Mehrwertsteuererklärungen in Litauen 2026
Wenn Sie über eine aktive LT-Nummer verfügen, basieren korrekte Umsatzsteuererklärungen im Ausland in Litauen in erster Linie auf FR0600, i.SAF-Registern und dem EU-Transaktionsabgleich
Dieser Leitfaden behandelt Fristen, Formulare, Felder des Formulars FR0600(3), Nullwerterklärungen, Korrekturen und Mehrwertsteuerzahlungen. Falls Sie noch keine litauische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (LT-Nummer) besitzen, registrieren Sie sich zunächst für die Umsatzsteuer in Litauen.
Mehrwertsteuererklärungen in Litauen
Umsatzsteuererklärungen in Litauen – welches Formular ist das richtige?
Das Formular hängt vom Status des Steuerpflichtigen und der Art der Transaktion ab. Das Formular FR0600 ersetzt weder das Formular FR0564 noch i.SAF, und das Formular FR0608 sollte nicht als dauerhafter Ersatz für die verspätete Anmeldung angesehen werden.
| Formular oder Bericht | Wer reicht den Antrag ein? | Reichweite | Grundbegriff |
|---|---|---|---|
| FR0600(3) | Normaler Steuerzahler mit LT-Nummer | Umsatzsteuer, Vorsteuer, Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, Einfuhrumsatzsteuer und Vorsteuerabzug | Bis zu 25 Tage nach der Periode |
| FR0564 | Steuerzahler mit gemeldeten EU-Transaktionen | IDT, bestimmte B2B-Dienstleistungen, Transaktionen zwischen drei Parteien und Abrufbestände | Bis zum 25. des Folgemonats |
| i.SAF | Umsatzsteuerpflichtige juristische Person | Register der ausgestellten und erhaltenen Rechnungen, ebenfalls leer | Bis zum 20. des folgenden Monats |
| PVM101 | Teilnehmer des litauischen nationalen SVS | Ausgewählte Einkäufe und Dienstleistungen, die eine Umsatzsteuermeldung oder -zahlung auslösen | Bis zum 25. Tag, nur im Monat mit dem Ereignis |
| FR0608(3) | Nicht registrierte Einheit zur Abführung der Mehrwertsteuer verpflichtet | Bestimmte Verkäufe, Käufe, Umkehrungen der Steuerschuldnerschaft, neue Transportmittel und verbrauchsteuerpflichtige Waren | Bis zum 25. oder innerhalb von 5 Werktagen |
Wer reicht FR0600 und andere Berichte ein?
Aktiver regulärer Steuerzahler PVM
Die juristische Person reicht das Formular FR0600 ab dem im Beschluss angegebenen Datum bis zur wirksamen Abmeldung ein. Die juristische Person übermittelt außerdem monatliche i.SAF-Datensätze.
Transaktionen mit anderen EU-Ländern
Wenn in einem bestimmten Monat ein IDT, eine qualifizierte B2B-Dienstleistung oder ein anderes meldepflichtiges Ereignis eintritt, wird FR0564 zu FR0600 hinzugefügt.
Anderer Status als reguläre LT-Nummer
PVM101 und FR0608 sind separate Verfahren und ersetzen nicht die reguläre Registrierung, wenn Ihr tatsächliches Geschäftsmodell eine LT-Nummer erfordert.
Wenn Sie nur herausfinden möchten, ob Sie eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen, werfen Sie einen Blick in unseren Leitfaden zur Umsatzsteuerregistrierung in Litauen. Hier konzentrieren wir uns auf die Pflichten, die nach der Feststellung Ihres Status gelten.
Fristen für die Umsatzsteuererklärung in Litauen
Für ausländische juristische Personen beträgt die Standardfrist einen Monat. FR0600 und die Umsatzsteuer sind in der Regel bis zum 25. des Folgemonats fällig, während i.SAF früher geschlossen werden muss.
- Datenabschluss:Abgleich von Verkäufen, Einkäufen, Lagerbeständen, Abverkäufen und EU-Transaktionen.
- Bis zum 20. Tagmüssen Aufzeichnungen über ausgestellte und erhaltene Rechnungen in i.SAF eingereicht werden.
- Bis zum 25. Tagmüssen Sie die FR0600 oder FR0564 einreichen und die Mehrwertsteuer entrichten.
Juli-Abrechnung
FR0600 und die Mehrwertsteuer für Juli 2026 sind in der Regel am 25. August 2026 fällig.
August-Abrechnung
FR0600 und die Zahlung für August 2026 sind in der Regel am 25. September fällig.
Die letzte Erklärung
Nach der Abmeldung wird das letzte Formular FR0600 innerhalb von 20 Tagen eingereicht, oder im Falle einer beschleunigten Abwicklung vor deren Abschluss.
Muss ich Umsatzsteuererklärungen mit Nullwert einreichen?
FR0600: ja
Ein aktiver regulärer Steuerzahler reicht für jeden zugewiesenen Zeitraum eine FR0600 ein, wobei auch Verkäufe, Einkäufe und zu zahlende Steuern ausgeschlossen sind.
i.SAF: ebenfalls leer
Das Fehlen von Rechnungen befreit nicht von der Verpflichtung. Ausgestellte und empfangene Register werden als leer gemeldet.
FR0564: nicht Null
Das Formular FR0564 wird nur für den Monat eingereicht, in dem die gemeldete Transaktion stattfand. Ebenso wird das Formular PVM101 für den Monat eingereicht, in dem das Ereignis angegeben ist.
Wie werden Erklärungen und Berichte eingereicht?
| System | Wozu dient es? | Was zu kontrollieren ist |
|---|---|---|
| EDS | FR0600, FR0564, PVM101 und FR0608 | Versandstatus, Formularversion, Zeitraum und UPO |
| i.SAF / i.MAS | Rechnungsregister und vorläufige FR0600 und FR0564 | PVM-Codes, Vollständigkeit der Rechnung und manuelle Ergänzungen |
| Mano VMI | Abrechnungsstatus und Zahlungszuweisung | Steuerpflichtiger, Zeitraum, Steuerschuld und Saldo |
Manuelle Eingabe
Gut geeignet für eine kleine Anzahl von Dokumenten, erfordert jedoch Konsistenzprüfungen mit dem Hauptbuch und der Deklaration.
XML-Import
Beschleunigt die i.SAF-Berichterstattung, wenn Datenmapping- und PVM-Codes auf dem neuesten Stand sind.
Systemintegration
Nach Änderungen an Tarifen, Feldern und Codes sind Tests erforderlich. Im Jahr 2026 ist insbesondere der Tarif von 12 % im Auge zu behalten.
FR0600(3) – Grundlegende Umsatzsteuererklärung im Jahr 2026
FR0600 weist die Transaktionen des Zeitraums, die Umsatzsteuer, die Vorsteuer, den Abzug und den endgültigen zu zahlenden Betrag oder Überschuss aus.
Grundlagen und Werte von Transaktionen
Dies umfasst unter anderem Inlandsverkäufe, Exporte, IKT, INT, Auslandsdienstleistungen und Transaktionen außerhalb Litauens.
Mehrwertsteuer und Abzug
Dieser Teil umfasst die Mehrwertsteuer beim Einkauf, die Einfuhrumsatzsteuer, die Mehrwertsteuer auf einzelne Transaktionen und den tatsächlichen Abzug.
Neues Spielfeld ab 2026
FR0600(3) enthält ein Feld für die Mehrwertsteuer auf inländische Dienstleistungen, die mit dem neuen Steuersatz von 12% besteuert werden.
FR0600 – Karte der wichtigsten Felder im Jahr 2026
Die untenstehende Übersicht hilft Ihnen bei der Zuordnung typischer Transaktionen. Bitte prüfen Sie vor dem Absenden die aktuellen Regeln für die Vervollständigung und Korrektur des Formulars FR0600 sowie das Quelldokument.
| Feld | Was demonstrieren Sie? |
|---|---|
| 11 | Grundlage für die Besteuerung von Inlandsverkäufen mit 21 %, 12 % oder 5 % |
| 12 | Grundlage für Umsätze, die unter das inländische Reverse-Charge-Verfahren gemäß Artikel 96 fallen |
| 13–16 | Ausnahmen, private Nutzung, hergestellte Anlagegüter und Margen in Sonderverfahren |
| 17 | Warenausfuhr zum Satz von 0% |
| 18 | Innergemeinschaftliche Warenlieferungen an Steuerzahler in anderen EU-Ländern |
| 19 | Andere Transaktionen unterliegen einem Zinssatz von 0 % |
| 20 | Bei Transaktionen außerhalb Litauens behält sich das Recht zum Abzug vor |
| 21 | WNT hergestellt in Litauen |
| 22 | Erwerb über einen Vermittler in einer vereinfachten Dreiparteientransaktion |
| 23 / 24 | Dienstleistungen von ausländischen Anbietern; Feld 24 ist Teil von Feld 23 und umfasst EU-Mehrwertsteuer-Lieferanten |
| 25 | Mehrwertsteuer beim Einkauf, einschließlich selbstveranlagter Mehrwertsteuer |
| 26 | von der Zollverwaltung gezahlte oder beglichene Einfuhrumsatzsteuer |
| 27 | Die Zahlung oder Gutschrift der Einfuhrumsatzsteuer wird von VMI kontrolliert |
| 28 | Abzugsprozentsatz für gemischte Aktivitäten |
| 29 | Die Mehrwertsteuer beträgt 21 % |
| 29A | Die Mehrwertsteuer auf inländische Dienstleistungen beträgt 12 % |
| 30 | Altes 9%-Zinssatzfeld; gilt nicht für reguläre Transaktionen ab 2026 |
| 31 | Mehrwertsteuer in Höhe von 5 % |
| 32 | Die Mehrwertsteuer wird vom Käufer gemäß Artikel 95 entrichtet |
| 33 | Die Mehrwertsteuer wird vom Käufer gemäß Artikel 96 entrichtet |
| 34 | Mehrwertsteuer auf innergemeinschaftliche Erwerbe |
| 35 | Mehrwertsteuer tatsächlich abzugsfähig |
| 36 | zu zahlende oder überschüssige Mehrwertsteuer |
Felder 11, 29, 29A und 31 – Inlandsverkäufe
Tragen Sie in Feld 11 den gesamten Nettowert der Inlandsverkäufe ein. Verteilen Sie die Mehrwertsteuer auf die Felder 29 (21 %), 29A (12 %) und 31 (5 %). Tragen Sie den Bruttowert nicht ein.
Felder 17–20 – 0 % und Transaktionen außerhalb Litauens
Exporte gehen bis 17, IKT bis 18, andere qualifizierende Transaktionen 0% bis 19 und Transaktionen außerhalb Litauens mit Abzugsrecht bis 20.
Felder 21, 25, 34 und 35 – WNT
Die ITC-Basis beträgt 21, die Ausgangsumsatzsteuer 34, der gleiche Betrag wie bei der Einkaufsumsatzsteuer 25 und der gleiche Betrag wie beim Abzugsrecht 35.
Felder 23, 24, 32, 25 und 35 – Auswärtige Dienste
Feld 23 umfasst alle ausländischen Lieferanten, Feld 24 hingegen nur EU-Mehrwertsteuerzahler. Die fällige Mehrwertsteuer wird in Feld 32 angegeben. Siehe auch Reverse-Charge-Verfahren in Litauen.
Felder 26 und 27 – Einfuhrumsatzsteuer
Bitte geben Sie nicht in beiden Feldern denselben Betrag ein. Der Abzug beträgt 35. Die Details hängen von der Zollabfertigungs- und Abrechnungsmethode ab – siehe Mehrwertsteuerbestimmungen für Importe in Litauen.
Feld 35 – Tatsächlicher Abzug
Feld 25 bedeutet nicht automatisch einen vollständigen Abzug. Tragen Sie in Feld 35 nur den Betrag ein, der nach Berücksichtigung des geschäftlichen Zusammenhangs und der Beschränkungen zulässig ist.
Wie werden typische Transaktionen in FR0600 gemeldet?
Lokale Umsätze 21 %
Nettoerlöse 100.000 €: Feld 11 - 100.000 €, Feld 29 - 21.000 €.
WDT aus Litauen
IDT EUR 60.000: Feld 18 und FR0564. MwSt. EUR 0 erfordert die Einhaltung der Bedingungen und Dokumentation für den 0%-Satz.
WNT-Eigenkapital
Wert von 50.000 € zu 21 %: Feld 21 - 50.000 €; Felder 34, 25 und mit vollem Abzug 35 - jeweils 10.500 €.
EU- und US-Service
Dienstleistungen 10.000 € aus der EU und 5.000 € aus den USA: Feld 23 - 15.000 €, Feld 24 - 10.000 € und Mehrwertsteuer 21% auf die Felder 32, 25 und 35.
FR0564 – EU-Zusammenfassung
FR0564 ist ein monatliches Formular und wird nur für den Monat generiert, in dem die Transaktion gemeldet wird. Die Fälligkeit ist der 25. des Folgemonats.
Was demonstrieren Sie?
- Informations- und Kommunikationstechnologie und Warenverkehr aus Litauen;
- Qualifizierende Rolle als Vermittler bei einer Dreieckstransaktion;
- bestimmte B2B-Dienstleistungen für einen Steuerzahler in einem anderen EU-Land;
- gemeldete Aktienrückrufe.
Was demonstrieren Sie nicht?
- WNT und Dienstleistungen, die aus der EU bezogen werden;
- Import, Export und Inlandsabsatz;
- Die Verkäufe wurden über OSS abgewickelt;
- reguläres Inlands-Rückwärtsgebührensystem.
i.SAF – monatliche Aufzeichnungen bis zum 20. Tag
Eine ausländische juristische Person mit einer LT-Nummer übermittelt monatlich Aufzeichnungen über ausgestellte und erhaltene Rechnungen, auch wenn diese leer sind.
Verkaufskasse
Dazu gehören unter anderem Standardrechnungen, Vorauszahlungen, Korrekturen, IDT, Reverse-Charge-Verfahren, Steuersätze von 21 %, 12 %, 5 % und 0 % sowie die entsprechenden Exportdokumente.
Kaufregister
Dazu gehören litauische Rechnungen und ausländische Dokumente, die eine Mehrwertsteuer-Selbstveranlagung auslösen, einschließlich innergemeinschaftlicher Erwerbe von Waren und Dienstleistungen aus dem Ausland.
PVM-Codes
Weisen Sie jedem Artikel den aktuellen Code zu. Überprüfen Sie im Jahr 2026 die Zuordnung des 12%-Satzes und vermeiden Sie doppelte Codes des vorherigen 9%-Satzes.
Muss i.SAF gleich FR0600 sein?
Die Daten sollten abgeglichen werden, die Summen sind jedoch nicht immer identisch. Abweichungen können durch den Erfassungszeitraum, Importe, Anpassungen, Rundungen, OSS-Systeme oder Ereignisse, die nicht in Rechnung gestellt werden, entstehen.
Wann sollte i.SAF verbessert werden?
Bei einer fehlenden oder doppelten Rechnung, einer falschen Kundennummer, einem falschen Code oder einem falschen Zeitraum. Die Korrektur von FR0600 ändert i.SAF nicht automatisch.
PVM101 und FR0608 – wann werden sie benötigt?
PVM101
Die Meldung wird von einem litauischen Teilnehmer mit nationaler Umsatzsteuer-Identifikationsnummer nur für den Monat eingereicht, in dem ein bestimmtes Ereignis eintritt, wie beispielsweise der Kauf einer ausländischen Dienstleistung, ein relevanter innergemeinschaftlicher Warenerwerb oder eine Dienstleistung zwischen Unternehmen in einem anderen EU-Land. Eine grenzüberschreitende Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aus einem anderen Land begründet diesen Status nicht automatisch.
FR0608(3)
Dies gilt für nicht registrierte Unternehmen, die die litauische Mehrwertsteuer entrichten müssen. Die reguläre Frist beträgt 25 Tage ab Einfuhrdatum, für neue Transportmittel oder verbrauchsteuerpflichtige Waren aus der EU 5 Werktage ab Einfuhrdatum.
Wie kann der Fehler FR0600 behoben werden?
Die angepasste FR0600 enthält wiederum alle Daten für den Zeitraum – nicht nur die Differenz.
Korrigieren Sie den ursprünglichen Zeitraum
Unter anderem dann, wenn der Fehler zu niedrig angesetzt wurde, die Rückerstattung zu hoch ausfiel, es sich um EU-Transaktionen oder die von der VMI kontrollierte Einfuhrumsatzsteuer handelt.
Lesen Sie weitere Berichte
Die Korrektur FR0600 aktualisiert nicht automatisch FR0564, i.SAF, Rechnung, Hauptbuch oder Lager.
Behalten Sie den Korrekturzeitraum im Auge
Im Allgemeinen umfasst die Laufzeit das laufende Jahr und die drei vorangegangenen Jahre. Für bestimmte Forderungsausfälle und Anlagevermögen gelten längere Laufzeiten.
Mehrwertsteuer und Zinszahlungen in Litauen
Zahlungscode
Für die in FR0600 angegebene Steuer wird der Code 1001 verwendet. Bitte prüfen Sie vor der Überweisung Ihr aktuelles VMI-Konto und Ihre Steueridentifikationsnummer.
Frist
Die Mehrwertsteuer wird in der Regel am selben Tag wie die FR0600 fällig. OSS und IOSS werden nach den Regeln des jeweiligen Verfahrens abgerechnet, nicht wie die FR0600.
Täglich ab dem 1. Mai 2026
Anfang 2026 betrug der Zinssatz 0,026 % pro Tag. Bitte prüfen Sie vor der Berechnung immer die aktuelle offizielle Tabelle.
Prüfen Sie dies vor der Einreichung der Umsatzsteuererklärung
FR0600 sollte das Ergebnis eines Datenabgleichs sein und nicht der Ort, an dem man nach fehlenden Transaktionen sucht.
- Close Sourcessammelt Verkaufs-, Einkaufs-, Lager- und Zolldaten.
- Klassifizieren Sie Transaktionen.Trennen Sie WDT, WNT, Import, Export, Reverse Charge, OSS und IOSS.
- Überprüfen Sie Ihre Auftragnehmer.Verifizieren Sie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern in VIES und bewahren Sie die Bestätigungen auf.
- Bereiten Sie i.SAF-Rechnungen vor und reichen Sie die Aufzeichnungen bis zum 20. Tag ein.
- Füllen Sie das Formular FR0600 aus:Zuordnung von Bezugsgrößen, Ausgangs- und Vorsteuer sowie Abzugsbeträgen.
- Fügen Sie den FR0564-Bericht über obligatorische Lieferungen und Dienstleistungen der EU hinzu.
- Senden und bezahlenSie die Formulare bis zum 25. Tag und veranlassen Sie die Überweisung.
- Aufbewahrungdes Beweisarchivs UPO, VIES, Zahlung und Abgleich von Differenzen.
Die häufigsten Fehler in Mehrwertsteuererklärungen in Litauen
Mängel in der Berichterstattung
- Weglassen von null FR0600 oder leerem i.SAF;
- keine FR0564 bei WDT;
- Käufe in FR0564 anzeigen;
- FR0608 wird als Ersatz für die Registrierung behandelt;
- Erfassung der OSS-Verkäufe im Feld 11.
Fehler in FR0600-Feldern
- Bruttowert statt Nettowert in Feld 11;
- WNT nur auf Feld 21, ohne 34, 25 und 35;
- Verwechslung der Felder 23 und 24;
- Doppelte Einfuhrumsatzsteuer in den Jahren 26 und 27;
- Voller Abzug von 25 ohne Analyse des Feldes 35.
Mehrwertsteuererklärungen in Litauen 2026 – die wichtigsten Schlussfolgerungen
FR0600(3)
Grundlegende Steuererklärung für reguläre Steuerzahler. Juristische Personen reichen ihre Erklärung in der Regel monatlich bis zum 25. des Tages ein.
i.SAF vor der Erklärung
Die Rechnungsunterlagen müssen bis zum 20. Tag eingereicht werden, auch wenn sie leer sind. Die Daten müssen mit dem Hauptbuch abgeglichen werden.
Systeme verbessern sich nicht von selbst
Nach dem Auftreten eines Fehlers sollten Sie gleichzeitig FR0600, FR0564, i.SAF, Dokumente, Hauptbuch und Zahlung prüfen.
Umsatzsteuererklärungen in Litauen – Fragen und Antworten
Die Standardsteuererklärung für reguläre Steuerzahler mit einer LT-Nummer ist FR0600. Für Zeiträume, die am oder nach dem 1. Januar 2026 beginnen, wird die Version FR0600(3) verwendet.
Bei einem monatlichen Zeitraum ist der Fälligkeitstermin der 25. des Folgemonats. Die Steuer wird in der Regel bis zu diesem Datum entrichtet.
Grundsätzlich ja. Ein Monat ist die übliche Laufzeit für eine juristische Person. Für ein Quartal müssen bestimmte Bedingungen erfüllt sein und eine Änderung von VMI genehmigt werden.
Ja, sofern die LT-Nummer weiterhin aktiv ist und der Steuerpflichtige nicht formell von der Erklärungspflicht befreit wurde.
Ja. Das Fehlen ausgestellter oder erhaltener Rechnungen entbindet nicht von der Pflicht, leere Unterlagen einzureichen.
Für den Monat, in dem die betreffende B2B-Dienstleistung, die qualifizierende Dreiparteientransaktion oder das Aktienrückkaufereignis, über das der IDT-Bericht berichtet, stattfand.
Nein. Käufe von Waren und Dienstleistungen aus der EU werden in die entsprechenden Felder des Formulars FR0600 eingetragen, nicht in die Lieferübersicht.
Für die Mehrwertsteuer auf inländische Dienstleistungen, die mit 12% besteuert werden, wurden FR0600(3) und ein neues Feld 29A eingeführt.
Nicht immer. Es muss überprüft, um Ereignisse ergänzt werden, die nicht direkt in den Rechnungen aufgeführt sind, und anschließend per EDS übermittelt werden.
Die korrigierte Erklärung erfasst alle Daten für den betreffenden Zeitraum erneut. Die Auswirkungen des Fehlers auf FR0564, i.SAF, Rechnungen und Zahlungen müssen ebenfalls geprüft werden.
Für die in FR0600 angegebene Steuer wird der Code 1001 verwendet. Bitte prüfen Sie vor der Überweisung die Kontodaten und die VMI-Daten.
Anfang 2026 betrug der Tagessatz 0,026 % und ab dem 1. Mai 2026 0,027 %. Bitte prüfen Sie vor jeder Berechnung den aktuellen offiziellen Zinssatz.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Bei der Abgabe von Umsatzsteuererklärungen in Litauen ist es wichtig, den Status des Steuerpflichtigen, den Steuerzeitraum, die Transaktionsart, die anzuwendenden Formulare, die Systeme EDS und i.MAS sowie die aktuellen Meldepflichten zu überprüfen.
