Mehrwertsteuerregistrierung in Litauen 2026
Wenn im Ausland eine Umsatzsteuerregistrierung erforderlich ist , kann die Verpflichtung in Litauen bereits vor dem ersten Verkauf entstehen – zum Beispiel bei der Verlagerung von Waren in ein lokales Lager.
In diesem Leitfaden erfahren Sie, wann Sie eine litauische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen, wie das FR0227- und Mano VMI-Verfahren abläuft, welche Dokumente Sie vorbereiten müssen und was nach Erhalt des Bescheids zu tun ist.
Mehrwertsteuerregistrierung in Litauen
Mehrwertsteuerregistrierung in Litauen – die wichtigsten Informationen
Eine ausländische juristische Person trägt sich zunächst in das litauische Steuerzahlerregister ein und stellt dann einen elektronischen Mehrwertsteuerantrag.
Phasen
Mit FR0227 wird ein Steuerprofil erstellt und der eigentliche Umsatzsteuerantrag von Mano VMI eingereicht.
Entscheidungsfrist
VMI berechnet dies anhand des Eingangs eines vollständigen Antrags und aller erforderlichen Ergänzungen.
Zahlenformat
LT-Präfix und neun oder zwölf Ziffern.
Mögliche Nichtansässigenschwelle
Die Verpflichtung kann sich aus der ersten lokalen Handlung ergeben, unabhängig von deren Wert.
Wann muss sich ein ausländisches Unternehmen in Litauen für die Mehrwertsteuer registrieren?
Bewerten Sie alle Unternehmensaktivitäten gemeinsam. Die umgekehrte Gebührenberechnung für eine einzelne Dienstleistung befreit nicht von den Verpflichtungen, die sich aus der Lagerung, dem Import oder dem Verkauf von Waren ergeben.
| Szenario | Wahrscheinliche Auswirkung | Was vor der Operation zu überprüfen ist |
|---|---|---|
| Lager in Litauen | WNT des eigenen Bestands und anschließender lokaler Verkauf können eine LT-Nummer erfordern. | Transportdatum, Inventarverantwortlicher, Umzugsanweisungen und Ausnahmen. |
| Lokale Verkäufe | Die Verpflichtung kann bereits mit der ersten Lieferung entstehen, insbesondere im B2C-Bereich. | Kundenstatus, Warenstandort und Möglichkeit der Rückbelastung. |
| Import über Litauen | Die Nummer wird möglicherweise für den Import und den Weiterverkauf des ausgewählten Modells benötigt. | Importeur, EORI, Zolldokument und Abzugsrecht. |
| IDT oder Export aus Litauen | Eine Registrierung kann trotz des 0%-Zinssatzes erforderlich sein. | Käufernummer, Ausfuhrnachweis und Meldepflichten. |
| Lokaler Service | Die Nummer wird möglicherweise benötigt, wenn der litauische Käufer die Steuer nicht begleicht. | Lieferort, Kundenstatus und Grundlage für das Reverse-Charge-Verfahren. |
45.000 EUR ist nicht die allgemeine Grenze für Nichtansässige
Jeder Grenzwert gilt für einen anderen Mechanismus. Die SVS-Schwelle, der WNT-Grenzwert und der allgemeine B2C-Verkaufsgrenzwert dürfen nicht zu einer einzigen Regel zusammengefasst werden.
SVS in Litauen
Ein EU-Unternehmen benötigt eine für Litauen gültige EX-Nummer, eine litauische Umsatzgrenze und einen Gesamtumsatz in der EU von bis zu 100.000 EUR.
Ausgewählte WNTs
Die Beschränkung ist eng gefasst und schützt im Allgemeinen keine Tätigkeiten, die für den Abzug in Frage kommen. Sie gilt nicht für neue Transportmittel oder verbrauchsteuerpflichtige Waren.
B2C-Verkäufe in der EU
Dies ist eine übliche Grenze für qualifizierte Fernabsatzverkäufe und ausgewählte Dienstleistungen, keine Schwelle für lokale Verkäufe aus einem litauischen Lager.
Lagerhaltung, Import, B2C und Lieferung inklusive Montage
Die Registrierung hängt vom tatsächlichen Warenfluss und der zur Abwicklung verpflichteten Person ab, nicht vom Inhalt des Handelsvertrags selbst.
Lager und Auftragsabwicklung
Für den Transport der ersten Sendung kann eine LT-Nummer erforderlich sein. Prüfen Sie außerdem, ob Umzüge vom Spediteur oder Marktplatz eigenständig durchgeführt werden.
Import über Litauen
Ermitteln Sie den Importeur, die EORI, den Abfertigungsort, die weitere Verwendung der Waren und die Methode zur Begleichung der Einfuhrumsatzsteuer.
B2C-Verkäufe
Für Lieferungen aus einem litauischen Lager ist in der Regel eine Sendungsverfolgungsnummer erforderlich. Der Versand aus einem anderen EU-Land kann über OSS abgerechnet werden.
Lieferung inklusive Montage
Falls der litauische Käufer die Steuer nicht im Reverse-Charge-Verfahren entrichtet, muss sich der ausländische Lieferant möglicherweise registrieren lassen.
Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, OSS, SVS und andere Ausnahmen
Die fehlende Registrierung muss auf einer konkreten Rechtsgrundlage und einer vollständigen Liste der in Litauen durchgeführten Transaktionen beruhen.
Umgekehrte Ladung
Es kann Standard-B2B-Dienstleistungen und ausgewählte Warenlieferungen abdecken. Verpflichtungen aus dem eigenen Lagerbestand bleiben jedoch bestehen. Informationen zum Reverse-Charge-Verfahren in Litauen finden Sie hier.
OSS
Es kann die lokale Registrierung nur für B2C-Verkäufe ersetzen, die unter das Verfahren fallen. Es gilt nicht für Inlandsverkäufe aus einem litauischen Lager.
SVS
Gilt für berechtigte EU-Unternehmen mit einer aktiven EX-Nummer. Unternehmen außerhalb der EU können dieses Verfahren nicht nutzen.
Außerhalb des Geltungsbereichs oder der Ausnahme
Die Nummer wird möglicherweise nicht benötigt für Tätigkeiten außerhalb der litauischen Mehrwertsteuer, die ausschließlich von der Mehrwertsteuer befreit sind, oder für bestimmte Anwendungen des 0%-Satzes.
Wie erhalte ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (LT)? Schritt-für-Schritt-Anleitung
Von der Analyse der ersten Aktivität bis zur Bestätigung der aktiven Nummer und des Abrechnungszeitraums führen sieben Schritte.
- Ermitteln Sie die Grundlage und das Datum der Registrierung.Beschreiben Sie alle Waren- und Dienstleistungsströme und geben Sie die erste Aktivität an, die eine Verpflichtung begründen könnte.
- Formular FR0227:Eintragung einer ausländischen juristischen Person in das litauische Steuerzahlerregister und Beifügung eines gültigen Registrierungsdokuments.
- Erhalten Sie Zugriff auf Mano VMIConfirm, erstellen Sie eine Vollmacht und erteilen Sie der Person, die im Namen des Unternehmens handelt, die entsprechenden Genehmigungen.
- Reichen Sie einen elektronischen Umsatzsteuerantragbei Mano VMI ein und geben Sie dabei den Grund, das geplante Datum und die erwarteten Transaktionen an.
- Fügen Sie Nachweise über Ihre Geschäftstätigkeit bei.Fügen Sie Verträge, Bestellungen, Pro-forma-Rechnungen sowie Lager-, Import- oder Dienstleistungsdokumente bei, die für Ihr Geschäftsmodell relevant sind.
- Beantworten Sie die VMI-Fragen. Geben Sievollständige Informationen zu Lagerbestand, Transport, Kunden, Abzügen, OSS, SVS oder Reverse-Charge-Verfahren an.
- Prüfen Sie Entscheidung und Nummer.Bestätigen Sie das Registrierungsdatum, das Format der LT-Nummer, die VIES-Aktivität und den zugewiesenen Abrechnungszeitraum.
FR0227, Mano VMI, EDS und i.SAF – verschiedene Funktionen
Zuerst erstellen Sie ein Unternehmenssteuerprofil, dann erhalten Sie den Status eines Umsatzsteuerzahlers, und erst nach dieser Entscheidung beginnen Sie mit der laufenden Berichterstattung.
Steuerzahlerregister
Dieses Formular dient der Eintragung einer ausländischen juristischen Person in das litauische Register. Es verleiht noch keinen PVM-Steuerzahlerstatus.
Umsatzsteuerregistrierung
Das Portal übernimmt die Bearbeitung der entsprechenden Anträge, Genehmigungen, Korrespondenz und die Beantwortung von Anfragen.
Erklärungen
Nach der Registrierung wird es zur elektronischen Einreichung von Steuerformularen, einschließlich des Formulars FR0600, verwendet.
Rechnungsregister
Das i.MAS-Subsystem dient der Übermittlung von Verkaufs- und Einkaufsrechnungsdaten.
Dokumente für die Mehrwertsteuerregistrierung in Litauen
Das Paket sollte die Identität des Unternehmens, das Vertretungsrecht und die tatsächliche oder geplante Tätigkeit, die zur Umsatzsteuerpflicht führt, bestätigen.
Formelle Dokumente
- Formular FR0227,
- ein aktueller Auszug oder eine Bescheinigung aus dem Unternehmerregister,
- ein Dokument, das das Vertretungsrecht bestätigt,
- Vollmacht, falls ein Vertreter handelt,
- Ausweisdokument des Vertreters
- Kontaktdaten der für die litauische Mehrwertsteuer zuständigen Person,
- Angaben zum Finanzvertreter, falls erforderlich.
Nachweise für Aktivität
- Beschreibung des Modells und der Karte des Waren- oder Dienstleistungsflusses,
- Verträge, Vorverträge und Bestellungen,
- Pro-forma-Rechnungen und aktuelle Rechnungen,
- Lager- oder Auftragsabwicklungsvertrag,
- Dokumente zu WNT und WDT,
- Einfuhrdokumente und EORI-Nummer,
- Informationen über OSS, SVS oder Marktplatz,
- erwartete Fluktuation.
Lager und Auftragsabwicklung
Adresse, Vertrag mit dem Betreiber, Startdatum, Eigentumsverhältnisse der Waren, Transportrichtung und Möglichkeit der Verlagerung des Lagerbestands durch den Betreiber.
Import
Warenbeschreibung und -wert, Ursprungsland, Abfertigungsort, EORI, Zollagentenvertrag und weitere Verwendung. Mehr dazu: Einfuhrumsatzsteuer in Litauen.
Dienstleistungen
Vertrag oder Projekt, detaillierte Beschreibung der Dienstleistung, Kundendaten und -status, Ort der Leistungserbringung und Grund, warum der Käufer die Steuer nicht entrichtet.
Wie lange dauert die Umsatzsteuerregistrierung in Litauen und wann sollte ich den Antrag einreichen?
Drei Werktage ist die Frist für die Entscheidung ab dem Datum der vollständigen Antragstellung, nicht die garantierte Dauer des gesamten Verfahrens ab Beginn der Vorbereitungen.
Eine Anmeldung ist erforderlich
Sie reichen den Antrag ein, sobald die Verpflichtung entsteht. Das Fehlen einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer befreit nicht von der Pflicht, die Umsatzsteuer zu berechnen, anzugeben und zu zahlen.
Freiwillige Registrierung
Der Antrag muss spätestens drei Werktage vor dem geplanten Beginn des Steuerzahlerstatus eingereicht werden.
VMI-Entscheidung
Falls Ergänzungen erforderlich sind, beginnt die Frist am nächsten Werktag nach Eingang des vollständigen und korrekten Datensatzes erneut.
Wie sieht eine litauische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aus und wie kann ich sie in VIES überprüfen?
Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist nicht dasselbe wie die Eintragung eines ausländischen Unternehmens in das Steuerregister. Der PVM-Status wird nach einer positiven Entscheidung des VMI (Virginia Municipal Institute) erteilt.
Format
Die Kennnummer besteht aus dem Präfix LT und neun oder zwölf Ziffern. Sie wird auf Rechnungen sowie bei nationalen und EU-Zahlungen verwendet.
Verifizierung in VIES
Prüfen Sie die Aktivitäten vor Ihrer ersten EU-Transaktion und speichern Sie das Ergebnis mit Datum. Nutzen Sie die offizielle Umsatzsteuer-Identifikationsnummernprüfung mit VIES.
Die Zahl schafft keinen festen Platz
Eine LT-Nummer allein begründet für umsatzsteuerliche Zwecke weder ein litauisches Unternehmen, noch eine Zweigniederlassung, Einrichtung oder Betriebsstätte. Personal- und technische Ressourcen werden gesondert bewertet.
Vollmacht zur Umsatzsteuerregistrierung in Litauen
Ein Unternehmen aus einem anderen EU-Land kann den Antrag selbst oder durch eine bevollmächtigte Person einreichen.
Was sollte eine Vollmacht beinhalten?
- Identifizierung des Auftraggebers und des Bevollmächtigten,
- Einreichung des Formulars FR0227 und des Umsatzsteuerantrags,
- Zugang zu Mano VMI, EDS und i.SAF,
- Empfang von Korrespondenz und Beantwortung von Anrufen,
- Bearbeitung der Erklärung, falls diese nach der Registrierung fortgesetzt werden soll.
Die Verantwortung bleibt beim Steuerzahler
Der Vertreter führt Tätigkeiten im Rahmen des vereinbarten Rahmens durch, die Verantwortung für die Vollständigkeit der bereitgestellten Daten, Transaktionen und Fristen bleibt jedoch beim Unternehmen.
Wann wird in Litauen ein Fiskalvertreter benötigt?
Wenn ein Unternehmen außerhalb der EU keine litauische Niederlassung oder sonstige lokale Einrichtung hat, wird der Antrag in der Regel von einem in Litauen ansässigen Fiskalvertreter gestellt.
EU-Unternehmen
Sie können selbst oder durch einen Vertreter handeln. Für den Erhalt einer LT-Nummer ist kein Finanzvertreter erforderlich.
Nicht-EU-Unternehmen
Falls keine litauische Einheit existiert, reicht der Vertreter den Antrag ein und kann die aktuellen FR0600, FR0564, i.SAF und den Kontakt zum VMI aufrechterhalten.
Offizielle Ausnahme
Norwegische Unternehmen können sich derzeit ohne Fiskalagenten registrieren lassen. Sie gelten jedoch weiterhin als Drittlandunternehmen für Zoll- und SVS-Zwecke.
Was ist nach der Umsatzsteuerregistrierung in Litauen zu tun?
Die LT-Nummer löst laufende Verpflichtungen aus. Richten Sie diese vor Ihrer ersten Rechnung und dem ersten Meldetermin ein.
Status und Zugriff
- Bestätigung des Registrierungsbeginns,
- Überprüfen Sie die Nummer in VIES
- Abrechnungszeitraum festlegen,
- EDS und i.SAF aktivieren.
Rechnungen und Transaktionen
- die richtigen Tarife konfigurieren,
- OSS von lokalen Verkäufen trennen,
- WNT, WDT zuordnen und importieren,
- Nummerierung und Korrekturen festlegen.
Berichterstattung und Kontrolle
- FR0600 und FR0564 vorbereiten,
- Map i.SAF-Codes,
- Festlegung von Nullzahlungen und -erklärungen,
- Benennen Sie einen Ansprechpartner für VMI-Anfragen.
Formulare, Felder und Fristen nach der Registrierung
Die Einzelheiten der monatlichen Berichterstattung bleiben in einem separaten Leitfaden, um Verwechslungen zweier unterschiedlicher Absichten zu vermeiden.
Die Löschung aus dem Umsatzsteuerregister erfolgt nicht automatisch
Nach Abschluss des Verkaufs reichen Sie bitte den entsprechenden Antrag ein und warten Sie die Entscheidung von VMI ab. Für eine wirksame Abmeldung stellen Sie bitte sicher, dass Sie die Formulare FR0600 und i.SAF einreichen.
Die letzte Erklärung
Das Formular FR0600 wird in der Regel innerhalb von 20 Tagen nach der Abmeldung eingereicht. Bitte bestätigen Sie die Frist und den Geltungsbereich für Ihren Status.
Was muss geschlossen werden?
Restbestand, Abzugsanpassungen, Anlagevermögen, überfällige Rechnungen und überfällige Zinsen, Importe und Einfuhren.
Die häufigsten Fehler bei der Umsatzsteuerregistrierung in Litauen
Die Fehler beginnen meist schon vor der Anwendung: in der Logistik, beim Stichtag oder bei der Annahme, dass ein einziger Vorgang das gesamte Modell abdecken würde.
Verpflichtung und Datum
- Warten auf 45.000 EUR,
- Die Ware vor der Nummer versenden,
- Übernahme des geplanten Datums als Entscheidungsdatum,
- OSS wird für eigene Datensicherung verwendet.
Antrag und Dokumente
- Auslassung FR0227,
- allgemeine Beschreibung der Aktivität,
- fehlende Verträge und Nachweise über den Warenfluss
- Inkonsistente Daten in den Anhängen.
Repräsentation und Umsetzung
- keine Vollmacht,
- Verwechslung des Vertreters mit dem Finanzagenten,
- kein Zugriff auf EDS und i.SAF,
- Nach der Nummernvergabe erfolgt kein weiterer Prozess.
Mehrwertsteuerregistrierung in Litauen 2026 – die wichtigsten Schlussfolgerungen
Für gewöhnliche Nichtansässige kann die Verpflichtung bereits mit der ersten lokalen Transaktion entstehen. Die Grenze von 45.000 € ist nur begrenzt anwendbar und ersetzt keine Modellanalyse.
Verpflichtung festlegen
Prüfen Sie Lager, Transport, Importeur, Kunde, Reverse-Charge-Verfahren, OSS und SVS.
Bereiten Sie zwei Phasen vor
Zuerst das Formular FR0227 und das Steuerprofil, dann die elektronische Umsatzsteuer-Anwendung in Mano VMI.
Abrechnung starten
Nach Ihrer Entscheidung konfigurieren Sie Rechnungen, EDS, i.SAF, VIES, Erklärungen und Zahlungen.
Mehrwertsteuerregistrierung in Litauen 2026 – Fragen und Antworten
Häufig gestellte Fragen zu den Verpflichtungen, Schwellenwerten, FR0227, Dokumenten, Registrierungszeit, LT-Nummer und Fiskalvertreter.
Nicht immer. Eine Registrierung kann für lokal steuerpflichtige Transaktionen, IKT, Lagerhaltung, Import, IDT oder Export erforderlich sein. Sie ist möglicherweise nicht erforderlich für qualifizierte Reverse-Charge-Verfahren, OSS oder SVS.
Nicht als automatischer Schutz. Ein regulärer Nichtansässiger kann bereits ab der ersten Transaktion registrierungspflichtig sein. Die Grenze ist unter anderem für das SVS-Verfahren mit einer EX-Nummer relevant.
Das Formular FR0227 dient der Registrierung einer ausländischen juristischen Person im litauischen Steuerzahlerregister. Es handelt sich dabei noch nicht um einen ordnungsgemäßen Antrag auf eine litauische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Nach der Eintragung in das Steuerzahlerregister wird der entsprechende Antrag elektronisch über Mano VMI im Bereich der Registrierung des PVM-Steuerzahlers eingereicht.
VMI trifft innerhalb von drei Werktagen nach Eingang eines vollständigen Antrags eine Entscheidung. Falls die Behörde zusätzliche Informationen anfordert, beginnt die Frist nach deren Eingang erneut.
Die Nummer hat das Präfix LT und neun oder zwölf Ziffern.
Nicht nur wegen der Registrierung. Es kann unabhängig oder über einen Stellvertreter handeln.
Grundsätzlich ja, sofern keine litauische Niederlassung vorhanden ist. Die offizielle Ausnahme gilt derzeit für Unternehmer aus Norwegen.
Nur für qualifizierte Umsätze, die im OSS erfasst sind. Berücksichtigt nicht Lagerumsätze, WNT des eigenen Lagerbestands, Importe oder reguläre Inlandsverkäufe.
Nein. Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allein reicht nicht aus, um eine feste Niederlassung zu begründen. Eine gesonderte Analyse der personellen und technischen Ressourcen ist erforderlich.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Bei der Registrierung zur Mehrwertsteuer in Litauen ist es wichtig, den Status des Steuerpflichtigen, den Besteuerungsort, das Datum der ersten Transaktion, das korrekte Registrierungsverfahren, die erforderlichen Dokumente, die Vertretung und die Pflichten nach Erteilung einer litauischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (LT-Nummer) zu prüfen.
