Umsatzsteuererklärungen in Bulgarien 2026 – Fristen, Register und Pflichten nach der Registrierung
In Bulgarien ist die Umsatzsteuererklärung nach der Anmeldung zum lokalen Umsatzsteuersystem monatlich erforderlich. Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist nur der Anfang: Anschließend müssen Sie Erklärungen, Verkaufs- und Einkaufsaufzeichnungen, Zahlungen, VIES-, Intrastat- und Euro-Abrechnungsdaten verwalten.
Verfügt ein Unternehmen über eine reguläre bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, muss es von Anfang an einen monatlichen Prozess vorbereiten, der Umsatzsteuererklärungen, Verkaufs- und Einkaufsbelege, die Mehrwertsteueranmeldung (VIES), Steuerzahlungen und die Archivierung von Versandbestätigungen umfasst. Fehlende Umsätze in einem Monat befreien nicht automatisch von der Meldepflicht.
Mehrwertsteuererklärungen in Bulgarien – die wichtigsten Informationen
Die Umsatzsteuererklärung in Bulgarien wird von umsatzsteuerlich registrierten Steuerzahlern eingereicht. Dies gilt auch für ausländische Unternehmen mit einer bulgarischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die lokale Abrechnungen vornehmen.
Monatlicher Rhythmus
Der Steuerzeitraum ist monatlich. Die Steuererklärung, das Verkaufsregister und das Einkaufsregister sind bis zum 14. des Folgemonats einzureichen, oder, falls der Stichtag auf einen Feiertag fällt, bis zum nächsten Werktag.
Register sind die Grundlage
Die Verkaufs- und Einkaufsregister werden zusammen mit der Erklärung eingereicht. Es handelt sich dabei nicht nur um interne Buchhaltungsunterlagen, sondern um obligatorische Bestandteile der monatlichen Berichterstattung.
Es ist nicht nur eine Form
Die Erklärung sollte mit Rechnungen, Importen, Korrekturen, Lagerbeständen, innergemeinschaftlichen Transaktionen, VIES, Mehrwertsteuerzahlungen und dem Vorsteuerabzugsrecht übereinstimmen.
Taxenlight rät
Legen Sie eine interne Frist für die Datenübermittlung fest, die deutlich vor der gesetzlichen Abgabefrist liegt. Erklärung, Aufzeichnungen, VIES, Zahlung und Bestätigungen sollten in einen einzigen monatlichen Umsatzsteuerabschlussprozess integriert werden.
Wer reicht in Bulgarien die Umsatzsteuererklärung ein?
Monatliche Umsatzsteuervoranmeldungen werden von Unternehmen mit einer regulären Umsatzsteuerregistrierung in Bulgarien. Dies gilt auch für ausländische Unternehmen, die eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (BG) erhalten haben, selbst wenn sie keine Niederlassung, Mitarbeiter oder ein lokales Unternehmen in Bulgarien haben.
Die im grenzüberschreitenden KMU-System verwendete EX-Nummer ist nicht mit einer regulären bulgarischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer identisch. Es sollte nicht davon ausgegangen werden, dass der Besitz einer EX-Nummer automatisch die monatliche Abgabe der üblichen Umsatzsteuererklärungen in Bulgarien auslöst.
Die häufigsten Situationen
- Verkauf von Waren aus einem Lager in Bulgarien,
- Einfuhr von Waren nach Bulgarien und Weiterverkauf,
- Transport Ihrer eigenen Güter nach oder von Bulgarien,
- Verwendung einer bulgarischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bei EU-Transaktionen,
- Lokale B2B-Lieferungen oder Lieferungen mit Montage,
- Lokale Transaktionen werden vom Unternehmen in einer regulären bulgarischen Mehrwertsteuererklärung abgerechnet.
Fristen für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung in Bulgarien im Jahr 2026
Die Umsatzsteuererklärung, das Verkaufsregister, das Einkaufsregister und die fällige Steuer sind in der Regel bis zum 14. Tag des auf den Abrechnungszeitraum folgenden Monats einzureichen bzw. zu entrichten. Fällt der 14. Tag auf einen Feiertag, verlängert sich die Frist bis zum nächsten Werktag.
| Abrechnungszeitraum | Frist für Erklärungen, Registrierungen und Zahlungen | Was vor dem Versand zu prüfen ist |
|---|---|---|
| Januar 2026 | 16. Februar 2026 | Verkäufe, Einkäufe, Importe, Anpassungen und Transaktionen mit einer bulgarischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. |
| Februar 2026 | 16. März 2026 | Verkaufsrechnungen, Einkaufsrechnungen, Lagerdaten und Transportdokumente. |
| März 2026 | 14. April 2026 | EU-Transaktionen, VIES und mögliche Intrastat-Daten. |
| April 2026 | 14. Mai 2026 | Einfuhr, Zolldokumente und Recht auf Mehrwertsteuerabzug. |
| Mai 2026 | 15. Juni 2026 | Verkäufe aus dem Lagerbestand, Korrekturen und Vollständigkeit der Aufzeichnungen. |
| Juni 2026 | 14. Juli 2026 | Halbjahresabschluss und Datenkonsistenz mit dem ERP-System. |
| Juli 2026 | 14. August 2026 | Marktplatzdaten, Zahlungen und Verkaufsrechnungen. |
| August 2026 | 14. September 2026 | Verkehr eigener Waren und Transaktionen innerhalb der EU. |
| September 2026 | 14. Oktober 2026 | Dokumente für den 0%-Zinssatz und Käuferdetails. |
| Oktober 2026 | 16. November 2026 | Importe, Anpassungen, lokale Einkäufe und Mehrwertsteuerabzug. |
| November 2026 | 14. Dezember 2026 | Vollständigkeit der Daten vor Jahresende. |
| Dezember 2026 | 14. Januar 2027 | Jährliche Anpassungen, Abstimmung der Register und Ergebnis der Periode. |
Warum ist die Frist für Nichtansässige so schwierig einzuhalten?
Die Dokumente stammen oft aus verschiedenen Quellen: dem Verkaufssystem, dem Lagerbetreiber, dem Zollamt, dem Marktplatz, der zentralen Buchhaltung und dem Umsatzsteuerberater. Bei Fristen bis zum 14. des Monats führen verspätete Daten schnell zu Korrekturen oder Strafen.
Keine Verkäufe bedeuten nicht zwangsläufig keine Berichterstattung
Nach der Registrierung für die Umsatzsteuer sollte ein Unternehmen nicht davon ausgehen, dass das Ausbleiben einer Transaktion die Meldepflicht automatisch beendet.
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bleibt aktiv
Wenn das Finanzamt für einen bestimmten Monat eine Abrechnung erwartet, müssen Sie prüfen, ob Sie auch für den Zeitraum ohne Umsätze eine Erklärung abgeben müssen.
Saisonale Projekte
Einmalige Importe, später öffnende Lager oder saisonale Verkäufe sollten die Einhaltung der Lieferfristen nicht ausschließen.
Geschäftsaufgabe
Falls Ihre Geschäftstätigkeit in Bulgarien tatsächlich beendet wurde, müssen Sie die Schließung Ihrer Registrierung separat überprüfen, anstatt einfach nur die Berichterstattung einzustellen.
Verkaufs- und Einkaufsregister in Bulgarien
Der Umsatzsteuererklärung sind Register beigefügt, die die Grundlage für ihre Erstellung bilden. Diese Register enthalten Verkaufs- und Einkaufsbelege, Berichtigungen, Einfuhren, innergemeinschaftliche Transaktionen und weitere Angaben, die zur Ermittlung des Umsatzsteuerergebnisses erforderlich sind.
Was muss unter Kontrolle gebracht werden?
- Rechnungsnummern und -daten,
- Angaben zum Auftragnehmer und Umsatzsteuer-Identifikationsnummern,
- Mehrwertsteuersätze und Steuerbemessungsgrundlagen,
- geschuldete und erhobene Mehrwertsteuerbeträge
- Korrekturen, Import- und Zolldokumente,
- EU-Transaktionen und -Dokumente bis zu 0%-Zinssatz.
Verschieben Sie keine Daten ohne vorherige Zuordnung
Wenn das Unternehmen ein zentrales ERP-System, einen Marktplatz oder mehrere Lager nutzt, sollten die Daten für Bulgarien lokal gekennzeichnet werden: Kurs, Transaktionstyp, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Datum, Dokument, Währung und Bezug zu einer bestimmten Warenbewegung.
Wie erstellt man in Bulgarien technisch gesehen eine Umsatzsteuererklärung?
Die Erklärungen werden elektronisch eingereicht. Das Unternehmen muss Zugang zu den elektronischen Diensten der NRA haben oder mit einem autorisierten Vertreter zusammenarbeiten, der die Einreichung und die Kommunikation mit der Behörde übernimmt.
- Benennen Sie einen Prozessverantwortlichen. Eine Person sollte für die Vollständigkeit der Daten, die Genehmigung der Erklärung, die elektronische Übermittlung und die Aufbewahrung der Bestätigung verantwortlich sein.
- Erfassen Sie Verkaufs- und Einkaufsdaten. Dazu gehören Rechnungen, Korrekturen, Importdokumente, Lagerdaten, eigene Warenbewegungen und Transaktionen innerhalb der EU.
- Ordnen Sie die Dokumente dem richtigen Zeitraum zu. Prüfen Sie das Lieferdatum, die Steuerpflicht, das Rechnungsdatum, das Einfuhrdatum und den Zeitpunkt, an dem die Abzugsbedingungen erfüllt waren.
- Ermitteln Sie, wie Transaktionen abgewickelt werden. Trennen Sie Inlandsverkäufe, innergemeinschaftliche Erwerbe, Einfuhren, Reverse-Charge-Verfahren, den Nullsatz und Transaktionen, die nicht in der Inlandsanmeldung gemeldet wurden.
- Bitte prüfen Sie die Währung des betreffenden Zeitraums. Für Zeiträume ab dem 1. Januar 2026 werden die Angaben in Euro. Anpassungen für Zeiträume bis zum 31. Dezember 2025 werden weiterhin in Lewa gemeldet.
- Reichen Sie Ihre Erklärung und beide Register elektronisch ein. Bewahren Sie die Versandbestätigung und die endgültige Version der Quelldateien auf.
- Gleichen Sie das Ergebnis mit der Zahlung ab. Prüfen Sie, ob der an die NRA gezahlte Betrag mit der endgültigen Steuererstattung übereinstimmt und ob ein etwaiger Überschuss korrekt überwiesen oder zur Rückerstattung gemeldet wurde.
Zahlung der Mehrwertsteuer in Bulgarien nach Abgabe der Erklärung
Weist die Erklärung eine Umsatzsteuerpflicht aus, ist diese bis zur gleichen Frist wie die Umsatzsteuererklärung und die Umsatzsteuerregistrierung. Die Zahlung erfolgt per Banküberweisung auf das entsprechende Konto der philippinischen Steuerbehörde (NRA) unter Angabe des korrekten Verwendungszwecks.
Fällt der 14. Tag auf einen Feiertag, gilt die Verschiebung auf den nächsten Werktag auch für die in der Erklärung ausgewiesene Zahlung.
Praktische Risiken
- Die Überweisung erfolgt aus einem anderen Land und benötigt mehr Zeit
- Die Übertragung enthält nicht die korrekte Angabe der Art der Verpflichtung
- Die Zahlung geht auf das Konto der falschen NRA-Einheit
- Der Betrag in der ERP-Aktie weicht vom Betrag in der Steuererklärung ab
- Der Berater sendet die Erklärung, die Zahlung erfolgt jedoch durch ein anderes Team
- Die Korrektur der Deklaration erfolgt nicht zusammen mit der Korrektur der Zahlung.
Taxenlight rät
Die Erklärung, die Unterlagen, die Versandbestätigung und die Zahlung müssen gemeinsam genehmigt werden. Gehen Sie nicht davon aus, dass die Einreichung des Formulars automatisch bedeutet, dass Sie Ihre Steuer bezahlt haben.
EU-Meldepflichten zusammen mit Umsatzsteuererklärungen
VIES und Intrastat erfassen zwar dieselben Warenströme, stellen aber formal getrennte Verpflichtungen dar. Daher sollten sie parallel zur Meldung und nicht anstelle dieser analysiert werden.
VIES in Bulgarien
VIES ist ein separater Bericht, der für bestimmte innergemeinschaftliche Lieferungen, Dreiecksgeschäfte und bestimmte B2B-Dienstleistungen einzureichen ist. Die Frist ist in der Regel der 14. des Folgemonats und verlängert sich bis zum nächsten Werktag, wenn dieser auf einen Feiertag fällt.
Intrastat in Bulgarien
Intrastat ist eine separate statistische Meldepflicht für Unternehmen, die die entsprechenden Schwellenwerte für den Warenhandel mit EU-Ländern überschreiten. Die reguläre monatliche Frist ist der 14. des Folgemonats. Für die erste Meldung nach Entstehung einer neuen Meldepflicht kann die Frist der 20. des Folgemonats sein.
Eine Datenbank
Umsatzsteuer, VIES und Intrastat sollten zwar auf denselben vereinbarten Quelldaten basieren, aber nicht als einheitliches Formular behandelt werden. Jeder Bericht hat seinen eigenen Geltungsbereich und seine eigenen Kriterien.
SAF-T in Bulgarien ab 2026
SAF-T wurde in Bulgarien ab dem 1. Januar 2026 schrittweise eingeführt . Die erste Phase umfasste eine spezifische Gruppe von rund 470 Großsteuerzahlern, die die gesetzlichen Kriterien erfüllten. Der bloße Besitz einer bulgarischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die Nutzung eines modernen ERP-Systems oder ein größerer Geschäftsumfang begründen keine Verpflichtung zur Teilnahme.
Datenqualität
SAF-T erhöht die Bedeutung der Einhaltung der Vorschriften in Bezug auf Buchhaltung, Rechnungen, Umsatzsteuerregister, Kundendaten, Transaktionscodes und Lagerinformationen.
Gesetzliche Kriterien
Der Umfang der Verpflichtung sollte auf der Grundlage des für die einzelnen Umsetzungsphasen vorgesehenen Zeitplans und der Kriterien bestimmt werden.
Warten Sie nicht auf eine Prüfung
Inkonsistente Quelldaten sollten monatlich korrigiert werden. SAF-T ersetzt weder Umsatzsteuererklärungen noch -register, sondern erweitert den Umfang der der Verwaltung zur Verfügung stehenden Daten.
Transaktionen, die am häufigsten die Erklärung verderben
Die Umsatzsteuererklärung sollte das tatsächliche Transaktionsmodell widerspiegeln. Einfuhren, das Reverse-Charge-Verfahren und der Nullsatz erfordern besondere Vorsicht, da ein inhaltlicher Fehler oft als einfacher Formfehler erscheint.
Einfuhrumsatzsteuererklärung
Der Importeur, die Zolldokumente, die Vorsteuerabzugsrechte und der Weiterverkauf müssen identifiziert werden. In bestimmten Fällen eine aufgeschobene Einfuhrumsatzsteuerzahlung.
Umgekehrte Ladung
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft setzt den korrekten Steuerort und den Status des Käufers voraus. Mehrwertsteuerbefreite Rechnungen sollten vor der Deklaration besonders sorgfältig geprüft werden.
0%-Satz
Für den 0%-Steuersatz sind Nachweise erforderlich. Es empfiehlt sich, den aktuellen Mehrwertsteuersatz in Bulgarien, den Transportnachweis und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers zu prüfen.
Transaktionen, die am häufigsten die Erklärung verderben
Die Umsatzsteuererklärung sollte das tatsächliche Transaktionsmodell widerspiegeln. Einfuhren, das Reverse-Charge-Verfahren und der Nullsatz erfordern besondere Vorsicht, da ein inhaltlicher Fehler oft als einfacher Formfehler erscheint.
Einfuhrumsatzsteuererklärung
Der Importeur, die Zolldokumente, die Vorsteuerabzugsrechte und der Weiterverkauf müssen identifiziert werden. In bestimmten Fällen eine aufgeschobene Einfuhrumsatzsteuerzahlung.
Umgekehrte Ladung
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft setzt den korrekten Steuerort und den Status des Käufers voraus. Mehrwertsteuerbefreite Rechnungen sollten vor der Deklaration besonders sorgfältig geprüft werden.
0%-Satz
Für den 0%-Steuersatz sind Nachweise erforderlich. Es empfiehlt sich, den aktuellen Mehrwertsteuersatz in Bulgarien, den Transportnachweis und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers zu prüfen.
Berichtigung der Umsatzsteuererklärung in Bulgarien
Die Korrekturmethode hängt davon ab, wann der Fehler entdeckt wurde und ob es sich um ein fehlendes oder falsch gemeldetes Dokument handelt. Es sollte nicht davon ausgegangen werden, dass nach Ablauf der Frist die erneute Einreichung der Erklärung für den ursprünglichen Monat immer ausreicht.
Die häufigsten Gründe für Korrekturen
- Rechnung im falschen Zeitraum gebucht,
- keine Einkaufsrechnung im Kassenbuch,
- falscher Mehrwertsteuersatz oder Reverse-Charge-Verfahren
- Importdokument nach Ablauf der Frist erhalten,
- EU-Transaktion nicht in VIES erfasst,
- Korrektur der Marktplatzumsätze
- ein im Register angezeigtes Dokument mit einem falschen Wert,
- falsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Auftragnehmers
- Diskrepanz zwischen dem Register und VIES,
- falsche Währung oder falscher Zeitraum nach der Einführung des Euro.
Fehler vorzeitig erkannt
Vor Ablauf der gesetzlichen Frist müssen die Daten korrigiert und die Erklärung, die VIES-Meldung (falls zutreffend) sowie die Register erneut eingereicht werden. Die neue Lieferung ersetzt die vorherige.
Fehlendes Dokument nach Ablauf der Frist festgestellt
Ein in den Registern fehlendes Dokument sollte grundsätzlich in dem Zeitraum erfasst werden, in dem der Fehler entdeckt wurde, gemäß den Vorschriften für verspätete Berichtigungen.
Das Dokument wurde nach Ablauf der Frist fehlerhaft eingereicht
Wurde das Dokument fälschlicherweise vorgelegt, muss die zuständige NRA-Stelle schriftlich benachrichtigt werden, die dann Maßnahmen ergreifen wird, um die Verpflichtung für den entsprechenden Zeitraum zu korrigieren.
Strafen für die Nichtabgabe von Umsatzsteuererklärungen oder die Nichtregistrierung in Bulgarien
Bei nicht fristgerechter Einreichung von Umsatzsteuererklärungen, Verkaufs- oder Einkaufsregistern oder anderen erforderlichen Daten können Sanktionen verhängt werden. Eine verspätete Einreichung von Dokumenten führt nicht automatisch zur Beendigung des Verstoßes.
Umfang der Sanktionen
Für juristische Personen und Einzelunternehmer die offizielle Leistungsbeschreibung eine Sanktion zwischen 255,65 EUR und 5.112,92 EUR vor, was dem gesetzlichen Rahmen von 500–10.000 BGN entspricht.
Je nach Art des Fehlers können auch Zinsen, Strafen wegen zu niedriger Steuerangabe oder gesonderte Konsequenzen wegen Nichtvorlage eines Dokuments anfallen.
Der Prozess, der am häufigsten fehlschlägt
Eine verspätete Umsatzsteuererklärung beginnt meist schon früher: mit fehlenden Daten, einem fehlenden Prozessverantwortlichen, verspäteten Daten aus dem Lager oder der falschen Annahme, dass sich die lokale Umsatzsteuer von selbst regelt.
Besitzen Sie eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und möchten verspätete Umsatzsteuererklärungen vermeiden?
Taxenlight kann den monatlichen Prozess übernehmen: Rechnungen, Register, VIES, Intrastat, Import- und Zahlungskontrolle.
Was tun bei Verzögerungen oder Fehlern in der Umsatzsteuererklärung?
Wird eine Verzögerung oder ein Fehler festgestellt, ist es wichtig, zunächst zu klären, ob das Problem mit einer fehlenden Erklärung, einem fehlenden Dokument, einem falsch gemeldeten Dokument, VIES, Intrastat oder einer Zahlung zusammenhängt. Jeder dieser Fälle kann ein anderes Vorgehen erfordern.
- Ermitteln Sie Zeitraum und Art des Fehlers. Trennen Sie die fehlende Deklaration vom Fehler in einem separaten Dokument.
- Bitte prüfen Sie, ob die Frist bereits abgelaufen ist. Sie können vor Ablauf der Frist eine korrigierte Version einreichen.
- Sammeln Sie die Quelldokumente. Gleichen Sie Rechnungen, Aufzeichnungen, Importe, VIES und Zahlungen ab.
- Ermitteln Sie das geeignete Korrekturverfahren. Unterscheiden Sie zwischen einem fehlenden und einem falsch erfassten Dokument.
- Begleichen Sie Ihre Rückstände und Zinsen. Verschieben Sie die Zahlungen nicht bis zum nächsten Monat.
- Führen Sie einen Prüfpfad. Dokumentieren Sie Grund, Umfang und Datum der Korrektur.
Wie bereitet sich Ihr Unternehmen auf die monatlichen Mehrwertsteuerbestimmungen in Bulgarien vor?
Die Umsatzsteuererklärung in Bulgarien erfordert Sorgfalt. Ein Berater oder Vertreter reicht nicht aus, wenn das Unternehmen die Daten nicht fristgerecht einreicht.
Transaktionskarte
Ermitteln Sie, welche Transaktionen lokal, EU-weit, Importe, Reverse-Charge-Transaktionen oder Transaktionen sind, für die ein 0%-Satz erforderlich ist.
Dateninhaber
Zuständigkeiten für Rechnungen, Lager, Import, Marktplatz, VIES, Intrastat und Mehrwertsteuerzahlung zuweisen.
Zeitplan
Am 13. des Monats können keine Daten empfangen werden. Die meisten Informationen sollten frühzeitig vorbereitet werden.
Archivierung
Bewahren Sie Erklärungen, Bestätigungen, Aufzeichnungen, Versanddokumente, Einfuhrdokumente und Korrespondenz mit Ihrem Berater oder der NRA auf.
Mehrwertsteuererklärungen Bulgarien 2026 – die wichtigsten Schlussfolgerungen
Die Erklärungen erfolgen monatlich
Die reguläre Umsatzsteuerregistrierung umfasst monatliche Umsatzsteuererklärungen sowie die Aufzeichnung von Verkäufen und Einkäufen. Die Frist hierfür ist der 14. des Folgemonats oder der darauffolgende Werktag.
Register sind genauso wichtig wie die Erklärung
Ein Fehler im Register wird in die Erklärung aufgenommen und kann sich auf die fällige Mehrwertsteuer, den Abzug, die VIES oder den 0%-Satz auswirken.
Für keine Verkäufe ist eine Nullmeldung erforderlich
Solange die Registrierung aktiv bleibt, werden auch die Erklärung und die Register für den Monat ohne Lieferungen eingereicht.
VIES und Intrastat analysieren zusammen mit der Mehrwertsteuer
Es handelt sich hierbei um unterschiedliche Verantwortlichkeiten, die jedoch häufig die gleichen Warenströme und die gleichen Daten betreffen.
Zeiträume ab 2026 werden in Euro angegeben
Die Angaben in den Erklärungen für Zeiträume ab dem 1. Januar 2026 enthalten Werte in Euro. Anpassungen für frühere Zeiträume werden weiterhin in Lewa ausgewiesen.
Strafen sind oft die Folge eines fehlenden ordnungsgemäßen Verfahrens
Meistens beginnt das Problem mit verspäteten Daten, mangelnder Verantwortungsbereitschaft oder der falschen Annahme, dass sich die lokale Mehrwertsteuer von selbst regelt.
Möchten Sie Ihre bulgarischen Umsatzsteuererklärungen regeln?
Vereinbaren Sie einen Anruf und lassen Sie uns den monatlichen Prozess durchgehen: Rechnungen, Register, VIES, Intrastat, Import, Korrekturen, Mehrwertsteuerzahlungen und Datenarchivierung.
Mehrwertsteuererklärungen in Bulgarien 2026 – Fragen und Antworten
Wie häufig werden in Bulgarien Umsatzsteuererklärungen eingereicht?
Der Steuerzeitraum ist monatlich. Umsatzsteuererklärungen sowie Verkaufs- und Einkaufsbelege sind in der Regel bis zum 14. des Folgemonats einzureichen. Fällt der Stichtag auf einen Feiertag, wird er auf den nächsten Werktag verschoben.
Wer muss in Bulgarien Umsatzsteuererklärungen abgeben?
Erklärungen werden von Unternehmen mit einer regulären bulgarischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (VAT BG) eingereicht, einschließlich ausländischer Unternehmen ohne Niederlassung oder lokale Tochtergesellschaft. Die im KMU-System verwendete EX-Nummer ist keine reguläre bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (VAT BG) und löst keine regulären monatlichen Erklärungen aus.
Wann ist die Frist für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung für Januar 2026?
Die Umsatzsteuererklärung, die Registereinträge und die für Januar 2026 fällige Steuer müssen bis zum 16. Februar 2026 beglichen sein, da der 14. Februar auf einen Samstag fiel.
Ist es in Bulgarien notwendig, eine Mehrwertsteuer-Nullerklärung abzugeben?
Ja. Ein Unternehmen mit einer gültigen Umsatzsteuerregistrierung muss auch eine Erklärung und die erforderlichen Aufzeichnungen für den Monat einreichen, in dem es keine Lieferungen getätigt hat.
Werden die Erklärung und die Register elektronisch eingereicht?
Ja. Monatliche Umsatzsteuervoranmeldungen, Verkaufs- und Einkaufsbelege werden elektronisch übermittelt. Sie müssen den Versandbeleg und die endgültigen Versionen der übermittelten Daten aufbewahren.
Was sind Verkaufs- und Einkaufskassen?
Dies sind obligatorische monatliche Meldebestandteile, die zusammen mit der Umsatzsteuererklärung einzureichen sind. Sie enthalten Verkaufs- und Einkaufsbelege, die sich auf die Umsatzsteuer, Abzüge und das Ergebnis des Berichtszeitraums auswirken.
Bis wann muss die aufgrund der Erklärung anfallende Mehrwertsteuer entrichtet sein?
Die aufgrund der Anmeldung anfallende Mehrwertsteuer ist bis zur gleichen Frist wie die Mehrwertsteuer für Anmeldungen und Register zu entrichten. Die Zahlung erfolgt per Banküberweisung auf das entsprechende Konto der Nationalen Steuerbehörde (NRA).
Wann werden VIES- und Intrastat-Meldungen eingereicht?
VIES und Intrastat sind separate Meldungen. VIES wird in der Regel für bestimmte innergemeinschaftliche Transaktionen bis zum 14. des Folgemonats eingereicht. Die reguläre Intrastat-Frist ist ebenfalls der 14., während die erste Meldung nach Entstehung einer neuen laufenden Verpflichtung bis zum 20. eingereicht werden kann.
Gilt SAF-T für jedes ausländische Unternehmen mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Nein. SAF-T wird schrittweise eingeführt. Zum 1. Januar 2026 umfasste die erste Phase rund 470 Großsteuerzahler, die die gesetzlichen Kriterien erfüllten. Eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder ein modernes ERP-System allein begründen keine Verpflichtung.
Wie korrigiere ich einen Fehler und welche Folgen hat es, zu spät zu kommen?
Vor Ablauf der Frist können Sie eine korrigierte Erklärung und Unterlagen erneut einreichen. Nach Ablauf der Frist hängt das weitere Vorgehen davon ab, ob die Unterlagen fehlten oder fehlerhaft eingereicht wurden. Für fehlende oder verspätet eingereichte Erklärungen oder Unterlagen fallen laut offizieller Beschreibung Strafen zwischen 255,65 € und 5.112,92 € für juristische Personen und Einzelunternehmer an. Je nach Art des Fehlers können zusätzlich Zinsen und weitere Strafen anfallen.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung dar. Bitte prüfen Sie vor einer Entscheidung die geltenden Bestimmungen, offizielle Bekanntmachungen der bulgarischen Regierung sowie die konkrete Situation Ihrer Transaktion.
