Amazon FBA und Mehrwertsteuer in Großbritannien 2026
Bei Amazon FBA versenden Sie Ihre Waren selbst an ein Lager, bevor Sie sie an Kunden verkaufen. Daher müssen Sie Import, Lagerung, die über die Plattform abgerechneten Transaktionen und den Verkauf, für den Sie weiterhin verantwortlich sind, separat abwickeln.
Amazon übernimmt nicht alle Umsatzsteuerpflichten der Verkäufer
Die Plattform kann dem Kunden bei bestimmten Transaktionen Mehrwertsteuer berechnen, wird aber nicht automatisch zum Importeur Ihres Warenbestands oder zum Vertragspartner bei jedem Verkauf.
Die Ware bleibt Ihr Eigentum
Sie versenden Ihre eigenen Produkte an das Lager und müssen deren Empfang, Zustand und Transport dokumentieren.
Der Check-in ist ein separater Schritt
Der Amazon-Verkaufsbericht ersetzt keine Zollanmeldung oder Einfuhrumsatzsteuerdokument.
Die Plattform kann die Mehrwertsteuer abwickeln
Bei lokalen Waren eines ausländischen Verkäufers kann Amazon als Lieferant des Verbrauchers betrachtet werden.
Ein Teil des Verkaufserlöses verbleibt bei Ihnen
Transaktionen von Unternehmen mit einer gültigen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Verkäufen außerhalb von Amazon erfordern eine gesonderte Behandlung.
Amazon FBA – Vier separate Mehrwertsteuerschritte
In jedem Schritt werden unterschiedliche Dokumente erstellt. Ein Importfehler lässt sich nicht einfach durch das Melden von Verkäufen über die Plattform beheben.
Lagerlieferung
Ermitteln Sie den Eigentümer der Ware, ihren Wert, die Lieferbedingungen und das Ziellager.
Import
Geben Sie den Importeur, die EORI-Nummer, das Zollabfertigungsverfahren und die Mehrwertsteuerabrechnung für die Einfuhr an.
FBA Magazin
Verknüpfung des Belegs mit Check-in- und Kontrollstatus, Überweisungen, Verlusten und Rücksendungen.
Verkauf
Die Plattform wickelt separate Lieferungen ab, während die Transaktionen weiterhin auf der Verkäuferseite verbleiben.
Warenimport in das Amazon FBA-Lager
Die Einfuhr Ihrer eigenen Waren nach Großbritannien ist Voraussetzung für jeden Weiterverkauf. Klären Sie Importeur und Zahlungsmethode, bevor Sie Ihre Daten an Spediteur oder Zollbehörde übermitteln.
Was muss ermittelt werden?
- Wer wird in der Zollanmeldung als Importeur angegeben?
- welche EORI-Nummer verwendet wird;
- ob das Unternehmen über eine britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt;
- ob die Einfuhrumsatzsteuer von der PVA abgewickelt wird;
- der die Zollanmeldung einreicht;
- wie die Abfindungsunterlagen die Buchhaltung erreichen.
Geben Sie Amazon nicht ohne Grundlage als Importeur an
Die Lagerung und Abwicklung von Bestellungen bedeutet nicht automatisch, dass Amazon die Verantwortung eines Importeurs übernimmt. Die Zollanmeldung muss dem tatsächlichen Modell und dem Eigentümer der Waren entsprechen.
Die Grenzen dieses Leitfadens
Detaillierte Informationen zur Mehrwertsteuerauswahl, zu Einfuhrdokumenten und Anmeldeformularen finden Sie in unserem separaten Leitfaden „ Mehrwertsteuer bei der Einfuhr nach Großbritannien“. Den offiziellen Geltungsbereich der Zollabfertigung finden Sie auf der Website „Warenimport nach Großbritannien“.
Löst das Amazon FBA-Lager eine Umsatzsteuerregistrierung aus?
Die Lagerung eigener Warenbestände in Großbritannien ist ein starkes Indiz für eine Registrierungsanalyse. Ein Unternehmen kann Waren importieren, die Einfuhrumsatzsteuer zurückfordern, fiktive Lieferungen mit 0 % Steuersatz tätigen, B2B-Geschäfte abwickeln oder außerhalb der Plattform verkaufen.
Import eigener Lagerbestände
Für die korrekte Abrechnung und Rückerstattung der Einfuhrumsatzsteuer kann eine Registrierung erforderlich sein.
B2B-Vertrieb
Eine Lieferung an ein Unternehmen mit gültiger Umsatzsteuer-Identifikationsnummer unterliegt nicht dem gleichen Mechanismus wie ein Verkauf an einen Verbraucher.
Andere Vertriebskanäle
Sowohl Transaktionen im eigenen Shop als auch außerhalb der Plattform bleiben in der Verantwortung des Verkäufers.
Informieren Sie sich über die vollständigen britischen Mehrwertsteuer-Registrierungsbestimmungen und die Registrierungsinformationen der HMRC .
B2C-Verkäufe aus dem FBA-Lager – wer führt die Mehrwertsteuer ab?
Befinden sich die Waren des ausländischen Verkäufers in Großbritannien und vermittelt Amazon den Verkauf an den Verbraucher, so ergeben sich für Mehrwertsteuerzwecke zwei Transaktionsstufen.
Lieferung wurde der Plattform gutgeschrieben
Der Verkäufer erfasst die Lieferung an Amazon, in der Regel zu einem Satz von 0 %, und bezieht deren Wert in seine Abrechnung ein.
Verkäufe an Verbraucher
Amazon gilt als Lieferant des Kunden und ist ab diesem Zeitpunkt für die Berechnung und Abführung der Mehrwertsteuer verantwortlich.
| Szenario | Wer wickelt die Verkäufe ab? | Was demonstriert der Verkäufer? |
|---|---|---|
| B2C über Amazon, Waren aus Großbritannien | Amazon führt die Mehrwertsteuer an den Verbraucher ab. | Die Lieferkosten werden der Plattform gutgeschrieben, in der Regel zu einem Satz von 0%. |
| B2B mit gültiger britischer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer | Ausländischer Verkäufer. | Lokale Lieferung und Mehrwertsteuer fallen zum jeweils gültigen Satz an. |
| Verkäufe in Ihrem eigenen Geschäft | Ausländischer Verkäufer. | Lokaler Verkauf ab Lager in Großbritannien. |
| Wareneinfuhr ins Lager | Importeur im Rahmen der Zollabfertigung angegeben. | Mehrwertsteuerpflichtige Einfuhr auf Basis der PVA oder eines entsprechenden Einfuhrdokuments. |
Der Bericht muss angeben, wer die Steuer beglichen hat
Erfassen Sie nicht alle Bestellungen in einem einheitlichen Format. Für jede Transaktion benötigen Sie Informationen zum Warenstandort, zum Kundenstatus und zur Zuständigkeit der Plattform. Weitere Details zu diesem Mechanismus finden Sie im Leitfaden zum britischen Mehrwertsteuermarktplatz und in den Erläuterungen der britischen Steuerbehörde HMRC für Verkäufer.
B2B-Vertrieb und Off-Amazon-Vertrieb
Die Tatsache, dass sich die Waren in einem FBA-Lager befinden, bedeutet nicht, dass die Plattform nachfolgende Verkäufe abwickelt.
Kunde mit gültiger Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Bei Waren mit Standort im Vereinigten Königreich bleibt das ausländische Unternehmen der Verkäufer gegenüber dem Unternehmen. Es handelt sich um eine reguläre lokale Lieferung, nicht um ein Reverse-Charge-Verfahren.
Verkäufe in Ihrem eigenen Geschäft
Amazon erhebt keine Mehrwertsteuer auf Transaktionen, die außerhalb der Plattform abgeschlossen werden, nur weil sie aus einem FBA-Lager versendet werden.
Andere Kanäle
Bewerten Sie jede Plattform und jeden Kanal separat. Der FBA-Bericht beschreibt die Logistik, klärt aber nicht die steuerliche Seite des Verkaufs.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Plattformnachricht überprüfen
Amazon sollte Geschäftskundendaten bereitstellen und die Transaktion identifizieren, für die der Verkäufer verantwortlich ist. Diese Bestellungen sollten von den Lieferungen an Endverbraucher getrennt erfasst werden.
Welche Amazon FBA-Berichte werden für die Umsatzsteuer benötigt?
Ein einzelner Auszahlungsbericht zeigt weder den Bruttoumsatz noch die Umsatzsteuerpflicht oder den gesamten Warenfluss. Für einen Abgleich müssen Daten aus verschiedenen Quellen zusammengetragen werden.
Transaktionen und Steuern
Bestellungen, Netto- und Bruttowert, Mehrwertsteuer, Land und Steuerpflicht.
B2B-Bestellungen
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden und Verkäufe außerhalb des fiktiven Liefermechanismus.
Rückgabe und Erstattung
Datum der Rückgabe, an den Kunden zurückerstatteter Betrag, Steuerkorrektur und weiteres Schicksal des Produkts.
Staaten und Bewegungen
Empfang, Ausgabe, Überweisung, Vernichtung, Verlust und Statuskorrektur.
Amazon-Provisionen und -Dienstleistungen
Plattformgebühren sollten vom Verkaufswert getrennt und dokumentiert werden.
Abfindung und PVA
Zollanmeldungen, MRN-, PVA- oder C79-Erklärungen und Wareneingangsbestätigungen.
Amazon-Auszahlung ≠ Verkaufswert
Der Überweisungsbetrag ergibt sich aus dem Umsatz abzüglich Retouren, Provisionen, Gebühren, Mehrwertsteuer, Rücklagen und sonstigen Abrechnungen.
Von der Zollabfertigung bis zur Umsatzsteuererklärung – geschlossener Dokumentenfluss
Eine gute Dokumentation ermöglicht es Ihnen, von einem bestimmten Abverkauf über die Einlagerung bis hin zum Verkauf, der Rückgabe oder der Aufbewahrung im Lager zu gelangen.
Die Vorgehensweise zur Meldung von Transaktionen nach der Registrierung ist in den britischen Mehrwertsteuererklärungen.
Warenbewegungen zwischen Lagern
Prüfen Sie bei jedem Warentransport, wo sich die Waren vor und nach der Übergabe befanden und wo sie sich beim späteren Verkauf befanden. Ein neuer Gerichtsstand kann neue Mehrwertsteuer- und Zollpflichten mit sich bringen.
England, Schottland und Wales
Inlandsverkehr und Verkäufe müssen mit den Bundesstaaten abgestimmt werden, auch wenn dies keine neue Zollabfertigung zur Folge hat.
Nordirland
Der Warenhandel unterliegt besonderen Regeln. Prüfen Sie Nummern, Dokumente und nachfolgende Transaktionen.
Lager in der Europäischen Union
Die Aktivierung eines Programms, das ein anderes Land abdeckt, kann eine separate Registrierung und Meldung erfordern.
Aktivieren Sie keinen neuen Standort ohne vorherige Analyse
Logistikvereinbarungen können den Warenfluss schneller verändern als der Steuerprozess. Spezifische regionale Regelungen sind im Mehrwertsteuerleitfaden für Nordirland.
Amazon-Retouren, Verlust, Zerstörung und Entschädigung
Jedes Szenario kann unterschiedliche steuerliche Auswirkungen haben. Vergleichen Sie die Umsatz- und Mehrwertsteueranpassung mit dem tatsächlichen Warenfluss und dem von der Plattform ausgestellten Dokument.
Die Ware ist wieder auf Lager
Die Rückerstattung sollte mit einer Korrektur der ursprünglichen Bestellung und der erneuten Annahme des Produkts verbunden werden.
Rückerstattung ohne Rückerstattung
Prüfen Sie die Umsatzkorrektur und dokumentieren Sie separat, was mit der Ware geschehen ist.
Verlust oder Zerstörung
Im Inventarbericht sollte der Unterschied zwischen dem Bücherbestand und dem Plattformstatus erläutert werden.
Entschädigung
Behandeln Sie nicht jede Zahlung automatisch als Verkaufspreis. Legen Sie zunächst eine Grundlage dafür fest.
Checkliste für den Start von Amazon FBA in Großbritannien
Klären Sie alle Zoll-, Steuer- und Meldefragen, bevor Sie Ihre Ware versenden. Die Korrektur eines falschen Importeurs oder fehlender Daten ist später deutlich schwieriger.
- Eigentümer und Importeur des Inventars ermitteln;
- EORI-Nummer und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer prüfen;
- die Methode zur Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer auswählen;
- Geben Sie dem Agenten die korrekten Check-in-Details an;
- Ziellager und mögliche Umladungen bestätigen;
- B2C-Verkäufe identifizieren, die über Amazon abgerechnet werden;
- B2B- und andere Vertriebskanäle isolieren;
- die herunterzuladenden Berichte festlegen;
- Erstellung einer Zuordnung von Bestellungen zu Umsatzsteuererklärungen;
- Regelung der Abwicklung von Rücksendungen, Verlusten und Entschädigungen.
Amazon FBA-Abrechnungsfehler
Die größten Probleme entstehen dort, wo ein Unternehmen die Plattformlogistik mit der Steuerpflicht des Verkäufers verwechselt.
Amazon als Standardimporteur
Die Plattform übernimmt die Lagerhaltung, die Zollanmeldung erfordert jedoch den tatsächlichen Importeur.
Versand ohne EORI und MwSt
Die Zahlen werden erst ermittelt, nachdem die Waren die Grenze oder das Lager erreicht haben.
Zahlung als Verkauf verbucht
Der Transfer nach Abzügen gibt nicht den tatsächlichen Wert der Transaktion und der Steuer wieder.
Keine Trennung zwischen B2C und B2B
Nicht alle Bestellungen aus einem FBA-Lager werden über die Plattform abgerechnet.
Keine Bestandsabstimmung
Rücksendungen, Verluste und Schäden bleiben außerhalb der Bücher oder stehen in keinem Zusammenhang mit Anpassungen.
Nicht anerkannte neue Gerichtsbarkeit
Der Warenverkehr schafft Verpflichtungen, die vom aktuellen Verfahren nicht abgedeckt werden.
Amazon FBA erfordert die Verknüpfung von Umsatzsteuer-, Zoll- und Lagerdaten
Organisieren Sie zunächst Ihren Warenfluss und die Verantwortlichkeit für jede Transaktion. Erst dann sollten Sie automatisierte Berichte erstellen.
Import
Ermitteln Sie den Importeur, die EORI-Nummer, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und die erforderlichen Zollabfertigungsdokumente.
Verkauf
Separate anerkannte Lieferungen, B2B, Ihr eigener Shop und andere Kanäle.
Anordnung
Abverkauf, Lagerbestand, Bestellungen, Korrekturen und Mehrwertsteuererstattungen zusammenfassen.
Prüfen Sie das FBA-Modell vor dem Versand der Ware
Wir werden den Importeur, die Umsatzsteuerregistrierung, die Amazon-Haftung, die B2B-Verkäufe, die Lagerflüsse und eine Reihe von Berichten analysieren, die für die Abrechnung erforderlich sind.
Amazon FBA und Mehrwertsteuer in Großbritannien – Fragen und Antworten
Dies sollte nicht vorausgesetzt werden. In der Regel ist der ausländische Verkäufer für die Einfuhr seiner eigenen Waren verantwortlich und sollte vor dem Versand den Importeur, die EORI-Nummer und die erforderlichen Dokumente ermitteln.
Nein. Amazon kann die Mehrwertsteuer bei bestimmten B2C-Transaktionen abführen, aber B2B-Verkäufe, Ihr eigener Shop und andere Vertriebskanäle bleiben möglicherweise in der Verantwortung des Verkäufers.
Oft ja, aber das Ergebnis hängt von der Einfuhr, dem Abzugsrecht und der Art der Lieferungen ab. Jede Befreiung von der Registrierungspflicht muss geprüft werden und erfolgt nicht automatisch.
Ein registrierter Steuerzahler kann die Steuer nach den normalen Regeln abziehen, wenn er der ordnungsgemäße Importeur war, der Kauf oder Import für eine Tätigkeit erfolgte, die zum Abzug berechtigt, und er über die entsprechenden Dokumente verfügt.
Nein. Sie benötigen Daten zu Bruttoumsatz, Mehrwertsteuer, B2B-Umsätzen, Retouren, Gebühren, Lagerbewegungen und Importdokumenten.
Wenn der Kunde eine gültige britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angibt, verbleibt der Verkauf der in Großbritannien befindlichen Waren beim ausländischen Verkäufer und wird als lokale Lieferung abgerechnet.
Prüfen Sie Lagerland, Registrierung, Import- und Steuernummern, Methoden der Warenbewegung, Plattformverantwortung und Verfügbarkeit von Berichtsdaten.
Dies sollte nicht automatisch akzeptiert werden. Sie müssen die Zahlungsgrundlage, den Eigentumsnachweis, die Plattformdokumentation und den Bestandsabgleich überprüfen.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steueranalyse. Für Amazon FBA in Großbritannien müssen Sie den Importeur, die EORI-Nummer, die Umsatzsteuerregistrierung, den Lagerort, den Kundenstatus, die Haftung der Plattform, Berichte, Lagerbewegungen und aktuelle Zollverpflichtungen überprüfen.
