Umsatzsteuerregistrierung in Ungarn 2026
Eine Umsatzsteuerregistrierung in Ungarn kann bereits vor dem ersten Verkauf erforderlich sein – beispielsweise bei der Verlagerung eigener Warenbestände in ein ungarisches Lager. Ausländische Unternehmen ohne Niederlassung in Ungarn reichen in der Regel das Formular T201 ein.
In diesem Leitfaden erfahren Sie, wann ein ausländisches Unternehmen eine HU-Nummer benötigt, welche Dokumente dem Formular T201 beizufügen sind, wie das Verfahren und die Vertretung aussehen und was vor der Ausstellung der ersten Rechnung vorzubereiten ist.
Umsatzsteuerregistrierung – wichtige Details
Mehrwertsteuerregistrierung in Ungarn – die wichtigsten Informationen
Zunächst muss die Verpflichtung aus der Transaktion festgestellt werden. Erst dann sollten das Formular T201, die Dokumente und die Stellungnahme gegenüber NAV vorbereitet werden.
Zuständige Behörde
Ausländische Unternehmen ohne lokale Präsenz werden in der Regel von der KAVIG-Geschäftsleitung betreut.
Bilden
Für ein ausländisches Unternehmen ohne im ungarischen Handelsregister eingetragene Zweigniederlassung.
EU-Nummer
Das Präfix HU und die ersten acht Ziffern der nationalen Adószám-Nummer.
Universelle Schwelle
Es gibt keine einheitliche Umsatzschwelle, die jeden ausländischen Unternehmer schützt.
Wann muss sich ein ausländisches Unternehmen in Ungarn für die Mehrwertsteuer registrieren?
Die Nummer wird benötigt, wenn Sie die ungarische Mehrwertsteuer selbst abführen oder eine lokale Verpflichtung nachweisen müssen, wie beispielsweise den innergemeinschaftlichen Erwerb eigener Waren.
| Szenario | Registrierung prüfen? | Warum? |
|---|---|---|
| Verschieben Sie Ihren eigenen Warenbestand | Ja – vor dem Versand | Auf ungarischer Seite entsteht in der Regel ein innergemeinschaftlicher Warenerwerb, auch wenn sich der Eigentümer der Ware nicht ändert. |
| Lokaler Verkauf ab Lager | Ja | Für den Verkauf von Waren mit Standort in Ungarn kann eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich sein und Mehrwertsteuer erhoben werden. |
| Import und anschließender Verkauf | Ja – vor dem Einchecken | Sie müssen den Importeurstatus, den Mehrwertsteuerabzug bei der Einfuhr und die nächste Lieferung miteinander verknüpfen. |
| Typischer B2B-Service | Oft nicht | Wenn die Mehrwertsteuer vom ungarischen Käufer im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens korrekt abgeführt wird und das Unternehmen keine weiteren lokalen Niederlassungen hat. |
| B2C-Vertrieb durch Union OSS | Abhängig vom Lagerbestand | OSS kann die Registrierung für qualifizierte Verkäufe aus einem anderen EU-Land ersetzen, jedoch nicht für lokale Lagerbestände. |
| Abrufbestand | Erfordert eine Analyse der Bedingungen | Die Vereinfachung funktioniert nur bei bekannten Kunden, vollständigen Aufzeichnungen und rechtzeitiger Warenabholung. |
20 Millionen HUF ist die KMU-Grenze, nicht der allgemeine Schwellenwert für Gebietsfremde
Abgesehen von der spezifischen Ausnahme kann die Registrierungspflicht bereits ab der ersten Tätigkeit entstehen, für die der ausländische Unternehmer die Mehrwertsteuer selbst entrichtet.
Ungarische Grenze
Im Jahr 2026 darf der von den Programmregeln erfasste Umsatz 20 Millionen HUF nicht überschreiten.
EU-Grenze
Der Gesamtjahresumsatz des Unternehmers innerhalb der EU darf 100.000 EUR nicht übersteigen.
Benachrichtigung vor der Nutzung
Ein EU-Unternehmen meldet seine Beteiligungen in seinem Sitzland und erhält eine EX-ID für Ungarn.
Lagerhaltung, Import, B2C und Lieferung inklusive Montage
Die Registrierung wird für das gesamte Modell berechnet, nicht für eine einzelne Rechnung aus der Lieferkette.
Lager und Auftragsabwicklung
Ein externer Dienstleister übernimmt nicht automatisch die Verantwortung für das Wareninventar. Laden Sie Warenbewegungsberichte herunter und überwachen Sie die Ankunftstermine.
Importieren Sie unter Ihrem eigenen Namen
Prüfen Sie die Nummer vor der Zollabfertigung, wenn das Unternehmen die Einfuhrumsatzsteuer abziehen und die Waren anschließend in Ungarn verkaufen will.
B2C-Verkäufe
Verkäufe von einem ungarischen Lager an einen lokalen Verbraucher fließen nicht in das OSS-System. Es handelt sich um normale Inlandsverkäufe.
Montage oder Installation
Wenn die Ware in Ungarn installiert wird und der Käufer keine Mehrwertsteuer abführt, kann der Lieferant vor der Auslieferung eine HU-Nummer verlangen.
Spezielle Verfahren, die den Registrierungsbedarf einschränken
Jede Lösung hat einen abgeschlossenen Anwendungsbereich. Durch einen zusätzlichen Vorgang kann die HU-Nummernverpflichtung erneut ausgelöst werden.
Umgekehrte Ladung
Es kann ausreichend sein, wenn alle lokalen Transaktionen des Unternehmens von ungarischen Käufern ordnungsgemäß abgewickelt werden.
OSS oder IOSS
Gilt für qualifizierte B2C-Verkäufe. Ausgenommen sind Vorsteuerabzüge für eigene Waren, lokale Lagerbestände oder Vorsteuerabzüge aus Ungarn.
Abrufbestand und KMU
Vereinfachungen funktionieren nur, wenn alle Bedingungen erfüllt sind, Aufzeichnungen geführt und Grenzwerte eingehalten werden.
Wie sieht die Umsatzsteuerregistrierung in Ungarn Schritt für Schritt aus?
Der Prozess beginnt mit dem Transaktionsmodell und endet erst, wenn Rechnungen und Berichte korrekt eingerichtet sind.
- Analysieren Sie die Verpflichtungen.Listen Sie Lager, Transport, Einfuhr, Kunden, Reverse-Charge-Verfahren und Sonderverfahren auf.
- Dokumente zusammenstellen.T201, Registrierungsdokument mit Übersetzung, Unterschriftsprobe und Steuerbescheinigung vorbereiten.
- Reichen Sie ein aktuelles Formular T201 ein.Geben Sie das korrekte Startdatum, die Umsatzsteuerwahl, die Gemeinschaftsnummer und die Vertretung an.
- Überprüfen Sie die Nummer.Prüfen Sie die nationale Adószám und die Aktivierung der HU-Nummer im VIES-System.
- Starten Sie die Abrechnungen.Konfigurieren Sie Rechnungen, Online-Számla, Deklarationen, HUF und den Datenfluss im Lager.
Wo kann man den Antrag stellen und wofür dient das Formular T201?
Ausländische Unternehmen ohne Niederlassung reichen ihre Unterlagen direkt bei der NAV ein. Typische Angelegenheiten von Unternehmen ohne lokale Niederlassung werden von der Direktion für Steuern und Zölle großer Steuerzahler (KAVIG) bearbeitet.
Was meldet T201?
- Identifikationsdaten des ausländischen Unternehmens,
- Datum der Aufnahme der Geschäftstätigkeit,
- Mehrwertsteuerwahlen und -mitteilungen
- die Notwendigkeit einer Gemeinschaftsnummer,
- Finanzvertreter oder Wechsel der Vertretung.
Montageverfahren
NAV bietet die Möglichkeit, zwei Exemplare des Papierformulars oder ein einzelnes elektronisches Exemplar einzureichen. Das Formular T201 ist auch in ONYA und im ÁNYK-Programm verfügbar.
Laden Sie das aktuelle Formular T201 und die NAV-Anweisungen immer am Tag der Antragsvorbereitung herunter.
Dokumente für die Umsatzsteuerregistrierung in Ungarn
Die offizielle NAV-Liste für ein ausländisches Unternehmen ohne Niederlassung ist kurz, aber jedes Dokument muss sich auf die richtige Einheit beziehen und mit dem T201 übereinstimmen.
Basisset
- aktuelles T201-Formular
- Beglaubigte Übersetzung der Firmenregistrierungsurkunde ins Ungarische,
- Unterschriftsprobe der bevollmächtigten Person
- Steueransässigkeitsbescheinigung einer ausländischen Steuerbehörde
- Tatsächlicher Geschäftsbeginn bei verspäteter Antragstellung.
Vorversandprüfung
- Name und Rechtsform sind in allen Dokumenten identisch.
- Der Unterzeichner hat das Recht auf Vertretung.
- Die Übersetzung beinhaltet das eigentliche Dokument.
- Das Zertifikat bezieht sich auf dasselbe Unternehmen.
- Das Startdatum entspricht dem tatsächlichen Betriebsablauf.
- Die Gemeindenummer wird bei Bedarf angegeben.
- Die Angaben zur Vertretung stimmen mit der Vollmacht überein.
- Alle Scans sind lesbar.
Wie lange dauert die Anmeldung und was ist mit verspäteten Anmeldungen für den T201?
NAV bietet keine einheitliche, garantierte Frist für alle ausländischen Unternehmen. Der Prozess muss vor der ersten Transaktion geplant werden.
Was beeinflusst die Zeit?
- Vollständigkeit des Formulars T201 und der Anhänge,
- Korrektheit der Übersetzung,
- Einhaltung der Registrierungsdaten
- Darstellungsweise,
- weitere Fragen zum Navigationssystem.
Antragstellung nach Unternehmensgründung
Im Formular T201 muss das tatsächliche Startdatum eingetragen werden. Eine historische Registrierung beseitigt frühere Verstöße nicht und kann zu ausstehenden Erklärungen, Mehrwertsteuer, Zinsen und Erläuterungen führen.
Ungarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer – Adószám-Format und HU-Nummer
NAV vergibt eine nationale Steuernummer, die gleichzeitig als Umsatzsteuer-Identifikationsnummer dient. Für Transaktionen innerhalb der EU wird eine Gemeinschaftsnummer aktiviert.
National adószám
Das Standardformat besteht aus acht Ziffern, zuzüglich Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Gebietskennziffer. Die vollständige Nummer wird für die Kommunikation mit der NAV, für Meldungen und Zahlungen verwendet.
EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Die Vorwahl HU und die ersten acht Ziffern adószám. Sie wird unter anderem für WDT, WNT und bestimmte EU-Dienste benötigt.
Vollmacht für die Umsatzsteuerregistrierung
Ein Unternehmen aus einem anderen EU-Land kann selbstständig oder durch einen Bevollmächtigten handeln. Der Umfang der Bevollmächtigung sollte bestimmte Aktivitäten vor dem NAV umfassen.
Einmalige Vollmacht
Sie sind einem bestimmten Antrag beigefügt oder werden im Rahmen des laufenden Verfahrens, auf das sie sich beziehen, eingereicht.
Dauerhafte Vollmacht
Sie müssen NAV im Voraus benachrichtigen, damit der Vertreter effektiv handeln kann.
UJEGYKE oder ONYA
Für die Registrierung kann eine UJEGYKE-Registrierung erforderlich sein. Das ONYA-Portal ist zugänglich, wenn die Parteien die ungarische elektronische Identifizierung akzeptiert haben.
Wann wird in Ungarn ein Finanzvertreter benötigt?
Eine ausschließlich außerhalb der EU ansässige Gesellschaft, die selbst in Ungarn Mehrwertsteuer auf Lieferungen oder Dienstleistungen zahlen muss, muss grundsätzlich einen qualifizierten Finanzvertreter ernennen.
Wohnsitzpflicht
Das Unternehmen hat weder einen ordnungsgemäßen eingetragenen Firmensitz noch eine feste Niederlassung in der Europäischen Union.
Transaktionsbedingung
Sie erbringt Lieferungen oder Dienstleistungen in Ungarn, für die sie Mehrwertsteuer zahlen muss.
Repräsentativer Zustand
Der Vertreter muss über ein Kapital von mindestens 150 Millionen HUF oder eine gleichwertige Garantie verfügen und darf gegenüber NAV nicht im Zahlungsrückstand sein.
| Rolle | Wann wird es verwendet? | Umfang und Verantwortung |
|---|---|---|
| Proxy | Freiwillige Unterstützung bei der Registrierung und Kontaktaufnahme mit NAV. | Er handelt im Rahmen seiner Befugnisse; eine gesetzliche gesamtschuldnerische Haftung für einen Finanzberater besteht nicht. |
| Finanzberater | Grundsätzlich obligatorisch für ein Unternehmen, das ausschließlich außerhalb der EU ansässig ist und selbst ungarische Mehrwertsteuer zahlt. | Ausübung der Rechte und Pflichten eines Steuerzahlers; gesamtschuldnerische Haftung mit dem ausländischen Unternehmen. |
| Zollbeamter | Für die Einfuhrabfertigung und Zollformalitäten. | Übernimmt die Abwicklung von Zollangelegenheiten; ersetzt jedoch nicht automatisch die Vertretung in Umsatzsteuerangelegenheiten. |
Was ist nach der Umsatzsteuerregistrierung in Ungarn zu tun?
Die HU-Nummer allein reicht nicht aus. Sie müssen sie den entsprechenden Transaktionen zuordnen und das lokale Reporting aktivieren.
Steuereinstellungen
- Bestätigen Sie die Adószám und Aktivierung von HU in VIES.
- Weisen Sie Lagerhäusern und Vertriebskanälen eine Nummer zu.
- Richten Sie ggf. Online-Számla ein.
- Stellen Sie die Frequenz auf 2665 und das Tastverhältnis auf 26A60 ein.
- Regeln für die Umrechnung in HUF vorbereiten.
Betriebsprozess
- Prüfen Sie Ihr aktuelles NAV-Konto.
- Erstellen Sie einen Kalender mit Lager- und Marktplatzdaten.
- Testen Sie Ihre erste Rechnung und berichten Sie online Számla.
- Behalten Sie Ihre Auftragnehmerzahlen im Blick.
- Koordinierung von Vertrieb, Logistik und Zollanmeldungen.
Formulare und Fristen in einem separaten Leitfaden
Sobald Sie Ihre Nummer haben, überprüfen Sie 2665, 2665M, 26A60, Nullmeldungen, Korrekturen und Zahlungen.
Die Löschung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erfordert die Schließung aller Geschäftsbereiche
Das Ausbleiben neuer Rechnungen führt nicht automatisch zur Beendigung der Kundennummer. Vor der Meldung der Beendigung müssen Lagerbestand, Berichte, Rechnungsstellung und Vertretung abgeschlossen werden.
Waren und Transaktionen
Ermitteln Sie, ob noch Lagerbestände vorhanden sind und ob weitere Verkäufe, Retouren, IDTs oder Exporte zu erwarten sind.
Erklärungen und NAV-Konto
Prüfen Sie den vollständigen Satz der abgelehnten Online-Számla-Meldungen 2665 und 26A60 sowie den Steuersaldo.
Vertretung und Dokumente
Beenden Sie die Vertretung auf angemessene Weise und legen Sie eine Aufbewahrungsfrist für die Dokumentation fest.
Die häufigsten Fehler bei der Umsatzsteuerregistrierung in Ungarn
Fehler treten sowohl vor der Einreichung des Formulars T201 als auch nach der Zuteilung der Nummer auf.
Vor der Anwendung
- Warten auf 20 Millionen HUF trotz WNT-Reserve
- die Ware vor Erhalt der Nummer versenden,
- OSS wird für den lokalen Vertrieb genutzt,
- Verwechslung von Mehrwertsteuer und EORI.
In den Dokumenten
- unterschiedlicher Firmenname im T201 und im Register,
- keine beglaubigte Übersetzung
- falsche Unterschrift
- veraltetes Formular oder unleserliche Scans.
Nach der Registrierung
- keine HU-Aktivierung in VIES,
- keine Online-Számla-Konfiguration,
- falsche Nummer beim Verkauf aus dem Lagerbestand,
- Anstelle des vorgeschriebenen Vertreters einen Buchhalter einsetzen.
Mehrwertsteuerregistrierung in Ungarn 2026 – die wichtigsten Schlussfolgerungen
Die Verpflichtung wird auf Grundlage der Transaktion und nicht des Umsatzes selbst analysiert. Lagerhaltung, Informations- und Kommunikationstechnologie (IKT), Import, lokaler Verkauf, Direktvertrieb oder Montage können bereits ab der ersten Transaktion eine Handling Unit (HU)-Nummer erfordern.
Prüfen Sie die Verpflichtung
Beschreiben Sie den Warenfluss, den Kundenstatus, die Einfuhrbestimmungen und besondere Verfahren.
Reichen Sie ein aktuelles T201 ein
Sorgen Sie für einheitliche Dokumente, das korrekte Startdatum und die korrekte Vertretungsmethode.
Abrechnung starten
Bestätigen Sie HU in VIES, erstellen Sie Rechnungen und fahren Sie nach der Registrierung mit der Erklärung fort.
Umsatzsteuerregistrierung in Ungarn 2026 – Fragen und Antworten
Häufig gestellte Fragen zu Verpflichtung, T201, Dokumenten, HU-Nummer, KMU und Vertretung.
Ja, wenn der Kunde eine Tätigkeit ausübt, für die er die ungarische Mehrwertsteuer selbst entrichten muss, oder eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für lokale Verpflichtungen benötigt, beispielsweise für den innergemeinschaftlichen Warenerwerb. Jedes Modell erfordert eine Analyse des Warenflusses oder des Ortes der Leistungserbringung.
Es gibt keine einheitliche, allgemeingültige Umsatzschwelle für alle ausländischen Unternehmen. Außerhalb der speziellen KMU-Regelung kann die Verpflichtung bereits mit der ersten relevanten Transaktion entstehen.
Dies ist die ungarische KMU-Freigrenze. Ein qualifiziertes EU-Unternehmen muss zusätzlich die EU-Grenze von 100.000 € einhalten und seine Beteiligungen in seinem Sitzland registrieren. Diese Grenze gilt nicht automatisch für alle Nichtansässigen.
Im Wesentlichen dient das Formular T201 dazu, eine Steuernummer zu erhalten und die entsprechenden Erklärungen abzugeben, einschließlich der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und der Gemeinschaftsnummer.
NAV führt das Formular T201, eine beglaubigte ungarische Übersetzung des Registrierungsdokuments, eine Unterschriftsprobe der berechtigten Person, eine Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz und – im Falle einer verspäteten Registrierung – das tatsächliche Datum des Beginns der Geschäftstätigkeit auf.
NAV gibt keine einheitliche, garantierte Frist für jeden Fall an. Die Bearbeitungszeit hängt von der Vollständigkeit Ihrer Unterlagen und eventuellen Rückfragen der Behörde ab. Planen Sie Ihre Registrierung vor Ihrer ersten Transaktion.
Die EU-Nummer besteht aus dem Präfix HU und den ersten acht Ziffern der nationalen Adószám, zum Beispiel HU12345678.
Im VIES-System. Speichern Sie das Ergebnis, das Datum, die Referenznummer und die während der Überprüfung angezeigten Daten.
Nicht nur, weil es in Ungarn registriert ist, sondern weil es auch unabhängig oder über einen einfachen Stellvertreter agieren kann.
Grundsätzlich ja, wenn das Unternehmen ausschließlich außerhalb der EU ansässig ist und in Ungarn Mehrwertsteuer auf seine Lieferungen oder Dienstleistungen entrichten muss. Besteht keine ungarische Mehrwertsteuerpflicht, so entsteht diese Verpflichtung möglicherweise nicht.
Nur für Transaktionen, die unter das Verfahren fallen. Ersetzt nicht die für Lager, ICT, Import, reguläre lokale Verkäufe oder ICT aus Ungarn benötigte Nummer.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerfestsetzung. Bei der Umsatzsteuerregistrierung in Ungarn ist es wichtig, das Transaktionsmodell, den Beginn der Umsatzsteuerpflicht, das anzuwendende Formular, die erforderlichen Dokumente, die Art der Vertretung, die ungarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (HU-Nummer) und die Pflichten nach der Registrierung zu prüfen.
