Registrace k DPH v Dánsku 2026
Registrace k DPH v Dánsku je vyžadována, pokud zahraniční společnost uskuteční v Dánsku zdanitelnou transakci, za kterou musí vyúčtovat dánskou DPH. Před odesláním formuláře je nutné ověřit místo zdanění, přenesení daňové povinnosti, skladování, dovoz, prodej B2C a možnost použití OSS, IOSS nebo přeshraničního systému pro SME.
Pokud je vyžadována místní registrace, zahraniční společnost obvykle používá formulář Start 40.112. Tato příručka popisuje lhůtu pro podání, dokumenty, identifikační číslo SE, CVR, zástupce a rozdíl mezi standardní registrací k DPH a osvobozením pro malé a střední podniky. Sazba 25 %, přenesení daňové povinnosti a pravidla pro dánské moms a momsangivelse, prohlášení s nulovou hodnotou a lhůty pro podávání zpráv jsou popsány samostatně. Taxenlight nabízí zahraniční registraci k DPH a zpracování zahraničních přiznání k DPH.
Co potřebujete vědět před registrací k DPH v Dánsku?
V případě zahraniční společnosti je třeba rozlišovat tři situace: žádná místní povinnost díky příslušnému přenesení daňové povinnosti, jednoduchá registrace prostřednictvím Start 40.112 a výjimka pro malé a střední podniky dostupná pro společnost usazenou v jiné zemi EU, která splňuje podmínky.
Spustit formulář
Registrace nedánské společnosti – formulář Start 40.112 je určen pro zahraniční společnosti, které nemají v Dánsku stávající registraci a musí mimo jiné hlásit povinnosti týkající se DPH.
Termín před zahájením
Pokud je vyžadována pravidelná registrace k DPH, musí dánský úřad pro podnikání obdržet žádost nejméně osm dní před zahájením zdanitelných činností v Dánsku.
Dánské DIČ
Jakmile je registrace schválena, společnost obdrží osvědčení obsahující dánské identifikační číslo pro DPH, známé jako SE-číslo.
Evidenční číslo
CVR je číslo v dánském centrálním obchodním rejstříku. Typ čísla přiděleného zahraniční společnosti závisí mimo jiné na typu a rozsahu registrace. CVR a SE by neměly být uváděny jako identická označení.
Běžný práh nefunguje automaticky
Podle hlavního pokynu Start 40.112 nemá nedánská společnost vykonávající činnosti v Dánsku, které vyžadují místní vypořádání, automaticky nárok na limit 50 000 DKK. Výjimkou může být schválená výjimka pro malé a střední podniky pro společnost usazenou v EU.
Výjimka pro malé a střední podniky
Společnost se sídlem v jiné zemi EU se může vyhnout obvyklé registraci k DPH v Dánsku, pokud splňuje podmínky pro malé a střední podniky, zaregistruje se v systému v zemi sídla a obdrží číslo osvobození končící na EX.
Registrace k DPH v Dánsku nezačíná kódem Start 40.112
Formulář je technický krok. Nejprve je třeba zjistit, zda by si společnost měla DPH v Dánsku sama vyrovnat a zda je tato povinnost vyloučena prostřednictvím přenesení daňové povinnosti, systému OSS, systému IOSS nebo schváleného osvobození pro malé a střední podniky.
Co prodáváte?
Zjistěte, zda vaše firma prodává zboží, služby, přístup na akce, realitní služby, catering, dopravu, digitální výhody nebo jiné transakce B2C.
Komu prodáváš?
Zkontrolujte, zda je kupující daňový poplatník, spotřebitel, tržiště, veřejný subjekt nebo společnost bez aktivního DIČ.
Kde je transakce?
Určete umístění zboží, skladu, majetku a poskytování služeb, jakož i to, kdo je dovozcem a kde se nacházejí zdroje použité při poskytování služeb.
Funguje další dohoda?
Podívejte se na reverse charge, OSS, IOSS a SME. Každý z těchto mechanismů má své vlastní podmínky a automaticky nenahrazuje místní registraci.
Právě odesíláte svou žádost
Pokud by po analýze měla společnost sama uhradit dánskou DPH a nevyužívá osvobození pro malé a střední podniky, připravte si formulář Start 40.112, dokumenty, rozsah registrace a příslušného zástupce.
Kdy by si měla zahraniční společnost ověřit svou registraci k DPH v Dánsku?
Registrace musí být přezkoumána, pokud společnost provádí transakci v Dánsku, která může vést ke vzniku povinnosti k DPH. Dánský zákazník sám o sobě neurčuje tuto povinnost.
Prodej B2C
Při prodeji spotřebitelům se v rámci reverse charging povinnost obvykle nepřenáší na zákazníka. Je však nutné ověřit pravidla pro OSS, IOSS, SME a konkrétní místo plnění.
Služby, na které se nevztahuje přenesení daňové povinnosti
Registrace může být nutná, pokud je služba v Dánsku zdanitelná a povinnost nepřechází na dánského příjemce. Zejména výjimky z obecného pravidla B2B vyžadují samostatnou analýzu.
Subdodavatelé v Dánsku
Využití subdodavatelů při provádění úkolu v Dánsku je oficiálně označeno jako situace vyžadující kontrolu místní povinnosti k DPH.
Výprodej ze skladu
Zboží nacházející se v Dánsku před prodejem může mít za následek místní doručení, přemístění vlastních zásob a registrační povinnosti.
Dovoz a další prodej
Dovoz do Dánska a následný prodej vyžadují analýzu dovozce, EORI, registraci dovozu, nárok na odpočet a místní DPH.
B2C online prodej
OSS nebo IOSS mohou nahradit některé lokální reportingové systémy a malé a střední podniky mohou poskytovat výjimky. Ani jeden ze systémů však automaticky nepokrývá všechny prodejní modely.
Vyžaduje B2B prodej do Dánska registraci k DPH?
Ne vždy. Pokyn pro zahájení činnosti 40.112 uvádí, že společnost provádějící pouze typické transakce B2B nemusí obecně vyžadovat registraci k DPH v Dánsku. Musí však být potvrzeno místo zdanění, status kupujícího a příslušný základ pro přenesení daňové povinnosti.
Kdy je B2B obvykle jednodušší?
U mnoha služeb, na které se vztahuje obecné pravidlo B2B, je místem zdanění země kupujícího, který daň uhradí. Platné identifikační číslo DPH je důležitým důkazem, ale nepředstavuje samostatný základ pro uplatnění přenesení daňové povinnosti.
Kdy B2B nestačí?
Samostatnou analýzu vyžadují lokální prodej zboží, skladování, dovoz, dodávky s montáží, realitní služby, akce, catering, osobní doprava a krátkodobý pronájem dopravy.
Hranice pro registraci k DPH v Dánsku automaticky nechrání zahraniční společnost
Hlavní pokyn Start 40.112 uvádí, že nedánská společnost vykonávající v Dánsku činnosti vyžadující místní vypořádání DPH automaticky nevyužívá běžný limit 50 000 DKK. Od 1. ledna 2025 je samostatnou výjimkou přeshraniční režim pro malé a střední podniky, který je k dispozici způsobilým společnostem usazeným v EU.
Standardní registrace zahraniční společnosti
Pokud zahraniční společnost uskuteční místní zdanitelnou transakci, za kterou musí sama uhradit DPH, může tato povinnost vzniknout zahájením této činnosti. Registrace by neměla být odložena pouze z důvodu, že její obrat nepřesahuje 50 000 DKK.
Společnost z EU využívající služby malých a středních podniků
Společnost se sídlem v jiné zemi EU může uplatnit dánský limit jako součást přeshraničního malého nebo středního podniku, pokud splňuje celkový limit obratu EU, nepřekročí dánský limit v běžném a předchozím kalendářním roce a získala schválení v zemi usazení.
Nezaměňujte prahovou hodnotu s malými a středními podniky
Pouhý obrat nižší než 50 000 DKK automaticky nezaručuje zahraniční společnosti osvobození. Společnost z EU se musí nejprve zaregistrovat jako malý nebo střední podnik v zemi svého usazení a v Dánsku obdržet potvrzení o způsobilosti k osvobození.
Přeshraniční režim pro malé a střední podniky: Tento režim je dobrovolný a je dostupný pro malé společnosti usazené v jiné zemi EU, jejichž celkový roční obrat v EU nepřesahuje 744 750 DKK nebo ekvivalent 100 000 EUR. Společnost musela také splnit dánský limit 50 000 DKK v roce podání a v předchozím kalendářním roce.
Oznámení, údaje o obratu a žádost o osvobození v Dánsku se předkládají správnímu orgánu v zemi, kde je společnost usazena. Po schválení společnost obdrží číslo osvobození končící na EX a může prodávat zahrnuté zboží nebo služby bez účtování dánské DPH a bez obvyklé místní registrace, přiznání a platby DPH.
Toto osvobození neopravňuje nikoho k odpočtu DPH z osvobozených prodejů. Neplatí ani do doby, než bude schváleno. Malé a střední podniky a jednotné systémy online mohou existovat koexistence, ale oba postupy nelze v Dánsku uplatňovat současně na stejný objem prodeje. Pravidla potvrzuje Skattestyrelsen a Evropská komise.
Registrace k DPH v Dánsku krok za krokem
Proces by měl nejprve určit, zda je nutná pravidelná registrace, a teprve poté přejít k Start 40.112, dokumentům, číslu a povinnostem po registraci.
Popište model
Popište zboží, služby, zákazníky, sklad, dovoz, B2B, B2C, subdodavatele, místo plnění a plánované toky zboží.
Zkontrolujte si místo zdanění
Určete, zda je konkrétní dodávka nebo služba v Dánsku zdanitelná a kdo je povinen daň uhradit.
Zkontrolujte obrácenou daňovou povinnost, OSS a SME
Ověřte přenesení daňové povinnosti, OSS, IOSS a použitelnost schválené výjimky pro malé a střední podniky.
Zkontrolujte sklad a dovoz
Určete umístění skladu, dovozce, EORI, rozsah registrace dovozu a způsob následného prodeje.
Vyberte Start 40.112
Pokud je vyžadována pravidelná místní registrace, použijte formulář Start 40.112. Nepoužívejte jej jako žádost o osvobození pro malé a střední podniky.
Shromáždit dokumenty
Připravte si registrační dokument k registraci společnosti, potvrzení vašeho DIČ v zemi bydliště, popis vaší činnosti, očekávaný obrat a konkrétní důvod registrace.
Určete zástupce
Oddělte svého pravidelného kontaktu v Dánsku, svého neodpovědného zástupce a svého odpovědného zástupce. Zaškrtněte, která možnost je vhodná pro váš rozsah registrace.
Odešlete svou žádost včas
Ujistěte se, že dánský úřad pro obchod obdrží formulář Start 40.112 nejméně osm dní před zahájením zdanitelných činností.
Zvedněte číslo a nastavte službu
Po schválení zkontrolujte přijatý SE nebo CVR, přístup k systému, období hlášení, odpovědnost za korespondenci a následné odhlášení.
Formulář pro registraci nedánské společnosti – Start 40.112
Formulář Start 40.112 se používá k registraci zahraniční společnosti, která nemá stávající dánské identifikační číslo a podává hlášení o DPH, dovozu, vývozu, povinnostech zaměstnavatele nebo jiných registračních požadavcích. Nejedná se o formulář pro získání osvobození od daně pro malé a střední podniky v zahraničí.
| Část formuláře | Co připravit | Proč je to důležité? |
|---|---|---|
| Údaje o společnosti | Jméno, právní forma, země registrace, adresa, registrační dokument a údaje o vlastníkovi nebo oprávněné osobě. | Dokumenty nám umožňují identifikovat zahraniční subjekt a určit správný typ registračního čísla. |
| DPH | Datum zahájení, typ registrace, očekávaný obrat v Dánsku a konkrétní důvod, např. prodej B2C, sklad nebo místní prodej. | Důvod registrace určuje rozsah zprávy. Odhadovaný obrat může ovlivnit přidělené zúčtovací období. |
| Kontakt nebo zástupce | Kontaktní údaje v Dánsku, jejich CVR nebo CPR a podpis, pokud společnost určí dánského zástupce. | Kontaktní osoba může být uvedena jako poštovní adresa. Pokud kontaktní osoba slouží jako odpovědný zástupce, je vyžadována příslušná příloha. |
| Dovoz, vývoz a EORI | Informace o dovozu nebo vývozu, zemi usazení, identifikačním čísle EORI a plánovaném zahájení operace. | Registrace dovozu má další podmínky a není automatickým důsledkem řádného daňového přiznání k DPH. |
Jaké dokumenty si mám připravit pro registraci k DPH v Dánsku?
Dokumenty by měly potvrdit existenci společnosti, osoby oprávněné ji zastupovat a skutečný důvod pro řádnou registraci k DPH v Dánsku.
Údaje a dokumenty společnosti
Aktuální registrační doklad, celé jméno, právní forma, adresa sídla, země registrace a údaje o vlastníkovi nebo oprávněné osobě.
DPH ze země bydliště
Potvrzení o DIČ v zemi bydliště, pokud je tam společnost registrována. Samotný výpis z VIES ne vždy nahradí dokument požadovaný správou.
Popis činnosti
Druh zboží nebo služeb, odvětví činnosti, plánovaný obrat, datum zahájení a konkrétní důvod pro dánskou žádost.
Dánský model
Informace o skladu, dovozu, zákaznících B2B a B2C, lokálním prodeji, nemovitostech, akcích, subdodavatelích a toku zboží.
Zástupce
Kontaktní údaje nebo zástupce, příslušné číslo CVR nebo CPR, podpis a příloha, pokud má být zástupce činěn odpovědným.
Dovoz a EORI
EORI ze země EU, kde je dopravce usazen, nebo údaje potřebné k získání dánského EORI, jakož i informace o dovozci, vývozci a rozsahu celní registrace.
Co znamenají čísla SE, CVR a zástupce v Dánsku?
Číslo SE, CVR, dánský kontakt a odpovědný zástupce mají každý svou funkci. Neměly by být používány zaměnitelně, ani by se nemělo předpokládat, že každá žádost končí stejným číslem a rozsahem zastoupení.
Číslo SE
Číslo SE je dánské identifikační číslo DPH uvedené na osvědčení po schválení registrace. Používá se k identifikaci společnosti pro účely DPH, korespondence a plateb.
Číslo CVR
CVR je centrální registrační číslo dánské společnosti nebo zahraničního subjektu registrovaného v centrálním obchodním rejstříku. V závislosti na druhu a místě podnikání může zahraniční společnost obdržet buď CVR, nebo SE. Tato čísla by neměla být používána zaměnitelně bez ověření certifikátu.
Kontakt a zástupce
Jako korespondenční osobu a adresu lze určit standardní kontaktní osobu v Dánsku. Neodpovědný zástupce a odpovědný zástupce mají různé povinnosti. Pro odpovědného zástupce je vyžadována příslušná příloha.
Registrace k DPH a dovoz do Dánska
Pokud společnost dováží zboží do Dánska ze zemí mimo EU, pouhá registrace k DPH nestačí. Je nutné ověřit sídlo v EU, EORI, registraci dovozu, odpovědného zástupce a způsob následného prodeje.
Dovoz je začátkem modelu DPH
Dovoz vede k dalším otázkám ohledně skladování, místního prodeje, celní dokumentace, DPH při dovozu a nároků na odpočet. Analýza by neměla končit celním odbavením.
EORI a status dovozce
Společnost usazená v EU by obecně měla používat číslo EORI přidělené zemí, ve které je usazena. Subjekt, který není usazen v EU, může obdržet dánské číslo EORI spolu s dánským registračním číslem.
Nevyvíjíme zde plný dovoz DPH
Tento článek zkoumá dovoz jako důvod pro registraci a jeho rozsah. Způsob vykazování DPH při dovozu, dokumentace odpočtů a následné vykazování by měly být v této části vynechány.
Dovozní zástupce
Pokyn pro zahájení 40.112 uvádí, že registrace jako dovozce je možná pouze tehdy, pokud má společnost odpovědného zástupce s bydlištěm v Dánsku a přiloží příslušnou přílohu.
Co musím nastavit po obdržení dánského DIČ?
Jakmile bude vaše registrace schválena, je třeba zkontrolovat obdržené číslo, přístup k TastSelv Erhverv, přidělené období DPH, odpovědnost za korespondenci a čas následného odhlášení.
Fakturační období
Informace o přidělené frekvenci DPH jsou poskytovány v souvislosti s registrací. Neměli byste předpokládat období pouze na základě vlastních prognóz.
TastSelv Erhverv
Přístup k elektronickému zdanění pro firmy, uživatelské role a příjem korespondence by měly být připraveny před prvním termínem pro podání zprávy.
První hlášení
Aktivní DIČ spouští povinnost podávání hlášení i v obdobích bez prodeje. Podrobná pravidla jsou popsána v samostatném průvodci prohlášením.
Zrušení registrace
Po dokončení všech činností vyžadujících dánské číslo byste měli zkontrolovat lhůtu a rozsah registrace. Nenechávejte číslo aktivní bez udání důvodu.
Prohlášení a lhůty jsou samostatným krokem
Četnost hlášení, nulová hlášení, termíny pro rok 2026, TastSelv, mezinárodní pole, platby a opravy jsou popsány v samostatném průvodci.
Registrace k DPH v Dánsku – scénáře rozhodování
Tabulka pomáhá rozlišovat mezi běžnou místní registrací, transakcí vypořádanou kupujícím a situací, kdy může společnost z EU využít schválený malý nebo střední podnik.
| Scénář | Mám analyzovat registraci? | Praktická poznámka |
|---|---|---|
| Typická B2B služba | Ano, ale obrácená daňová povinnost je často možná. | Zkontrolujte status kupujícího, místo plnění a výjimky. Samotné DIČ zákazníka nestačí. |
| Prodej B2C | Ano. | Zkontrolujte místní DPH, OSS, IOSS a platnost pro malé a střední podniky. |
| Realitní služby v Dánsku | Ano. | Místo zdanění v Dánsku může být určeno umístěním nemovitosti. |
| Subdodavatelé provádějící úkol v Dánsku | Ano. | Dánské podniky uvádějí, že tento model vyžaduje místní kontroly registrace. |
| Výprodej z dánského skladu | Ano. | Pro místní skladové zásoby a prodej z Dánska může být vyžadováno standardní DIČ. OSS automaticky nenahrazuje místní registraci. |
| Dovoz zboží do Dánska | Ano. | Zkontrolujte EORI, registraci dovozu a odpovědného zástupce. |
| Online prodej spotřebitelům | Ano. | OSS nebo IOSS mohou zjednodušit fakturaci, ale nepokrývají všechny modely a nenahrazují SME. |
| Malé podniky se sídlem v EU | Nejprve se podívejte na malé a střední podniky. | Jakmile je číslo EX schváleno, může společnost v Dánsku využívat osvobození od daně bez obvyklého formuláře Start 40.112, pokud splňuje podmínky systému. |
| Společnost mimo EU | Ano. | Zkontrolujte dohodu o vzájemné pomoci, typ zástupce a další podmínky pro dovoz. |
Nejčastější chyby při registraci k DPH v Dánsku
Chyby obvykle nejsou způsobeny samotným formulářem, ale spíše skutečností, že formulář je vyplněn před analýzou modelu.
Společnost začíná s formulářem
Spuštění 40.112 je technický krok. Bez analýzy transakcí může společnost nahlásit nesprávný rozsah nebo podat žádost, přestože by měla používat režim přenesení daňové povinnosti nebo systém SME.
Prahová hodnota 50 000 DKK je považována za ochranný štít
Nízká fluktuace sama o sobě zahraniční společnost nechrání. Výjimka vyžaduje schválený malý nebo střední podnik a číslo EX.
Každý B2B podnik přechází do režimu obrácené daňové povinnosti
Status B2B a číslo zákazníka nenahrazují analýzu místa zdanění a výjimek.
Sklad a dovoz nejsou zahrnuty v analýze
Rozsah dánské registrace často určuje umístění zásob, dovozce, identifikační číslo EORI a následný prodej.
Neexistuje žádný zástupce
Společnost nerozlišuje mezi běžným kontaktem, nezodpovědným a odpovědným zástupcem, nebo neuvádí požadovanou přílohu.
Malé a střední podniky jsou zaměňovány s běžnou registrací
Společnost podává formulář Start 40.112 namísto registrace malého nebo středního podniku v zemi usazení nebo považuje číslo EX za dánské číslo DPH.
Registrace k DPH v Dánsku závisí na modelu, nikoli na samotném zákazníkovi
Nejprve zjistěte, zda by si společnost měla sama vypořádat dánskou DPH a zda může uplatnit přenesení daňové povinnosti, OSS, IOSS nebo SME. Zavedení 40.112 je pouze dalším krokem.
Zaprvé, analýza
Zkontrolujte místo zdanění, typ zákazníka, sklad, dovoz, subdodavatele, přenesení daňové povinnosti, OSS, IOSS a malé a střední podniky.
Pak začněte 40,112
Pokud je nutná pravidelná registrace, připravte si formulář, dokumenty, důvod registrace a příslušného zástupce.
Malé a střední podniky potřebují schválení
Obrat pod prahovou hodnotou není dostatečný. Společnost z EU musí nejprve získat potvrzení o osvobození a číslo EX od země svého usazení.
Nejste si jisti, zda se v Dánsku zaregistrovat k DPH?
Popište svůj prodejní model, zákazníka, sklad, dovoz, subdodavatele a fakturační plán. Ověříme, zda je vyžadován formulář Start 40.112, nebo zda by transakce měla být zaznamenána mimo místní registraci.
Registrace k DPH v Dánsku 2026 – Otázky a odpovědi
Často kladené otázky před odesláním žádosti Start 40.112.
Registrace může být vyžadována, pokud zahraniční společnost uskuteční v Dánsku místně zdanitelnou transakci, za kterou musí sama vyúčtovat DPH. To se týká určitých prodejů mezi podniky (B2C), místních prodejů zboží, skladování, dovozu a služeb, na které se nevztahuje přenesení daňové povinnosti.
Ne vždy. U mnoha typických služeb B2B hradí daň dánský kupující. Je však důležité ověřit si typ služby, místo zdanění a výjimky pro věci, jako jsou nemovitosti, akce, catering, osobní doprava a krátkodobé pronájmy.
Hlavní instrukce Start 40.112 stanoví, že nedánská společnost provádějící činnosti vyžadující místní DPH automaticky neprofituje z limitu 50 000 DKK. Samostatnou výjimkou je schválený režim pro malé a střední podniky pro způsobilou společnost usazenou v EU.
Ano. Společnost se sídlem v jiné zemi EU může v Dánsku využít výjimky pro malé a střední podniky, pokud její roční obrat v celé EU nepřesahuje 744 750 DKK, společnost splňuje dánský limit a získala schválení od úřadu země usazení.
Pokud je vyžadována pravidelná registrace, musí dánský úřad pro podnikání obdržet žádost nejméně osm dní před zahájením zdanitelných činností v Dánsku.
Zahraniční společnost bez existující dánské registrace používá formulář Registrace nedánské společnosti – Start 40.112. Tento formulář není určen k hlášení výjimky pro malé a střední podniky.
SE je dánské identifikační číslo DPH. CVR je centrální registrační číslo v dánském systému společností. Číslo končící na EX je číslo osvobození v přeshraničním systému malých a středních podniků a nejedná se o běžné dánské identifikační číslo DPH.
To závisí na zemi usazení a rozsahu oznámení. Je třeba rozlišovat mezi kontaktní osobou v Dánsku, neodpovědným zástupcem a odpovědným zástupcem. Při registraci dovozce pokyny vyžadují odpovědného zástupce s bydlištěm v Dánsku.
Obvykle potřebujete doklad o registraci společnosti, potvrzení o DIČ v zemi usazení, údaje o majiteli nebo oprávněné osobě, popis podnikání, očekávaný obrat, důvod registrace a informace o skladu, dovozu, EORI a zástupci, pokud je to pro daný model relevantní.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňové posouzení. Při registraci k DPH v Dánsku byste si měli ověřit status vaší společnosti, místo daňového území, model transakce, zda se jedná o malý nebo střední podnik, formulář Start 40.112, SE, CVR, číslo EX, číslo zástupce, číslo dovozce a číslo EORI.
