Umsatzsteuerregistrierung in Bulgarien 2026 – Wann benötigt ein ausländisches Unternehmen eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Eine Umsatzsteuerregistrierung in Bulgarien kann auch ohne lokale Niederlassung oder Firma erforderlich sein. Faktoren, die dies bestimmen, sind unter anderem der Warenstandort, Importe, Lagerhaltung, B2C-Verkäufe, OSS und das Reverse-Charge-Verfahren.
Dieser Leitfaden erklärt, wann eine Bankleitzahl (BG-Nummer) benötigt wird und wie KMU- und EX-Nummern funktionieren. Taxenlight unterstützt Unternehmen bei der Umsatzsteuerregistrierung im Ausland und der anschließenden Umsatzsteuererklärung.
Mehrwertsteuerregistrierung in Bulgarien – die wichtigsten Informationen
Die bulgarische Verwaltung weist darauf hin, dass eine Mehrwertsteuerregistrierung für Nichtansässige in Bulgarien für ein Unternehmen gelten kann, das nicht vor Ort ansässig ist, aber steuerpflichtige Lieferungen von Waren oder Dienstleistungen in Bulgarien erbringt, es sei denn, die Mehrwertsteuer wird vom Empfänger entrichtet.
Zunächst sollte der Status des Unternehmens ermittelt werden
Für ein in Bulgarien ansässiges Unternehmen, ein Unternehmen aus einem anderen EU-Land, das ein KMU nutzt, ein EU-Unternehmen, das kein KMU ist, und eine Nicht-EU-Einheit gelten unterschiedliche Regeln.
Überprüfen Sie den Standort der Waren
Lagerhaltung, lokale Lagerbestände, Import und Lieferung mit Montage können eine reguläre Umsatzsteuerregistrierung erfordern, wenn es sich bei der Transaktion nicht um eine KMU-, OSS- oder Reverse-Charge-Transaktion handelt.
Klären, wer die Mehrwertsteuer abführt
Eine Registrierung ist möglicherweise nicht erforderlich, wenn die Steuer vom Käufer ordnungsgemäß entrichtet wird oder der Verkauf gemäß dem entsprechenden Sonderverfahren gemeldet wird.
Prüfen Sie die SME- und EX-Nummer
Ab dem 1. Januar 2026 kann ein qualifiziertes Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Land die grenzüberschreitende KMU-Befreiung in Bulgarien in Anspruch nehmen, nachdem es das Land seines Sitzes zuvor benachrichtigt hat.
Taxenlight Erfahrung
Bei der Umsatzsteuerregistrierung im Ausland ist es entscheidend, die Grundlagen für Ihre Geschäftstätigkeit korrekt zu schaffen. Zunächst müssen Sie klären, ob Ihr Unternehmen eine KMU- und EX-Nummer verwenden kann, ob das OSS-Verfahren oder das Reverse-Charge-Verfahren Anwendung findet oder ob vor der ersten lokalen Lieferung eine reguläre Umsatzsteuerregistrierung erforderlich ist.
Wann sollte die bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer analysiert werden?
Diese Vorschau hilft Ihnen, schnell zwischen regulären grenzüberschreitenden Verkäufen und dem Modell zu unterscheiden, bei dem Bulgarien
Wann sollte die bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer analysiert werden?
Diese Übersicht hilft Ihnen, schnell zwischen regulären grenzüberschreitenden Verkäufen und einem Modell zu unterscheiden, bei dem Bulgarien zum Ort der lokalen Ansiedlung wird.
| Szenario | Sollte ich die lokale Zulassung analysieren? | Was ist zu überprüfen? |
|---|---|---|
| Ein EU-Unternehmen möchte von der KMU-Ausnahmeregelung profitieren | Ja, aber es ist nicht immer eine reguläre BG-Umsatzsteuernummer erforderlich. | EU-Sitz, Vorregistrierung, EX-Nummer, Umsatz in Bulgarien, EU-weiter Umsatz und steuerbefreite Transaktionen. |
| Waren aus einem anderen EU-Land an einen bulgarischen Steuerzahler | Ja, obwohl für eine gültige EU-Transaktion oft keine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich ist. | Transport, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers, Dokumente und Ort des Versandbeginns. |
| Waren bereits in Bulgarien | Ja. | Lokale Lieferung, Käuferstatus, Rücklastschriftverfahren und Rechnungsstellung. |
| Lager oder Auftragsabwicklung in Bulgarien | Ja. | Eigenwarenverkehr, Inlandsverkäufe, VIES und Intrastat. |
| Wareneinfuhr nach Bulgarien | Ja. | Importeur, Zolldokument, Einfuhrumsatzsteuer, Abzugsrecht und Weiterverkauf. |
| B2B-Dienstleistungen für bulgarische Steuerzahler | Ja, aber die umgekehrte Lademethode funktioniert oft. | Art der Dienstleistung, Ort der Leistungserbringung, Status des Käufers und Ausnahmen. |
| B2C-Verkäufe an Verbraucher in Bulgarien | Ja. | OSS, IOSS, lokales Lager und Versandort. |
| Ein Unternehmen außerhalb der EU führt lokale Lieferungen in Bulgarien durch | Ja. SME steht ihm nicht zur Verfügung. | Frist vor der ersten Lieferung, OSS- und Reverse-Charge-Ausnahmen, Importeur und Verpflichtung, durch einen akkreditierten Vertreter aufzutreten. |
| Szenario | Sollte ich die lokale Zulassung analysieren? | Was ist zu überprüfen? |
|---|---|---|
| Waren aus einem anderen EU-Land an einen bulgarischen Steuerzahler | Ja, obwohl für eine gültige EU-Transaktion oft keine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich ist. | Transport, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers, Dokumente und Ort des Versandbeginns. |
| Waren bereits in Bulgarien | Ja. | Lokale Lieferung, Käuferstatus, Rücklastschriftverfahren und Rechnungsstellung. |
| Lager oder Auftragsabwicklung in Bulgarien | Ja. | Eigenwarenverkehr, Inlandsverkäufe, VIES und Intrastat. |
| Wareneinfuhr nach Bulgarien | Ja. | Importeur, Zolldokument, Einfuhrumsatzsteuer, Abzugsrecht und Weiterverkauf. |
| B2B-Dienstleistungen für bulgarische Steuerzahler | Ja, aber die umgekehrte Lademethode funktioniert oft. | Art der Dienstleistung, Ort der Leistungserbringung, Status des Käufers und Ausnahmen. |
| B2C-Verkäufe an Verbraucher in Bulgarien | Ja. | OSS, IOSS, lokales Lager und Versandort. |
| Ein Unternehmen außerhalb der EU vertreibt seine Produkte lokal in Bulgarien | Ja. | Umsatzsteuerregistrierung, Steuervertreter, Import- und Verkäuferstatus. |
Was ändert sich, wenn Sie eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten?
Nach der regulären Registrierung erhält ein Unternehmen eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und muss die korrekte Rechnungsstellung für lokale Lieferungen, die Steuerberechnung, die Meldung von Transaktionen und den Vorsteuerabzug festlegen. Die Registrierung allein bedeutet nicht, dass jeder Verkauf dem 20%igen Steuersatz unterliegt – es muss weiterhin geprüft werden, ob es sich um eine Transaktion im Reverse-Charge-Verfahren, mit 0 % oder steuerbefreit handelt.
Detaillierte Informationen zu den Steuersätzen von 20 %, 9 % und 0 % finden Sie im zur Mehrwertsteuer in Bulgarien.
- Wenn das Unternehmen die bulgarische Mehrwertsteuer selbst abführt, wird möglicherweise die lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer vor der ersten Rechnung benötigt.
- Wenn der Käufer die Mehrwertsteuer im Reverse-Charge-Verfahren entrichtet, ist eine lokale Registrierung für das jeweilige Modell unter Umständen nicht erforderlich.
- Wenn B2C-Verkäufe unter das OSS fallen, ist für diese Verkäufe möglicherweise keine lokale Registrierung erforderlich.
- Wenn sich die Waren in Bulgarien befinden, importiert oder von einem Lager aus verkauft werden, wird die Analyse wesentlich spezifischer.
Taxenlight rät
Betrachten Sie den Steuersatz von 20 % nicht als alleinige Antwort auf die Registrierungsfrage. Klären Sie zunächst, ob es sich um eine lokale Lieferung in Bulgarien handelt und wer steuerpflichtig ist. Erst dann entscheiden Sie, ob die bulgarische Mehrwertsteuer, das Reverse-Charge-Verfahren, ein Steuersatz von 0 % oder ein anderer Hinweis auf der Rechnung erscheinen soll.
Wann ist die Umsatzsteuerregistrierung in Bulgarien für Nichtansässige verpflichtend?
Die Registrierung ist besonders wichtig, wenn ein Unternehmen in Bulgarien eine steuerpflichtige Tätigkeit ausübt und die Steuer nicht vom Empfänger entrichtet wird.
Die Waren befinden sich in Bulgarien
Der Verkauf von Waren mit Standort in Bulgarien kann einer lokalen Lieferung unterliegen. Dies gilt für Lagerware, Importwaren und Modelle, bei denen die Ware nicht direkt aus dem Land des Verkäufers versendet wird.
Lagerung und Auftragsabwicklung
Die Verbringung von Waren in ein bulgarisches Lager kann die Analyse innergemeinschaftlicher Erwerbe, lokaler Verkäufe, Mehrwertsteuererklärungen und zusätzlicher Meldepflichten auslösen.
Import und Wiederverkauf
Importe müssen von Weiterverkäufen getrennt werden. Die Zollabfertigung allein befreit nicht von der Mehrwertsteuer, wenn ein Unternehmen Waren innerhalb Bulgariens oder von Bulgarien in andere EU-Länder verkauft.
Lieferung inklusive Montage
Maschinen, Anlagen, Fertigungslinien und Ausrüstungen, die in Bulgarien montiert werden, können selbst für ein einzelnes Projekt eine Registrierung erfordern.
Sie sind sich nicht sicher, ob Ihr Modell eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigt?
Taxenlight kann die Registrierungspflicht, die Grundlage, die Dokumente und den Zeitpunkt der Antragstellung vor der ersten lokalen Rechnung überprüfen.
Schwellenwert von 51.130 €, Höchstgrenze von 100.000 € und KMU-Regelung
Ab 2026 hängen die Regelungen zu den Grenzen vom Sitz des Unternehmens und davon ab, ob der Unternehmer die KMU-Regelung. Die Grenze von 51.130 € darf nicht als generelle Ausnahme für alle Gebietsfremden verstanden werden.
Das Unternehmen wurde in Bulgarien gegründet
Die Registrierung ist verpflichtend, sobald die nationale Höchstgrenze von 51.130 € überschritten wird. Der Antrag muss innerhalb von 7 Tagen nach Überschreiten der Höchstgrenze gestellt werden; der Registrierungstag ist der Tag nach der Überschreitung.
Ein EU-Unternehmen, das KMU nutzt
Eine Ausnahme in Bulgarien ist möglich, wenn die Unternehmensnummer auf EX endet und der Umsatz in Bulgarien 51.130 EUR bzw. in der EU 100.000 EUR nicht übersteigt. Wird eine dieser Grenzen überschritten, muss innerhalb von 7 Tagen ein Antrag auf reguläre Registrierung gestellt werden.
EU-Unternehmen außerhalb eines KMU oder Nicht-EU-Unternehmens
Grundsätzlich sollten Sie sich vor Ihrer ersten steuerpflichtigen Lieferung in Bulgarien registrieren, für deren Zahlung Sie selbst verantwortlich sind. Der Antrag muss spätestens sieben Tage vor Fälligkeit der Mehrwertsteuer für Ihre erste Lieferung eingereicht werden.
Taxenlight rät
Fragen Sie nicht einfach, ob das Unternehmen 51.130 € übersteigt. Prüfen Sie zunächst, ob es in der EU ansässig ist, ein KMU einsetzt, über eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UMS) verfügt und ob die Transaktion überhaupt für eine Steuerbefreiung in Frage kommt. Ein EU-Unternehmen, das kein KMU einsetzt, muss sich möglicherweise regelmäßig registrieren, bevor es seinen ersten Verkauf im Inland tätigt.
Umsatzsteuerregistrierung vor der ersten Transaktion
Die Frist hängt von der Registrierungsgrundlage ab. EU-Unternehmen, die das KMU-System in Bulgarien nicht nutzen, und Nicht-EU-Unternehmen sollten ihren Antrag in der Regel spätestens sieben Tage vorFälligkeit der Mehrwertsteuer auf die erste steuerpflichtige Lieferung einreichen. Die Frist ändert sich, sobald das KMU die Umsatzgrenzen überschreitet.
Verschieben Sie die Anmeldung nicht, wenn Sie Folgendes vorhaben:
- Erster Verkauf aus einem Lager in Bulgarien
- erster lokaler Verkauf nach dem Import,
- Lieferung inklusive Montage oder Installation
- regelmäßige Verkäufe durch Auftragsabwicklung,
- Umstellung des Geschäftsmodells von grenzüberschreitendem Versand auf lokale Lagerhaltung,
- Verwendung der bulgarischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bei EU-Transaktionen,
- Rücktritt oder Verlust des Rechts zur Nutzung von SME,
- Überschreitung des Grenzwerts von 51.130 EUR in Bulgarien,
- Überschreitung der EU-weiten Grenze von 100.000 EUR.
Welche Risiken birgt eine nachträgliche Registrierung?
Eine verspätete Anmeldung kann die Feststellung ausstehender Mehrwertsteuer, Rechnungskorrekturen, die Einreichung überfälliger Erklärungen und Register sowie die Zahlung von Zinsen und Strafgebühren zur Folge haben. Laut offizieller Leistungsbeschreibung beträgt die Strafe für die Nichtabgabe des obligatorischen Antrags zwischen 255,65 € und 2.556,46 €.
Mehrwertsteuerregistrierung in Bulgarien für Unternehmen aus der Europäischen Union
Ein in einem anderen EU-Land ansässiges Unternehmen sollte zwischen drei möglichen Modellen unterscheiden: Nutzung der KMU-Befreiung, reguläre Mehrwertsteuerregistrierung in Bulgarien oder keine lokale Registrierung dank OSS oder Reverse-Charge-Verfahren.
KMU- und EX-Nummer
Ein qualifiziertes EU-Unternehmen kann nach der Registrierung in seinem Gründungsland die KMU-Befreiung in Bulgarien in Anspruch nehmen. Es erhält eine Identifikationsnummer mit der Endung EX und muss auf steuerbefreite Lieferungen keine bulgarische Mehrwertsteuer erheben.
Die EX-Nummer ist keine reguläre bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (BG) und sollte im Artikel nicht als solche angegeben werden.
Standard-Umsatzsteuerregistrierung
Unternehmen, die keine KMU-Lizenzen nutzen oder Transaktionen außerhalb ihres Geltungsbereichs durchführen, müssen sich möglicherweise vor ihrer ersten lokalen Lieferung registrieren lassen. Dies gilt insbesondere für Geschäftsmodelle mit Lagerhaltung, lokalem Warenbestand, Import und Wiederverkauf.
B2B-Dienstleistungen
Bei vielen B2B-Dienstleistungen ist der bulgarische Käufer für die Zahlung der Steuer verantwortlich. Es ist jedoch wichtig, Ausnahmen zu prüfen, beispielsweise bei Immobilien, Eintrittskarten für Veranstaltungen und Dienstleistungen, die an einen bestimmten Veranstaltungsort gebunden sind.
Die KMU-Befreiung berechtigt Sie nicht automatisch zum Vorsteuerabzug auf steuerbefreite Lieferungen. Daher sollten Sie vor der Wahl eines Systems die administrative Vereinfachung gegen den Verlust des Vorsteuerabzugsrechts abwägen.
Umsatzsteuerregistrierung für Unternehmen außerhalb der Europäischen Union
Ein Unternehmen mit Sitz außerhalb der Europäischen Union kann das grenzüberschreitende KMU-System nicht nutzen. Erbringt es seine erste steuerpflichtige Lieferung mit einer steuerpflichtigen Betriebsstätte in Bulgarien und muss es die Steuer selbst entrichten, muss es sich in der Regel vor dieser Lieferung registrieren.
- Das KMU-System und die EX-Nummer stehen Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU nicht zur Verfügung
- unabhängig davon, ob der formelle Verkäufer oder Importeur in der EU ansässig ist,
- ob lokale Lieferungen in Bulgarien erfolgen,
- ob die Abwicklung des Verkaufs über IOSS oder ein anderes spezielles Verfahren erfolgen kann,
- ob vom Käufer Mehrwertsteuer zu entrichten ist,
- ob die Registrierung von einem akkreditierten Steuerberater durchgeführt werden sollte,
- Welche Dokumente werden für die Registrierung und die Kommunikation mit der NRA benötigt?.
Eine Ausnahme kann für Lieferungen gelten, die über das entsprechende OSS-Verfahren abgewickelt werden, oder für Transaktionen, bei denen die Mehrwertsteuer vom Empfänger zu entrichten ist. Das Vorliegen einer Ausnahme sollte jedoch nicht ohne Prüfung der jeweiligen Transaktion angenommen werden.
Kopiert nicht das EU-Modell
Das von einem EU-Unternehmen angewandte System sollte nicht auf ein Unternehmen außerhalb der EU übertragen werden. In der Praxis muss zunächst der formale Status des Verkäufers, Importeurs und Vertreters geklärt werden, bevor das Umsatzsteuerregistrierungsverfahren eingeleitet werden kann.
Zugelassener Steuerberater in Bulgarien
Ein ausländisches Unternehmen, das verpflichtet ist, durch einen akkreditierten Vertreter aufzutreten, bestellt diesen nicht einfach nur für die Korrespondenz. Der Vertreter ist formell bei der bulgarischen Mehrwertsteuerbehörde registriert und vertritt das ausländische Unternehmen bei seinen Steuererklärungen nach bulgarischem Mehrwertsteuerrecht.
Wer kann ein Vertreter sein?
Ein akkreditierter Vertreter kann eine natürliche Person mit ständigem Wohnsitz in Bulgarien oder eine bulgarische juristische Person sein, die sich nicht in Liquidation oder Konkurs befindet und bei der keine ausstehenden Steuer- oder Beitragsrückstände bei der NRA anfallen.
Was muss getrennt werden?
- Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bestimmt den Status des Steuerzahlers
- Der akkreditierte Vertreter legt die Art und Weise der Vertretung des ausländischen Unternehmens fest
- Eine einfache Vollmacht ersetzt nicht immer einen bevollmächtigten Vertreter
- Vor der Registrierung müssen Sie prüfen, ob die betreffende Organisation verpflichtet ist, einen Vertreter zu benennen
- Der Vertreter und das ausländische Unternehmen sollten einen klar definierten Verantwortungsbereich und einen geregelten Dokumentenaustausch haben.
Für die Registrierung eines Vertreters ist unter anderem ein Akkreditierungsvertrag erforderlich. Die Registrierung selbst ist gebührenfrei.
Umsatzsteuerregistrierung in Bulgarien und OSS und IOSS
OSS in Bulgarien kann bei bestimmten B2C-Verkäufen hilfreich sein, ist aber kein universeller Ersatz für die lokale Umsatzsteuerregistrierung.
Wann kann Open-Source-Software ausreichend sein?
Wenn B2C-Verkäufe an Verbraucher in Bulgarien unter das EU-Verfahren fallen und die Waren aus einem anderen EU-Land versendet werden und es in Bulgarien kein lokales Lager oder keine lokale Freigabe der Waren gibt.
Wann reicht Open-Source-Software nicht aus?
- Das Unternehmen lagert Waren in Bulgarien
- Das Unternehmen verkauft Waren, die sich bereits in Bulgarien befinden
- Das Unternehmen ist Importeur und tätigt darüber hinaus lokale Verkäufe
- Das Unternehmen führt eine lokale Lieferung durch, für die es die Mehrwertsteuer selbst abführen muss
- Das Unternehmen bietet Lieferung und Montage an
- Die Transaktion fällt nicht unter das Sonderverfahren.
Taxenlight rät
Wenn Bulgarien lediglich das Empfängerland ist, kann OSS ausreichend sein. Wird Bulgarien jedoch zum Ort der Lagerung, des Imports oder der lokalen Warenausgabe, ist eine lokale Umsatzsteuerregistrierung erforderlich.
Mehrwertsteuerregistrierung in Bulgarien und Reverse-Charge-Verfahren
Das Reverse-Charge-Verfahren kann die Verpflichtung des Verkäufers zur Erhebung der bulgarischen Mehrwertsteuer einschränken, funktioniert aber nur, wenn die Vorschriften für eine bestimmte Transaktion die Steuerabwicklung auf den Käufer übertragen.
Wenn die Mehrwertsteuer vom bulgarischen Käufer tatsächlich fällig wird, kann die betreffende Lieferung eine Ausnahme von der Pflicht zur Registrierung vor dem ersten Verkauf darstellen.
B2B-Dienstleistungen
Bei vielen Dienstleistungen kann das Reverse-Charge-Verfahren für einen bulgarischen Steuerzahler angemessen sein, sofern keine spezifische Ausnahme vorliegt.
Lokale Produkte
Beim Verkauf von Waren, die sich bereits in Bulgarien befinden, sollten Sie nicht automatisch eine Reverse-Charge-Rechnung ausstellen, nur weil der Käufer ein Steuerzahler ist.
Fakturierung
Nach der Registrierung oder im Falle des Reverse-Charge-Verfahrens ist es ratsam, die offiziellen Vorschriften zur Mehrwertsteuerabrechnung in Bulgarien.
Wie läuft das Mehrwertsteuerregistrierungsverfahren in Bulgarien ab?
Der Prozess beginnt mit der Festlegung der Registrierungsgrundlage. Dabei handelt es sich nicht nur um ein Verwaltungsformular, sondern um eine Entscheidung, die auf einem realen Geschäftsmodell basiert.
- Ermitteln Sie den richtigen Weg. Prüfen Sie, ob Ihr Unternehmen eine KMU- und EX-Nummer verwenden kann, ob OSS oder Reverse-Charge-Verfahren funktionieren oder ob eine reguläre Umsatzsteuerregistrierung erforderlich ist.
- Ermitteln Sie die Grundlage und die Frist für die Registrierung. Unterscheiden Sie zwischen Überschreitung der KMU-Grenze, Registrierung vor der ersten Lieferung, freiwilliger Registrierung und anderen Sondergründen.
- Bereiten Sie die Dokumente vor. Sammeln Sie Firmenunterlagen, Steuerregistrierungsbestätigungen, Transaktionsbeschreibungen, Verträge, Lager- und Importdaten, Umsatzabrechnungen und Vertreterdokumente.
- Reichen Sie Ihren Antrag über den vorgesehenen Kanal ein. Der Antrag kann über das NRA-Portal mit der entsprechenden elektronischen Signatur oder persönlich bzw. durch eine bevollmächtigte Person bei der zuständigen Verwaltungseinheit eingereicht werden.
- Beantworten Sie die Anfrage der NRA zur Überprüfung. Die Behörde kann die Registrierungsgrundlage, den Umsatz, den Unternehmensstatus und Dokumente, die geplante oder abgeschlossene Transaktionen bestätigen, überprüfen.
- Sie erhalten Ihre Nummer und können mit der Rechnungsstellung beginnen. Nach der Standardregistrierung bereiten Sie die Rechnungsstellung, die monatlichen Berichte und den Dokumentenfluss vor. Verwechseln Sie eine EX-Nummer nicht mit einer vollständigen lokalen Umsatzsteuerregistrierung.
Welche Dokumente muss ich für die Umsatzsteuerregistrierung in Bulgarien vorbereiten?
Es gibt keine einheitliche Dokumentenliste für alle Nichtansässigen. Der Umfang der erforderlichen Dokumente hängt von der Art der Registrierung, dem Unternehmensstatus, den Einfuhrbestimmungen, der Lagerhaltung, der Vertretung und der Vertriebsmethode ab.
Identifikationsdaten
Aktuelle Angaben zur Firmenregistrierung, ein Dokument, das die Steuerregistrierung im Wohnsitzland bestätigt, die EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Angaben zur Person, die das Unternehmen vertritt, und erforderliche Übersetzungen.
Grund für die Registrierung
Kaufverträge, Bestellungen, Lager- und Auftragsabwicklungsdokumente, Importdokumente, Beschreibung des Warenflusses, Lieferungen mit Montage und geplante Rechnungen, die die Grundlage für die Registrierung bestätigen.
Zusätzliche Formalitäten
Umsatznachweis in Bulgarien und in der gesamten EU, Vollmacht, Unterlagen des akkreditierten Vertreters, Akkreditierungsvereinbarung und andere für die jeweilige Registrierungsgrundlage erforderliche Dokumente.
Bei Überschreitung der Grenzwerte kann die Behörde eine monatliche Umsatzaufschlüsselung und im Falle des betreffenden Monats auch tägliche Daten verlangen. Der Umfang der erforderlichen Unterlagen richtet sich nach der Registrierungsgrundlage; eine pauschale Liste für alle Nichtansässigen ist nicht zulässig.
Taxenlight rät
Bereiten Sie nicht nur die Unternehmensdaten für die Registrierung vor. Für Nichtansässige ist es entscheidend, nachzuweisen, warum eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigt wird: Lagerhaltung, Import, lokale Lieferung, Montage, Auftragsvergabe oder Warentransport.
Wie lange dauert die Umsatzsteuerregistrierung in Bulgarien und wie viel kostet sie?
Die offizielle Frist für die Bearbeitung durch die Behörde beträgt sieben Tage ab Eingang des Antrags. Dies ist jedoch weder die Frist für die vollständige Vorbereitung der Registrierung noch eine generelle Frist für die Antragstellung. Die Dokumente und die Grundlage für die Registrierung sollten frühzeitig bereitliegen.
7 Tage zur Überprüfung
Die Behörde prüft die Voraussetzungen für die Registrierung und stellt entweder einen Registrierungsbescheid oder eine begründete Ablehnung aus.
Keine Bearbeitungsgebühr
Für die Bearbeitung des Antrags selbst fallen keine Gebühren an. Kosten können jedoch für Übersetzungen, Vollmachten, Vertretung, Dokumentenerstellung und Steuerberatung entstehen.
Die Bewerbungsfrist hängt von der Grundlage ab
Wird die Grenze für kleine und mittlere Unternehmen überschritten, beginnt die Frist, die nach der Überschreitung berechnet wird. Bei einer regulären Registrierung für Nichtansässige kann ein Antrag spätestens 7 Tage vor der ersten Lieferung erforderlich sein.
Was geschieht nach der Umsatzsteuerregistrierung in Bulgarien?
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beendet das Projekt nicht. Nach der Registrierung beginnt der lokale Abwicklungsprozess: Rechnungsstellung, Registrierung, Erklärungen, Dokumentenverkehr und Kommunikation mit den Behörden.
Die wichtigsten Konsequenzen
- korrekte Rechnungsstellung mit bulgarischer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer,
- monatliche Erklärungen und Verkaufs- und Einkaufsaufzeichnungen,
- zusätzliche Berichterstattung, sofern diese für das Unternehmen erforderlich ist.
Wir entwickeln Deklarationen separat
Die Fristen für Umsatzsteuererklärungen, Verkaufs- und Einkaufsregister, VIES, Intrastat, Berichtigungen, Nullmeldungen und Umsatzsteuerzahlungen beschreiben wir in einem separaten Leitfaden Umsatzsteuererklärungen in Bulgarien.
Ein Unternehmen, das ausschließlich die KMU-Befreiung und eine EX-Nummer nutzt, sollte nicht so dargestellt werden, als besäße es eine reguläre bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und unterläge automatisch allen lokalen Meldepflichten.
Die häufigsten Fehler bei der Umsatzsteuerregistrierung in Bulgarien
Die meisten Fehler entstehen dadurch, dass die Registrierung als Formalität und nicht als Folge eines spezifischen Vertriebsmodells betrachtet wird.
Schwellenwertanalyse
Die Grenze von 51.130 € schützt nicht automatisch alle Nichtansässigen. Sie müssen den eingetragenen Firmensitz, das KMU-System, die EX-Nummer und die Transaktionsart überprüfen.
Registrierung nachträglich
Der Verkauf ab Lager oder nach der Einfuhr ohne Registrierung kann zu Rechnungskorrekturen und ausstehenden Mehrwertsteuerzahlungen führen.
Automatische Rückladung
Der B2B-Status des Käufers allein reicht nicht aus. Sie müssen auch die Art der Transaktion und die Steuerhoheit überprüfen.
Verwechslung von OSS mit Registrierung
OSS ersetzt nicht die lokale Telefonnummer für Lagerhaltung, Import und Verkauf aus bulgarischem Lagerbestand.
Keine Musterdokumente
Die bloße Information, dass das Unternehmen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wünscht, ist für die operative Durchführung nicht ausreichend.
Nicht-EU-Unternehmen nicht berücksichtigt
Sie müssen den Steuerberater und die weiteren formalen Anforderungen prüfen.
Kein Deklarationsprozess
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zieht weitere Verpflichtungen nach sich und erfordert die Aufbereitung von Daten für die Berichterstattung.
Verwechslung der EX-Nummer mit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (BG)
Die auf EX endende Nummer bestätigt die Inanspruchnahme der grenzüberschreitenden KMU-Steuerbefreiung. Es handelt sich nicht um die übliche bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die für vollständige lokale Abrechnungen verwendet wird.
Mehrwertsteuerregistrierung Bulgarien 2026 – Wichtigste Schlussfolgerungen
Das Fehlen eines eingetragenen Firmensitzes löst das Problem nicht
Ein ausländisches Unternehmen benötigt möglicherweise eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für lokale Lieferungen, Importe, Lagerung oder Montage.
Die Schwellenwerte gelten für das KMU-System
Die Grenzwerte von 51.130 EUR und 100.000 EUR sind für die KMU-Regelung von entscheidender Bedeutung, stellen aber keine allgemeine Ausnahme für alle ausländischen Unternehmen dar.
Planen Sie Ihre Registrierung vor Ihrem ersten Verkauf
Ein EU-Unternehmen außerhalb des KMU-Bereichs und ein Unternehmen außerhalb der EU müssen gegebenenfalls spätestens 7 Tage vor der ersten steuerpflichtigen Lieferung einen Antrag stellen.
OSS und Reverse Charge haben Grenzen
OSS funktioniert nicht für jedes Lager und jeden Import, und das Reverse-Charge-Verfahren funktioniert nicht automatisch für jeden B2B-Verkauf.
Unternehmen außerhalb der EU benötigen separate Inspektionen
Unternehmen außerhalb der EU können die KMU-Regelung nicht nutzen und sollten die Verpflichtung prüfen, über einen akkreditierten Steuerberater aufzutreten.
Nach der Registrierung beginnt die Einhaltung der Vorschriften
Eine Standard-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer dient der Abwicklung lokaler Steuerzahlungen. Die EX-Nummer hingegen wird zur Inanspruchnahme der grenzüberschreitenden KMU-Befreiung verwendet und ist keine gleichwertige Registrierung.
Sie sind sich nicht sicher, ob Sie eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen?
Vereinbaren Sie einen Anruf und lassen Sie uns das Modell durchgehen: Waren, Import, Lager, Montage, OSS, Reverse-Charge-Verfahren, Käuferstatus, Dokumente und Pflichten nach der Registrierung.
Mehrwertsteuerregistrierung in Bulgarien 2026 – Fragen und Antworten
Wann muss sich ein ausländisches Unternehmen in Bulgarien für die Mehrwertsteuer registrieren?
Ausländische Unternehmen benötigen in der Regel eine reguläre Umsatzsteuerregistrierung, wenn sie in Bulgarien steuerpflichtige Lieferungen und Leistungen erbringen und die Steuer selbst entrichten. Vor der Antragstellung sollte geprüft werden, ob das Unternehmen die Voraussetzungen für die KMU-, OSS- oder Reverse-Charge-Regelung erfüllt.
Kann ein EU-Unternehmen in Bulgarien von der KMU-Befreiung profitieren?
Ein in einem anderen EU-Land gegründetes Unternehmen kann in Bulgarien von der KMU-Befreiung, wenn es eine vorherige Mitteilung an das Land seines eingetragenen Sitzes übermittelt, eine mit EX endende Nummer erhält und seinen Umsatz in Bulgarien auf 51.130 EUR und in der gesamten EU auf 100.000 EUR begrenzt.
Was bedeutet eine Zahl, die auf EX endet?
Die EX-Nummer dient zur Beantragung der grenzüberschreitenden KMU-Befreiung. Es handelt sich nicht um eine reguläre bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (BG) und sie impliziert keine vollständige lokale Umsatzsteuerregistrierung.
Schützt die Schwelle von 51.130 Euro jedes ausländische Unternehmen?
Nein. Die Grenze von 51.130 € gilt nur in bestimmten Fällen, unter anderem für KMU. Ein EU-Unternehmen, das nicht die KMU-Regelung nutzt, oder ein Unternehmen außerhalb der EU muss sich möglicherweise vor seiner ersten lokalen Lieferung registrieren lassen, unabhängig vom Umsatz.
Wann sollten Sie einen Antrag auf Umsatzsteuerregistrierung stellen?
Ein EU-Unternehmen, das nicht am KMU-System teilnimmt, und ein Unternehmen außerhalb der EU müssen ihren Antrag in der Regel spätestens sieben Tage vor dem Datum, an dem die Mehrwertsteuer auf die erste lokale Lieferung fällig wird. Werden die Grenzwerte des KMU-Systems überschritten, gilt eine separate Frist von sieben Tagen, die ab dem Datum der Überschreitung beginnt.
Benötigt ein Unternehmen außerhalb der EU einen akkreditierten Vertreter?
Ein Unternehmen außerhalb der EU sollte prüfen, ob seine Registrierungsgrundlage die Nutzung eines akkreditierten Vertreters. Dieser Vertreter muss die Anforderungen der nationalen Regulierungsbehörde (NRA) erfüllen und von dieser formell registriert sein.
Führt die Lagerung oder der Import zu Registrierungspflichten?
Lagerhaltung, lokale Lagerbestände oder Import und Weiterverkauf können zur regulären Umsatzsteuerpflicht führen. Es ist wichtig, den Standort der Waren, den Importeur, den Weiterverkauf und die Anwendbarkeit der KMU-, OSS- oder Reverse-Charge-Regelung zu ermitteln.
Ersetzt OSS oder Reverse-Charge-Verfahren die Umsatzsteuerregistrierung?
Sie können bestimmte Transaktionen von der Registrierung befreien, dies geschieht jedoch nicht automatisch. OSS gilt für ausgewählte B2C-Verkäufe, während das Reverse-Charge-Verfahren nur für Transaktionen gilt, bei denen die Mehrwertsteuerabführung gemäß den Vorschriften auf den Käufer verlagert wird.
Wie lange dauert die Umsatzsteuerregistrierung in Bulgarien und fallen Gebühren an?
Die Behörde schließt das Prüfverfahren in der Regel innerhalb von sieben Tagen nach Antragstellung ab. Die Bearbeitung des Antrags selbst ist kostenlos, es können jedoch Kosten für Dokumente, Übersetzungen, Vollmachten, Vertretung und Steuerberatung anfallen.
Welche Folgen hat eine verspätete Anmeldung?
Eine verspätete Anmeldung kann zu Umsatzsteuerrückständen, Rechnungskorrekturen, überfälligen Erklärungen und Aufzeichnungen, Zinsen und Strafen führen. Die offizielle Leistungsbeschreibung nennt Strafen zwischen 255,65 € und 2.556,46 €, diese Spanne umfasst jedoch nicht alle möglichen Folgen.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung dar. Bitte prüfen Sie vor einer Entscheidung die geltenden Bestimmungen, offizielle Bekanntmachungen der bulgarischen Regierung sowie die konkrete Situation Ihrer Transaktion.
