstellt.
WDT aus dem ungarischen Lager
Der Wert wird auf 2665 und 26A60-01 gesetzt. Kundennummer, Zeitraum und Transportnachweis müssen übereinstimmen.
B2B-Service aus einem anderen EU-Land
Begleichen Sie die fällige Mehrwertsteuer und – falls Sie die Voraussetzungen erfüllen – die in 2665 berechnete Mehrwertsteuer und prüfen Sie 26A60-04.
Selbstberechneter Import
Die Einfuhrumsatzsteuer ist auf der zahlbaren Seite und etwaige Abzüge auf der Eingangsseite gemäß den Zolldokumenten anzugeben.
Berichtigung einer EU-Transaktion
Bitte prüfen Sie die Formulare 2665 und 26A60, die Rechnung, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und den Zeitraum. Die Korrektur eines Formulars aktualisiert das andere nicht.
2665M Anhänge – Welche Daten müssen Sie vorbereiten?
2665M ist Bestandteil der Erklärung 2665 und keine separate Erklärung. Es handelt sich um Rechnungsdaten, auf deren Grundlage Sie Ihr Abzugsrecht ausüben.
Dokumentdaten
- die Steuernummer des Emittenten,
- Rechnungsnummer und -art,
- Datum der Ausführung
- Bezugnahme auf die Korrektur.
Abzugsdetails
- Steuerbasis
- Mehrwertsteuerbetrag
- Höhe des vorgenommenen Abzugs,
- Zeitraum der Ausübung des Rechts.
Zusammenfassende Informationen 26A60
Das Formular 26A60 wird elektronisch übermittelt und ersetzt nicht das Formular 2665. Es meldet Transaktionswerte, die den Umsatzsteuer-Identifikationsnummern der Auftragnehmer zugeordnet sind.
| Blatt | Reichweite | Grundlegende Steuerung |
|---|---|---|
| 26A60-01 | Innergemeinschaftliche Warenlieferungen | Kundennummer, Wert, Zeitraum, Transportnachweis |
| 26A60-02 | Innergemeinschaftliche Warenbeschaffungen | Lieferantennummer, Wert und Einhaltung von 2665 |
| 26A60-03 | Dienstleistungen für Steuerzahler aus anderen EU-Ländern | Lieferort und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Empfängers |
| 26A60-04 | Dienstleistungen, die von Steuerzahlern aus anderen EU-Ländern erworben wurden | Lieferantennummer und Umkehrung der Steuerschuldnerschaft |
Die reguläre monatliche oder vierteljährliche Fälligkeit ist der 20. des Folgemonats, wobei die Kalenderverschiebungen beibehalten werden. Siehe das aktuelle NAV-Formular 26A60, die zugehörigen Anweisungen und Fälligkeitstermine.
Die Meldung 26A60 wird nicht allein deshalb nicht eingereicht, weil eine Verpflichtung zur Meldung 2665 besteht. A60 steht im Zusammenhang mit dem Auftreten meldepflichtiger Transaktionen.
Wie kann man eine Umsatzsteuererklärung in Ungarn korrigieren?
Ein Fehler, der die Bemessungsgrundlage, die zu zahlende Mehrwertsteuer, den Abzug oder das Ergebnis des Zeitraums betrifft, wird durch Selbstprüfung korrigiert.
Bezeichnung Selbstkontrolle
Wählen Sie im Hauptformular das Zeichen „O“ aus. Das Programm öffnet das Blatt 2665A-04, das zusammen mit der Erklärung eingereicht werden muss.
Korrektur ohne Steueränderung
Die Kennzeichnung „H“ dient dazu, Daten zu korrigieren, die die Steuerbasis oder den Steuerbetrag nicht verändern, und zwar gemäß den Anweisungen.
Separate EU-Korrektur
Eine Änderung des Dienstes WDT, WNT oder EU in 2665 korrigiert 26A60 nicht automatisch.
Mehrwertsteuerzahlung in Ungarn
Sie zahlen die reguläre Mehrwertsteuer ab 2665 HUF auf das für die Mehrwertsteuer zuständige NAV-Konto, in der Regel zum Stichtag der Umsatzsteuererklärung.
Überweisungsdetails
- Name des Steuerzahlers,
- Ungarisches Adószám,
- Girokonto und IBAN-Mehrwertsteuer,
- Der volle Betrag in HUF, ohne Abzug von Gebühren.
Nicht jede Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird auf demselben Konto geführt
Bei der Zollabfertigung erhobene Einfuhrumsatzsteuer, Zinsen, Strafen, OSS und IOSS können ab 2665 anderen Konten als dem regulären Umsatzsteuerkonto belastet werden.
Online Számla und die Erklärung 2665
Online Számla ist keine Umsatzsteuervoranmeldung. NAV kann jedoch gemeldete Rechnungen mit dem Formular 2665 und den Verkaufsaufzeichnungen vergleichen.
Worin sollte man sich einigen?
- vom System akzeptierte Rechnungen
- abgelehnte Berichte und Fehler,
- Korrekturen und Stornierungen,
- Umsätze sind in 2665 enthalten.
Was wird das System nicht vollständig anzeigen?
- WNT und eigene Versorgung,
- Import und gekaufte Dienstleistungen
- Recht auf Abzug
- WDT-Beweise.
Bereiten Sie das Formular 2665 nicht ausschließlich anhand von Rechnungsdaten vor. Prüfen Sie zusätzlich das Számla-Online-Portal, das Lager, die Hauptbuchhaltung, die Zollabfertigung und die Salden der Vorperiode.
Vorversandkontrolle 2665, 2665M und 26A60
Die Umsatzsteuerabrechnung sollte als Datenverarbeitungsprozess und nicht als einmalige Eingabe des Saldos in das Formular behandelt werden.
- Datenerfassung:Erfassen von Verkaufs- und Einkaufsdaten, Lager-, Marktplatz-, Zollabfertigungs- und Anpassungsdaten.
- Systeme abgleichen: Buchhaltung mit Online Számla, eÁFA, NAV-Saldo und Vorperiode vergleichen.
- Füllen Sie dieMap-Transaktionen-zu-2665-Formulare aus und fügen Sie die erforderlichen 2665M- und die entsprechenden 26A60-Blätter hinzu.
- Prüfen Sieden Prüfzeitraum, HUF, VIES, Abzugsrecht, Werte und Auftragnehmernummern.
- Bitte reichen Siedas Formular in seiner aktuellen Version ein, prüfen Sie Ihre Berechtigung und behalten Sie Ihren Zulassungsstatus bei.
- Bezahlen und archivierenSie den vollen Betrag auf das entsprechende Konto und bewahren Sie die Zahlungsanweisung und die Überweisungsbestätigung auf.
Die häufigsten Fehler in Umsatzsteuererklärungen in Ungarn
Zahlungsverzug führt zu Gebühren. Die Höhe der Gebühren richtet sich nach den geltenden Richtlinien und der Zahlungsverzögerung. Verwenden Sie daher keinen Festpreis aus einem veralteten Bericht.
2665
- Formular aus dem Vorjahr,
- falsche Frequenz
- WNT ausgelassen,
- falsches HUF.
2665M
- falsche Ausstellernummer
- falscher Abzugszeitraum
- keine Dokumentenkorrektur
- veraltetes Handbuch.
26A60
- kein Formular,
- falsches Blatt
- ungültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
- Differenz zu 2665.
Zahlung
- anderes Steuerkonto,
- brak adószám,
- Betrag abzüglich Gebühren,
- Überweisung am letzten Tag.
Umsatzsteuererklärungen in Ungarn 2026 – die wichtigsten Regeln
Die Abrechnungsgrundlage ist 2665. Für Eingangsrechnungen kann 2665M erforderlich sein, und für EU-Transaktionen kann 26A60 erforderlich sein. Online-Számla und eÁFA helfen bei der Datenkontrolle, ersetzen aber nicht die korrekte Klassifizierung.
Behalten Sie den Abgabetermin im Auge
Die monatlichen und vierteljährlichen Abrechnungen sind in der Regel am 20. Tag nach dem jeweiligen Abrechnungszeitraum fällig, wobei es zu Verschiebungen kommen kann.
Formulare abgleichen
Vergleichen Sie 2665, 2665M und 26A60 mit Rechnungen, Lager, VIES und Import.
Ergebnis prüfen und Zahlung erhalten
Bestätigen Sie den Saldo, das korrekte NAV-Konto, adószám und die Verbuchung des vollen Betrags.
Umsatzsteuererklärungen in Ungarn 2026 – Fragen und Antworten
Häufig gestellte Fragen zu 2665, 2665M, 26A60, Fristen, eÁFA, Korrekturen und Zahlungen.
Das Grundformular ist das Formular 2665. Es umfasst den Hauptteil 2665A und gegebenenfalls die Anlagen 2665M und weitere erforderliche Blätter.
In der Regel bis zum 20. Tag des Folgemonats. Fällt der Fälligkeitstermin auf einen Feiertag, gilt der von der NAV veröffentlichte verlängerte Termin, beispielsweise der 24. August 2026 für Juli.
Im Allgemeinen ja. NAV veröffentlicht für das Formular 2665 die gleichen Einreichungs- und Zahlungstermine.
Wenn Sie weiterhin der periodischen Meldepflicht gemäß Formular 2665 unterliegen, bedeutet ein Mangel an Umsätzen nicht automatisch, dass Sie das Formular nicht ausfüllen müssen. Prüfen Sie Ihre Vorsteuer, Importe, Einkäufe, Anpassungen und den zu übertragenden Saldo.
Hierbei handelt es sich um Anlagen zu Formular 2665 mit Daten zu Einkaufsrechnungen, auf deren Grundlage Sie das Abzugsrecht ausüben, sofern die aktuelle Anweisung deren Meldung erfordert.
Dies ist eine elektronische Zusammenfassung der Informationen über innergemeinschaftliche Lieferungen von Waren, innergemeinschaftliche Beschaffungen von Waren und bestimmte Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit Steuerpflichtigen aus anderen EU-Ländern erbracht und bezogen werden.
Nr. 2665 regelt die Mehrwertsteuerabrechnung, und 26A60 meldet EU-Transaktionen und Umsatzsteuer-Identifikationsnummern von Auftragnehmern.
Die Erstellung kann im ÁNYK-Programm oder über eÁFA erfolgen. Bei großen Transaktionsvolumina kann das System mit einer Buchhaltungssoftware verknüpft werden.
Nein. Das System verwendet NAV-Daten und Validierungen, aber der Steuerzahler bleibt für die Klassifizierung, fehlende Transaktionen, Korrekturen und Abzugsrechte verantwortlich.
Ein steuerlich relevanter Fehler wird durch Selbstprüfung mit dem Buchstaben O und dem Blatt 2665A-04 korrigiert. Bei EU-Transaktionen ist das Formular 26A60 separat zu prüfen.
In HUF. Bei Geldtransfers ins Ausland verwenden Sie bitte eine gültige IBAN für die entsprechende Zahlungsart, geben Sie die erforderlichen Daten an und achten Sie darauf, dass die Gebühren den Zahlungsbetrag nicht mindern.
Nein. Es handelt sich hierbei um ein System zur Erfassung von Rechnungsdaten. Die Nummer 2665 umfasst auch Vorgänge, die in Online Számla nicht sichtbar sind, wie beispielsweise bestimmte WNT-Transaktionen, Importe und Reverse-Charge-Verfahren.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Bei der Abgabe der Umsatzsteuererklärung in Ungarn ist es wichtig, den Status des Steuerpflichtigen, den Steuerzeitraum, die Transaktionsart, die aktuelle Fassung des Formulars 2665 und seiner Ergänzungen, den geeigneten elektronischen Kanal, die Fristen und das NAV-Konto zu überprüfen.
